Распоряжение о мерах по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения

АДМИНИСТРАЦИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЛЮБЕРЕЦКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

___23.11.2010________ № ____59-РА______

г. Люберцы

О мерах

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения специальное (коррекционное) общеобразовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат IV вида

муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области

На основании результатов комиссии по проведению внеплановой комплексной проверки муниципального образовательного учреждения специальное (коррекционное) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области, в соответствии с Постановлением Руководителя администрации Люберецкого муниципального района от 01.01.2001 «О проведении внеплановой комплексной проверки муниципального специального (коррекционного) образовательного учреждения для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальной (коррекционной) общеобразовательной школы-интерната IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области» (далее-Учреждение):

1. Утвердить акт проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения специальное (коррекционное) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области (прилагается).

2. Управлению образованием администрации Люберецкого муниципального района Московской области ():

2.1. За принятие необоснованных решений, повлекших за собой нарушение сохранности имущества, а также грубые нарушения в финансово-хозяйственной деятельности Учреждения рассмотреть вопрос о расторжении трудового договора с директором

2.2. Осуществить контроль за устранением Учреждением следующих выявленных при проверке нарушений и недостатков:

2.2.1. Несоблюдение статьи 57 Трудового кодекса Российской Федерации от 01.01.2001 «Содержание трудового договора».

2.2.2. Неэффективное использование бюджетных средств необоснованные выплаты заработной платы.

2.2.3. Отсутствие правоустанавливающих документов на земельный участок, занимаемый Учреждением.

2.2.4. Неосуществление списания непригодных к использованию автотранспортных средств.

2.2.5. Непринятие мер для получения свидетельства на право оперативного управления недвижимым имуществом.

2.2.6. Несоответствие территории Учреждения санитарным требованиям и требованиям пожарной безопасности.

2.2.7. Ненадлежащее ведение документации по охране труда.

3. В срок до 01.02.2011 представить информацию о проделанной работе по устранению нарушений и недостатков в Управление финансово-экономической политики администрации Люберецкого муниципального района Московской области.

4. Контроль за выполнением настоящего Распоряжения оставляю за собой.

Руководитель администрации

УТВЕРЖДЕН Распоряжением администрации Люберецкого муниципального района от_23.11.2010___ №____59-РА______

А К Т

ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО

УЧРЕЖДЕНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОЕ (КОРРЕКЦИОННОЕ) ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ, ВОСПИТАННИКОВ С ОГРАНИЧЕННЫМИ ВОЗМОЖНОСТЯМИ ЗДОРОВЬЯ СПЕЦИАЛЬНАЯ (КОРРЕКЦИОННАЯ) ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА-ИНТЕРНАТ IV ВИДА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЛЮБЕРЕЦКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

г. Люберцы 10.09.2010

На основании статьи 266 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 01.01.2001 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской федерации», Постановлением Руководителя администрации муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области от 01.01.2001 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального общеобразовательного учреждения специальное (коррекционное) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида за период с 01.01.2009 по 01.07.2010 (далее - Учреждение).

Проверка проводилась с 09.08.2010 по 10.09.2010 в составе начальника контрольно-ревизионного отдела управления социально-экономического развития администрации городского поселения Люберцы Люберецкого муниципального района , главного специалиста контрольно-ревизионного отдела управления социально-экономического развития администрации городского поселения Люберцы Люберецкого муниципального района , начальника отдела коррекционно-дошкольного образования управления образованием администрации Люберецкого муниципального района , начальника отдела по работе с муниципальными учреждениями образования управления образованием администрации Люберецкого муниципального района , начальника отдела обеспечения учреждений образования управления образованием администрации Люберецкого муниципального района М, директора муниципального учреждения «Централизованная бухгалтерия Люберецкого района Московской области»

Местонахождение муниципального общеобразовательного учреждения специальное (коррекционное) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области в соответствие с учредительными документами: Российская Федерация, Московская область, Люберецкий район, поселок Малаховка, улица Центральная, дом 12.

Устав Учреждения зарегистрирован в новой редакции Постановлением Главы Люберецкого района Московской области от 01.01.2001 , с изменениями от 01.01.2001 . Идентификационный номер (ИНН) , .

