Казанский филиал

ГОСУДАРСТВЕННОго ОБРАЗОВАТЕЛЬНОго УЧРЕЖДЕНИя

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Российская академия правосудия»

Кафедра государственно-правовых дисциплин

налогОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов очной формы обучения

(специальность 030501Юриспруденция)

Казань

2009

Авторы:

Ф., к. ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

И., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

, преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин ГОУ ВПО РАП.

Рецензенты:

В., к. ю.н., доцент кафедры общетеоретических правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

М., к. ю.н., доцент кафедры гражданского и предпринимательского права ГОУ ВПО Казанского государственного университета.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол №2 от 7.10.2009 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол №2 от 01.01.2001 г.).

, 2009

Содержание

Введение. 4

Объем дисциплины и виды учебной работы.. 4

Тематический план. 5

Программа курса. 6

Тематический план семинарских занятий. 14

Планы семинарских занятий. 15

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Методические рекомендации по изучению дисциплины.. 93

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов 94

Методические рекомендации по выполнению курсовых работ 95

Примерная тематика курсовых работ. 98

Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля 98

Литература. 99

Вопросы для подготовки к экзамену. 122

Введение

Учебная программа курса «Налоговое право» базируется на положениях Налогового кодекса Российской Федерации, других актах налогового законодательства и предназначена для подготовки специалистов в области налогового права, в том числе работников судебной системы.

Целью дисциплины является: формирование у студентов устойчивых знаний о налоговом праве Российской Федерации, всестороннего, полного и глубокого понимания его предмета, создание фундамента для дальнейшего самостоятельного изучения ими действующего законодательства и научного исследования его актуальных проблем.

В процессе преподавания учебной дисциплины «Налоговое право» и ее самостоятельного изучения студентами решаются следующие основные задачи:

- усвоение теоретических положений науки налогового права и норм российского налогового законодательства;

- выработка навыков применения в практической деятельности полученных знаний при решении конкретных задач в сфере налогово-правовых отношений.

В результате изучения налогового права студенты должны знать:

- действующие основные категории, понятия, принципы налогового права;

- базовые институты налогового права;

- правовые основы налогового права;

- практику применения норм налогового законодательства налоговыми органами и судами;

- перспективные и основные направления дальнейшего развития налогового права, а также уметь применять нормы налогового права в юридической практике.

Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы

Количество часов

(по учебному плану)

Общая трудоемкость

106

Аудиторные занятия

54

Лекции

36

Семинары

18

Самостоятельная работа

38

НИРС

14

Вид итогового контроля

Экзамен

Тематический план

№ п/п

Разделы (темы) дисциплины

Количество часов

по видам учебных

занятий

(по учебному плану)

Лекции

Семинары

1.

Понятие, предмет, метод, принципы и система налогового права

2

2

2.

Законодательство о налогах и сборах, нормативные правовые акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права

2

3.

Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

2

2

4.

Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел.

2

5.

Объекты налогообложения

2

2

6.

Система налогов и сборов в Российской Федерации

2

7.

Федеральные налоги и сборы

4

4

8.

Региональные налоги

2

9.

Местные налоги

2

10.

Специальные налоговые режимы

2

2

11.

Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора

2

2

12.

Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

2

13.

Налоговая декларация и налоговый контроль (понятие, виды, особенности)

2

2

14.

Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах

4

15.

Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

2

2

16.

Международно-правовое регулирование налоговых отношений

2

ИТОГО

36

18

Программа курса

Тема 1. Понятие, предмет, метод, принципы и система налогового права

1. Понятие, признаки и функции налогов и сборов. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Признаки отношений, регулируемых налоговым правом. Имущественный и организационный характер налоговых отношений. Властный характер налоговых отношений. Виды отношений, регулируемых налоговым правом. Отношения по установлению и введению налогов и сборов. Отношения по взиманию (уплате) налогов и сборов. Отношения по осуществлению налогового контроля. Отношения по привлечению к налоговой ответственности. Отношения по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях.

