Финансовое право учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» (стр. 1 )

ГОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»

Кафедра государственного и административного права

Уфа 2008

УДК 347.7

ББК 67.402

Е 63

Рецензент: , проректор УГПУ им. Акмуллы, кандидат юридических наук, доцент.

Финансовое право: учеб.-метод. комплекс. – Уфа: РИО БАГСУ, 2008. – с.98 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом БАГСУ. Предлагаемый учебно-методический комплекс «Финансовое право» предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» и содержит тезисы лекций, методические рекомендации, материалы для практических занятий, задания для самоконтроля.

УДК 347.7

ББК 67.402

Ó , 2008

Оглавление

Пояснительная записка	4
1. Рабочая программа дисциплины «Финансовое право Российской Федерации»	6
2. Методичеcкие рекомендации по изучению дисциплины для студентов	12
3. Учебно-методические материалы по лекционным и практическим занятиям
Тема 1. Общая характеристика финансового права.	16
Тема 2. История развития финансового права.	22
Тема 3. Финансовый контроль, дисциплина и ответственность.	26
Тема 4. Бюджетное право.	33
Тема 5. Налоговое право.	42
Тема 6. Банковское право.	49
Тема 7. Правовые основы денежного обращения и расчетов.	59
Тема 8. Государственное валютное регулирование.	65
Тема 9. Правовые основы аудиторской деятельности.	73
Тема 10. Страховое право	79
4. Список рекомендуемой литературы	82
5. Методические указания по выполнению контрольных работ	95
6. Методические указания для преподавателей	96

Пояснительная записка

Финансовое право – профилирующая учебная юридическая дисциплина высших учебных заведений России, призванная дать знания о финансовом праве Российской Федерации, которая представляет собой одну из наиболее динамично развивающихся отраслей современного российского права.

Финансовое право как отрасль права — это система юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые воз­никают в процессе образования, распределения и использова­ния денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализа­ции их задач.

К предмету финансового права относятся закрепление струк­туры финансовой системы, распределения компетенции в дан­ной области между Федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением , регулиро­вание на основе этих исходных норм отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности.

Предмет финансового права — это общественные от­ношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использова­нию централизованных и децентрализованных денежных фон­дов в целях реализации его задач.

Получение студентами глубоких знаний в области финансового права являются необходимым условием формирования квалифицированного состава финансистов, экономистов.

Глубокое понимание содержания курса финансового права предполагает детальное изучение специфики финансовых правоотношений, его предмета и метода, характеристики финансово-правовых норм.

Изучение финансового права предусматривает анализ правоотношений в сфере финансового контроля с точки зрения правомерности расходования государственных средств, правильности платежей в адрес государства.

Курс финансового права посвящен изучению правовых аспектов регулирования одной из наиболее важных областей экономики – финансовой системы. Учитывая то, что студенты владеют знаниями в области функционирования финансовой системы, данный курс будет дополняющим к профилирующим предметам, поэтому основными направлениями курса являются сугубо юридические проблемы: правовая характеристика административных с судебных споров по проблемам финансово-правовых отношений, анализу правонарушений в финансовой сфере и правовым способам обеспечения и т. д.

Целью изучения дисциплины является формирование у студентов целостной системы знаний о финансовом праве; дать понятийно-терминологический аппарат; раскрыть взаимосвязь всех понятий, их внутреннюю логику.

Задачи учебной дисциплины «Финансовое право» – дать студентам необходимые теоретические знания; научить студентов юридически грамотно оценивать организацию и механизм управления финансовой системы государства.

Обучение осуществляется в различных формах. Предполагаются аудиторный и внеаудиторный виды работ. Курс финансового права изучается на лекциях, семинарских занятиях, путем выполнении курсовых работ, в научных кружках и т. д.

Аудиторные занятия включают лекционные и практические занятия. В ходе лекционных занятий студенты информируются об основных положениях и проблемных вопросах курса, раскрываются особенности каждой конкретной темы.

В ходе практических занятий студенты обсуждают положения и проблемы финансового права, решают задачи, содержащие конкретные ситуации.

Внеаудиторная работа предполагает подготовку к практическим занятиям, работу с первоисточниками, подготовку выступлений и рефератов по предлагаемым темам.

Глубокое изучение норм финансового права стало острой необходимостью для юристов всех сфер деятельности, работников органов власти разного уровня, предпринимателей, граждан.

Программа курса, представленная в данном комплексе, отражает структуру отрасли финансового права, представляющего собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства и органов местного самоуправления.

