Владелец чек. книжки при приобретении товаров на основании счета поставщика выписывает расч. чек и вручает его поставщику. Поставщик предъявляет чек в свой Б на инкассо для взыскания платежа. Б чекодателя (инкассирующий Б) пересылает указанный чек в банк-плательщика. Б-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что прдъявитель чека явл. уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на Б-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека Б-плательщик списывает сумму платежа со счета и через свой кор/сч в РКЦ пересылает ее в Б поставщика для зачисления на р/сч поставщика.
Различают чеки именные и ордерные (переводные). ГК РФ предусматривает возможность передачи прав по ордерному чеку посредством индоссамента, который должен быть написан на обороте чека или на присоединенном к нему листке, содержать подпись индоссанта и дату совершения индоссамента. Индоссамент может быть и именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано.
ГК РФ также предусматривается возможность гарантирования платежа посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека и (или) доп. листе путем надписи «считать за аваль» и с указанием кем и за кого он дан.
Индоссанты и авалисты несут ответственность за оплату чека солидарно с чекодателем.
Отказ от оплаты должен быть удостоверен одним из следующих способов:
· совершением нотариусом протеста;
· отметкой Б-плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
отметкой инкассирующего Б с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не опрлачен.
Вопрос 15. «Вексель в качестве плат. инструмента: обращение и использование в безнал. расчетах. операции банков с векселями»
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе спец. документа –векселя, явл. ценной бумагой.
Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее ее владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе ден. суммы. Вексели бывают простые и переводные. Векселя в бездокументарной форме запрещены
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письмен. документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить опред. сумму денегв опред. срок и в опред. месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он явл. его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе ден. суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвует не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант, выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; вексележержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю
Перев. вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он преобретает силу исполнительного документа. Акцептант перев. векселя, так же и как векселедатель простого векселя, явл. главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части левой стороны векселя и выражается «акцептован», «принят», «заплачу» и дрю словами с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель явл. строго формальным документом. Он содержит перечень обяз. реквизитов. отсудствие хотябы одного из них лишает вексель юр. силы.
Действ. вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем др. лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на обратной стороне или на добав. листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, кому переходит платеж. Эти надписи заверяются печатью векселедержателя.
Векс. форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банк. учреждения. в частности, векс. законодательствопредусматривает инкассирование векселей Б, т. е. выполнение Б поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель. Б берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщикуи по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо. Б обязан своевременно перслать его в учреждение Б по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа Б зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. За это Б получает от клиента коммисс. вознаграждение в виде % с полученной суммы платежа. Протест векселя явл. бубличным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Б, который выполняет поручение клиента по инкассированию векселя, несет ответственность за своевременное их опротестование.
В векс. форме расчетов помимо Б векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и Б плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Домициляция векселя осуществляется Б на основе договора, заключенного им с клиентом. Б за домициляцию векселей получает комисс. вознаграждение и в то же время не несет ответственности, если платеж не состоится.
Существует еще такая векс. операция Б, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанная с краткосрочным кредитованием хозяйства.
В современной банк. практике используется и банк. вексель он представляет собой одностороннее, ни чем не обусловленное обязательство Б – эмитента векселя – об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу опред. ден. суммы в установленный срок. Банк. векселя могут приобретать юр. и физ. лица прежде всего с целью извлечения дохода. Однако банк. вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому вексележержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.
Т. о., имея юр. силу срочного обязательства Б со всеми вытекающими отсюда правами, банк. вексель явл. элластичным, гибким инструментом совершения платежа, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