2. Метод налогового права. Позитивное обязывание и ограничение автономии воли участников налоговых отношений как основные черты метода налогового права. Элементы диспозитивности в методе налогового права.

3. Понятие, виды общая характеристика отдельных принципов налогового права. Проявление в налоговом праве общеотраслевых и межотраслевых принципов правового регулирования. Проблемы формирования отраслевых принципов налогового права.

4. Система налогового права и ее структура. Взаимодействие налогового права с подотраслями финансового права и другими отраслями права (конституционным, административным, уголовным, гражданским т. д.).

5. Налоговое право как наука. Основные налогово-правовые категории. Проблемы формирования отрасли налогового права в системе российского права

Тема 2. Законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права

1. Понятие законодательства о налогах и сборах. Место Налогового кодекса РФ в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок определения несоответствия нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.

2. Соотношение законодательства о налогах и сборах и нормативно-правовых актов органов исполнительной власти. Нормативно-правовые акты Президента РФ и федеральных органов исполнительной власти. Нормативно-правовые акты субъектов РФ и органов муниципальных образований.

3. Роль определений и постановлений высших судебных органов РФ в регулировании налоговых отношений.

4. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени в условиях изменения законодательства.

Тема 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

1. Понятие, виды и структура налогово-правовых норм. Понятие, виды и элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений: налогоплательщики, налоговые агенты, государственные органы, органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования.

2. Понятие субъекта налогового правоотношения. Понятие налоговой правосубъектности, ее особенности, взаимосвязь с конституционной, административной и гражданско-правовой правосубъектностью. Виды налоговой правосубъектности.

3. Виды субъектов налоговых правоотношений. Физическое лицо. Индивидуальный предприниматель. Организация. Соотношение понятия «организация», используемого в налоговом праве, и термина «юридическое лицо». Разновидности организаций. Представительство в налоговых отношениях (законные и уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента). Государственные органы и органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования). Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

4. Элементы и содержание налоговой правосубъектности физических лиц и организаций. Налоговая правоспособность и дееспособность. Налоговая деликтоспособность. Содержание налоговой правосубъектности (компетенции) государственных органов и органов муниципальных образований, общественно-территориальных образований. Особенности налоговой компетенции, ее отличие от административно-правовой компетенции.

5. Налоговая компетенция Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы и ее подразделений, таможенных органов, органов внутренних дел и иных государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов муниципальных образований.

Тема 4. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел.

1. Налоговые органы в РФ. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

2. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

3. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел, а также их должностных лиц.

Тема 5. Объекты налогообложения

1. Понятие и виды объектов налоговых правоотношений.

2. Юридические факты в налоговом праве. Объекты налогообложения как основания возникновения налоговых правоотношений. Виды объектов налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг и принципы определения цены их реализации. Доходы как объект налогообложения и принципы их определения. Виды доходов. Расходы. Имущество. Прибыль.

Тема 6. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов. Организационные принципы ее построения. Принцип единства налоговой системы. Принцип стабильности налоговой системы. Принцип исчерпывающего перечня налогов. Нормативно-правовые акты, определяющие строение действующей системы налогов и сборов в РФ. Понятие налогового гнета и эффективности налоговой системы.

2. Виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги.

3. Порядок установления и введения налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Факультативные элементы налогообложения: предмет налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения и др.

4. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 7. Федеральные налоги и сборы

1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Прямые и косвенные, личные и реальные, абстрактные (общие) и целевые (специальные), закрепленные и регулирующие федеральные налоги.

2. Порядок установления и введения федеральных налогов и сборов. Порядок установления налоговых льгот по федеральным налогам и сборам.

3. Перечень федеральных налогов. Общая характеристика отдельных федеральных налогов.

Тема 8. Региональные налоги

1. Общая характеристика региональных налогов и сборов. Прямые и косвенные, личные и реальные, закрепленные и регулирующие региональные налоги. Порядок установления и введения региональных налогов и сборов. Установление налоговых льгот по региональным налогам.