При изучении соответствующих тем и разделов финансового права студент должен ознакомиться, уяснить и запомнить новые термины. Новые явления в государственном устройстве и развитие местного самоуправления отразилось на составе источников финансового права - помимо актов федерального уровня ими являются акты субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, которые также должны исследоваться изучающими финансовое право.

1.  Рабочая программа дисциплины «Финансовое право Российской Федерации»

Финансовое право Российской Федерации относится к публичному праву, представляет собой систему юридических норм, регулирующих финансовую деятельность государственных органов, фондов и местного самоуправления.

Учебно-тематический план

курса «Финансовое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе высшего образования)

Общий объем работы студента (час.) – 144

В том числе:

Лекции 20

Практические занятия 8

Самостоятельная работа студентов 114

Текущее консультирование 2

Итоговая форма контроля к/р, экзамен

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий	Сам. работ
	Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика финансового права.	14	2	1	11
2.	История развития финансового права.	14	2	1	11
3.	Финансовый контроль, дисциплина и ответственность.	14	2	1	11
4.	Бюджетное право.	14	2	2	10
5.	Налоговое право.	18	2	2	14
6.	Банковское право.	14	2	1	11
7.	Правовые основы денежного обращения и расчетов.	14	2		12
8.	Государственное валютное регулирование.	14	2		12
9.	Правовые основы аудиторской деятельности.	14	2		12
10.	Страховое право.	14	2		12

Учебно-тематический план

курса «Финансовое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе среднего профессионального образования соответствующего профиля)

Общий объем работы студента (час.) – 144

В том числе:

Лекции 18

Практические занятия 10

Самостоятельная работа студентов 116

Текущее консультирование 1,8

Итоговая форма контроля к/р, экзамен

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий	Сам. работ
Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика финансового права.	14	2	1	11
2.	История развития финансового права.	14	2	1	11
3.	Финансовый контроль, дисциплина и ответственность.	14	2	1	11
4.	Бюджетное право.	14	2	2	10
5.	Налоговое право.	18	2	2	14
6.	Банковское право.	14	2	1	11
7.	Правовые основы денежного обращения и расчетов.	14	2		12
8.	Государственное валютное регулирование.	14	2		12
9.	Правовые основы аудиторской деятельности.	14	2	1	12
10.	Страховое право.	14	2	1	12

Учебно-тематический план

курса «Финансовое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе среднего (полного) общего образования)

Общий объем работы студента (час.) – 144

В том числе:

Лекции 8

Практические занятия 6

Самостоятельная работа студентов 130

Текущее консультирование 1,2

Итоговая форма контроля к/р, экзамен

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий	Сам. работ
Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика финансового права.	14	2	1	13
2.	История развития финансового права.	14	2	1	13
3.	Финансовый контроль, дисциплина и ответственность.	14	2	1	13
4.	Бюджетное право.	14	2	1	13
5.	Налоговое право.	18	2	1	13
6.	Банковское право.	14		1	13
7.	Правовые основы денежного обращения и расчетов.	14			13
8.	Государственное валютное регулирование.	14			13
9.	Правовые основы аудиторской деятельности.	14			13
10.	Страховое право.	14			13

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Общая характеристика финансового права.

Общая характеристика финансового права. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления. Понятие, предмет, метод финансового права как науки и отрасли. Источники финансового права. Место финансового права в правовой системе Российской Федерации.

Тема 2. История развития финансового права.

Становление и развитие финансового права. Возникновение финансово-правовых норм. Развитие финансово-правовых норм в Древности, Средневековье и Новом Времени. Основные черты современной финансово-правовой системы. Особенности развития отечественного финансового права в дореволюционный, советский периоды и на современном этапе.

Тема 3. Финансовый контроль, дисциплина и ответственность.

Финансовый контроль в Российской Федерации. Субъекты финансового контроля. Виды финансового контроля. Методы финансового контроля. Финансовая дисциплина.

Финансово-правовая ответственность.

Тема 4. Бюджетное право.

Бюджетное право: понятие, предмет, система и источники. Бюджетные правоотношения, их особенности и виды. Бюджет: понятие и виды. Бюджетная система РФ: структура, принципы. Общая характеристика Федерального бюджета и бюджета РБ на текущий год. Бюджетная классификация, ее структура, виды.

Бюджетные права (компетенция) Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований, бюджетный федерализм.

Бюджетный процесс, стадии бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса, их полномочия.

Тема 5. Налоговое право.

Налоговое право: понятие, предмет, система и источники. Характеристика норм налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, классификация, содержание. Характеристика налогового законодательства. Коллизии в налоговом законодательстве: причины возникновения, виды, пути преодоления. Правовая характеристика субъектов налоговых правоотношений. Правовой статус налоговых органов. Юридическая конструкция закона о налоге и сборе. Правовая характеристика налоговой системы.