Учредителем и собственником имущества Учреждения является муниципальное образование Люберецкий муниципальный район Московской области, от имени которого выступает администрация муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области.

Учреждение является некоммерческой организацией и имеет своей целью обеспечение воспитания, обучения и коррекцию зрения слабовидящих детей школьного возраста, осуществляет среднее (полное) общее образование 11-12 классов. Режим работы обеспечивает научно-обоснованное сочетание обучения, труда и отдыха и устанавливается с учетом круглосуточного пребывания воспитанников в школе-интернате. В Учреждении в настоящее время насчитывается 132 воспитанника из них 79 учеников из Люберецкого района (59%) в т. ч. из Малаховки – 31 ученик (23,5%) и 53 ученика из остальных районов Московской области (40%).

На основании договора о ведении бухгалтерского учета и соглашения от 01.01.2001 б/н, заключенного Учреждением, ведение бюджетного, бухгалтерского и налогового учета, соблюдение учетной политики, достоверности бюджетной и бухгалтерской отчетности, составленной от имени Учреждения осуществляет на безвозмездной основе МУ «Централизованная бухгалтерия Люберецкого района Московской области».

Учреждение имеет лицевой счет по бюджетным средствам № в финансовом управлении администрации Люберецкого муниципального района. Депозитных счетов нет.

Непосредственное руководство Учреждением в проверяемом периоде осуществлял

Право первой подписи за ведение расчетных операций по лицевому счету в проверяемом периоде принадлежало начальнику финансового управления Администрации Люберцкого муниципального района Московской области , а право первой подписи при оформлении бухгалтерских документов, в том числе платежных - директору централизованной бухгалтерии

Настоящая документальная проверка проведена выборочным методом проверки всех представленных первичных бухгалтерских документов, ведомостей аналитического и синтетического учета, тарификационных списков, штатного расписания, приказов, договоров.

1. Обеспечение государственных прав граждан с ограниченными возможностями здоровья на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования.

Учреждение в своей деятельности руководствуется Законом Российской Федерации «Об образовании», Уставом, действующим законодательством, нормативными документами, а так же Типовым положением о специальном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии.

2. Соблюдение законодательства при комплектовании учреждения.

- состояние документации;

- состояние личных дел воспитанников.

Муниципальное специальное (коррекционное) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальной (коррекционной) общеобразовательной школы-интерната 4 вида имеет необходимую документацию для ведения образовательной деятельности:

- устав от 01.01.2001 и другие локальные акты (Положение, приказы и распоряжения и т. д.);

- лицензия: серия А , регистрационный № 000 до 30.12.2010 года;

- свидетельство об аккредитации: АА регистрационный № 000 до 14.05.2014 года.

Учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальной (коррекционной) общеобразовательной школы-интерната 4 вида работает в круглосуточном режиме 5-ти дневной недели, обучение в одну (первую) смену.

Согласно разделу 4 «Участники образовательного процесса», п. 25 «Типового положения о специальном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья» направление детей в Учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальной (коррекционной) общеобразовательной школы-интерната 4 вида осуществляется органами Управления образованием только с согласия родителей (законных представителей) и на основании заключения психолого-медико-педагогической комиссии.

На день проверки просмотрено 126 личных дел воспитанников.

В каждом личном деле ребенка имеются:

- заявление родителей;

- протокол областной психолого-медико-педагогической комиссии,

- путевки.

Личные дела соответствуют спискам и распределены по классам, однако

с 01.09.1984 года ведется алфавитная книга записи обучающихся, в которой фиксируется движение воспитанников.

3. Организация учебно-воспитательного процесса.

- условия для учебно-воспитательного процесса;

- состояние документации по учебно-воспитательному процессу.

Образовательный процесс организован в соответствии с учебным планом на учебный год, утвержденным директором школы-интерната и согласованным с Управлением образования. Учебный план составлен на основании базисного учебного плана для коррекционных учреждений и согласован с учредителем. Режим работы учреждения – 5-ти дневная учебная неделя. В школе-интернате обучаются дети с 1-го по 12 классы. Расписание учебных занятий на учебный год, продолжительность и количество уроков соответствуют выполнению санитарно-гигиеническим нормам. Начало занятий в 9.00 час. Факультативные, групповые (индивидуальные) и коррекционные занятия проводились во второй половине дня. Вклассах допускались сдвоенные уроки (физкультура, труд). Имеются планы: внутреннего контроля, воспитательной работы, план работы на месяц, план спортивно-массовой работы. Состояние документации соответствует педагогическим требованиям.

