Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 -О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан и на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».
Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».
Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 -О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».
Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 01.01.2001 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».
Постановление Пленума ВАС РФ № 65 от 01.01.2001 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение НДС по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».
Постановление Пленума ВАС РФ № 64 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений НК РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».
Постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 5.10.2007 «О некоторых вопросах практики рассмотрения судами дел, касающихся взимания НДС по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов».
Постановление Пленума ВАС РФ № 47 от 01.01.2001 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».
Постановление Пленума ВАС РФ № 45 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 НК РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов».
Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 01.01.2001 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Информационное Письмо Президиума ВАС РФ "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/00 от 01.01.2001 «У арбитражного суда не имелось оснований для прекращения производства по делу, так как Налоговым кодексом Российской Федерации установлено право налогоплательщика обжаловать в суд акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика, такие акты, действия или бездействие нарушают его права».
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/99 от 01.01.2001 «Каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать в арбитражный суд акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их права» // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/99 от 01.01.2001 «Споры о признании недействительными (полностью или частично) ненормативных актов государственных органов, не соответствующих законам и иным нормативным правовым актам и нарушающих права и законные интересы организаций и граждан, относятся к спорам, разрешаемым арбитражным судом» // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/95 от 01.01.2001 «При наличии уважительных причин восстановление пропущенного срока на обжалование решения суда является обязанностью арбитражного суда и осуществляется судом как по заявлению стороны, так и по своей инициативе» // Вестник ВАС РФ. №
Основная
Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. . – М.: 2008.
Грачева право: Вопросы и ответы / , . - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.
Гусева планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. . – М.: Юрайт, 2006.
Крохина право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.
Кучеров право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.
Кучеров право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.
Кучеров налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.
Налоговое право России/ Под ред. , , : учебник / - М.: Эксмо. 2008.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2006.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.
, Тедеев право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.
, Тедеев право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.
Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Юристъ, 2004*.
Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. , , – М.: Кнорус, 2007.
Староверова право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. , проф. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.
Финансовое право России: учебник / . - М.: Норма. 2008.
Финансовое право: учебник / Отв. ред. , . - М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.
Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. . - М.: Проспект. 2008.
Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. . 4-е издание. – М: Норма. 2008.
Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.
, Шаповалов право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.
Тема 16. Международно-правовое регулирование
налоговых отношений
Вопросы для обсуждения:
1. Проблема двойного налогообложения и основные способы ее разрешения. Договоры об устранении двойного налогообложения.
2. Зоны льготного налогообложения (оффшоры).
3. Правовые механизмы создания особых экономических зон на территории РФ.
Литература
Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 19декабря.
Налоговый кодекс (часть первая) от 01.01.2001. . //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 01.01.2001).
Налоговый кодекс (часть вторая) от 01.01.2001 г. . //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 01.01.2001).
Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 . //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 01.01.2001).
Соглашение Правительств государств - членов Евразийского экономического сообщества от 01.01.2001 "О таможенном и налоговом контроле за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции на территориях государств - членов ЕВРАЗЭС" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Грузии от 01.01.2001 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 01.01.2001 "О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Договор между РФ и Республикой Беларусь от 01.01.2001 "О создании союзного государства" // Бюллетень международных договоров. №
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Кыргызской Республики от 01.01.2001 "О сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение Правительств государств - участников стран СНГ от 01.01.2001 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана от 01.01.2001"Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 01.01.2001 "Об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" // Бюллетень международных договоров. № 7. 2001.
Решение Совета глав правительств СНГ от 01.01.2001 "Об утверждении Положения о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств" // Российская газета ("Экономический союз"). 1997. 1 февраля.
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 01.01.2001 "Об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 01.01.2001 "Об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов" // Бюллетень международных договоров. №
Письмо Госналогслужбы РФ от 01.01.2001 № ВГ-4-06/7н "О подтверждении постоянного местопребывания в Российской Федерации" // Экономика и жизнь. №
Соглашение от 01.01.2001 "Об освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов и выдачи специальных разрешений за провоз нормативных документов, эталонов, средств измерений и стандартных образцов, провозимых с целью поверки и метрологической аттестации" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение стран СНГ от 01.01.2001 "Об объединении денежной системы республики Беларусь с денежной системой Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. №
Соглашение между Правительством СССР и Правительством Греческой Республики от 01.01.2001 "Об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок" // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып. XXXIII.- М., 1979.