Налоговые правонарушения: понятие, классификация. Меры юридической ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые споры и практика их разрешения. Особенности рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

Тема 6. Банковское право.

Банковское право: понятие, предмет, система и источники. Правовые основы регулирования банковской деятельности в России. Правовой статус Центрального банка России. Правовое обеспечение деятельности Центрального банка в регулировании деятельности кредитных организаций. Правовое положение кредитных организаций. Понятие небанковской кредитной организации в российском законодательстве. Отличительные признаки коммерческого банка. Порядок создания, регистрации и ликвидации кредитных организаций.

Кредитный договор. Стороны, содержание и форма кредитного договора. Ответственность за нарушение обязательств по кредитному договору. Характеристика правонарушений в банковской деятельности. Права и обязанности банков в пресечении преступного оборота финансовых документов. Правовые способы защиты интересов кредитных структур от финансовых преступлений.

Тема 7. Правовые основы денежного обращения и расчетов.

Особенности правового регулирования и порядок расчетов наличными деньгами. Ответственность за несоблюдение порядка осуществления операций с наличными деньгами. Правовое регулирование кассовых операций. Права и обязанности хозяйствующих субъектов по осуществлению кассовых операций. Специальный порядок ведения кассовых операций.

Безналичные расчеты: сущность, правовые основы. Правовой режим отдельных видов безналичных расчетов. Правовое обеспечение применения пластиковых платежных карточек. Основные специфические элементы криминального использования пластиковых платежных средств. Преступления с кредитовыми авизо и способы борьбы с ними.

Тема 8. Государственное валютное регулирование.

Характеристика валютного законодательства России. Место валютного законодательства в системе права. Органы валютного регулирования и валютного контроля. Юридическая ответственность за нарушения норм валютного законодательства. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций. Правила ведения валютных операций. Правовой режим валютных ограничений. Правовой режим обращения иностранной валюты в РФ,

Порядок открытия и ведения счетов нерезидентами в иностранной валюте в уполномоченных банках России. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентами в рублях на территории России. Правовой режим отдельных видов счетов нерезидентов в рублях. Порядок осуществления безналичных расчетов в иностранной валюте для резидентов и нерезидентов. Порядок обмена валют.

Понятие и виды валютных правонарушений. Юридическая ответственность за нарушение норм валютного законодательства.

Тема 9. Правовые основы аудиторской деятельности.

Организационно-правовые проблемы аудита. Общие принципы осуществления аудиторского контроля. Правовой статус аудитора. Лицензирование аудиторской деятельности. Правовой статуе обязательной и инициативной аудиторской проверки. Аудиторское заключение и предъявляемые к нему требования.

Тема 10. Страховое право.

Страховое право: понятие, источники. Страховой надзор, полномочия Федеральной службы страхового надзора. Лицензирование страховой деятельности.

2. Методические рекомендации по изучению дисциплины

для студентов

Учебная деятельность осуществляется в аудиторное и внеаудиторное время. Поскольку Башкирская академия государственной службы и управления при Президенте Республики Башкортостан не осуществляет обучение по очной форме, особой значимостью обладает именно внеаудиторное, самостоятельное изучение материала, научной литературы и нормативно-правовых актов.

Таким образом, самостоятельная работа есть основная часть учебной работы студента, и является для него обязательной. Главной задачей самостоятельной работы студентов является формирование навыка по нахождению в кратчайшие сроки наиболее исчерпывающей правовой информации по конкретному вопросу – по теории либо практики.

Улучшение учебного процесса, задачи подготовки высококвалифицированных специалистов требует повышения уровня самостоятельной работы над теоретическим, нормативным и иным материалом.

Следует отметить, что деятельность юриста специализирующегося в области финансового права невозможна без свободного владения возможностями современных электронно-правовых программ, таких как Гарант, Консультант или Кодекс; доступ в Интернет также предоставляет широкие возможности по оптимизации учебного процесса.

Основная задача лекционных занятий состоит в доведении до студентов в сжатой форме доктринальных основ, а также обозначение наиболее острых и дискуссионных вопросов и проблем, существующих в соответствующей науке.

Присутствие на лекционном занятии предполагает предварительную осведомленность студента по теме лекции, в необходимых случаях – обеспеченность нормативно-правовыми актами (к примеру, на лекции, посвященной бюджетному праву необходимо наличие Бюджетного кодекса Российской Федерации и т. п.).

В ходе семинарских занятий студенты имеют возможность в большей степени проявить себя, показать свою активность, способность к анализу, применению усвоенного материала, ведению научного диспута, навыков по скорейшему нахождению аргументов и соответствующих нормативно-правовых актов.

