Должностной регламент
старшего государственного налогового инспектора отдела досудебного аудита Управления ФНС России по Республике Башкортостан
1. Общие положения
В Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы замещаемая должность отнесена к старшей группе должностей государственной гражданской службы Российской Федерации категории "специалисты".
Старший госналогинспектор отдела досудебного аудита (далее – старший госналогинспектор) назначается на должность и освобождается приказом руководителя. Управления ФНС России по Республике Башкортостан по представлению начальника отдела.
Непосредственно подчинен начальнику отдела, заместителю начальника отдела.
В своей деятельности старший госналогинспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами от 01.01.2001 "О системе государственной службы Российской Федерации" и от 01.01.2001 "О государственной гражданской службе Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, Управления ФНС России по Республике Башкортостан, положением об отделе, должностным регламентом и иными нормативно-правовыми актами.
2. Квалификационные требования
В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 01.01.01 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации» старший госналогинспектор отдела досудебного аудита должен иметь высшее профессиональное образование, без предъявления требований к стажу.
Квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей старшего госналогинспектора отдела досудебного аудита устанавливается на основании приказа Управления ФНС России по Республике Башкортостан -04/265 «О квалификационных требованиях к должностям федеральной государственной гражданской службы в территориальных налоговых органах ФНС России по РБ», приказа Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 № ММ-7-4/259@ «О квалификационных требованиях к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы».
Квалификационные требования к профессиональным знаниям:
старший госналогинспектор должен знать:
-Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
-указы Президента Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей;
-правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы;
-правила делового этикета, порядок работы с обращениями граждан;
-правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты;
-служебный распорядок аппарата Управления ФНС России по Республике Башкортостан;
-порядок работы со служебной информацией, инструкцию по делопроизводству;
-должностной регламент.
Квалификационные требования к профессиональным навыкам:
старший госналогинспектор должен иметь навыки:
-работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, выполнению поставленных задач;
-квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов;
-ведение делопроизводства, составления делового письма;
-сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники, пользования программными продуктами.
3. Должностные обязанности
Основные обязанности старшего госналогинспектора отдела досудебного аудита определены статьей 15 Федерального Закона от 01.01.01 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
На основании задач и функций, определенных Положением об Управлении ФНС России по Республике Башкортостан, Перечнем направлений деятельности отделов Управления, положением об отделе досудебного аудита на старшего госналогинспектора возлагается следующее:
-выполнение работы, связанной с применение нормативно правовых актов при подготовке ненормативных правовых актов налогового органа в связи с рассмотрением жалоб юридических и физических лиц, а так же с проведением правовой экспертизы ненормативных правовых актов налогового органа, принимаемых по результатам проведенных налоговых проверок, а также проверок, проведенных налоговым органом, результатом которых явилось привлечение лица к административной ответственности;
-рассмотрение заявлений и жалоб на акты ненормативного характера, действия (бездействие) нижестоящих территориальных налоговых органов, а также их должностных лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, об административных правонарушениях (в том числе в части соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, легализации производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции, о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), либо иных актов законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на налоговые органы;
-рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) по актам повторных выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Управлением ФНС России по Республике Башкортостан;
-подготовка экспертных заключений об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщика по результатам рассмотрения возражений (разногласий) по актам повторных выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Управлением ФНС России по Республике Башкортостан;
-подготовка заключений по жалобам в соответствии с запросами ФНС России;
-подготовка писем, направляемых в нижестоящие территориальные налоговые органы РБ, о предоставлении информации по реализации Концепции развития налогового аудита в системе налоговых органов Российской Федерации @;
-осуществление сбора, систематизации, обработки и анализа информации, представляемой нижестоящими территориальными налоговыми органами, о результатах реализации Концепции развития налогового аудита в системе налоговых органов Российской Федерации @;
-обобщение, анализ практики рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке в нижестоящих налоговых органах и подготовка предложений по ее совершенствованию;
-осуществление сбора, систематизации, обработки и анализа информации, образующейся по итогам проведенного внутриведомственного досудебного аудита в Управлении ФНС России по РБ, нижестоящих налоговых органах;
-представление вышеуказанной информации в Управление досудебного аудита ФНС России. Подготовка отчетности по форме и в порядке, утвержденном Федеральной налоговой службой;
