Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

колледж «Высшая Банковская школа» Санкт-Петербурга.

Курсовая работа

По дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет в банках»

Тема: Организация и учет депозитных операций юридических лиц.

Работу выполнила студентка

Гр. № 57-10

Руководители:

К защите допущена « __ » _____________________20__г.

Зашита состоялась « __ » _____________________20__г.

Оценка работы____________________________

Члены комиссии___________________________

___________________________

Санкт-Петербург

2010г.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ПРАВИЛА ХРАНЕНИЯ ЦЕННОСТЕЙ.. 5

Организация и проверка кассовой работы банка. 7

Порядок проведения ревизий ценностей в кредитных организациях. 8

Регулирование процесса проведения ревизии. 10

Периодичность и сроки проведения ревизии ценностей. 11

Плановые ревизии. 11

Внеплановые ревизии. 12

Распорядительные документы о проведении ревизии. Виды.. 13

Система денежных расчетов. 16

2. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РЕВИЗИИ ЦЕННОСТЕЙ 24

Типовые проводки по учету ревизии: при недостаче денежных средств, при излишках кассы. 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 26

ЛИТЕРАТУРА.. 27

ПРИЛОЖЕНИЕ. 28

Перечень документов, на основании которых проводится проверка организации кассовой работы в кредитной организации. 36

ВВЕДЕНИЕ

Среди методов управления какой-либо организацией, холдингом, отраслью, вне зависимости от структуры и направления деятельности, важную роль играют вопросы контроля. Контроль (в любом его виде) способствует повышению эффективности деятельности организации, снижению издержек (в том числе связанных с хищениями или нецелевым использованием активов), росту доходов организации.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Одним из способов проведения такого контроля является ревизия1.

В общем случае ревизия - это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, служебных действий должностных лиц, документов, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в документах истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей2.

В настоящей работе попытаемся рассмотреть вопросы, связанные с одним из моментов контроля в кредитных организациях, это - ревизия кассы.

Фактором, повышающим важность правильной организации ревизионной работы в кредитной организации, является средоточие под ответственностью небольшого количества должностных лиц самого ликвидного и быстрореализуемого актива - наличных денег и иных ценностей, с которыми совершаются операции в кассе.

В данной работе часто применяются ссылки на нормативные акты Банка России, в частности на Положение Банка России от 01.01.2001 «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Несмотря на то, что это Положение, а также Указание Банка России от 01.01.2001 «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» регулируют вопросы проведения ревизий только денежной наличности, мы будем рассматривать процесс проведения ревизий в комплексе, применительно ко всем ценностям кассы, распространив на них логику процесса, установленного Банком России для наличных денег.

Целью настоящей курсовой работы является изучение правил хранения ценностей в коммерческом банке.

Метод исследования – изучение нормативных источников по данному вопросу.

1.  ПРАВИЛА ХРАНЕНИЯ ЦЕННОСТЕЙ

Индивидуальный банковский сейф (далее - ИБС) - пронумерованная секция-ячейка в сейфовом шкафе, расположенном в хранилище ценностей Клиентов (далее - Хранилище).

ИБС предоставляется Клиенту для хранения в нем ценностей путем заключения Договора "О хранении ценностей в банке с предоставлением индивидуального банковского сейфа вне контроля банка" (далее - Договор).
Клиентами (далее - Пользователями) Банка являются физические лица - резиденты и нерезиденты. Договор может быть заключен как с одним Пользователем, так и с несколькими Пользователями).

Для заключения Договора Пользователю необходимо предъявить один из следующих документов:

o  паспорт гражданина РФ;

o  удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих РФ;

o  паспорт моряка;

o  вид на жительство в РФ, для иностранных граждан постоянно проживающих в РФ.

o  национальный гражданский паспорт - для иностранных граждан, временно находящихся в РФ;

o  дипломатическую (консульскую) или служебную карточку либо удостоверение личности, выдаваемые Министерством иностранных дел Российской Федерации, - для иностранных граждан-сотрудников административно-технического и обслуживающего персонала иностранных посольств и консульств, а также сотрудников международных организаций, аккредитованных при МИД России.

После подписания Договора Пользователь(и) вносит(ят) плату за весь срок хранения, указанный в Договоре, затем Пользователю(ям) по акту приема-передачи передается ИБС, кассета (или иная упаковка для предметов хранения) и два экземпляра ключа от ИБС (далее - Ключи). За хранение ценностей в ИБС Банком взимается плата в рублях, рассчитанная в соответствии с действующими тарифами Банка и с учетом НДС на дату заключения Договора.