Вопрс 16. «Порядок организации межбанк. расчетов через расчетную сеть БР»Отечественная система межбанк. расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть БР. Проведение расчетов осущ. через спец. созданные для этой цели структурные подразделения БР – РКЦ. Каждому КБ по месту его территор. расположения в соответствующем РКЦ открывается кор/сч. Филиалы Б имеют кор/сч типа субкор/сч. Для открытия кор/сч каддый КБ представляет в РКЦ след. документы: · заявление на открытие счета; · нот. заверенную копию лицензии на осуществление банк. операций; · нот. завер. копии учред. документов; · письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с врем. накоп. счета на осн. кор/сч; · письмо тер. учр. БР с подтверждением кандидатур рукрводителя и гл. буха КО; · свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; · справки о постановке на учет в ПФ и ФОМС; · нотар. завер. карточку с образцами подписей руководителя, главбуха и др. уполном. должностных лиц Б, право подписи которых согласовано с БР, и оттиском печати Б; · информ. письмо стат. органа с присвоением Б кодом общерос. классификатора; · извещение страхователя ФСС. Открытие Б кор/сч в РКЦ оформляется соотв. договорами, а именно: договором кор/сч; договором на касс. обслуживание КБ в РКЦ; спец. договором об установлении кор. отношений на выполнение платежей электр. способом. Кор/сч Б в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. На нем храняться все свободные ден. средстваКБ – как собственные, так и не использованные деньги его клиентов и полученные ссуды от др. клиентов. гл. принцип осуществления платежей по кор/сч – это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для осуществления тек. платежей Бпри опред. условиях млгут получить в БР два вида кредитов: внутридневной и «овернайт» (однодневный расчетный кредит). Такой принцип организации межбанк. расчетов нацелен на активизацию депозитной политики КБ, рациональное размещение имеющихся у него ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого Б за пезперебойность расчетов с др. банками. С целью однозначной идентификации КО при проведении расчет. операций через расч. сеть БР КБ присваиваются БИК участников расчетов. Расчеты между РКЦ по операциям КБ, а также по их собственным операциям осуществляются через систему МФО. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе БР открывается два вида счетов: счет начальных МФО; счет ответных МФО. РКЦ начавший операцию – филиал А, а принявший документы к ответному проводу – филиал Б. Перемещение ден. средств по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения Б другому о выполнении расчетной операции. По способу отсылки авизо – почтовые, телеграфные. В зависимости от содержания – кредитовые (зачисление средств), дебетовые (списание средств). Передача расч. документов от Б-отправителя платежа в Б-исполнитель платежа как на бум. носителях, так и в эл. виде. |
Вопрос 17. «Децентрализованные системы меж. банк. расчетов: расчеты на основе прямых кор. отношений; внутрибанк. системы расчетов, банк. клиринг»Прямые кор. отношения Открытие кор/сч у банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные Б, как правило, обмениваются кор/сч, а мелкие Б открывают счета в более крупных Б и ведут расчеты через них. Б-респондент открывает в Б-корреспонденте кор/сч. Счет, который ведет Б-корреспондент, называется сч. ЛОРО. На балансе Б-респондента этот счет наз. НОСТРО. Основные записи ведутся по сч. ЛОРО, операции по сч. НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расч. операции по сч. ЛОРО и НОСТРО осущ. при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расч. операций в балансах обоих банков осущ. одной календ. датой (ДПП). Кор/сч ЛОРО открывается на основании договора, в котором обязательно оговорено: порядок установления ДПП; правила обмена документами между Б, возможность овердрафта, порядок действий при поступлении расч. документов и т. д. Преимущества прямых кор. отношений – наличие юр. независимости Б-корреспондентов. Недостаток: рассредоточение ден. средств Б по многочисленным Б-корреспондентам. Внутрибанк. системы расчетов. – это система технических, телекоммуник. средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расч. операций между филиалами головн. Б с использованиемсчетов межфил. расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осущ. одной ДПП. Б при наличии у него филиалов разрабатывает правила построения внутренней расч. системы. в данных правилах д. б. предусмотрено:порядок открытия, закрытия, пополнения счетов МФО; процедура идентификации каждого участника расчетов; порядок описания расч. документов при проведении операций по счета МФО; порядок экспедирования расч. документов; порядок проведения расчюопераций; порядок ежедневн. выверки расчетов между подразделениями Б; переодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФО и тд Каждый филиал-участник расчетов должен иметь во внутрибан. системе уникальный номер. Содержащий не более 4 знаков. Клиринг представляет собой систему безнал. расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую Б в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами. При расчетах по клирингу Б, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении опред. периода времени (как правило, в течение одного опер. дня), по окончании котрого производится их взаимозачет и по счетам реальные ден. средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности Б в платежных средствах, поскольку ден. претензии (дебит. задолженность) участников расчетов погашается их же ден. обязательствами (кред. задолженностью) без использования реальных денег. В РФ использование клиринговой системы платежей в межбанк. расчетах происходит на основе функционирования негос. клиринг. организаций. клир. учреждения в в структуре банк. системы РФ входят в группу небанк. кред. организаций. в наст. время клир. организации могут работать с ипользованием одной из двух баз. моделей клир. расчетов. Модель1. клиринг без предваритнльного депон. средств. счет ежедневнозакрывается с нулевым остатком. В аналитич. учете на данном счете ведутся отдельн. лиц. счета по каждому Б-участнику расчетов. Урегулирование чистых дебит. позиций Б бможет производиться за счет средств на кор/сч, за счет средств поступление которых на кор/сч гарантировано (по информации БР) до начала окончательного клиринг. сеанса, с помощью отзыва Б-участником некотор. своих платежей. По завершению оконч. клир. сеанса клир. палата передает расчитанные и урегулированные позиции Б-участников в БР для непосредственного их отражения на соотв. кор/сч. Модель 2. криринг с предв. депонированием средств. По этой модели Б-участникм для взаимозачета на балансе клир. палаты открывается лиц/сч. Расчеты каждого участника ведутся в пределах остатка средств на данном лиц/сч. |