2. Перечень региональных налогов. Общая характеристика отдельных региональных налогов.

Тема 9. Местные налоги

1. Общая характеристика местных налогов. Классификация и особенности местных налогов. Порядок установления и введения местных налогов и сборов. Установление налоговых льгот по местным налогам.

2. Перечень местных налогов. Общая характеристика отдельных местных налогов.

Тема 10. Специальные налоговые режимы

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Момент исполнения налоговой обязанности (обязанности по уплате налога или сбора).

2. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Требование об уплате налога: содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

3. Принудительное взыскание налога и (или) сбора с физических лиц и организаций. Порядок взыскания налога и (или) сбора с организации. Взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента организации в банках. Решение о взыскании налога, сбора и инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога (сбора): порядок и сроки их оформления (вынесения) и исполнения. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента: порядок вынесения и исполнения. Порядок взыскания налога с организации, если обязанность по уплате налога или сбора основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами или юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации организации. Порядок определения правопреемника юридического лица (организации) в части уплаты налогов и сборов при его реорганизации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и пеней: порядок и сроки осуществления. Зачет и возврат сумм налогов и сборов при ликвидации или реорганизации налогоплательщика-организации, плательщика сбора-организации, налогового агента-организации.

Тема 12. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

1. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Формы изменения срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.

2. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок принятия решения об изменении срока уплаты налога или сбора, поступающего в бюджеты разного уровня.

3. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, особенности, порядок и условия предоставления. Перечень налогов, по которым может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Отличия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита от налоговых льгот.

4. Понятие способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Частноправовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог и поручительство. Основания использования данных способов обеспечения в налоговых отношениях. Порядок оформления залога и поручительства в обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

5. Публично-правовые способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня: понятие, порядок исчисления и взыскания. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Основания, порядок вынесения и исполнения решения о приостановлении операций по счетам. Арест имущества налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации. Виды ареста имущества (полный и частичный арест имущества). Основания, процедура вынесения и исполнения решения о наложении ареста.

Тема 13. Налоговая декларация и налоговый контроль (понятие, виды, особенности)

1. Понятие, виды и формы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Отличие налогового контроля от иных видов финансового контроля.

2. Предварительный налоговый контроль. Учет организаций и физических лиц. Постановка на налоговый учет организаций и физических лиц. Место постановки на налоговый учет. Порядок постановки на налоговый учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, содействовать постановке налогоплательщиков на налоговый учет. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

3. Текущий налоговый контроль. Налоговая декларация: понятия и основания ее представления налогоплательщиком. Содержание налоговой декларации. Порядок и сроки внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

4. Последующий налоговый контроль. Налоговые проверки. Выездные и камеральные налоговые проверки. Основания и порядок проведения выездных налоговых проверок. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Предмет выездной налоговой проверки. Срок ее проведения. Условия проведения повторных выездных налоговых проверок. Оформление результатов выездных и камеральных налоговых проверок.

5. Вспомогательные действия, осуществляемые в рамках текущего и (или) последующего налогового контроля: осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов; истребование документов; выемка документов и предметов; экспертиза. Порядок оформления и содержания протокола, составляемого при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

6. Участие свидетеля, эксперта, понятого, специалиста, переводчика в осуществлении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществление налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при осуществлении налогового контроля. Ответственность уполномоченных государственных органов и их должностных лиц за нарушения, допущенные при проведении налогового контроля.

Тема 14. Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах

1. Понятие налогового правонарушения. Соотношение понятий «налоговое правонарушение» и «нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах». Понятие и особенности налоговой ответственности. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Субъект обязанности по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении.

