Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ГОДОВОМУ БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ НА 01 ЯНВАРЯ 2010г.

1. Коммерческий банк «ЭКОНОМИКС-БАНК» (Общество с ограниченной ответственностью) учрежден общим собранием участников (протокол от 01.01.01г.)

Зарегистрированный Уставной капитал Банка составляет (Шестьсот сорок миллионов рублей 00 копеек).

Для осуществления операций и хранения денежных средств Банку открыт корреспондентский счет № в отделении № 4 Московского ГТУ Банка России, , .

Остаток счета № соответствует остатку счета № и составлял на 01.01.2010 г. 106  (Сто шесть миллионов двести пятьдесят девять тысяч четыреста двенадцать рублей 86 копеек)

По данным финансовой отчетности за отчетный 2009 год чистая прибыль Банка составила 70 006 тысяч рублей, величина активов по итогам 2009 года составила 2 тысячи рублей, по сравнению с 2008 годом данные показатели возросли соответственно на 98,37% и 28,35%.

Постоянно приносили доход Банку в отчетном периоде такие доходные виды деятельности, как: кредитование юридических и физических лиц, вложения в кредитные организации. Доля доходов по указанным операциям в общей величине доходов Банка за 2009г составила 7,07%, 1.68% и 0.97% соответственно.

2. В отчетном периоде Банк осуществлял операции по учету векселей юридических лиц - коммерческих банков-резидентов, а также операции с государственными и корпоративными облигациями. Доля доходов по операциям с долговыми бумагами составила 5.59% от общего объема доходов Банка за отчетный год.

Банк активно работал на межбанковском рынке в 2009г., что позитивно отразилось на уровне доходов, полученных по средствам, размещенным в кредитных организациях. Доля процентных доходов от операций на межбанковском рынке составила 12 501 тыс. рублей или 6, 20% от общего объема полученных процентов.

В отчетном периоде пересмотрена тарифная политика Банка по отношению к клиентам - как физическим, так и юридическим лицам. Новые тарифы стали гораздо более гибкими и доступными, что должно позитивно сказаться на дальнейшем расширении сотрудничества клиентов с Банком. За истекший период доля комиссионных доходов банка в общих доходах составляет 1.00%.

За истекший год объем вложений:

-  в векселя кредитных организаций составил 3 141 млн. рублей;

-  в государственные облигации составил 44 млн. рублей

-  в корпоративные облигации составил 142 млн. рублей

-  В акции составил 1,5 млн. рублей

Объем выданных коммерческих кредитов юридическим лицам за год составил 1 324 млн. руб., ипотечных кредитов и кредитов физических лицам 98 млн. руб. За период с 1 января по 31 декабря 2009 года объем ссуд, предоставленных кредитным организациям, достиг 30 265,2 млн. рублей и равен % от общего оборота средств по активным операциям за год.

Банк активно привлекал средства физических лиц. За 2009 год было привлечено средств физических лиц на сумму 1 664 млн. руб., что составило 1.05% от кредитового оборота по пассивным операциям за год. Рост депозитов косвенно свидетельствует об инвестиционной привлекательности банка и доверии к нему.

Выстраивая свои отношения с клиентами на долговременной основе, стремясь к максимальной открытости, Банк строго придерживается следующих принципов при реализации клиентской политики:

¨  Достижение наивысших стандартов обслуживания

¨  Защита интересов каждого клиента

¨  Неукоснительное соблюдение законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса

¨  Безусловное выполнение своих обязательств перед клиентами

¨  Экономическая ответственность за результаты своей деятельности.

Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации. Особое внимание в системе управления деятельностью отводится развитию и укреплению системы внутреннего контроля и управления рисками

Управление банковскими рисками является основополагающим фактором успешного развития Банка. Различные виды рисков, такие как кредитный риск, риск ликвидности, процентный, валютный, технологический и другие риски влияют в разной степени на финансовые показатели деятельности Банка. В целях снижения уровня банковских рисков и контроля за ними в Банке разработаны процедуры управления основными банковскими рисками. Это позволяет Банку создавать адекватное покрытие по всему спектру рисков, принимаемых Банком, планировать структуру собственного капитала и обеспечивать соблюдение норматива достаточности капитала и нормативов ликвидности.