Для осуществления учебно-воспитательной работы созданы все необходимые условия: соблюдается температурный режим, имеется водоснабжение, классы укомплектованы мебелью и оборудованием для проведения занятий. Имеется оборудованный спортивный и актовый залы, столовая, библиотека. Методический материал в достаточном объеме.

Обучение ведется по программам и учебно-методическим комплектам, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации . Имеется приказ /3-ОГ по школе-интернату «Об утверждении программ и учебников, используемых в образовательном процессе на учебный год».

В наличии имеются: программа развития на 2годы и образовательная программа учреждения. Тема методической работы коллектива на учебный год: «Адаптация слабовидящего ребенка в социуме».

Администрация Учреждения проводит работу по учебно-воспитательному процессу в соответствии с годовым планом. Протоколы педсоветов имеются, последний протокол от 01.01.2001 года, однако в протоколах не указываются сроки выполнения решения педсовета и ответственные, не заслушивается выполнение решения предыдущего педсовета.

В течение учебного года учащиеся школы-интерната показали следующие результаты:

результаты образовательной деятельности:

По итогам независимой оценки качество знаний выпускников 4-х классов по математике составило 75%, уровень обученности – 100%; выпускников 4-х классов по русскому языку – 64%, уровень обученности – 100%.

Все учащиеся 4 класса по итогам учебного года переведены в 5 класс.

По итогам государственной итоговой аттестации за курс основной средней школы качество выпускников 10 класса по русскому языку составило 67%, уровень обученности – 100%; за курс полной средней школы в форме ЕГЭ по русскому языку минимальный балл выпускников школы-интерната составляет 42, максимальный – 60 (7 место в районе среди 16 общеобразовательных школ). 100% выпускников 10 и 12 класса получили по итогам обучения документы государственного образца о соответствующем уровне образования. Хаустова Кристина успешно сдала ЕГЭ и получила аттестат государственного образца.

Результаты воспитательной деятельности.

В декабре 2009 года школа-интернат отметила 90-летний юбилей деятельности. Традиционно в школе-интернате проводятся следующие мероприятия: первый звонок; день учителя; Белая трость; Новый год; день защитника Отечества; 8 марта; день смеха; военно-патриотическая игра «Непобедимая и легендарная»; школьная спартакиада и другие.

Воспитанники школы-интерната в течение учебного года приняли участие в районных соревнованиях по легкой атлетике, настольному теннису, мини-футболу. Принимали активное участие в районных выставках художественного творчества детей. Учащаяся, Малышева Олеся, стала победителем Всемирной танцевальной олимпиады среди детей с ограниченными возможностями здоровья. Воспитанница, Сайгина Рита стала победителем областного конкурса художественной самодеятельности среди коррекционных учреждений.

Выводы.

1. Учебный план составлен на основе базисного учебного плана коррекционных школ 4 вида.

2. Необходимые документы для ведения учебно-воспитательной работы в наличии.

3. Личные дела обучающихся систематизированы по классам и ведутся в соответствии с требованиями.

4. Учебно-воспитательная работа проводится в соответствии с нормативно-правовыми документами.

4. Обеспечение условий, гарантирующих охрану и укрепление здоровья обучающихся.

Цель: проверить и оказать методическую помощь по вопросам организации работы по охране труда и управлении транспортными средствами, недвижимым имуществом.

Задачи:

1. Выяснить существующие проблемы и причины их возникновения.

2. Выяснить положительные и отрицательные стороны состояния охраны

труда и управления имуществом.

Изучаемые вопросы:

1.Состояние документации по охране труда.

2. Состояние территории учреждения.

3. Состояние транспортных средств.

4. Управление недвижимым имуществом.

1. Администрация МОУ школы-интерната 4 вида проводит определенную работу по вопросу охраны труда и обеспечению безопасности образовательного процесса.