2. Субъекты налогового правонарушения и нарушения обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Субъективная сторона налогового правонарушения. Формы вины при совершении налоговых правонарушений (умысел, неосторожность). Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Общая характеристика объективной стороны налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

3. Налоговые санкции: понятие и порядок их взыскания. Правила определения размеров санкций, подлежащих взысканию, в том числе при совершении лицом двух и более налоговых правонарушений, при наличии обстоятельств, смягчающих (отягчающих) ответственность.

4. Досудебный порядок привлечения к ответственности лиц, совершивших налоговое правонарушение. Судебный порядок взыскания санкций: содержание искового заявления о взыскании налоговой санкции, основание и порядок подачи искового заявления. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

5. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций.

6. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Правонарушения, направленные на воспрепятствование осуществлению налогового контроля и санкции за их совершение. Правонарушения, непосредственно влекущие причинение ущерба бюджетам (внебюджетным, целевым фондам). Особенности применения санкций за совершение правонарушений, имеющих сложный состав объективной стороны. Виды нарушений и ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 15. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

1. Право налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях и не имеющих властных полномочий в сфере налогообложения, на обжалование. Порядок и предмет обжалования. Судебное и административное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, иных государственных и муниципальных органов, обладающих властными полномочиями в сфере налогообложения, а также действий или бездействия их должностных лиц. Обязательный досудебный порядок обжалования решений налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы вышестоящим органом.

3. Формы судебной защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях. Иск о признании нормативного акта недействительным. Иск о признании ненормативного акта недействительным. Иск о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц. Иск о восстановлении нарушенного права. Иск о возмещении убытков. Иные формы судебной защиты. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

4. Недобросовестность налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода в судебной практике по налоговым спорам. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 01.01.2001 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Тема 16. Международно-правовое регулирование налоговых отношений

1. Проблема двойного налогообложения и основные способы ее разрешения. Договоры об устранении двойного налогообложения.

2. Зоны льготного налогообложения (оффшоры).

3. Правовые механизмы создания особых экономических зон на территории РФ.

Тематический план семинарских (практических) занятий

№ занятия	Тема семинарского занятия	Количество часов (по учебному плану)
Семинары
1.	1. Понятие, предмет, метод, принципы и система налогового права	2
2. Законодательство о налогах и сборах, нормативные правовые акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права
2.	3. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений	2
4. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел
3.	5. Объекты налогообложения	2
6. Система налогов и сборов в РФ
4.	7. Федеральные налоги и сборы	4
8. Региональные налоги
9. Местные налоги
5.	10. Специальные налоговые режимы	2
6.	11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора	2
12. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
7.	13. Налоговая декларация и налоговый контроль (понятие, виды, особенности).	2
14. Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах
8.	15. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов	2
16. Международно-правовое регулирование налоговых отношений
	ИТОГО	18

Планы семинарских занятий

Планы семинарских занятий общепрофессиональной дисциплины «Налоговое право» предназначены для подготовки специалистов для судебной системы по специальности 030501«Юриспруденция».

Изучение дисциплины «Налоговое право» осуществляется студентом на аудиторных занятиях, в ходе самостоятельной работы, при подготовке, написании курсовой работы. Наиболее эффективной, с точки зрения максимального усвоения широкого круга проблемных вопросов дисциплины, представляется такая форма учебных занятий как семинар. На семинарских занятиях студент одновременно отрабатывает, анализирует в комплексе изученный лекционный, научный, нормативно-правовой материал по конкретной теме дисциплины, учится применять усвоенную информацию на практике посредством решения задач, получает ответы на неясные вопросы, возникшие при изучении курса. Семинар в то же время выступает формой контроля и проверки знаний студента.

В целях проведения семинарского занятия преподаватель дает студентам задание исследовать и проанализировать определенную тему курса по перечню вопросов или задач.

Семинарское занятие может проводиться в самых различных формах: в форме решения задач, проведения, деловых игр, заседаний круглого стола, в форме «проблемных групп», блиц-опросов, заслушиваний преподавателем ответов студентов на конкретные вопросы, а также в иных формах.