Вопрос 18. «Безнал. расчеты на основе банк. карт, перспективы их развития»Банк. карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торг. сети и снять нал. деньги со счета. Банк. карта имеет ценность и реализует все свои достоинства не как кусок пластика, а как инструмент, существующий в рамках плат. системы причем, чем более развитой явл. система, тем большее значение преобретает карта. Участниками плат. системы явл.:организация-эмитент карточек; держатели карточек; торговые организации, т. е. принимающие по ним платежи; КО-эквайер; процессинговый центр; расчетный агент. Эмитент бан. карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расч.-кассовое обслуживание клиентовпри совершении операций с использованием банк. карт. наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на карте. В качестве эмитента может выступать КО-резидент, имеющие лицензию. Эмитенты могут предоставлять своим клиентам (юр. и физ. лицам) два типа карт: расчетные; кредитные. Держатель расч. карт имеет возможность испльзовать средства, находящиеся на счете, в пределах расходного лимита, устанавливаемого эмитентом т. е. в пределах предельной суммы ден. средств, доступных держателю карты в течении опред. периода для совершения операций с использованием пл. карт. Держатель кред. карты в соответствии с договором может совершать операции в размере кред. линии, предоставленной эмитентом, и в пределах расходного лимита. Юр. лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юр. лицом. физ. лицо имеет личную карту карту и вправе само распоряжаться средствами на счете. Причем для физ. лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) нал. денег, а для юр. лиц – осуществлением безнал расчетов с предприятиями торговли и снятием нал. ден. средств со счетах в след. случаях: для расчетов связанных командирование работников; безнал. оплата расходов представительского характера и команд. расходов; безнал. платежи связанные с хоз. деятельностью предприятия; безнал. оплата командир. расходов и представительских в ин. вал.; снятие нал. средств в ин. вал. за пределами РФ для осуществления представительских и команд. расходов. Банк-эквайер – это КО, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банк. карт, а также проводит выдачу нал. денег держателям карт, эмитированных др. КО. операции приема и выдачи нал. денег держателям бан. карт могут совершаться через банкоматы и пункты выдачи нал. денег, которые открываются эквайерами (или эмитентами карт). Процессинговый центр компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками плат. системы. Он располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банк. картам. В ф-ции процессинговых центров также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банк. картами. процессинговый центр может принадлежать Б-эмитенту или выступать самостоятельной организацией. Расчетный агент - КО, осуществляющая взаиморасчеты между Б-членами плат. системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между Б устанавливаются кор. отношения. Т. о. расчетный банк зачисляет средства на кор/счета Б-эквайеров и списывает со счетов Б-эмитентов. Покупка товваро в торг. сети с использованием б. катр проходит след. этапы: 1) держатель предствляет карту кассиру для помещения в электрон. тнрминал и набирает свой PIN-код; 2) терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму, оплачиваемую держателем; 3) терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к эмитенту; 4) Б-эмитент подтверждает проведение сделки; 5) терминал списывает сумму покупки с карты и оформляет слип (он подписывается держателем карты).одновременно держатель карты получает купленный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта; 6) в конце раб. дня торг. предприятие пердает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк для документарного подтверждения Б проведенных операций; 7) Б-эквайер проверяет все слипы и епречисляет их общую сумму на расч/сч торг. предприятия; 8) эквайер передает в процессинг. центр информацию о сделках с использованием б. карт. эмитентов которых он не явл.; 9) процес. центр обрабатывает предоставленную информацию и доводит ее до сведения участников для проведения ими взаимозачета; 10) расч. Б производит погашение взаимных обязательств Б-участников. Списывая соотв. сумму с ведущегося у него кор/сч Б-эмитента и зачисляя ее на кор/сч Б-эквайера; 11)эмитент списывает сумму покупки с учетом комиссионных со счета своего клиента. Наиб. распространение получили карты с магнит. полосой, но они не могут нести большой объем информации (тек. состояние счета), имеют низкую степень защищенности. След. поколение карт – это смарт-карты. Они хранят в памяти инф-ю о состоянии карт. сч и о еск. последних сделках с картоой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торг. точки с проц. центром ен требуется. Карта обменивается информацией с электр. терминалом, и происходит распознование, затем остаток средств по карте уменьшается ан сумму покупки. |