Основная цель семинара, практических занятий – проверка, углубление и закрепление теоретических знаний студентов, полученных ими на лекции и в процессе самостоятельной работы, оказание помощи обучаемым в самостоятельном овладении учебным материалом.

При подготовке к семинарским, практическим занятиям студент должен глубоко изучить рекомендуемую по данной тематике литературу, соответствующий нормативный материал и подготовить план ответа на каждый вопрос, вынесенный на обсуждение на семинаре.

Наличие соответствующих нормативно-правовых актов на семинарских занятиях обязательно. Приветствуется использование ноутбуков и др. технических средств с правовой информацией.

Семинарские занятия проходят в форме заслушивания и последующего обсуждения подготовленных докладов, а также вынесенных на занятие вопросов.

Требования к докладам:

Подготовленный доклад должен содержать не более трех-четырех страниц, соответственно, выступление рассчитано на три-пять минут аудиторного времени.

При подготовке доклада по теоретической теме (понятие, история и т. д.) допустимо в исключительных случаях использовать учебную литературу, а также научные статьи, опубликованные не ранее 2000 года.

При подготовке доклада по любому из практических вопросов, касающихся современного состояния финансового права, необходимым условием является использование научной статьи опубликованной не ранее 2006 года.

Помимо журналов (к примеру: Государство и право, Право и государство, Финансы и кредит) допустимо использовать материалы, содержащиеся на официальных сайтах органов государственной власти и других специализированных электронных ресурсах.

На основе одной статьи допустимым является подготовка двух докладов путем разделения материала на основной доклад и содоклад.

Методические рекомендации по подготовке к экзамену

При подготовке к зачету по учебной дисциплине «Финансовое право» следует руководствоваться рабочей программой по финансовому праву, что позволит четко представить круг вопросов, подлежащих изучению.

Необходимым условием успешного изучения данной дисциплины является свободное владение студентами основными финансово-правовыми понятиями. Усвоение устоявшихся взглядов и теоретических положений, общепринятых в доктрине финансового права, важно сочетать с анализом действующего законодательства в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

Приобретение глубоких знаний предполагает эффективное использование различных видов учебной работы: лекционных и практических занятий, консультаций, самоподготовки.

Формами контроля за усвоением студентами (слушателями) учебного материала являются тестирование, контрольные работы, зачет.

Порядок проведения зачета определяется преподавателем. По решению преподавателя зачет может проводиться методом индивидуального собеседования, в ходе которого принимающий зачет ведет со студентом обсуждение одной проблемы или вопроса изученной программы. При собеседовании допускается ведение дискуссии, аргументированное отстаивание своего решения (мнения). При необходимости могут рассматриваться дополнительные вопросы, решаться задачи и примеры.

Более тщательной подготовкой к экзамену по соответствующей части учебной дисциплины следует признать проработку всех пунктов содержания рабочей программы.

Билеты к экзамену ежегодно обновляются и находятся на кафедре.

Практика показывает, что вследствие ограниченности времени аудиторных занятий наиболее эффективным является опрос основных понятий и категорий по всему курсу финансового права. Список примерных понятий прилагается.

Студентам следует обратить особое внимание на изучение следующих нормативно-правых актов:

1. Конституция РФ; Конституция РБ

1. ФЗ «О Счетной палате РФ» от 01.01.2001 г.

2. ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.02

3. Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе» от 01.12.04 г. № 000

4. Закон РБ «О бюджетном процессе» от 15.07.05.

5. Закон РБ «О Контрольно-счетной палате» от 07.03.03

6. Закон РБ «О транспортном налоге» от 27.11.02.

7. Главы 1, 3, 5 БК РФ от 01.01.2001

8. Главы 1, 2 НК РФ от 01.01.01 г. ; 5 августа 2000 г.

По результатам сдачи экзамена выставляется оценка по пятибалльной шкале.

Основные понятия и категории

1. Понятия, содержащиеся в статье 6 БК РФ

2. Понятия, содержащиеся в статье 11 НК РФ

3. Понятие, источники, методы, принципы, объект финансового права как науки и отрасли

4. Понятие, основания для классификации, виды, методы, субъекты финансового контроля

5. Финансовая дисциплина

6. Система финансового права: основные институты, подотрасли; проблема самостоятельности бюджетного, налогового права

7. Фонды в РФ

8. Стабилизационный фонд

9. Счетная палата РФ

10. Контрольно-счетная палата РБ

11. Министерство финансов РФ

12. Федеральное казначейство

13. Банк России

14. Министерство финансов РБ

15. Порядок принятия и внесения проекта федерального бюджета и бюджета РБ

16. Принципы бюджетного права РФ

17. Федеральные, региональные и местные налоги

18. Функции налогов

19. Понятие налога и сбора в НК РФ

20. Особенности вступления в силу актов налогового законодательства и др.