-выявление типичных причин возникновения налоговых споров, рассматриваемых в досудебном порядке на уровне Управления ФНС России по РБ;
-участие в формировании судебной практики (взаимодействие с арбитражными судами) в целях выработки единой правоприменительной практики;
- осуществление сбора, систематизации, обработки, учета и анализа информации по обжалованию налогоплательщиками в судебном порядке актов территориальных налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействия) должностных лиц территориальных налоговых органов, по которым ранее Управлением ФНС России по РБ осуществлено рассмотрение жалоб налогоплательщиков;
-взаимодействие с иными подразделениями территориального налогового органа или/и правоохранительными органами для принятия мер реагирования в целях пресечения должностных нарушений, выявленных по результатам рассмотрения обращений (жалоб);
-рассмотрение запросов нижестоящих налоговых органов по процедуре рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке;
-принятие участия в разработке законодательных и иных нормативных актов, проекты которых находятся на рассмотрении Управления ФНС России по РБ;
-разработка рекомендаций и указаний для нижестоящих налоговых органов в части вопросов, относящихся к их компетенции;
-осуществление мониторинга судебной практики по налоговым спорам в целях учета позиции судебных органов при осуществлении в последующем процедур досудебного урегулирования налоговых споров в Управлении ФНС России по РБ;
-участие в судебных заседаниях по проблемным вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, одной из сторон которых является Управление ФНС России по РБ или нижестоящий налоговый орган;
-участие в обучении работников Управления ФНС России по РБ, нижестоящих налоговых органов, участие в совещаниях, семинарах, оказание практической помощи подразделениям контрольного блока;
-участие в мероприятиях по модернизации территориальных органов ФНС России по Республике Башкортостан, в т. ч. типизация и унификация процессов налогового администрирования по предмету деятельности отдела;
-обеспечение выполнения планов работы отдела;
-участие в установленном порядке в проверках организации работы нижестоящих налоговых органов по предмету деятельности отдела;
-соблюдение установленных требований по информационной безопасности;
-соблюдение служебного распорядка Управления;
-повышение уровня профессиональных знаний;
-осуществление иных функций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, законами и иными нормативными правовыми актами.
4. Права
Основные права старшего госналогинспектора отдела досудебного аудита определены статьей 14 Федерального Закона от 01.01.01 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
Исходя из установленных полномочий старший госналогинспектор имеет право:
-вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию работы отдела в пределах своей компетенции;
-получать в установленном порядке материалы, необходимые для исполнения служебных обязанностей;
-принимать участие в проводимых отделом производственных совещаниях;
-готовить в установленном порядке методические рекомендации и указания для нижестоящих налоговых органов в пределах своей компетенции;
-готовить в установленном порядке проекты решений на жалобы и экспертные заключения по возражениям налогоплательщиков на акты повторных выездных налоговых проверок, вести деловую переписку с организациями и ведомствами;
-осуществлять иные права, предусмотренные Положением об отделе, иными нормативными правовыми актами.
5. Ответственность
Старший госналогинспектор отдела досудебного аудита несёт ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с Положением об Управлении, Перечнем направлений деятельности отделов управления, задачами и функциями отдела досудебного аудита, функциональными особенностями замещаемой в нем должности гражданской службы:
-некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на отдел;
-несоблюдение законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления ФНС России по Республике Башкортостан;
-разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;
-состояние трудовой и исполнительской дисциплины;
-иных должностных обязанностей.
6. Перечень вопросов, по которым старший госналогинспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции старший госналогинспектор вправе принимать или принимает решение по вопросам:
-организации работы отдела по реализации возложенных на него задач и функций;
-реализации законодательства Российской Федерации, Положения о ФНС России, поручений ФНС России, положения об Управлении, Перечня направлений деятельности отделов Управления;
-предусмотренным Положением об отделе;
-обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
-возникающим при рассмотрении жалоб граждан и юридических лиц;
-иным вопросам.
7. Перечень вопросов, по которым старший госналогинспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений
В пределах функциональной компетенции старший госналогинспектор отдела досудебного аудита принимает участие в подготовке нормативных актов и (или) проектов управленческих и иных решений в части методологического, информационного и другого обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам:
-рассмотрения жалоб налогоплательщиков юридических и физических лиц;
-рассмотрения возражений налогоплательщиков по результатам выездных налоговых проверок;
-иным вопросам.
8. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения, порядок согласования и принятия проектов решений по замещаемой должности
Подготовка проектов документов осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, приказами и распоряжениями ФНС России по вопросам организации деятельности территориальных органов ФНС России, с требованиями нормативных документов по делопроизводству в ФНС России, Управлении ФНС России по Республике Башкортостан.