Вопрос 19. «Содержание б. деятельности по кас. обслуживанию клиентов»Б строят свои отношения с клиентами на договорн. основе, в т. ч. и при осущ. кас. обслуживания. Юр. лица независимо от орган.-правовой формы хранят свободные ден. средства на счетах в Б. Нал. деньги сдаются в дневные и вечерние кассы Б, инкасаторам. Для оприходования всех поступающих в Б нал. денег и выполнения расх. операций каждое учреждение Б имеет оборотную кассу. Все поступившие до конца опер. дня нал. деньги должны быть оприходованы в оборот. кассу и зачислены на соотв. счета в тот же раб. день. из обор. кассы происходит и выдача нал. денег клиентам. Б. При этом каждый Б должен организовать рациональный ден. оборот, т. е. стремитьсяудовлетворить потребности по выдаче денег клиентам за счет собственных поступлений, не обращаясь в БР за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения Б квартального опнративного кассового прогноза. Все предприятия, организации и учреждения представляют в Б кас. заявки, которые имеют 4 раздела. В первом отражаются все суммы поступлений нал. денег в кассы (кроме сумм полученных в Б); во втором – расходы из выручки и сдача анла в кассы Б; в третьем – нал. расходы на з/пл. пособия, пенсии и т. п.;. На основании полученных от предприятий сведений и кас. заявок Б состовляют расчет кас. прогноза, в ходе исполнения которогои осуществляется кас. обслуживание предприятий Б. Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом Бесть отдел кас. операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные кассы и кассы пересчета. Кассы персчета создаются в тех Б, где ден. выручка поступает через инкасаторский аппарат. Количество касс зависит от объема и характера деятельности Б. Тут же ОБЪЯВЛЕНИЯ и ЧЕКИ. |
Вопрос 20. «Контроль Б за соблюдением кас. дисциплины в зозяйстве. Финанс. ответственность клиента за нарушение кас. дисциплины»Б систематически проводят проверки соблюдения предприятиями кас. дисциплины. периодичность и круг предприятий подлежащих проверке определяется руководителем Б. при этом проверка должна проводиться не реже 1 раза в 2 года. Период, за который Б рассматривает состояние кас. дисциплины пред-я, д. б. не менее 3 мес. Согласно действ. законодательству предусматривается проведение Б проверок соблюдения порядка ведения кас. операций на предприятии по след. направлениям: 1.Ведение кас. книги и др. кас. документов. при этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче нал. денег из кассы пред-я, ведение форм первичной учетной документации по кас. операциям (прих. и расх. кас. ордера, журнал регистрации при. и расх. кас. документов, кас. книга, книга учета принятых и выданных кассиром нал. денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кас. операциям и т. п. 2.Полнота оприходования ден. наличности, полученной в Б. Соответствие записей в кас. книге данным банка.(по суммам полученным из Б и сданным в Б). В случае расхождения выясняются причины этого расхождения. Факт. наличие денег в кассе представители Б не проверяют, но если остаток кассы больше, чем ежедневн. поступление и выдачи, представитель вправе потребовать назначения ревизии. 3.Полнота сдачи денег в кассу Б. Рассматривается соблюдение согласов. порядка и сроков сдачи ден. выручки в Б. Проверяется своевременность возврата в Б не выплаченных в срок средств на з/пл и выплаты социальн. характера и др. ден. средства. 4.Расходование нал. денег из кас. выручки предприятия на согласованные с Б цели, наличие решение Б о праве на такое использование нал. денег. 5.Осуществление расчетов нал. деньгами мекжду юр. лицами. при этом проверяется соблюдение прнд-ем предельн. сумм нал.-ден. расчетов. 6.Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного Б лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи ден. выручки, своевременность возврата в Б не выплаченных в срок средств на оплату труда и соц.-труд. льгот. при выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме и по какой причине имело место превышение лимита кассы. 7.Целевое использование нал. денег, полученных в Б, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение др. вопросов, относящихся к порядку ведения кас. операций. в случае установления фактов нарушения пре-ем условий работы с ден. наличностью, расчетов нал. деньгами с юр. лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу ден. наличности, накопления в кассе сверхлим. остатков Б направляет в налог. орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финанс. и администр. ответственности. Нал. инспекция рассматривает дела и применяет след. меры финанс. ответственности: *За нарушение расетов нал. ден. средствами с др. пред-ми сверх установленных пред. сумм – штраф в 2-кратном размере сумм произведенного платежа; *За неоприходование (неполн. оприходование) в кассу ден. наличности – штраф в 3-кратном размере неоприхюсуммы; *За несоблюдение действующего порядка хранения своб. ден. средств, а также за накопление вкассах нал. денег сверх установленных лимитов – штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлим. касс. наличности. На руководителей пред-ий, допустивших указанные нарушения, налагается администр. штраф в 50-кратном размере миним. месячн. оплаты труда. Сумма взысканных штрафов зачисляется в федер. бюджет. |