Судебная практика
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 5 от 01.01.2001 г. «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации» // Российская газета. 2003. 2 декабря.
Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 01.01.2001 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».
Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 01.01.2001 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/03 от 01.01.2001 «Исковые требования о признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налога на доходы иностранного юридического лица, пени и штрафа удовлетворены правомерно, так как иностранная компания ведет деятельность по взаимному страхованию за пределами территории Российской Федерации и в силу налогового законодательства такие выплаты не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации». // СПС «Консультанта Плюс»
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/02 от 01.01.2001 «Во избежание двойного налогообложения в случае, если предприятие одного договаривающегося государства осуществляет свою деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное в этом другом государстве постоянное представительство, то его прибыль может облагаться налогом в другом государстве только в той части, которая относится к деятельности представительства». // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/99 от 01.01.2001 «При разрешении споров, связанных со взысканием суммы неудержанного налога с дохода, выплаченного акционерным обществом иностранному юридическому лицу, арбитражным судам следует руководствоваться нормами действующего российского законодательства и международными соглашениями». // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/99 от 01.01.2001 «Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других (основных) товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг)». // Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/98 от 01.01.2001 «В случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере российскими предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям». //Вестник ВАС РФ. №
Постановление Президиума ВАС РФ № 000/97 от 01.01.2001 «Если юридическое лицо с постоянным местопребыванием в США осуществляет коммерческую деятельность в другом договаривающемся государстве, прибыль такого лица может облагаться налогом в другом государстве только в части, которая относится к деятельности такого представительства». // Вестник ВАС РФ. №
Основная
Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. . – М.: 2008.
Грачева право: Вопросы и ответы / , . - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.
Гусева планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. . – М.: Юрайт, 2006.
Крохина право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.
Кучеров право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.
Кучеров право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.
Кучеров налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.
Налоговое право России/ Под ред. , , : учебник / - М.: Эксмо. 2008.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2006.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.
Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.
, Тедеев право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.
, Тедеев право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.
Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Юристъ, 2004*.
Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. , , – М.: Кнорус, 2007.
Староверова право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. , проф. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.
Финансовое право России: учебник / . - М.: Норма. 2008.
Финансовое право: учебник / Отв. ред. , . - М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.
Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. . - М.: Проспект. 2008.
Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. . 4-е издание. – М: Норма. 2008.
Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.
, Шаповалов право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.
Методические рекомендации по изучению дисциплины
Учебная дисциплина налогового права посвящена системному анализу и освещению понятия налогового права, раскрытию особенностей норм налогового законодательства и налоговых правоотношений, системы налогов и сборов в РФ, налоговому контролю. В ней рассматриваются вопросы развития науки налогового права, раскрываются история развития налогообложения, понятие и роль налогов, правовые основы системы налогов и сборов, источники налогового права, механизм правового регулирования налоговых отношений, понятие налоговой обязанности и налогового контроля, особенности и динамика развития действующей системы налогов и сборов. Данная учебная дисциплина рассчитана не только на первичное ознакомление студентов с основными положениями налогового права, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной науки.
Важное внимание уделяется вопросам соотношения налогового права и финансового права, а также проблемам взаимодействия с отдельными отраслями права.
Глубокие знания по налоговому праву надежно гарантируют успех не только в обучении, но и в будущей профессиональной деятельности специалиста с высшим юридическим образованием.
Качественная подготовка по налоговому праву предполагает необходимость использовать одновременно несколько источников:
- конспекты лекций и записи с ответами на вопросы семинарских занятий;
- 3-4 учебника из списка рекомендованной литературы (приводится в соответствующем разделе настоящего учебно-методического комплекса);
- публикации по изучаемым темам в периодических печатных изданиях;
- официальные публикации федеральных законов и иных нормативных правовых актов, а также материалы и статьи в «Российской газете».
Подготовку по налоговому праву целесообразно проводить в соответствии с определенным алгоритмом, его основные шаги заключаются в следующем:
1. Определить структурное содержание налогового права в целом (из каких разделов оно состоит и по каким правовым основаниям происходит такое деление).
2. Выяснить, какие правоотношения регулирует налоговое право в целом и какова специфика данных правоотношений в рамках конкретных подразделов налогового права.
3. Четко знать, какие нормативно-правовые акты регулируют ту или иную подотрасль финансового права.