При подготовке к семинарскому занятию студент должен изучить лекционный материал, нормативно-правовые акты по заданной теме, учебную и специальную литературу, судебно-арбитражную практику. При этом рекомендуется использовать справочно-правовые системы «Гарант», «КонсультантПлюс», «Кодекс»; официальные периодические издания: Собрание законодательства, Российская газета, Парламентская газета, бюллетени федеральных органов исполнительной власти; официальные сайты государственных органов исполнительной власти, осуществляющих финансовую деятельность, органов судебной системы.

Семинар 1 (2 часа)

Тема 1. Понятие, предмет, метод,

принципы, система налогового права

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие, предмет налогового права. Признаки и виды отношений, регулируемых налоговым правом. Метод налогового права.

2. Понятие и виды принципов налогового права.

3. Равенство и всеобщность как принципы налогово-правового регулирования.

4. Соразмеренность и экономическая обоснованность налогов и сборов.

5. Недопустимость налогов и сборов, препятствующих реализации конституционных прав и свобод граждан, а также нарушающих единое экономическое пространство РФ.

6. Законодательный порядок установления и введения налогов.

7. Обязательность определения всех элементов налогообложения при установлении налогов и сборов.

8. Проблема справедливости налогообложения: основные концепции.

9. Система налогового права и ее структура.

10. Взаимодействие налогового права с подотраслями финансового права и с другими отраслями права (конституционным, административным, гражданским, уголовным и т. д.).

11. Налоговое право как наука и учебная дисциплина. Основные налогово-правовые категории.

12. Проблемы формирования отрасли налогового права в системе российского права.

Литература[1]

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 19декабря.

Налоговый кодекс (часть первая) от 01.01.2001. . //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (в ред. от 01.01.2001).

Налоговый кодекс (часть вторая) от 01.01.2001 г. . //СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340 ( в ред. от 01.01.2001).

Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 . //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 01.01.2001).

Бюджетный кодекс от 01.01.2001. . //СЗ РФ.1998. № 31. Ст. 3823 (в ред. от 01.01.2001).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 . // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 01.01.2001).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001. //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 01.01.2001).

Земельный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 01.01.2001).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 01.01.2001).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001. . //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 01.01.2001).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 01.01.2001 . //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 01.01.2001).

Судебная практика

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 -О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан и на нарушение их конституционных прав абзацем 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 22 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 ГК РФ».

Определение Конституционного Суда РФ от 6.03.2008 -О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ».

Постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 01.01.2001 «О внесении дополнений в Постановление Пленума ВАС РФ «О применении АПК РФ при пересмотре вступивших в законную силу актов по вновь открывшимся обстоятельствам».

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 01.01.2001 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Основная

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. . – М.: 2008.

Грачева право: Вопросы и ответы / , . - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юриспруденция, 2000*.

Гусева планирование в предпринимательской деятельности. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй/ Под ред. . – М.: Юрайт, 2006.

Крохина право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . 3-е издание. – М.: Издательство НОРМА, 2008.

Кучеров право России: Курс лекций. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2001*.

Кучеров право России: Курс лекций. Издание 2-е. – М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2006.

Кучеров налоговое право. –М.: Центр ЮрИнфор, 2007.

Налоговое право России/ Под ред. , , : учебник / - М.: Эксмо. 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006 года /Под ред. . - М.: Волтерс Клувер. 2007.

, Тедеев право Российской Федерации / Серия «учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2002*.

, Тедеев право Российской Федерации. – М.: Налог-Инфо, 2005.

Налоговое право: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Юристъ, 2004*.

Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие / Под ред. , , – М.: Кнорус, 2007.

Староверова право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. , проф. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001*.

Финансовое право России: учебник / . - М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. , . - М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. . - М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. . 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

, Шаповалов право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002*.

Тема 2. Законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые

акты органов исполнительной власти и органов муниципальных образований как источники налогового права

Вопросы для обсуждения:

3. Роль постановлений высших судебных органов РФ в регулировании налоговых отношений.

Литература

Нормативно-правовые акты