Также необходимо иметь представление о тенденциях развития бюджетного, банковского, аудиторского законодательства; проблеме бюджетного федерализма; налоговой ответственности и др.

3.  Учебно-методические материалы к лекционным и

практическим занятиям

Тема 1. Общая характеристика финансового права.

План:

1. Понятие и метод финансового права.

2. Структура и источники финансового права.

3. Наука финансового права.

4. Финансово-правовые нормы.

1.Понятие "финансовое право" рассматривается в разных аспектах:

- как отрасль российского права;

- как правовая наука;

- как учебная дисциплина, учебный курс, изучаемый в юридических высших учебных заведениях.

Финансовое право как отрасль российского права представляет собой систему юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций в каждый данный период развития.

Предмет финансового права составляют общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), расширению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.

Финансовое право, являясь отраслью российского права, по своей сущности относится к публичным отраслям права и регулирует общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности, то есть деятельности, направленной на создание, распределение и использование фондов денежных средств.

Эти отношения отличаются большим разнообразием по своему содержанию и по кругу их участников. Главная особенность общественных отношений, являющихся предметом финансового права, состоит в том, что они возникают в процессе финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления. Отсюда и другая их особенность - они представляют собой разновидность имущественных отношений, так как возникают по поводу финансовых ресурсов, денежных средств, одной из сторон которых всегда выступает государство или орган местного самоуправления либо государственный фонд.

Основным методом финансового права как отрасли права является императивный метод или метод властный предписаний. Однако метод властных предписаний в финансовом правом отличается от аналогичного метода, используемого другими отраслями публичного права. Отношения "власти и подчинения" при регулировании финансовых отношений, как правило, не основываются на отношениях субординации, подчинения по "вертикали". Властные предписания исходят в большинстве случаев от финансовых, налоговых и кредитных органов, с которыми другие участники финансовых отношений не находятся в административной зависимости.

Финансовое право, имея свой предмет правового регулирования и обусловленный им метод правового регулирования, представляет собой самостоятельную отрасль права. Финансовое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права, главным образом с конституционным, административным и гражданским. При отграничении финансового права от смежных отраслей права необходимо учитывать природу его предмета и особенности метода правового регулирования.

2. В доктрине принято подразделять финансовое право на две части – Общую и Особенную. К общей части финансового права относятся нормы, регулирующие общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства, систему органов государства, осуществляющих финансовую деятельность, их правовое положение, а также правовое положение всех субъектов – участников финансовых правоотношений. Сюда же относятся вопросы регулирования финансового контроля в государстве. Особенная часть финансового права включает в себя расположенные в определенном порядке и логической последовательности подотрасли и институты финансового права, связь между которыми объективно обусловлена. Основными подотраслями финансового права являются следующие: бюджетное право, налоговое право, банковское право и др. Страховое право, аудиторское право и др. возможно рассматривать в качестве институтов финансового права.

Источниками финансового права являются нормативно-правовые акты, в которых содержаться правовые нормы, регулирующие финансовые отношения. В зависимости от юридической силы актов, содержащих правовые нормы, источники финансового права можно разделить на следующие группы.

Федеральные:

- Конституция Российской Федерации.

- федеральные конституционные законы;

- федеральные законы;

- акты Федерального Собрания (декларации, положения, постановления и др.).

подзаконные федеральные акты:

указы, распоряжения Президента Российской Федерации;

постановления, распоряжения Правительства Российской Федерации;

нормативные акты Банка России;

нормативные акты министерств и других федеральных органов.

Субъектов Российской Федерации:

конституции, уставы субъектов Федерации;

законы субъектов Федерации.

Подзаконные акты субъектов Российской Федерации:

указы, распоряжения Президентов (губернаторов); постановления, распоряжения правительств субъектов Российской Федерации; нормативные акты министерств субъектов Российской Федерации; приказы, постановления иных органов субъектов Российской Федерации.

Органов местного самоуправления:

- нормативные акты местной администрации, которые действуют только на территории муниципального образования. Виды актов местного самоуправления:

- распоряжения;

- решения.

Следует также отметить, что общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ, ратифицированные Россией, являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Совокупность нормативных актов, содержащих нормы финансового права, составляет финансовое законодательство.

Помимо нормативно-правовых актов, в качестве важного источника финансового права возможно рассматривать акты судебных органов.

3.Финансовое право как правовая наука изучает нормы, регулирующие общественные отношения, возникающие при осуществлении финансовой деятельности; изучает практику их применения, закономерности развития финансового права как отрасли российского права.