4. Проанализировать содержание основных понятий и категорий финансового права.
5. Определить взаимосвязь подотраслей финансового права и провести их сравнительный аспект.
6. В ходе изучения каждой темы учебной дисциплины определить наиболее важные, основополагающие элементы правового регулирования рассматриваемых правоотношений, выявить их изменения и тенденции развития.
При соблюдении всех указанных рекомендаций цели обучения финансовому праву можно будет считать достигнутыми.
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов по налоговому праву заключается в освоении учебного материала без посторонней помощи. Для этого необходимо использовать личные интеллектуальные способности:
- самоконтроль, умение поддерживать устойчивое внимание;
- тренированную память;
- умение формулировать функциональные определения понятий и находить в случае необходимости их иное, синонимичное выражение;
- навыки краткого конспектирования, составления собственных логических схем, таблиц;
- умение обобщать, а также анализировать конкретные ситуации;
- умение проводить глубокий сравнительный анализ сходных по своему характеру правоотношений и их структурных элементов.
Самостоятельная работа в сочетании с аудиторными занятиями под руководством преподавателя формирует юристов высокой квалификации, востребованных и конкурентоспособных на рынке труда, компетентных, ответственных, свободно владеющих своей профессией. Достигнутые результаты определяются во многом индивидуально, в зависимости от уровня культуры умственного труда каждого студента. Тем не менее, существуют некоторые общие правила усвоения материала и сохранения продолжительной работоспособности. Рациональная организация самостоятельной работы основана на следующих положениях и рекомендациях:
1. Распределите внеаудиторное время по собственному календарному плану таким образом, чтобы соблюдать привычную последовательность и систематичность в работе, строгую ритмичность, в равной степени исключающую как переутомление, так и бездеятельность.
2. Приступайте к изучаемому предмету с интересом.
3. Самостоятельную работу начинайте в спокойной, кабинетной обстановке, располагающей к размышлениям.
4. В процессе работы над другими источниками также составляйте конспекты, схемы и таблицы для запоминания, систематизируйте материал.
5. Постепенно составляйте личный словарь терминов.
6. Регулярно используйте самый массовый и оперативный источник информации сегодня – это Интернет, и его возможности могут быть также полезны при изучении курса финансового права.
7. Не останавливайтесь на достигнутом, не бойтесь трудностей и уважайте самостоятельно полученные знания и умения, оценивайте их с позиций достижения цели – стать хорошим юристом.
Методические рекомендации по выполнению курсовых работ[2]
Написание курсовой работы является важной составной частью учебного процесса. Выполнение курсовой работы способствует углубленному усвоению изученного материала, совершенствованию знаний и профессиональных умений показывает возможности студентов к самостоятельной учебной и научно-исследовательской работе с литературой, с нормативными правовыми актами, вырабатывает навыки обобщения судебной практики, помогает правильному применению норм права в практической деятельности.
Выбор темы осуществляется студентом самостоятельно с учетом интереса к определенным вопросам курса, наличия литературы, возможности использования личного опыта в практической деятельности. При этом тема курсовой работы обязательно согласуется с преподавателем, которого он выбрал для себя научным руководителем. Тема курсовой работы оформляется заявлением студента на имя заведующего кафедрой государственно-правовых дисциплин, подписывается научным руководителем и хранится на кафедре.
Прежде, чем приступить к выполнению курсовой работы, следует внимательно ознакомиться с программой курса, усвоить основные понятия, используемые в финансовом праве. Написанию работы должно предшествовать глубокое изучение всей рекомендуемой к теме литературы. Для того чтобы иметь полное представление об избранной теме, целесообразно сначала изучить предлагаемые работы и нормативные материалы, практику применения финансового законодательства.
При изучении литературы рекомендуется делать выписки, относящиеся к каждому вопросу плана для того, чтобы можно было их использовать при изложении материала в курсовой работе.
Одновременно с изучением литературы следует подбирать и анализировать примеры из правовой практики для иллюстрации и подтверждения основных положений работы. В качестве источников могут быть использованы журналы, газеты, судебная практика. Студент должен показать в работе, что теоретические положения связаны с жизнью и находят в ней отражение.