Для доступа к ИБС Пользователю необходимо предъявить:

o  документ, удостоверяющий личность;

o  оба экземпляра ключа от ИБС;

o  подлинный экземпляр Договора.

Доверенное лицо Пользователя допускается к ИБС при предъявлении вышеуказанных документов, Ключей от ИБС, а также оригинала нотариально удостоверенной Доверенности от Пользователя по установленной Банком форме.

Пользователи допускаются к ИБС в часы работы Хранилища: ежедневно с 9-00 до 14-00 и с 15-00 до 20-30. Время нахождения Пользователей в Хранилище с ИБС не должно превышать 15 минут.

В Хранилище, где находятся ИБС, одновременно допускается Пользователь(и) только по одному Договору.

В случае если Договор заключен с несколькими лицами, доступ к ИБС возможен только для всех Пользователей одновременно.

Запрещаются к хранению в ИБС следующие предметы: наркотики и иные изъятые из оборота вещества и предметы, легковоспламеняющиеся, взрывоопасные и вообще опасные по своей природе предметы, а также токсичные, радиоактивные, скоропортящиеся, загрязняющие, с резким запахом и иные вещества и предметы, которые могут причинить вред или ущерб Банку и/или третьим лицам, или их имуществу.

В случае утери или повреждения Пользователем хотя бы одного ключа от ИБС, Пользователь немедленно информирует Банк письменным Заявлением об утрате или повреждении ключ(а)ей от ИБС в соответствии с образцом заявления, установленным Банком.

Организация и проверка кассовой работы банка

Основной целью деятельности кредитной организации, как, впрочем, и любой другой коммерческой организации, является извлечение прибыли, что достигается в том числе и действиями, направленными на снижение издержек и минимизацию рисков. В этой связи цель ревизионной работы в кредитной организации состоит прежде всего в создании условий, при которых вероятность финансовых потерь кредитной организации вследствие хищений, утрат ценностей или претензий контролирующих органов была бы минимальной.

Для достижения этой цели можно выделить несколько стоящих перед кредитной организацией задач.

Первой и основной задачей является проверка соответствия фактического наличия ценностей в месте их постоянного хранения данным учетных регистров - книг учета ценностей и бухгалтерского учета.

В качестве второй задачи, хотя это требование в настоящее время и отсутствует в нормативных актах Банка России, по мнению автора, следует считать проверку соблюдения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, установленного порядка хранения наличных денег и ценностей.

Третья задача, возложенная на кредитные организации Инструкцией Банка России от 01.01.2001 «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением», - контроль радиоактивного загрязнения денежных знаков при проведении ревизии ценностей. Данная задача является одним из элементов дополнительного контроля работы кассы, потому что в хранилище ценностей (сейфе внутреннего структурного подразделения) хранящаяся денежная наличность уже должна была быть проверена на уровень радиоактивного излучения при ее приеме в кассу в соответствии с вышеуказанной Инструкцией.

Порядок проведения ревизий ценностей в кредитных организациях

В соответствии с действующими на настоящий момент нормативными актами Банка России (п. 19.12 Положения и п. 1.10 Указания ) порядок и периодичность проведения ревизий банкнот и монеты Банка России и иностранных государств (группы государств) определяются кредитной организацией. Учитывая, что в основных документах Банка России по организации работы кассовых подразделений не содержится каких-либо упоминаний и(или) ограничений, связанных с работой в хранилищах банков с иными ценностями, в настоящей статье мы будем рассматривать в комплексе процесс ревизии всех ценностей, которые помимо наличных денег хранятся кредитной организацией в хранилище ценностей (сейфе внутреннего структурного подразделения).

Каких же основных принципов необходимо придерживаться кредитной организации при определении порядка проведения ревизии ценностей?

Первый принцип - обеспечение невозможности сокрытия ответственными лицами недостач ценностей. Все ценности с момента начала ревизии берутся под контроль руководителем ревизионной комиссии.

Второй принцип - соблюдение интересов клиентов кредитной организации, то есть проведение ревизии не должно нарушать нормального процесса кассового обслуживания клиентов.

Третий принцип - наличие и документирование всех основных этапов проведения ревизии:

- подготовка распорядительного документа, определяющего состав ревизионной комиссии, дату, время проведения ревизии, лиц, на которых возлагается ответственность за сохранность ценностей, размер контрольного пересчета;

- подготовка учетных регистров, пересчет ценностей (в том числе контрольный полистный, поштучный);

- сверка результатов пересчета с данными учетных регистров;

- оформление результатов проведенной ревизии - актов;

- при необходимости проведение расследования случаев выявления недостач/излишков и оформление результатов этих расследований;

- рассмотрение результатов проведенной ревизии руководителем кредитной организации (или иным уполномоченным на это лицом).