Наука финансового права - это совокупность знаний, положений, категорий, выработанных учеными, изучающими систему норм финансового права, анализирующими практику применения финансово-правовых норм. На основании полученных результатов ученые вырабатывают предложения по совершенствованию правового регулирования общественных отношений в области финансов.

Наука финансового права развивается в тесном контакте не только с другими юридическими (правовыми) науками, финансовой наукой, изучающей сущность общественных отношений - финансовых отношений, являющихся предметом регулирования финансового права.

Принципы науки финансового права: объективность, детерминизм, историзм, единство норм и практики.

Методы науки: формально-догматический, метод сравнительного правоведения (компаративистика), метод конкретно-социологического исследования, сравнительно-исторический метод, метод живого познания.

4. Финансово-правовые нормы – это установленные государством и обеспеченные мерами государственного принуждения правила поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которые закрепляют юридические права, обязанности и ответственность их участников.

Особенности финансово-правовых норм: носят государственно-властный, императивный характер; имеют строго целевое назначение; часто предшествуют реально существующим фактическим отношениям; характеризуются нестабильностью; носят публичный характер; присутствие норм-расчетов.

Финансово-правовая норма состоит из гипотезы, диспозиции и санкции.

Гипотеза определяет обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на субъектов - участников этих правоотношений.

Основа финансово-правовой нормы - диспозиция - содержит предписание о том, как должны поступать участники финансовых отношений, то есть определяет их права и обязанности.

Способом защиты правил, установленных финансово-правовыми нормами, являются их санкции. Санкции финансово-правовых норм, как правило, указывают на меры финансового воздействия за нарушение предписаний государства в области финансов. Это пени и штрафы, закрытие бюджетных кредитов, принудительное взыскание невнесенных в срок платежей, применение кредитных санкций банка.

Финансово-правовые нормы в зависимости от содержания могут быть материальными и процессуальными.

Материальные финансово-правовые нормы действуют в бюджетной, на-логовой, кредитной, страховой сфере, они закрепляют материальное содержание юридических прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений.

Процессуальные финансово-правовые нормы определяют порядок применения материальных норм.

В зависимости от характера воздействия на участников финансового отношения нормы финансового права подразделяются на: обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.

По территории действия различают: общефедеральные, региональные и действующие на территории муниципального образования финансово-правовые нормы.

По времени действия различают: срочные, временные и бессрочные финансово-правовые нормы.

5.Финансовое правоотношение определяется как общественное отношение, урегулированное нормами финансового права, участники которого обладают соответствующими юридическими правами и обязанностями.

Финансовые правоотношение отличаются тем, что они:

- возникают в сфере финансовой деятельности государства в процессе распределения и перераспределения национального дохода;

- одним из субъектов этих отношений обязательно должен быть соответствующий орган государственной власти, местного самоуправления (либо государственное или муниципальное образование в целом);

- обязательным объектом всегда выступают деньги или денежные обязательства, связанные с образованием денежных фондов.

Субъектами финансовых правоотношений могут быть физические лица (граждане), юридические лица (и организации, не наделенные правами юридического лица), государственные образования (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации) и муниципальные (местные) образования.

Основанием возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений являются юридические факты, т. е. предусмотренные в законе действия или события, вызывающие возникновение, изменение или прекращение у отдельных юридических или физических лиц финансовых прав и обязанностей.

Общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности государства, многообразны и неоднородны.

Поэтому их принято классифицировать в зависимости от подотрасли, раздела, института финансового права на следующие виды:

- бюджетные правоотношения;

- налоговые правоотношения;

- неналоговые правоотношения;

- финансовые правоотношения в области государственного кредита;

- финансовые правоотношения в области страхования;

- правоотношения, возникающие при осуществлении государственных рас-ходов, в том числе и при сметно-бюджетном финансировании;

- финансовые правоотношения в области банковской деятельности;

- финансовые правоотношения, возникающие в области денежного обращения и расчетов;

- валютные правоотношения.

Практическое занятие по теме «Общая характеристика

финансового права»

Вопросы для обсуждения:

1. Финансовое право как отрасль права.

2. Особенности метода финансового права.

3. Структура финансового права.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. , – 4-е издание, перераб. и доп. – М., Норма, 2008 г.

2. Финансовое право Российской Федерации/ Отв. ред. – М., Юристъ, 2007 г.

3. Павлов право: Учебное пособие для студентов вузов Изд. 3-е, испр. – М., Омега-Л, 2008 г.

Вопросы для самопроверки

1.Понятие, предмет и метод финансового права.