При выполнении курсовой работы студенту помимо рекомендуемой литературы в целях поиска дополнительной информации рекомендуется посмотреть юридические журналы «Хозяйство и право», «Право и экономика», «Финансовое право», «Российский налоговый курьер», «Налоговые споры: нарушения, преступления», «Налоговые споры», «Налоговый вестник», «Вестник Пенсионного фонда», «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»; газеты: «Российская газета», «ЭЖ – Юрист» и другие специализированные периодические издания.
Для того чтобы быть следить за изменениями в законодательстве студенту следует регулярно обращаться к периодическим изданиям, на которые возложена обязанность официального опубликования нормативных правовых актов. Это – «Собрание законодательства Российской Федерации», «Российская газета», «Парламентская газета».
После изучения литературы и ее осмысления можно приступить к формулированию ответов на вопросы темы.
По избранной теме составляется развернутый план, определяющий последовательность изложения материала по усмотрению студента при условии, что вопросы темы должны быть полно и всесторонне освещены.
Курсовую работу необходимо выполнять самостоятельно. Недопустимо механическое переписывание текста учебников и других источников. Нарушение этого требования влечет за собой неудовлетворительную оценку и возвращение работы студенту для выполнения ее заново.
Изложение ответов должно быть логически последовательным и соответствовать развернутому плану.
При оформлении курсовой работы необходимо учитывать требования к правилам цитирования литературных источников, допустимым сокращениям, иллюстрациям, приложениям, библиографическим данным.
Курсовая работа должна иметь: обложку, титульный лист, оглавление, введение, основной текст работы с подстраничными сносками, заключение и библиографию. Факультативным элементом курсовой работы могут быть приложения.
В оглавлении указывается: структура работы, ее основные части: введение, главы, разделы (подразделы глав), заключение, библиография и приложения (если есть).
Введение должно включать обоснование актуальности темы работы, цель и задачи исследования. Объем введения не должен превышать 2-3 страниц.
В заключении автор работы излагает основные результаты и выводы теоретического или экспериментального исследования, а также предложения по совершенствованию действующего законодательства и правоприменительной практики.
Библиография представляет собой список использованной литературы: нормативно-правовых актов, других официальных материалов, специальной научной и учебной литературы, а также опубликованной судебной практики. Список оформляется в строгом соответствии с ГОСТ 7.1–2003 «Библиографическое описание документа». Список нормативно-правовых актов строится в соответствии с их системным расположением в Собрании законодательства Российской Федерации. Специальная и научная литература приводится в алфавитном порядке. Приложение может включать программу, крупноформатные таблицы и диаграммы, рисунки, чертежи, а также фотографии и образцы документов. Каждый из них должен быть расположен на отдельном листе.
Вставки на полях и между строк не допускаются.
При включении цитат в курсовую работу обязательно делается ссылка на источник. Цитаты должны быть взяты в кавычки; в конце цитаты, в скобках, следует указать фамилию и инициалы автора, цитируемой работы, ее название, место и год издания, страницы; можно также нумеровать цитаты и внизу соответствующей страницы давать сноски с указанными реквизитами. Все сноски и подстрочные замечания должны быть на той странице, к которой они относятся. При наличии нескольких ссылок на одно и то же произведение дается полное описание лишь в первой ссылке, а в последующих приводится фамилия, инициалы автора, заглавие, номера страниц. Длинные заглавия сокращаются, опущенные слова заменяются многоточием. Если повторные ссылки идут на одной странице, то указывают: «Там же» и страницу. Сноскам должна быть дана сквозная нумерация. Сокращения в тексте не допускаются.
По всей рукописи должна быть выдержана единообразная система выделений в тексте, которыми не следует особенно увлекаться, во избежание пестроты зрительного восприятия и затруднения чтения.
В графах таблиц одинаковые цифры, символы, формулы и обозначения необходимо повторять, а не заменять кавычками.
Пропуски в графах (за отсутствием данных) следует заполнять знаком «тире» или словами «нет данных».
На все пронумерованные иллюстрации должны быть ссылки в тексте.
При наличии затруднений при выборе темы и ее изложении кафедра рекомендует использовать индивидуальные консультации преподавателей кафедры.
Курсовая работа должна быть представлена научному руководителю для ознакомления не менее чем за две недели до установленного срока защиты курсовой работы на кафедре. Научный руководитель оценивает качество курсовой работы в письменном отзыве и допускает студента к защите. Студенты защищают курсовую работу на заседании комиссии, согласно графику защиты, который разрабатывается учебным отделом совместно с кафедрами.