Вопрос 21. «Операционная касса Б. Кассовая заявка пред-я и ее роль в прогнозировании касс. операций Б.Для оприходования всех поступающих в Б нал. денег и вополнения расх. операций каждое учреждение Б имеет опер. кассу. в ее состав могут входить: прих. кассы, рассх. кассы, прих.-расх. кассы, кассы для размена денег, вечерн. кассы и кассы пересчета ден. наличности. руководитель Б самостоятельно решает вопрос о структуре опер. кассы и численноси касс. работников. С каждым работникомкассызаключается договор о полной мат. ответственности. Для обеспечения своевр. выдачи нал. денег со счетов клиентов каждому Б устанавливается сумма мин. допуст. остатка нал. денег в опер. кассе на конец дня – лимит остатка опер. кассы Б. Мин. остаток нал. денег в опер. кассе Б определяет ТУ БР или по его поручению РКЦ исходя из объема оборота нал. денег, проходящих через кассу Б, графика поступленияден. наличности от клиентов, порядка ее обработки и др. особенносьей организации нал. ден. оборота. Каждый Б должен организовать внутрибан. нал. ден. оборот рационально, т. е. в макс. степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиента Б за счет собств. кас. поступлений, не обращаясь в БР за подкреплением. Эта задача выполняетсяв ходе составления каждым Б прогноза кас. оборотов на кажд. квартал с распределением по месяцам. Прогноз кассовыхоборотов Б составляется по источникам поступления нал. денег (торг. выручка, выручка пасс. транспорта и т. п) и по направлениям и хвыдач (на з/пл, на степеньдию, выдачи со счетов по вкладам граждани др.) прогнозные расчеты ожидаемых поступлений нал. денег в кассу Б и их выдача из кассы составляются Б на основе динамич. рядов отчета Б о его касс. оборотах, а также касс. заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий. Кас. заявка Б, в конечном счете, должна показать Б, с одной стороны, сколько нал. денег поступит от данного клиента в кассу Б, а с др. – в каком размере потребуется ему выдача нал. денег из кассы Б. Кас. заявка имеет два раздела. В первом отражаются все суммы поступления нал. денег в кассу предприятия (кроме с у мм, полученных из Б) по отдельным статьям кас. прогноза Б (торг. выручка, выручка от каких-либо мероприятий и др.), а так же указывается какие суммы из этой выручки будут сданы в Б. Во втором разделе кас. заявки клиента приводится расчетожидаемых выплат з/пл, стипендий. Выплат соц. характера и др. Кроме собствено кас. заявок, предприятия должны подать в Б доп. расчеты к ним: торг. организации – сведения о поступлении торг. выручки; траспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытов. обслуживания – данные о поступлении ден. выручки от соответсвующих услуг. Расчеты ожидаемых поступлений нал. денег в кассу Б и их выжача из кассы составляются ежеквартално с разбивкой по мес. Итоги кас. оборотов по приходу и расходу сообщаются Б в РКЦ, в котором емуоткрыт кор/сч, за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ составляет свой прогноз кас. оборотов по приходу, по расзоду и эмисс. результату в целом по обслуживаемым Б и за 7 днй до начала квартала сообщает его ТУ БР. В целях равномерного использования кас. ресурсов каждое учреждение Б на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты з/пл ежегодно составляет календарь выдач наличных на з/пл, выплаты соц. характера, стипендии. Расчет делается на каждый месяц года по всем числам месяца исходя из предстоящих (расчетных) выдач нал. денег в мае и нояб ре и не позднее 20 марта и 20 сентября представляется Б ТУ БР. |
Вопрос 22. «Порядок приема нал. денег в опер. кассу и порядок их выдачи из данной кассы»Прием нал. денег производится, в основном, при личной явке клиента в его присудствии. Работа прих. кассы организована таким образом, чтобы клиенты Б имели возможность сдать выручку в течении опер. дня (дневная касса) и после опер. дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в прих. кассу явл. объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящих из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объвлению клиент передает его опер. работнику, ведущему лиц. счет данного клиента. Опер. работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму в кассовому журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ касс. оборотов и пердает подписанное им объявление в прих. кассу. Получив объявление кассир проверяет наличие и тождественность подписи опер. работника имеющемуся у него образцу, соответствие сумм цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает у него наличность. При соответствии факт. суммы с суммой указанной в объвлении, кассир подписывает все три части документа, ставит на квитанции печать и отдает ее клиенту. Объявление остается в кассе и помещается в документы дня, а ордер передает соответствующему опер. работнику для проведения проводки по счету клиента. Ордер в последствии возвращается клиету вместе с выпиской по его лиц/сч. Кассир прихкассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных зав. кассой ден. суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце опер. дня на основании прих. документов кассир заполняет справку о сумме принятых денег и о кол-ве поступивших в кассу ден. документов и сверяет сумму по справке с факт. суммой принятых денег. Указанные в справке обороты сверяются с касс. журналами операционистов. Сверка подтверждается подписями кассира в касс. журналов операционистов и операционистов в справке кассира. наличность, прих. документы и справка сдаются в конце дня кассиром зав. кассой под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей. Все поступившие в течении опер. дня деньги д. б. оприходованы в опер. кассу Б и зачислены на соотв. счета клиентов в этотже раб. день. Др канал поступления нал. денег в Б – через аппарат инкассации. Большенство Б, не имея своей службы инкассации, пользуются услугами РОСИНКАСС. Перд выездом на маршрут ст. инкассатор получает получает порожние инкасс. сумки, а инкассатор-сборщик – доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки под расписку в журнале. Организация-клиент предоставляет в инкассацию оттиски пломбиров, которыми будет опечатывать сумки. Перед получением ценностей инкасатор предоставляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность, яв. карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предоставляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости. Инкассатор принимает сумку с проверкой целостности упаковки. По окончанию заезда инкасаторы сдают сумки с ден. наличностью в касс. подразделение Б. Выдача нал. денег предприятиям и