Кредитный риск – риск возникновения потерь Банка вследствие неисполнения должником своих финансовых обязательств перед Банком. Основной целью проводимой Банком кредитной политики является обеспечение необходимой доходности при условии соблюдения приемлемого риска вложений.

В целях снижения кредитного риска кредиты выдаются по решению кредитного комитета после детального и всестороннего анализа кредитных заявок в соответствии с действующей в Банке Инструкцией о кредитовании юридических лиц.

Кредитный комитет регулярно проводит обсуждение вопросов, связанных с уровнем кредитного риска, планированием кредитного портфеля и возможным влиянием изменившихся внешних условий на структуру кредитных рисков, разрабатывает и совершенствует основные положения, инструкции, регулирующие кредитную политику Банка.

Концентрация кредитных рисков отслеживалась Банком в 2009 году таким образом, чтобы крупные кредиты не выдавались ограниченному кругу заемщиков (или группе взаимосвязанных заемщиков) и Банк мог свободно обслуживать принятые на себя обязательства. Так, в целях снижения рисков по крупным кредитам Банк осуществляет контроль за ежедневным выполнением обязательного норматива деятельности Банка Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков).

Банк постоянно стремится к усовершенствованию методов контроля над ликвидностью и платежеспособностью заемщиков, внося необходимые дополнения и изменения во внутренние нормативные документы по анализу финансового состояния клиентов, работы с залогами. Проводится постоянный контроль над состоянием предоставленных кредитов, который состоит из следующих этапов: сопровождение кредитных дел заемщиков, мониторинг обслуживания кредитов, мониторинг финансового состояния заемщиков, идентификация проблемных кредитов и их сопровождение до момента возврата, своевременное и полное формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Выдача кредитов в Банке производится при обязательном соблюдении принципов возвратности, срочности, платности и целевого характера, а также наличия реального и ликвидного обеспечения, гарантирующего возврат заемщиком кредитов и уплату процентов.

Cследует отметить, что портфель крупных кредитов Банка невелик (размер норматива Н 7 по состоянию на 01 января 2010 г. составил 140,8% при допустимом значении 800%), что свидетельствует о без рисковой политики банка.

Минимизация кредитных рисков достигается за счет строгого соблюдения следующих принципов:

·  наличие обеспечения по выдаваемым кредитам;

·  система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности;

·  формирование резерва на возможные потери по ссудам в строгом соответствии с требованиями Банка России;

·  неукоснительное соблюдение обязательных нормативов деятельности, устанавливаемых Банком России: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7), максимальный размер кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1), совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12).

Система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности позволяет своевременно выявить проблемные активы и незамедлительно принять необходимые меры для минимизации кредитных рисков.

Доля просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов по состоянию на 01.01.2010 г. составляет 0,5 %.

С целью минимизации кредитных рисков, возникающих вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств перед Банком, формируются резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. По состоянию на 01.01.2010 г. резерв по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности сформирован в размере 50 531 тыс. руб. Отношение величины созданного резерва к остатку ссудной задолженности составляет 3.00%, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля, в котором 70,42% приходится на долю задолженности, классифицированной в 1 категорию качества

В соответствии с Положением Банка России от 20.03.06г., по состоянию на 01.01.10 г. Банком создан резерв на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, в размере 22 тыс. руб.

Важнейшим фактором привлечения денежных средств, увеличения ресурсной базы является репутация Банка как надежного и стабильного банка, способного своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами, доверившими свои средства. Поэтому риск ликвидности также имеет большое значение для Банка и вопросам контроля за ликвидностью уделяется особое внимание.