Примерная тематика курсовых работ
1. Налог как категория налогового права.
2. Налоговое право в системе российского права.
3. Налоговые правоотношения.
4. Субъекты налоговых правоотношений.
5. Элементы налогообложения.
6. Нормативные правовые акты как источник налогового права.
7. Налогоплательщик как субъект налоговых правоотношений
8. Значение актов Конституционного Суда для правоприменительной практики в сфере налогообложения.
9. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
10. Правовое регулирование взаимоотношений налоговых органов с физическими лицами.
11. Правовое регулирование контрольной деятельности налоговых органов.
12. Правонарушения в сфере налоговых отношений.
13. Юридические презумпции в налоговом праве.
14. Правовые проблемы налоговой тайны.
15. Налоговая ответственность: вопросы теории и практики.
16. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства.
17. Оптимизация правового регулирования защиты интересов налогоплательщиков.
18. Правовая и налоговая политика.
19. Правовое регулирование налога на имущество предприятий (сравнительно-правовой анализ законодательства РФ и одной из зарубежных стран).
20. Правовое регулирование налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
21. Правовое регулирование налогообложения прибыли иностранных организаций.
Примеры тестовых заданий
для проведения рубежного контроля
1. Что входит в предмет налогового права?
а) отношения по установлению налогов и сборов;
б) отношения, возникающие в ходе налогового контроля;
в) отношения, возникающие в процессе обжалования актов административных органов;
г) налоговые нормы.
2. Как можно охарактеризовать основной метод финансово-правового регулирования?
а) рекомендации одним участником налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства
б) государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства
в) согласование участниками налоговых отношений.
3. Какие основные структурные элементы выделяют в системе налогового права?
а) две части: основная и особенная;
б) два раздела: общий и дополнительный;
в) две части: общая и особенная.
4. Что понимают под источниками налогового права?
а) лицо, обладающее правосубъектностью, т. е. участник налоговых правоотношений;
б) правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права;
в) налоговые нормы.
5. Что означает императивный характер налогово-правовых норм?
а) содержит требования, обязательные к исполнению и не допускающие усмотрения сторон;
б) содержит требования, допускающие несколько толкований;
в) содержит рекомендации, необязательные к исполнению.
литература[3]
Нормативные правовые акты
Федеральные законы
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 19декабря.
Налоговый кодекс (часть первая) от 01.01.2001. . //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 01.01.2001).
Налоговый кодекс (часть вторая) от 01.01.2001 г. . //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 01.01.2001).
Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 . //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 01.01.2001).
Бюджетный кодекс от 01.01.2001. . //СЗ РФ.1998. № 31. Ст. 3823 (в ред. от 01.01.2001).
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 . // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 01.01.2001).
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001. //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 01.01.2001).
Земельный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 01.01.2001).
Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 01.01.2001).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001. . //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 01.01.2001).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 01.01.2001 . //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 «О конституционном суде РФ» (в ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. 1994. № 13. Ст. 1447.
Федеральный закон от 01.01.2001 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».
Федеральный закон от 01.01.2001 «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации». //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.
Федеральный закон от 05.08.20ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах». // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.
Федеральный закон РФ от 2.10.2007 «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. № 41. Ст. 4849 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный закон от 01.01.2001 «О валютном регулировании и валютном контроле» //СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный закон от 01.01.2001 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный закон от 01.01.2001 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». //СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.
Федеральный закон от 01.01.2001 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». //СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный закон от 01.01.2001 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (в ред. от 01.01.2001).
Федеральный закон от 01.01.2001 N 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции». //СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 221.
Федеральный закон от 01.01.2001 «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». //СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464 (утратил силу с 1.01.2009).
Федеральный закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) «Об особой экономической зоне в Калининградской области». //СЗ РФ. 1996. № 4. Ст. 224.
Федеральный закон от 01.01.2001 (в ред. от 01.01.2001) «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. Ст. 3127.
Федеральный закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) «О соглашениях о разделе продукции». //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 18.
Федеральный закон от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». //СЗ РФ.1995. № 48. Ст. 4553.
Федеральный закон - ФЗ (в ред. от 01.01.2001) «О Счетной палате Российской Федерации». //СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.
Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 000-1). //Российская газета. 19марта (в ред. от 01.01.2001).