организациям производится по ден. чекам. ден. чеки явл. бланками сторогой отчетности и выдаются клиенту в виде чек. книжек. каждая выдача ч. книжек регистрируется опер. работником в регистр. карточке клиента с указанием датывыдачи и номеров чеков. Заполненный ден. чек клиент представляет опер. работнику, который проверяет правильность заполнения чека и соответствие подписей и печати с образцами. Затем опер. работник проверяет наличие средств на счете, записывает сумму в кас. журнал по расходу, отрезает от чека контр. марку, отдает ее клиенту, а сам чек подписывает и направляет в расх. кассу Получив ден. чек кассир: **** Клиент может по его желанию пересчитать выданные деньги полистно. В конце опер дня кассир сверяет сумму, выданную ему в начале раб. дня с суммой указанных расх. документов и факт. остатком, после чего составляет справку, подписывает ее и проведенные за день обороты сверяет с оборотами в кас. журнале опер. работника. сверка оформляется подписями в спраке опер. работников и кассиром в касс. журнале операционистов. Остаток ден. наличности, расх. документы ит справку кассир сдает зав. кассой под роспись в книге принятых и выданных ценностей. Работа Б с ден. нал..по обслуживанию клиентов – физ. лиц, а так же сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кас. ордерам. |
Вопрос 23. «Расчеты по инкассо в междун. обороте»При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства или акции. В этой связи различают инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ, или коммерческих и финансовых документов. Принято идентифицировать три базисных формы документарного инкассо: v инкассо против платежа; v инкассо против акцепта; v акцепт с вручением импортеру ранее акцептованных им документов против его платежа по ним. Документы выставляются на инкассо банком экспортера (либо уполномоченным региональным банком) банку импортера, который всегда должен быть их банком-корреспондентом. Обязательный комплект внешнеторговых товарораспорядительных документов, ранее ранее оговоренных соответствующим торговым контрактом, банк экспортера отсылает только непосредственно банку импортера (обязательно его банку-корреспонденту). Инкассо против немедленного платежа – вручение товарораспорядительных импортеру против немедленного платежа по ним. Инкассирующий банк может вручить плательщику (импортеру) товарораспорядительные документы только против немедленной их оплаты. «Немедленно» либо «немедленная оплата» в мировой банковской практике означает «самое позднее – при получении товара». Если доверитель (экспортер) не хочет слишком долго ждать, он в инкассовом поручении может потребовать «платежа по первому представлению документов» импортеру. Договор купли-продажи и инвойс (счет-фактура) должны в этом случае содержать оговорку, в соответствии с которой документы предъявляются импортеру-плательщику для их оплаты немедленно при их поступлении в инкассирующий банк. Инкассо против акцепта – вручение товарораспорядительных документов против их акцепта импортером. Представляющий (инкассирующий) банк (банк импортера) вручает плательщику товарораспорядительные документы против акцепта им тратты переводной вексель), выписанной экспортером, либо выписки самим импортером векселя соло с точно установленной датой платежа по нему либо с платежом через определенный срок. В этом случае импортер до реализации им конечного платежа по инкассо уже вступает в фактическое владение товаром. Акцепт с вручением документов импортеру только против его фактического платежа. В этом случае инкассирующий банк представляет тратту импортеру на акцепт, который ее акцептует в установленный срок. Акцептованная тратта остается у инкассирующего банка (банка импортера) вместе с товарораспорядительными документами до наступления срока платежа по ней, только после оплаты тратты импортером все документы передаются покупателю. Акцепт с вручением документов реализуются всегда только после полной оплаты импортером поставки товаров. Акцептованные ранее импортером товарораспорядительные документы, в частности, акцептованные тратты либо выписанный импортером вексель на всю сумму инвойса, передаются импортеру инкассирующим банком только после того, как импортер произведет полный платеж в СКВ за учетную партию товара инкассирующему банку (банку импортера). Это означает, что товарораспорядительные документы передаются импортеру не сразу, не немедленно после их акцепта, в частности после акцепта импортером тратты экспортера либо выписки им векселя на всю сумму реализованной поставки по инвойсу, а только после фактической оплаты импортером инкассового поручения. В этом случае продавец, предоставляя покупателю определенную отсрочку платежа, стремится одновременно обезопасить себя. В этих целях все товарораспорядительные документы остаются на ответственном хранении у инкассирующего банка (банка импортера). Если покупатель отказывается акцептовать тратту, то продавец фактически получает предупреждение о возможности неисполнения импортером платежа по торговой поставке. В любом варианте документарного товарного инкассо все коммерческие и товарораспорядительные документы, присланные на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим точные инструкции о правилах их вручения импортеру и последующего взимания валютного платежа с импортера. Инкассирующим банкам (банкам импортера) разрешается действовать только на основании инструкций, которые зафиксированы в инкассовом поручении, выписанном банком экспортера. |