Все операции Банка проводятся с целью получения прибыли при непременном соблюдении принципов сохранности ресурсов и обеспечении бесперебойного проведения расчетов в российских рублях и иностранной валюте как по платежам, связанным с выполнением поручений клиентов, так и по собственным обязательствам Банка.

Политика Банка по привлечению ресурсов строится с учетом конъюктуры финансовых рынков, участником которых он является.

Управление общей ликвидностью Банка строится на основе анализа активов и пассивов по срокам погашения и на анализе потоков наличности. Срочные ресурсы, то есть денежные средства, которые размещены на конкретные сроки, указанные в договоре, увязываются с активами, имеющими аналогичные сроки. Совпадение и/или контролируемое расхождение активов и обязательств по срокам погашения и востребования является основополагающим вопросом управления Банком.

В целях эффективного управления риском ликвидности в 2009 году в Банке осуществлялись следующие мероприятия: ежедневный контроль над выполнением нормативов ликвидности, установленных Банком России; ежедневное составление финансового плана дня; анализ использования кредитных ресурсов; ведение статистики денежных потоков; составление календаря возврата МБК.

В течение года в Банке поддерживалась ликвидность на высоком уровне.

Процентный риск - риск неблагоприятного изменения средней стоимости привлеченных средств Банка над средней стоимостью размещенных активов. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов клиентам по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки.

Основным индикатором уровня процентных ставок является ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Банк осуществляет контроль над соответствием по суммам активов и пассивов, стоимость которых напрямую связана со ставкой рефинансирования. В части остальных активов и пассивов проводится постоянный мониторинг соответствия процентных ставок на рынке банковских вкладов и депозитов, а также на реальном рынке банковских кредитов. Ежемесячный мониторинг процентных ставок на рынке является основополагающим фактором при принятии решений об установлении и (или) изменении процентных ставок по привлечению и размещению средств.

В процессе своей деятельности Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. Валютный риск связан с риском процентной ставки и риском ликвидности. Валютный риск возникает в результате несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте. Основное внимание при управлении валютными рисками уделяется контролю над открытой валютной позицией. В целях недопущения больших финансовых потерь в случае значительных колебаний курсов иностранных валют по отношению к рублю Российской Федерации (валютных рисков) Банк стабильно выдерживает лимиты открытых валютных позиций в пределах, установленных инструкцией ЦБ РФ от 01.01.2001г. .

Операционный риск является одним из наиболее значимых для Банка, что объясняется постоянным расширением круга задач, стоящих перед Банком, изменениями действующего законодательства, появлением на рынке новых банковских продуктов, усложнением технологических процессов. Операционный риск присущ всем без исключения операциям, осуществляемым Банком, и связан с возможными недостатками в системах и процедурах управления, а также системах поддержки и контроля проводимых операций и оказываемых услуг. Для целей оценки операционного риска банк использует стандартизированный метод расчета операционного риска, рекомендованный Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II).

Целью управления операционным риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков. Управление операционным риском осуществляется также в целях:

•  выявления, измерения и определения приемлемого уровня операционного риска;

•  постоянного наблюдения за операционным риском;

•  принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне операционного риска;

соблюдения всеми служащими Банка нормативных правовых актов и внутренних банковских правил и регламентов

Основные мероприятия, предпринимаемые Банком с целью снижения операционных рисков:

·  четкая регламентация бизнес-процессов;

·  предварительное тестирование новых технологий;

·  использование лицензионного программного обеспечения и оборудования;

·  повышение квалификации персонала и его рыночная мотивация;

·  создание адекватной характеру и масштабам деятельности Банка системы внутреннего контроля;

·  четкое разграничение полномочий должностных лиц Банка;

Для минимизации операционного риска Банк применяет следующие основные инструменты: разграничение доступа к информации; разработка защиты от несанкционированного входа в информационную систему; разработка защиты от выполнения несанкционированных операций средствами информационной системы; организация контролирующих рабочих мест до исполнения документов; настройка и подключение автоматических проверочных процедур для диагностики ошибочных действий. Регулярное тестирование Банком существующих операционных систем, проведение профилактических работ, разработка системы паролей, ограничивающих право доступа к разным уровням баз данных и операционной среде, создание информационных копий для системы баз данных и резервных источников питания, препятствуют возникновению технических рисков и рисков, связанных с функционированием информационно-технических систем.