9. Порядок служебного взаимодействия старшего госналогинспектора в связи с исполнением им должностных обязанностей
Служебное взаимодействие старшего госналогинспектора отдела досудебного аудита с гражданскими служащими государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, в связи с исполнением должностных обязанностей, определяется в соответствии с Положением об Управлении, Перечнем направлений деятельности отделов Управления, положением об отделе и предусматривает:
-подготовку проекта ежеквартального плана работы и прогнозные показатели деятельности управления, а также отчетов об их исполнении;
-координацию деятельности нижестоящих налоговых органов;
-подготовку предложений по отмене решений нижестоящих налоговых органов или приостановления их действия, в случае несоответствия этих решений налоговому законодательству Российской Федерации;
-осуществление функциональных обязанностей во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями, другими организациями;
-иное взаимодействие.
10. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с Положением об Управлении ФНС России по Республике Башкортостан
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции старший госналогинспектор выполняет методологическое, информационное и другое обеспечение (принимает участие в обеспечении) оказания следующих видов государственных услуг:
-разработка соответствующих методических рекомендаций по практике применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
-создание условий для реализации прав граждан, организаций и учреждений на обжалование решений (в том числе нормативных актов), действий или бездействия налоговых органов и их должностных лиц;
-создание системы обеспечения информацией заинтересованных лиц и оказание им консультаций по вопросам функционирования и развития налоговой системы в соответствии с законодательством Российской Федерации;
-обеспечение проведения работ по формированию общественного мнения по вопросам функционирования и развития налоговой системы;
-определение приоритетных направлений деятельности и организация научно-исследовательских работ, направленных на развитие налоговой системы;
-другие услуги.
11. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности
Эффективность и результативность профессиональной служебной деятельности старшего госналогинспектора отдела досудебного аудита определяется на основании достижения (учитывается степень участия в достижении) таких показателей, как:
1. Количество представленных в подразделение досудебного аудита возражений (разногласий) по акту налогового контроля, заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие налоговых органов; заявлений и жалоб физических и юридических лиц акты ненормативного характера налоговых органов, связанные с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, либо иных актов законодательства Российской Федерации, участие в рассмотрение которых принимал старший госналогинспектор, и качество их рассмотрения.
2. Количество обращений в арбитражный суд после отрицательного рассмотрения (неудовлетворения, частичного неудовлетворения) жалоб в административном порядке, подготовку материалов по которым осуществлял старший госналогинспектор.
3. Количество устраненных нарушений применения законодательства, выявленных в результате по результатам проведенного внутриведомственного налогового аудита с участием старшего госналогинспектора.
4. Качество подготовки установленной отчетности.
5. Состояние сбора, систематизации, обработки, анализа и передачи информации, имеющей непосредственное отношение к деятельности соответствующего территориального налогового органа и образующейся на следующих стадиях:
-составление акта по результатам проведенных мероприятий налогового контроля;
-рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) по актам налогового контроля;
-вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки;
-обжалование вынесенного налоговым органом решения по результатам налогового контроля в административном порядке (в вышестоящих налоговых органах в досудебном порядке);
-обжалование вынесенного налоговым органом решения по результатам налогового контроля в судебном порядке.
6. Состояние работы по выявлению типичных причин налоговых споров и принятие мер по их устранению.
7. Данные социального опроса о качестве проведенного внутриведомственного досудебного аудита.
8. Количество принятых во взаимодействие со структурными подразделениями решений в целях выработки единой правоприменительной практики.
9. Соблюдение порядка рассмотрения материалов проверки, жалоб, установленного нормативно-правовыми актами.
10. Отсутствие повторных обращений налогоплательщиков по аналогичному предмету ранее рассмотренной жалобы, с участием старшего госналогинспектора, в вышестоящий налоговый орган или иные государственные органы.
11. Качество, подготовленных старшим госналогинспектором, экспертных заключений на возражения налогоплательщиков, представленных в письменном виде на акт налогового контроля и заявленных в ходе рассмотрения материалов проверок.
12. Участие в разработке законодательных и иных нормативных актов, проекты которых находятся на рассмотрении Управления ФНС России по РБ.
13. Количество переданных материалов в иные подразделения налоговых органов или в правоохранительные органы для принятия мер реагирования в целях пресечения должностных нарушений, выявленных по результатам рассмотрения материалов проверки или жалоб налогоплательщиков старшим госналогинспектором.
14. Результаты взаимодействия с иными подразделениями налоговых органов или правоохранительными органами при принятии мер реагирования в целях пресечения должностных нарушений, выявленных по результатам рассмотрения материалов проверки или жалоб налогоплательщиков.
С должностным регламентом ознакомлен (а) ____________ _______________
подпись Ф. И.О.