Вопрос 24. «Документарные аккредитивы и их использование в межд. обороте»Аккредитив – это обязательство Б произвести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспортера или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах опред. суммы и срока и при представлении в Б заранее оговоренных документов. Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях явл. документарный аккредитив. Он гарантирует эк-ру своевременное получение эксп. выручки. Условия применения докум. аккр-ва (вид акк-ва, Б, участвующие в расчетах, перечень документов, представляемых эксп-ом в Б для выполнения аккредитивн. поручения) специально оговариваются в контракте, заключенном между имп-ом и экс-ом. В междун. практике правоотношения сторон при аккред. форме регулируются Унифиц. правилами. Документооборот при этой форме расчетов начинается с открытия аккред-ва в иностр. Б в пользу эк-ра. Аккр-в открывается по заявлению им-ра (приказодателя) после того, как он получит сообщение эк-ра, что товар к отгрузке готов. Б им-ра-эмитент открывает аккр-в и сообщает об этом Б экс-ра. Сообщение может поступить непосредственно из ин. Б или через др. Б (авизирующий), который уполномочен на прием документов по аккр-ву и отсылку их Б им-ра, открывшему аккр-в. в аккр-ве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, которые д. б. представлены для снятия денег с аккр-ва и перевода на сч. им-ра. Сообщение клиенту-эк-ру о выставлении ему документ. аккр-ва производится его Б в виде сопроводительного письма, составленного по станд. форме. если эк-р согласен с условиями акк-ва, то он согласен в условленный срок произвести отгрузку товара. После отгрузки товара, эк-р сдает документы, предусмотренные условиями акк-ва в свой Б. Данные документы д. б. представлены в течении действия акк-ва, но не позднее 21 дня после отгрузки. Проверенные документы направляются в Б-эмитент для оплаты счета, акцепта тратты (векселя). Б-эмитент проверяет поступившие документы и лишь только после этого проводит сумму платежа Б эк-ра, дебетуя счет им-ра. Б эк-ра зачисляет выручку на счет эк-ра, а им-р, получив от Б-эмитента документы, вступает во владение товаром. На каждый акк-в в уполн. Б открывается досье. В нем приводятся след. данные: наименование Б, открывшего акк-в; наименование организации, в пользу которой открыт акк-в; номер акк-ва по нумерации ин. Б и уполн. Б, имеющего кор. отношения с иностр. Б; сумма и срок действия акк-ва; порядок расчетов по акк-ву; последующие изменения условий акк-ва и др. особенности. |
Вопрос 25. «Междун. расчеты посредством банк. перевода и чеков»Б. перевод представляет собой поручение одного Б другому выполнить переводополучателю опред. сумму. участниками расчетов явл.: перевододптель (должник); Б перевододателя, принявший поручение; Б, осуществляющий зачисление сумм перевода переводополучателю; переводополучатель. Схма документооборота: 1)клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в 3-х экземплярах (первый подписывается уполн. лицами); 2)согласно данным, указанным в заявлении, Б состовляет п/п/ ин. Б-корреспонденту; 3)Б импортера направляет от своего имени п/п в Б экспотера; 4)Б экспортера зачисляет ден. средства на р/сч поставщика. Б совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностр. получателю с указанием способа возмещения Б-плательщику выплаченной им суммы. Б переводополучателя руководствуется конкр. указаниями, содержащимися в п/п. П/п передаются между Б через телекоммуник. средства передачи банк. информации (свифт, спринт, телекс). В п/п может содержаться указание о выплате бенефициару соотв. сумм против предоставления им коммерч. или финанс. документов (документарный или условный перевод). В разделе «Условия платежа» внешнеторг. контракта указываются, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банк. первода, а также банк. реквизиты переводополучателя и сроки платежа. При проведении б. перевода комиссия, как правило, взимается Б импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении им в Б заявления на перевод. ДОСТОИНСТВА расчета б. переводом:быстрота, простота и дешевизна осуществления операции. НЕДОСТАТКИ: безгарантийность и в соответствии с этим ненажежность данной формы расчета. РИСКИ: ИМПОРТЕРА – риск непоставки товара после предв. оплаты, в случае если конрактом предусмотрены аванс. платежи. (пути снижения6 1)получение б. гарантии на возврат аванса; 2)использование документарного или условного перевода); ЭКСПОРТЕРА – риск неоплаты пост. товара при платежах переводом после поставки товара.(пути снижения; использование расчетов в форме аванса) Чеки. В случае если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать след. выбор: 1)самостоятельно выставить чек (клиентский чек); поручить выписать чек Б (бючек). Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки. Т. о., он в самый короткий срок дает возможность погашать плат. обязательства нескольких владельцев, заменяя собой б. перевод, а также нал. деньги. Являясь инструментом платежа, чек по приимуществу д. б. бумагой на предъявителя. Однако на практике большинство чеков выписывается на опред. лицо – получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. По способу указания пол-ля средств различают: Именные – чеки выписанные на опред. лицо с оговоркой «не прказу». Эта оговорка запрещает передачу чека по индоссаменту др. лицу. Ордерные – чеки, выписанные на опрд. лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой; Предъявительские – чеки, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека», а также выписанные вообще без указания получателя. (в некотор. странах чеки без указания получателя сщитаются не действительными) По способу оплаты различают: Расчетн. чеки - платеж по нему м. б. произведен только путем зачисления суммы чека на счет получателя в Б. (в любом или в том, который указан на чеке). Такой чек может применяться только лицами, имеющими счет в Б плательщика, либо для расчетов с самим плательщиком. Кроссированный чек – это чек, лиц. сторона которого перечеркнута двумя косыми или поперечными линиями. Цель кроссирования – снизить риск, связанный