2.Финансовое право как учебная дисциплина.

3.Наука финансового права.

4.Понятие и виды финансово-правовых норм.

5.Финансовые правоотношения.

Тест:

1. Финансовое право: а) самостоятельная отрасль российского права; б) межотраслевой правовой институт; в) часть административного права; г) нет верного ответа.

2. Основой метод правого регулирования в финансовом праве: а) императивный; б) диспозитивный; в) нет верного ответа.

3. В Общую часть финансового права входит: а) налоговое право; б) бюджетное право; в) финансовый контроль; г) нет верного ответа.

Тема 2. История развития финансового права.

План:

1. История развития финансового права.

2. История развития науки финансового права.

1. С возникновения первых форм общественной интеграции возникли и нормы регулирующие создание и использование общественных фондов. В целом возможно выделение следующих этапов в развитии финансового права:

1. Древнейшая эпоха;

2. Утверждение ранних патриархальных государств;

3. Эпоха мировых религий;

4. Становление буржуазных государств;

5. Современность.

В древнейшую эпоху после неолитической революции практически в каждом поселении формировались общественные фонды – общинные амбары, запасы и т. п., которые возникали, как правило, при местном храме, сакральном центре и проч. После возникновения первых государств последние трансформировались в дворцово-храмовые хозяйства, в качестве символа которых можно рассматривать зиккураты Шумера. Существование и пополнение указанных фондов рассматривалось не только как сугубо юридическая, но и сакральная обязанность (жертвоприношение) и потому не вызвало особых организационных трудностей. В данное же время возникают первые нормы регулирующие кредитные отношения.

После возникновения скотоводства патриархальные общества скотоводов-кочевников не испытывали внутренней потребности в создании крупных централизованных фондов, каждая семья либо община скотоводов представляли собой самодостаточную хозяйственную единицу. В итоге возникают и утверждаются идеи отрицающую необходимость как жертвоприношений (миф о Прометее, жертвующий богам шкуру и рога быка), так и в целом – любых платежей выходящих за рамки древнейшего принципа талиона.

Формирование же центральных фондов в ранних патриархальных государствах осуществляется преимущественно за счет внешних источников – дани (скотоводы Евразии), либо внутренних – государственных рабов, приисков и т. п. (Афины, Спарта и т. д.). Налогообложение собственно полноправных граждан рассматривается как исключительная мера.

Возникновение мировых религий происходит на фоне общей нестабильности политической и экономической жизни общества. Потому все крупнейшие религии мира содержат в себе нормы и установки по обеспечению минимальных социальных гарантий для нуждающихся и соответственно требования по определенным отчислениям в пользу религиозных организаций (десятина, жертвы и т. п.). На протяжении всего Средневековья именно религиозные организации несли значительную часть финансовой нагрузки в данной сфере, а также в образовании, медицине и обладали соответствующими возможностями и ресурсами. При этом в большинстве государств религиозные организации были освобождены от платежей и повинностей в пользу государства. Крупнейшие мировые религии – Христианство и Ислам запрещают процентную ссуду.

После промышленной революции в Европе возникают нации-государства современного типа, а также происходит формирование налоговых, бюджетных, банковских, страховых и др. норм и институтов, которые послужили основой современного финансового права.

Развитие финансового права на современном этапе характеризуется все большей унификацией национальных правовых систем, прежде всего в области валютного регулирования, банковского права, аудиторского права, а также общих принципов бюджетного и налогового законодательства. Современная же мировая финансово-правовая система берет начало с Бреттон-Вудских соглашений (в т. ч. создание МВФ, Мирового Банка) 1944 года, которые установили фиксированную ставку доллара (как стандартной валюты) к золоту. Однако после ряда кризисов 16 марта 1973 года фиксированные ставки валют были отменены и к настоящему времени в большинстве государств мира (в т. ч. РФ) валюты не обеспечены материальными активами.

2. В истории науки практически каждого крупного государства можно обнаружить труды посвященные проблемам налогообложения, бюджетной политики, финансовых отношениям в целом. В частности можно упомянуть Артхашастру в Индии, Уложение Тимура в Центральной Азии, письма Абу Талиба в Арабском Халифате и т. д.

Вместе с тем, современная наука финансового права как самостоятельная дисциплина связана с европейской наукой и стала формироваться в Германии на рубеже XVIII-XIX вв. из так называемой науки «камералистика» (от нем. Kameralistik, позднелатинского camera, «казна») — иначе «камеральные науки» — цикл административных и экономических дисциплин, преподававшихся в XVII-XVIII вв. в университетах Германии и других европейских стран; в России - со второй половины XIX в.