Несчастных случаев с воспитанниками МОУ школы-интерната 4 вида во время образовательного процесса и с работниками во время производственного процесса не зарегистрировано.

Разработана схема безопасного передвижения воспитанников от ст. Малаховка до МОУ школа-интернат 4 вида.

В Учреждении имеются перечень локальных нормативно-правовых актов по охране труда, Положение об организации работы по охране труда и обеспечению безопасности образовательного процесса.

Разработаны и утверждены инструкции по охране труда для кабинетов, при работе на оборудовании, по обеспечению безопасности при проведении экскурсий. Имеется перечень всех действующих инструкций, периодически издаются приказы о пересмотре и продлении инструкций. Имеются должностные инструкции по охране труда для работников, но они не утверждены.

В учреждении ведутся журналы выдачи инструкций по охране труда, регистрации инструктажа на рабочем месте. Разработана программа первичного инструктажа на рабочем месте.

Издан приказ от 27.06.09 «Об охране труда и соблюдении правил техники безопасности».

В 2010 году документы по охране труда не обновлялись.

Охрану здания осуществляет частное охранное предприятие за счет средств местного бюджета.

2. Территория МОУ школа-интернат 4 вида убрана не на всей фактической площади. Имеется сухая трава в период повышенной пожарной опасности.

Оборудование спортивной площадки повторно не покрашено.

На территории МОУ школа-интернат 4 вида теплосеть» ведет ремонт наружной теплотрассы, идущей к зданию школы-интерната. Знаки об опасных участках отсутствуют.

Перед входом в здание по неизвестным причинам имеет место проседание асфальтового покрытия и грунта.

3. В оперативном управлении МОУ школа-интернат 4 вида находятся 4 автомашины: ГАЗ 52-27 (грузовая), фактический срок эксплуатации 23 года 7 месяцев; ИЖ 27-15 (фургон), фактический срок эксплуатации 24 года 7 месяцев; ГАЗ 31029 (легковая), срок фактической эксплуатации 14 лет 11месяцев; «Москвич» 233-52 (легковая), срок фактической эксплуатации 16 лет 7 месяцев. Нормативный срок использования всех автомобилей 7 лет. Износ 100 %, остаточная стоимость 0 рублей. Техническое состояние всех транспортных средств неудовлетворительное. Ремонт проводить экономически нецелесообразно. Автомобили подлежат списанию с баланса.

4. В оперативное управление МОУ школа-интернат 4 вида администрация Люберецкого муниципального района передала следующее недвижимое имущество: здание 3-х этажное, здание деревянное, гараж. По состоянию на 12.08.2010 право оперативного управления недвижимым имуществом в установленном порядке не оформлено и соответствующее свидетельство отсутствует. Причина- отсутствие средств на изготовление технического паспорта на здания.

Проблемы:

1.  Содержание и использование автотранспортных средств.

2.  Оформление права оперативного управления недвижимым имуществом.

3.  Содержание территории.

Вывод: деятельность администрации МОУ школа-интернат 4 вида обеспечивает выполнение требований нормативно-правовой базы по охране труда, использованию имущества, содержанию территории не в полном объеме.

5.  Проверка правильности расходования выделяемых бюджетных средств

Выборочной проверкой за годы было проверено расходование бюджетных средств в разрезе предметных статей: заработная плата, начисления на оплату труда, текущий и капитальный ремонт, коммунальные услуги, приобретение оборудования и расходных материалов, медикаментов, мягкий инвентарь.

Учреждением представлены утвержденные сметы расходов на годы, а так же подтверждающие документы по статьям расходов.

Проверка исполнения сметы затрат и анализ расходов по статьям проводилась поквартально.

В ходе проверки обоснованности и правильности расходования бюджетных средств было установлено, что в Учреждении неэффективно используются финансовые средства, выделенные на содержание автотранспорта. За Учреждением в проверяемом периоде закреплены легковые автомобили (4 ед.), которые длительное время не функционируют и не подлежат восстановлению, однако в штатном расписании на 2010 год предусмотрено 2 единицы водителя с годовым фондом оплаты труда 198, 2 тыс. рублей. Также в смете расходов бюджетных средств на 2010 год для эксплуатации автомобилей выделено 15 тыс. рублей на приобретение горюче-смазочных материалов. Что бы избежать дальнейшего неэффективного и нерационального использования финансовых средств необходимо или выделить автотранспорт Учреждению или отменить финансирование указанных статей затрат на следующий учебный год.