Закон РФ -1 (ред. от 01.01.2001). «О плате за землю» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 44. Ст. 1424.
Закон РФ -1 (ред. от 01.01.2001) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15. Ст. .
Закон РФ от 9.12.1991 № 000-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Российская газета, № 36, 14.02.1992.
Протокол между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 01.01.2001 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг».
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 01.01.2001 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» // СЗ РФ. 2005. № 5. Ст. 323.
Соглашение Правительств государств - членов Евразийского экономического сообщества от 01.01.2001 "О таможенном и налоговом контроле за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции на территориях государств - членов ЕВРАЗЭС" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Грузии от 01.01.2001 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 01.01.2001 "О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Договор между РФ и Республикой Беларусь от 01.01.2001 "О создании союзного государства" // Бюллетень международных договоров. №
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Кыргызской Республики от 01.01.2001 "О сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение Правительств государств - участников стран СНГ от 01.01.2001 "О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана от 01.01.2001 "Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" // Бюллетень международных договоров. №
Решение Совета глав правительств СНГ от 01.01.2001 "Об утверждении Положения о порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов по поставкам товаров (услуг) по производственной кооперации при расчетах между хозяйствующими субъектами государств - участников Содружества Независимых Государств" // Российская газета ("Экономический союз"). 1997. 1 февраля.
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 01.01.2001 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение от 01.01.2001 "Об освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов и выдачи специальных разрешений за провоз нормативных документов, эталонов, средств измерений и стандартных образцов, провозимых с целью поверки и метрологической аттестации" // Бюллетень международных договоров. №
Соглашение стран СНГ от 01.01.2001 "Об объединении денежной системы республики Беларусь с денежной системой Российской Федерации" // Вестник ВАС РФ. №
Соглашение между Правительством СССР и Правительством Греческой Республики от 01.01.2001 "Об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок" // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. Вып. XXXIII.- М., 1979.
Подзаконные нормативные правовые акты
Указы Президента Российской Федерации
Указ Президента РФ «Об усилении государственного регулирования в сфере производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» .
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению безусловного исполнения решений о взыскании задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам» .
Указ Президента РФ «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования» .
Указ Президента РФ «О мерах по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации»
Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по предотвращению незаконного производства и оборота спирта этилового и алкогольной продукции» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по сокращению налоговых льгот и отмене решений, приводящих к потерям доходов федерального бюджета» .
Указ Президента РФ «Об укреплении бюджетной дисциплины в части таможенных платежей» .
Указ Президента РФ «О первоочередных мерах поддержки предприятий оборонного комплекса Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «О продлении срока подачи заявлений о предоставлении отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам» .
Указ Президента РФ «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «Об усилении государственного контроля за оборотом алкогольной и табачной продукции иностранного производства» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 г.» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины по расчетам с пенсионным фондом Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001)
Указ Президента РФ «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «О протекционистской политике Российской Федерации в области физической культуры и спорта» (ред. от 01.01.2001).
Указ Президента РФ «Об обязательном применении контрольно - кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением» (ред. от 01.01.2001).
Постановления Правительства Российской Федерации
Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» (в ред. от 01.01.2001).
Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. от 01.01.2001).
Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» . Российская газета. 20июня (в ред. от 01.01.2001).
Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» . Российская газета. 20июня.
Постановление Правительства РФ (в ред. от 01.01.2001) «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (вместе с «Правилами ведения единого государственного реестра налогоплательщиков», «Правилами взаимодействия регистрирующих органов при государственной регистрации юридических лиц в случае их реорганизации»)
Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями»
Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции»
Постановление Правительства РФ «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками нового образца» (вместе с «Требованиями к образцам федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации»)
Постановление Правительства РФ «О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей»
Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о лицензировании деятельности по выполнению работ и оказанию услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия»
Постановление Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня похоронных принадлежностей, реализация которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость»
Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)»
Постановление Правительства РФ «О маркировке отдельных подакцизных товаров, предназначенных для реализации в магазинах беспошлинной торговли»
Постановление Госстроя РФ «Об утверждении методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства»
Постановление Правительства РФ (ред. от 01.01.2001) «О сборе за проезд автотранспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, по автомобильным дорогам Российской Федерации»
Ведомственные нормативно-правовые акты
Приказ Министерства Финансов РФ № 54н от 5.05.2008 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль и порядка ее заполнения».
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