Предметом исследования науки финансового права были проблемы, связанные с государственным управлением, государственными финансами, а через них — управлением экономикой, сельским хозяйством, горным делом, торговлей и т. д. Камералистика легла в основу многих фундаментальных наук: политэкономии, статистики, теории управления, финансовой науки, которая особенно интенсивно начала формироваться в Англии и Франции, что объясняется стремительным промышленным ростом этих стран. Серьезное влияние на ее развитие оказал английский ученый Адам Смит, который издал в 1776 г. свой труд «Исследование о природе и причинах
о богатства народов.

В России в начале XIX в. исследователями финансов были: («План финансов»); («Опыт теории налогов»); («О государственном кредите»). Все перечисленные ученые исследовали финансы России, затрагивая при этом и вопросы финансово-правового регулирования.

Со второй половины XIX в. в России финансово-правовая наука выделяется по двум направлениям: изучение финансово-правовых вопросов в качестве самостоятельных разделов и изучение финансового права в вузах России в качестве самостоятельной дисциплины; издаются работы: «Опыт исследования английских косвенных налогов» (1874), «Основные начала финансовой науки» (1899), «Основы финансовой науки» (1905) и др., в которых внимание уделяется и правовым вопросам.

С первых лет существования Советского государства происходил процесс формирования, становления науки советского финансового права, однако ее развитие значительно отставало в связи с недопониманием роли
финансов в условиях социализма, а в гг. доминировал более радикальный взгляд на деньги - как на пережиток капитализма.
В тот период, по мнению , прочно укоренилась, да и всячески поддерживалась государством точка зрения, согласно которой деньги - несовместимы с социализмом, и чем быстрее они отомрут, тем быстрее наступит победа социализма, а затем и коммунизма.
Наряду с указанными имели место и причины объективного порядка: период военного коммунизма, когда строгая централизация в распределении товаров, жесткое нормирование в поставке, натуральная оплата труда привели к сокращению сферы применения денег и, как следствие, к сокращению товарно-денежных отношений вообще, что, в свою очередь, не могло не сформировать представление о ненужности денег и об их скором и неизбежном отмирании, что, собственно, ожидалось и приветствовалось самим государством.

При таких обстоятельствах молодая юридическая наука не могла не быть охваченной общим ожиданием близкого отмирания финансов, поэтому разработка финансово-правовых проблем, в том числе и выяснение вопроса, существует ли финансовое право в качестве самостоятельной отрасли или нет, казалось неактуальным и неперспективным делом.

Длительная недооценка на практике и в теории роли и значения финансов и финансового права, а также товарно-денежных отношений и денег вообще повлияли на развитие науки финансового права, которая стала рассматриваться в качестве самостоятельной только на рубеже 40-х гг. XX в.

После 60-х годов происходит постепенное возрождение науки финансового права в СССР, большая часть которых была посвящена проблеме бюджетных отношений.

Лишь с началом демократических преобразований в 90-х годах XX в. и формирования рыночной системы, принципиально новой налоговой, бюджетной, банковской и др. систем происходит вслед за бурным развитием законодательства и развитие науки финансового права.

Вместе с тем, по настоящее время науку финансового права Российской Федерации можно охарактеризовать как молодую отрасль научного знания.

Практическое занятие по теме

«История развития финансового права».

Вопросы для обсуждения:

1. Особенности финансово-правовых норм в различные периоды истории.

2. Особенности развития науки финансового права в России.

Литература:

1. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. , – 4-е издание, перераб. и доп. – М., Норма, 2008 г.

2. Финансовое право Российской Федерации/ Отв. ред. – М., Юристъ, 2007 г.

Вопросы для самопроверки

1. Этапы развития финансового права как отрасли права.

2. Развитие науки финансового права в советский период.

3. Камералистика.

Задачи:

1. Смоделируйте налоговую систему средневекового государства. Классифицируйте налоги и сборы.

2. Сравните бюджетно-налоговые системы РСФСР и РФ.

Тема 3. Финансовый контроль, дисциплина и ответственность

План:

1. Понятие финансового контроля.

2. Методы контроля.

3. Субъекты контроля.

4. Финансово-правовая ответственность.

1. Финансовый контроль - это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления: доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

По субъектному составу контролирующих органов финансовый контроль может быть государственным, внутрихозяйственным, финансово-кредитных органов (банковский контроль), общественным и независимым (аудиторским).

Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности. Он призван предупреждать бесхозяйственность и расточительность, выявлять факты злоупотреблений и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Объектом финансового контроля являются денежные процессы, имеющие место при формировании, распределении и использовании государственных и муниципальных денежных средств. Непосредственным предметом финансового контроля являются бухгалтерские отчеты, балансы, сметы и другие документы.