Между Учреждением и МУП «Стандарт» в сентябре 2008 года был заключен договор (53,3 тыс. рублей) /08-3 на выполнение землеустроительных работ с перечислением предоплаты в сумме 15,9 тыс. рублей. До настоящего времени эти работы не выполнены и не завершены. Мер для выполнения землеустроительных работ или применения штрафных санкций к МУП «Стандарт» руководством Учреждения и Управлением образования Люберецкого муниципального района до настоящего времени не принималось.

Кроме того, Учреждение выплатило налог на землю за незаконно отторгнутые 0,25 га участка земли только за годы в размере 285 тыс. рублей (122+102+61).

Так же в нарушение Федерального Закона РФ от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» без заключения муниципального контракта от имени Учреждения были заключены договора подряда на строительство хоккейной площадки (договор -07 от 01.01.2001 на сумму 1132,1 тыс. рублей и договор /04-09 от 01.01.2001 на сумму 450,3 тыс. рублей) с . Итого на сумму 1582,4 тыс. рублей. До настоящего времени указанное оборудование нигде не числилось, оно не было поставлено на балансовый учет, с него не уплачивался налог на имущество, что при проверке налоговыми органами может повлечь за собой уплату штрафных санкций (пени и штрафы). Кроме того, указанные договора были заключены с нарушениями статьи 159 «Распорядитель бюджетных средств» Бюджетного Кодекса РФ от 01.01.2001 . В лице инвестора выступил директор Учреждения , который не является распорядителем бюджетных средств.

Таким образом, неэффективно использовались финансовые средства, выделяемые из бюджета района в сумме 514,1 тыс. рублей (198,2+15+15,9+285).

6. Поверка соблюдения порядка управления имуществом, закрепленных за учреждением.

При проверке соблюдения порядка учета сохранения, поступления и списания основных средств было установлено, что с работниками были заключены письменные договора о полной материальной ответственности, приказом по Учреждению создана постоянно действующая комиссия для проведения проверки сохранности основных средств, назначены приказом руководителя ответственные лица, отвечающие за их сохранность.

К недостаткам следует отнести несоблюдение статьи 20 Инструкции по бюджетному учету н, согласно которым поступление и внутреннее перемещение основных средств оформляется первичными документами (накладная на внутреннее перемещение основных средств (ф.0306032), требование-накладная (ф.0315006).

Аналитический учет ведется на инвентарных карточках учета основных средств (ф.0504031).

В соответствии со статьей 3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Министерства финансов России от 01.01.01 г. № 49) была проведена инвентаризация объектов основных средств и материальных ценностей, нарушений не установлено (приложение № 1).

При проверке правильности приобретения товарно-материальных ценностей по безналичному расчету и наличными денежными средствами было установлено, что товарно-материальные ценности приходуются под ответственное хранение материально-ответственных лиц на основании актов приема передачи материальных ценностей. С материально-ответственными лицами заключены договора о материальной ответственности. Ведутся оборотные ведомости по материальным запасам.

К недостаткам следует отнести, что акты на списание хозяйственных материалов производятся по формам неустановленного образца. Следует производить списание материалов по актам о списании материальных запасов по (ф. 0504230). Также по устаревшим формам осуществляется учет материальных запасов (ведомость выдачи материалов на нужды Учреждения). Необходимо руководствоваться при работе требованием–накладной по (ф.0315006).

В соответствии со статьей 3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Министерства финансов России от 13.0.61995 № 49) в Учреждении выборочно проведена инвентаризация материальных ценностей (приложение № 2). Результаты инвентаризации были сверены с данными карточек учета материальных ценностей. Расхождений не выявлено.06.09.2010 была проведена выборочная проверка (инвентаризация) пищеблока Учреждения (Приложение ). Проверены учетно-отчетные формы: порционники, карточки-раскладки, меню-раскладки для приготовления пищи, рационы питания, раздаточные ведомости, накладные на отпуск продуктов со склада. Установлено, что контроль за работой пищеблока, проверку качества продуктов, поступающих на склад и кухню, ежедневную меню-раскладку, осуществляет шеф–повар и диетсестра. Натуральные нормы питания и суточный набор продуктов на одного учащегося соблюдались.