Регулирование процесса проведения ревизии

Как уже отмечалось ранее, Банк России в своих нормативных документах определил, что порядок и периодичность проведения ревизий банкнот и монеты Банка России и иностранных государств (группы государств) определяются кредитной организацией.

Таким образом, надзорный орган прямо предусмотрел необходимость кредитных организаций самостоятельно своими внутренними документами регулировать этот процесс с учетом установленных Банком России требований.

Банк России устанавливает нормы, направленные прежде всего на обеспечение сохранности денежной наличности и других ценностей кредитных организаций и их клиентов, обеспечение прозрачности проходящих через кассу денежных потоков, соблюдение валютного законодательства и недопущение злоупотреблений со стороны всех участников расчетов. В рамках этих требований, а также с учетом соблюдения перечисленных выше принципов кредитной организации необходимо утвердить (и очень желательно максимально подробно, пошагово описать) все ступени процесса проведения ревизии (в том числе типовые формы документации).

Пошаговая регламентация процесса позволит избежать ошибок при проведении ревизии, последствия которых могут быть различны - от путаницы в документах до сокрытия ответственными лицами недостач ценностей. Кроме того, это позволит непосредственным исполнителям на местах не изобретать велосипед, а, выполняя утвержденные процедуры, максимально эффективно использовать свое рабочее время.

Далее мы рассмотрим возможные пути организации основных этапов процесса проведения ревизии.

Периодичность и сроки проведения ревизии ценностей

В соответствии с пунктом 19.12 Положения ревизия проводится не реже одного раза в год, при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также по требованию руководителя или членов рабочей группы учреждения Банка России, осуществляющих проверку деятельности кредитной организации.

Кроме того, установлено право кредитной организации определять необходимость проведения ревизии при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае организации работы кассы в посменном режиме.

Таким образом, кредитная организация в распорядительном документе (внутреннем регламенте) вправе определять сроки и поводы проведения ревизии.

Плановые ревизии

Первый случай - плановая ежегодная ревизия. В настоящее время в Положении отсутствует требование об обязательном проведении ревизии ценностей по состоянию на 1 января. Однако нормативные акты Банка России по вопросам подготовки кредитными организациями годового отчета такое требование содержат. Вопрос совмещения ежегодной ревизии по Положению с ревизией по состоянию на 1 января может решаться по усмотрению кредитной организации.

Второй случай, когда целесообразно проводить плановую ревизию (не для выполнения требований Банка России, но в рамках выполнения перечисленных ранее задач), - если в подразделении организован посменный режим работы кассы. Для кассы, работающей в продленном режиме, без перерывов, установление графика сменности - единственный для кредитной организации путь соблюсти трудовое законодательство. При больших объемах хранения денежной наличности в кассе передача наличности от смены к смене физически не может производиться полностью полистным и поштучным пересчетом, поскольку временные затраты на это могут составить до нескольких часов. Естественно, передача денег производится по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыкам к мешкам с монетой, к упаковкам с ценностями и выборочно полистным, поштучным пересчетом. В этой ситуации периодическая плановая ревизия (в том числе и внезапная) может служить важным средством контроля как за сохранностью денежной наличности, так и за работой кассовых работников, выполняющих функции заведующего кассой согласно графику сменности.

Внеплановые ревизии

В первую очередь внеплановая ревизия обязательна в случае, если ответственное лицо увольняется, переходит на другую позицию в банке или просто принято решение, что оно больше не будет отвечать за сохранность ценностей.

Второй случай - временная смена ответственных лиц в связи с отпуском, командировкой или болезнью, если должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, работают в режиме обычной рабочей недели (не посменно).

Иные внеплановые ревизии - это ревизии по усмотрению руководителя кредитной организации (или иного уполномоченного распорядительным документом должностного лица), проводимые в рамках внутреннего контроля за работой кассы, ревизии в присутствии внутренних и внешних аудиторов, сотрудников инспекционных подразделений Банка России, в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации и введения временной администрации и др.

Распорядительные документы о проведении ревизии. Виды

Распорядительный документ на проведение ревизии готовится кредитной организацией (п. 19.12, 19.13 Положения ) либо временной администрацией по управлению кредитной организацией (Приложение 4 к Указанию оперативного характера Банка России от 01.01.2001 «О сроках представления территориальными учреждениями Банка России отдельных форм отчетности»). Для случая проведения ревизии по указанию руководителя временной администрации Банком России установлена форма распорядительного документа. В иных случаях на основании пункта 19.12 Положения кредитная организация вправе установить различные типовые формы распорядительных документов для проведения ревизии.