К функциональным рискам относится группа рисков, обусловленная деятельностью самого Банка. Наиболее важным из них являются: стратегический риск.

Стратегический риск представляет собой, так называемую системную неопределенность, то есть совокупный результат динамики общественно-политических, экономических, научных и других факторов, и характеризует вероятность принятия Банком стратегии своего поведения на рынке, неадекватной складывающимся на нем тенденциям. В 2009 году Банком был принят стратегический план развития, но учитывая влияние стратегического риска, руководство не рассматривает разработанный план в качестве статического руководства к действию и считает крайне важным и необходимым проведение постоянного контроля и мониторинга политической, экономической и финансовой ситуации в стране и в регионе с целью возможной корректировки и оперативного изменения планируемых показателей. Важна задача адекватной реакции Банка, в том числе и в, части стратегического управления, на различные события.

К прочим относятся риски, не вошедшие в финансовые и функциональные риски.

Правовой риск - это риск потери части доходов или капитала, возникающий при нарушении или несоблюдении законов, инструкций, положений, предписаний или принятых этических норм. Минимизация данного риска обеспечивается путем систематического повышения профессионального уровня сотрудников Банка, постоянным мониторингом действующего законодательства, созданием методологической базы проводимых сделок и операций с обязательной правовой экспертизой юридической службой Банка, а также применением наиболее стандартных и апробированных способов и методов ведения банковских операций.

В настоящее время Банк не участвует в судебных процессах, которые могут негативно сказаться на его деятельности.

Под риском потери деловой репутации понимается риск потери части доходов или капитала в связи с негативным общественным мнением относительно Банка. В целях минимизации риска потери деловой репутации в соответствии с характером и масштабами деятельности Банка в 2009 году применялись следующие основные подходы: постоянный контроль над соблюдением законодательства Российской Федерации; обеспечение своевременности расчетов по поручению клиентов и контрагентов; своевременные выплаты по обязательствам Банка; мониторинг деловой репутации акционеров Банка; текущий мониторинг операций клиентов в целях контроля над противодействием легализации доходов, полученных преступным путем в соответствии с требованиями Федерального закона ; соблюдение стандартов и норм обслуживания клиентов; обеспечение конфиденциальности информации по операциям клиентов; обеспечение сохранности ценностей и имущества клиентов.

Также для снижения риска потери деловой репутации Банк проводит политику информационной открытости. Рекламная политика Банка направлена на укрепление доверия клиентов к Банку. Публикации в прессе и других средствах массовой информации (включая ежеквартальную отчетность), в том числе на официальном сайте Банка, позволяют клиентам и контрагентам получать информацию о деятельности Банка оперативно и своевременно.

В целях обеспечения нормальных условий функционирования Банка, устранения операционного риска и риска потери деловой репутации Банка из-за системных ошибок и выхода систем из строя в Банке имеется достаточное наличие резервов мощностей, а также организованы системы резервирования и архивирования информации аппаратными и программными средствами.

Для минимизации основных банковских рисков в Банке организована эффективная система мониторинга и управления рисками, в которой участвуют все основные подразделения Банка. Проверка этой деятельности осуществляется службой внутреннего контроля.

С 1 января 2009 года в Банке введено новое Положение «Учетная политика Банка на 2009 год». Политика Банка отражает все аспекты Положения Банка России от 01.01.2001 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

В раздел «Налоговые аспекты учетной политики» был добавлен порядок по созданию резервов под обесценение ценных бумаг, под отпускные и на ремонт основных средств.