К недостаткам следует отнести отсутствие применения карточек-раскладок по (ф. № 1-85), а также по результатам инвентаризации выявлено несоответствие фактического наличия данным бухгалтерского учета 1.05 кг соли. По остальным продуктам расхождения соответствуют нормам.

В ходе контроля и инвентаризации использования закрепленной за Учреждением земельной площади было установлено, что школе-интернату в 1993 году был передан в бессрочное (постоянное) пользование земельный участок размером 1,6 га (Свидетельство о праве на бессрочное (постоянное) пользование , приложение № 4). Однако, проведя осмотр фактически занимаемой Учреждением площади, выяснилось, что земельный участок за прошедший период времени значительно уменьшился вследствие самовольного захвата земли неустановленными лицами (поставлен забор, ограждения).

По запросу, полученному от МУП «Стандарт» по состоянию на 01.08.2010 фактическая площадь Учреждения составляла уже 1,35 га или уменьшилась на 0,25 га (приложение № 5).

Руководитель Учреждения не смог внятно пояснить, почему произошел самовольный захват земли, кто владельцы отторгнутых участков, мотивируя это тем, что ограждения и забор были поставлены до 2001 года, то есть до его прихода на должность директора Учреждения (Объяснительная прилагается, Приложение ). Должностные лица Управления образованием Люберецкого муниципального района также не смогли пояснить факт отторжения значительного участка земли от школы-интерната. Причина этой неосведомленности состоит в том, что до настоящего времени в Учреждении не подготовлены правоустанавливающие документы на землю: не проведены работы по кадастровой оценке земли, нет границ земельного участка, не составлено землеустроительное дело по межеванию участка и т. д.

В 2008 году по договору /08-3 на выполнение землеустроительных работ в сумме 53,3 тыс. рублей, вышеуказанные документы должен был подготовить МУП «Стандарт». Была перечислена предоплата в размере 15,9 тыс. рублей (п/п ), однако работы до настоящего времени организацией проведены не были.

Несмотря на невыполнение договорных условий со стороны МУП «Стандарт», которые также предусматривают штрафные санкции (5% от стоимости договора) руководством Учреждения, Управлением образования Люберецкого муниципального района не были предприняты все меры для получения в срок правоустанавливающих документов на землю для школы-интерната.

Не имея правильно оформленных документов на землю, отсутствует всякая гарантии на то, что территория школы-интерната и дальше не будет сокращаться, лишая воспитанников школы-интерната свободного пространства для занятий физической культурой, проведения отдыха, досуга.

Таким образом, пользуясь бесконтрольностью и попустительством со стороны руководства Учреждением и Управления образованием Люберецкого муниципального района земельный участок, принадлежащий району, уменьшился на 0,25 га. Учитывая, что рыночная стоимость одной сотки в центре Малаховки достигает до 1 млн. рублей прямой ущерб для бюджета Люберецкого муниципального района составил порядка 25 млн. рублей.

7. Проверка соблюдения норм действующего трудового законодательства.

В ходе проверки соблюдения обоснованности расходования бюджетных средств по оплате труда выборочно были проверены следующие документы, связанные с оплатой труда: Трудовой кодекс РФ, Закон РФ «Об образовании», положение о премировании, графики отпусков, приказы о приеме на работу и увольнении с работы, штатное расписание, табеля учета рабочего времени, коллективный договор, трудовые договора, должностные инструкции, другие документы.