с возможностью ошибочной выплаты по чеку не тому лицу, ограничив круг возможных держателей чека, имеющих права предъявить их к оплате только банк. учреждениями. т. о. по кроссир. чеку Б обязан осуществить платеж только Б, либо на счет своего клиента. В разных странах положения чек. законодательства могут различаться, но сущ. общие правила, присущие классич. чек. законодательству: 1)уруг лиц-участников ч. обращения (чекодатель, чекодержатель, плательщик по чеку – Б). Также могут участвовать индоссанты – лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты – лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие спец. чеков. договора между чекод-ем и Б-плательщиком. Чекодатель выполняет правила хранения чек. книжек, поставляет Б-плательщику своевременно покрытие, вовремя извещает Б о ставших ему известных утерях и подделках чеков, чтобы своевременно воспрепятствовать оплате таких чеков и т. д. Б-плательщик оплачивает выставленные на него чеки за счет покрытия или в кредит (овердрафт по счету чекодателя) надлежащему держателю чека. В конечном счете за оплату чека несет ответственность не Б-плательщика, а чекодатель. Чекодатель явл. основным гарантом платежа по чеку. 2)Расчет чеком не погашает долга. Чек только инструмент для получения денег. 3)Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, т. к. чек явл. цен. бумагой и все права по енму определяются его содержанием. |
Вопрос 26. «Вал. контроль в процессе осуществления внешнеэконом. операций»Законом выделяются следующие базовые направления валютного контроля: 1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений, а также их документарного подтверждения; 2) проверка выполнения резидентами-экспортерами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ (в установленном объеме); 3) проверка обоснованности платежей резидентов-импортеров за границу в иностранной валюте; 4) проверка полноты и объективности учета и отчетности в коммерческих предприятиях и банках по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. В соответствии с Законом валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органы в. контроля: БР; фед. органы исполн. власти в пределах компетенции, установленной ф. законами; ф. органы исполнительной власти, уполномоченные правительством. К агентам в. контроля относятся: уполномоченные Б, которые согласно законодательству, определены как Б и др. кред. учреждения, получившие лицензию БР на проведение в. операций, подотчетные органам в. контроля; организации, подотчетные ф. органам исполнительной власти. Базовым документом в. контроля явл. паспорт сделки(ПС), оформляемый эк-ом в уполн. Б и содержащий сведения о внешэконом. контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться в. контроль. только при наличии ксерокопии ПС тамож. органы могут принимать груз для оформления. Эк-р приносит в уп. Б 2 экз. подписанного им ПС. Уп Б: 1(формирует эл. копию ПС и ведомость в. контроля (5 раб. дней); 2)передает в гос. там. комитет эл. копию ПС (10 кал. дней с даты подписания); 3)один экземпляр ПС+орегинал контракта возвращаются эк-ру; 4)второй экз. и копия контракта остаются в уп. Б и служат основанием для формирования досье. Контроль осуществляется путем сопостовлния данных там. органов о стоимости экспорт. товара, дате его перемещения через там. границу и информации уп. Б о сумме и сроках поступления экс. выручки. Гос. там. комитет формирует реестры учетн. карточек и направляет их в уп. банки. Уч. карточка формируется на основании грузов. там. декларации и содержит информацию о стоимости товара, валюте платежа, дате вывоза за пределы РФ и о том, кто эксп-вал товар В Б уч. карточка помещается в досье. При поступлении в адрес клиента суммы по данному ПС, уп. Б формирует карточку платежа на каждую поступившую сумму. Выполняя фун-ии агентов в. контроля, уп. банки обязаны анализировать документы, на основании которых их клиенты осуществляют в. операции. привыявлении ряда нарушений уп. Б обязаны сообщать о них в ГУ БР |
Вопрос 27. «Структура ресурсов КБ»Б. ресурсы образуются в результате проведния Б пассивных операций. К б. ресурсам относятся собственные средства Б, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления Б активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Основным источником формирования б. ресурсов явл. вклады клиентов Б (привлеченные). Однако чтобы привлеч чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего соб. капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критич. момент они могут на него расчитывать. К собств. средствам Б относятся уст. фонд, резервн. фонд, др. фонды, образуемые за счет прибыли Б, а также не распределенная в течение года прибыль. Уставный фонд банка. В зависимости от формы организации Б по-разному происходит образование уст. капитала. если Б создается как АО, то уст. фонд формируется в сумме ном. стоимости акций, распространяемых либо путем откр. подписки на них (в случае организации Б как ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уст. фонде (ЗАО). Если Б создается как ООО, он имеет уст. фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учр. документами, при этом участники несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Независимо от орг.-правов. формы Б его уст. фонд формируется полностью за счет вкладов участников – юр. и физ. лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собств. средст участников Б. Формирование уст. фонда за счет привлеченных средств не допускается.
НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?
Реклама
Реклама на сайте, общая информация Контент-маркетинг Поддержите проект! Copyright © 2009-2026 Pandia. Все права защищены. Мнение редакции может не совпадать с мнениями авторов. Автоответчик: +7 495 7950139 228504 Написать письмо: [email protected] 
❮
❯
|