Организация и ведение бухгалтерского учета в отчетном периоде осуществлялась в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Методика организации бухгалтерского учета строилась на соблюдении ряда основополагающих принципов:

-ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации, ее имущественном положении;

-  выработка показателей оценки структуры баланса (ликвидность, обеспеченность, собственными средствами, нормативы рисков, показатели финансовой устойчивости и другие).

Принципы и методы оценки, способы ведения бухгалтерского учета всех операций банка отражены в «Учетной политике».

В целях обеспечения качественного составления годового отчета в Банке проведена инвентаризация денежных средств, ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых вложений, расчетов с дебиторами и кредиторами.

На основании приказа по Банку /1 проведена инвентаризация основных средств по состоянию на 01.12.2009 г. По результатам инвентаризации фактическое наличие имущества кредитной организации совпадает с данными бухгалтерского учета; излишков и недостач не обнаружено.

Согласно приказу № 000 от 01.01.2001г. по состоянию на вечер 31 декабря 2009 г. проведена ревизия денежной наличности и ценностей в операционной кассе банка. Результаты ревизии оформлены актом. Расхождений не установлено.

-  Дебиторская задолженность на счете № 000 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» по состоянию на 01.01.2010 года составила: 62 895 тыс. руб. Остатки средств подтверждены двухсторонними актами. Расхождений не выявлено.

По состоянию на 01.01.2010 года на б/с № 000 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» значится остаток средств в сумме рублей 74 коп. Денежные средства списаны со счета невыясненных сумм и зачислены по назначению при получении подтверждающих документов в сроки, установленные Правилами ведения бухгалтерского учета.

В балансе Банка по состоянию на 01.01.2010 года на счете 61011 «Внеоборотные запасы» отражена операция передачи отступного по Соглашению об отступном, по Акту приема-передачи, в размере 10 229 тыс. руб. Регистрация права собственности на недвижимое имущества наступила в январе 2009года. Поскольку по соглашению об отступном Банку передавалось имущество не используемое в банковской деятельности, в Решениях единственного участника Банка указывалось на то, что полученное по отступному имущество не подлежит использованию Банком в своей деятельности и будет впоследствии реализовано.

От клиентов Банка получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам. В настоящее время продолжается подтверждение остатков на счетах клиентов.

В связи с необходимостью отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты, т. е. за период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета была определена номенклатура событий, подтверждающих существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность, а также разработаны критерии существенности, которые объявлены в учетной политике Банка. Показатель считается существенным, если его не раскрытие может повлиять на экономический результат отчетного года. Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5% Так к событиям после отчетной даты относятся : прибыль предшествующих лет, предстоящие поступления (выплаты) по операциям, связанным с представлением (привлечением ) межбанковских кредитов, предстоящие поступления ( выплаты) по денежным средствам клиентов банка, предстоящие выплаты (поступления) по процентам купонам, дисконтам по ценным бумагам и т. д.

C 19 января 2009 года произошла смена единоличного исполнительного органа. Приказом по Банку Председателем Правления назначена Гадаев Лина.

Основным из приоритетных направлений развития банка в 2010 году остается коммерческое кредитование. Работа в данном направлении будет сконцентрирована на кредитовании предприятий строительного комплекса, торговых и производственных предприятий малого и среднего бизнеса.

В целом основной целью политики Банка в 2010 году является обеспечение притока в Банк новых клиентов, получение максимального финансового результата, достигаемого в результате обслуживания клиентов на основе действующих в Банке тарифов и эффективного использования клиентских средств, размещенных в Банке, и направление полученных доходов в целях дальнейшего развития региональной сети и материально-технической базы Банка.

Задачей банка на 2010 год является увеличение текущей доходности путем вливания новых средств, повышение качества обслуживания клиентов, увеличения уставного капитала, кредитного портфеля с увеличением объема и снижением рисков.

Председатель Правления

бухгалтера