В результате проверки вышеперечисленных документов в Учреждении были установлены многочисленные нарушения нормативно правовых актов по организации и оплате труда:

- до настоящего времени Учреждение работало по старому коллективному договору. Новый коллективный договор на годы, представленный в Управление социально-трудовых отношений администрации Люберецкого муниципального района Московской области не прошел регистрацию;

- с нарушениями статьи 57 Трудового кодекса РФ заключены трудовые договора, в которых не указывались существенные условия трудового договора (условия оплаты труда, изменения в должностных окладах, доплаты, надбавки);

- должностные инструкции оформлены ненадлежащим образом (конкретно не расписаны должностные обязанности по каждому работнику);

- карточки типовой формы № Т-2 заполняются неудовлетворительно. В большинстве документах не заполнены графы приема на работу и переводы на другую работу, отпуска. Нет подписей работника и работника кадровой службы. На основании этого, карточки формы № Т-2 не соответствуют записям в трудовой книжке;

- также по устаревшей форме, не соответствующей Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ н заполняется карточка-справка (ф. 0504417);

- практически во всех приказах о приеме работника на работу отсутствует запись об установленном окладе и надбавке, нет подписей руководителя Учреждения и работника (приложение № 7);

- неправомерно, без проведения аттестации рабочих мест, начислялись доплаты в размере от 10% до 15% тарифной ставки ежемесячно за работу с неблагоприятными условиями медицинским работникам-сотрудникам Учреждения (Приказ от 01.01.2001 «Об установлении доплат за работу с неблагоприятными условиями труда в году») (13357,4 рублей), (10221,72 рублей), (7431,36 рублей), (16041,6 рублей), не привлекая специализированную аккредитованную организацию, занимающуюся аттестацией рабочих мест и сертификацией работ по охране труда (приложение № 8). Нарушена статья 212 Трудового Кодекса Российской Федерации от 01.01.2001 и указание руководящего документа Администрации Люберецкого муниципального района от 01.01.2001 исх. 417/3-22, согласно которым работодатель, перед осуществлением компенсационных выплат обязан обеспечить проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда. В проверяемом периоде руководством Учреждения аттестация рабочих мест проведена не была. Таким образом, за учебный год, неправомерные выплаты заработной платы составили 45052,08 рублей.

- также допускались неправомерные выплаты заработной платы (от 10% до 25% тарифной ставки в месяц) отдельным сотрудникам Учреждения (Приказ от 01.01.2001 «Об установлении доплат за внешкольную работу в году) за внешкольную работу (поездки в музеи, экскурсии и т. д.), которая фактически не была выполнена.

В ходе проверки журнала учета выездов воспитанников из Учреждения за учебный год было установлено, что сотрудники (28220,4 рублей), (35275,5 рублей), (17625,6 рублей), (13860 рублей), (32083,2 рублей) внешкольную работу с учащимися не проводили. Общая сумма неправомерно выплаченной зарплаты составила 7 рублей (приложение № 9).

Нарушена статья 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации от 01.01.2001 «Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств».

На основании вышеизложенного произведена неправомерная выплата денежных средств из фонда оплаты труда за учебный год в размере 216,9 тыс. рублей (45052, 08+7) в т. ч. ЕСН 26%.

При проверке заработной платы было установлено, что в учебном году указанный сотрудник согласно штатному расписанию занимал в Учреждении должность воспитателя по физической культуре, инструктора по физической культуре и 37% ставки подсобного рабочего. Представленные журналы учета работы педагога и инструктора физической культуры, акты выполненных работ подсобного рабочего подтверждают фактическое проведение занятий с учащимися этим сотрудником, а также выполнение им отдельных подсобных работ проводимых в здании Учреждения.

Заработная плата сотрудника соответствует тарифным ставкам, установленным в штатном расписании на учебный год.

По состоянию на 01.07.2010 количество ставок по штатному расписанию составляло 145 человек, фактически работало 91 человек или в 1,6 раза меньше. Среднемесячная заработная плата на одного работника в целом по Учреждению в 1 полугодии 2010года составила 21,2 тыс. рублей, директора 47,3 тыс. рублей, заместителя директора по УВР 44,7 тыс. рублей, заместителя директора по АХЧ Судаковой О В. 34,4 тыс. рублей, воспитателя 37,2 тыс. рублей, воспитателя 26,6 тыс. рублей, воспитателя 36,5 тыс. рублей.

По недостаткам указанным выше следует отметить, что выявленные нарушения трудового законодательства, неправомерные выплаты заработной платы сотрудникам за фактически невыполненную работу в значительной степени являются следствием бесконтрольности со стороны руководства Учреждением, запущенностью и отсутствием кадровых документов, произвольным толкованием Положения по оплате труда и компенсационных выплат, недостаточным уровнем профессиональной подготовки кадров.

Заработная плата в Учреждении выплачивается своевременно два раза в месяц.

8. Подготовка предложений для принятия мер, направленных на профилактику и (или) устранение последствий выявленных нарушений и улучшению управленческой деятельности.

Требования Бюджетного Кодекса Российской Федерации от 01.01.2001 , Трудового Кодекса Российской Федерации от 01.01.2001 , Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 и Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях н, других нормативных актов бухгалтерского учета по достоверности учетных и отчетных данных муниципального общеобразовательного учреждения специальное (коррекционная) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области в проверяемом периоде выполнялись с нарушениями.

Приложение: на 10 л. в 1 экз.

В проверяем периоде общая сумма выявленного проверкой необоснованных расходов в Учреждении в связи с необоснованными выплатами, произведенными в нарушении трудового законодательства, составили 216,9 тыс. рублей, в том числе ЕСН 26%. Неэкономное и неэффективное использование финансовых средств 514,1 тыс. рублей.

В целях выявления настоящим актом нарушений и недостатков, неукоснительного соблюдения установленного действующим законодательством порядка использования бюджетных средств:

1. Отрегулировать трудовые отношения в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации от 01.01.2001 .

2. Принять меры по недопущению неэффективного использования бюджетных средств, необоснованных выплат заработной платы.

3. Восстановить в установленном законом порядке неправомерные и необоснованные выплаты заработной платы.

4. Рассмотреть вопрос о проведении аттестации рабочих мест медицинских сотрудников муниципального общеобразовательного учреждения специальное (коррекционная) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области в целях установления доплаты за неблагоприятные условия труда.

5. Рассмотреть вопрос о выделении штатной единицы специалиста отдела кадров для муниципального общеобразовательного учреждения специальное (коррекционная) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области.

6. Принять все необходимые меры по оформлению правоустанавливающих документов на земельный участок, принадлежащий муниципальному общеобразовательному учреждению специальное (коррекционная) образовательное учреждение для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья специальная (коррекционная) общеобразовательная школа–интернат IV вида муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области.

7. Начинать каждый последующий педагогический совет с обсуждения выполнения решения протокола предыдущего педагогического совета.

8. Принять все меры для списания автотранспортных средств.

9. Принять меры для получения свидетельства на право оперативного управления недвижимым имуществом.

10. Привести территорию в состояние, отвечающее санитарным требованиям и требованиям пожарной безопасности.

11. Улучшить ведение документации по охране труда.

12. В срок до 01.10.2010 поставить на балансовый учет спортивную площадку.

13. Руководству Учреждения усилить контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

14. Управлению образованием администрации Люберецкого муниципального района Московской области () рассмотреть вопрос о дисциплинарной и материальной ответственности виновных лиц за допущенные нарушения финансово-хозяйственной деятельности.

15. Устранить выявленные нарушения и недостатки. Представить информацию в Управление финансово-экономической политики администрации Люберецкого муниципального района в срок до 01.11.2010.

Материалы проверки направить:

1. Руководителю администрации Люберецкого муниципального района Московской области.

2. Заместителю Руководителя администрации Люберецкого муниципального района Московской области.

Подписи должностных лиц:

Начальник контрольно-ревизионного отдела

Управления социально-экономического развития

администрации городского поселения Люберцы

Люберецкого муниципального района __________

Главный специалист контрольно-ревизионного отдела

Управления социально-экономической развития

администрации городского поселения Люберцы

Люберецкого муниципального района __________

Начальник отдела коррекционно-дошкольного

образования управления образованием

администрации Люберецкого

муниципального района ___________

Начальник отдела по работе с муниципальными

учреждениями образования

управления образованием администрации

Люберецкого муниципального района __________

Начальник отдела обеспечения учреждений

образования управления образованием

администрации Люберецкого

муниципального района __________

Директор муниципального учреждения

«Централизованная бухгалтерия

Люберецкого района Московской области» __________

Директор муниципального общеобразовательного

учреждения специальное (коррекционная) образовательное

учреждение для обучающихся, воспитанников

с ограниченными возможностями здоровья

специальная (коррекционная) общеобразовательная

школа–интернат IV вида муниципального образования

Люберецкий муниципальный район Московской области__________