О целесообразности утверждения типовых форм этих документов, особенно для крупной многофилиальной кредитной организации, уже было сказано ранее, когда говорилось об утверждении внутренних регламентов кредитной организации по вопросам проведения ревизий.

Такой распорядительный документ может/должен включать в себя следующие положения:

- причина подготовки документа (отпуск, болезнь, командировка ответственных за сохранность ценностей лиц, внутренняя или внешняя проверка, наступление срока проведения плановой ревизии и т. д.);

- указание на возложение ответственности за сохранность ценностей на определенных должностных лиц кредитной организации (филиала, дополнительного офиса и т. д.) и предоставление им права подписи документов, связанных с выполнением этих функций (если проводится ревизия, связанная с передачей ответственности за сохранность ценностей);

- перечень должностных лиц кредитной организации, входящих в состав ревизионной комиссии, с указанием председателя/руководителя комиссии и членов комиссии;

- указание даты (или диапазона дат), при необходимости точного времени проведения ревизии (например: «Провести ревизию ценностей в <наименование и(или) номер кассового подразделения> по состоянию на <ЧЧ. ММ. ГГГГ./начало/конец операционного дня> 15 января 2009 года»);

- указание на необходимость составления акта ревизии, в зависимости от особенностей документооборота - указание на количество экземпляров акта, сроки представления акта на рассмотрение, должностное лицо кредитной организации, которому направляется на рассмотрение акт;

- указание на размер контрольного полистного и поштучного пересчета ценностей, контрольного взвешивания драгоценных металлов либо предоставление руководителю ревизионной комиссии права определять этот размер и осуществлять непосредственный отбор ценностей для контрольной проверки (в случаях освобождения должностного лица кредитной организации от ответственности за сохранность ценностей, что называется, «навсегда» (увольнение, переход на другую должность) очень желательно во избежание финансовых потерь банка проводить сплошной полистный/поштучный пересчет ценностей (в том числе контрольное взвешивание драгоценных металлов));

- указание на должностное лицо кредитной организации, на которое возлагается контроль исполнения данного распорядительного документа.

В зависимости от особенностей работы кредитной организации и конкретной ситуации в распорядительный документ могут включаться или не включаться те или иные положения из числа вышеперечисленных. Понятно, что, если передачи ответственности за сохранность ценностей не происходит, указывать, на кого возлагается ответственность за сохранность ценностей (если эта ответственность уже возложена ранее), особого смысла нет.

Конечно, при подготовке типовых форм документов нельзя предусмотреть все возможные ситуации даже в рамках одного банка, не говоря уже о банковской системе в целом. Тем не менее можно выделить несколько наиболее часто встречающихся ситуаций и предусмотреть для них типовые формы документов.

1. Распорядительный документ о возложении ответственности за сохранность ценностей без проведения ревизии. Актуален для случая, когда действующее подразделение банка начинает совершать кассовые операции, например помещения для совершения операций с ценностями были оборудованы в подразделении уже после его фактического открытия. Если же в момент открытия подразделения кассовые помещения полностью оборудованы, договоры на охрану заключены, то норму о возложении ответственности за сохранность ценностей в целях уменьшения количества документов допустимо включать в распорядительный документ об открытии/начале операционной деятельности подразделения.

2. Распорядительный документ о возложении ответственности за сохранность ценностей с проведением ревизии (включает пункт о создании ревизионной комиссии с указанием председателя и членов ревизионной комиссии). Актуален для всех случаев передачи ответственности за сохранность ценностей (как временной, так и окончательной).

3. Распорядительный документ о проведении ревизии ценностей без передачи ответственности за сохранность ценностей (включает пункт о создании ревизионной комиссии с указанием председателя и членов ревизионной комиссии). Актуален для случаев проведения плановых ревизий, а также в случае проведения ревизий в присутствии внешних или внутренних проверяющих (в этом случае отдельным пунктом оговаривается возможность присутствия на ревизии проверяющего).

4. Распорядительный документ (приказ)о проведении плановой ревизии в целом по кредитной организации (например, ежегодной).

В этом случае на местах (в филиалах, внутренних структурных подразделениях филиалов) издаются отдельные распорядительные документы о создании комиссий для проведения плановых ревизий в рамках исполнения этого приказа.

Система денежных расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

Существовавшая с 1930-х и вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, которые, в частности, строго регламентировали:

- место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) как основание для платежа;

- источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера использования которой была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности покупателя, отрицательного влияния нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах» от 9 июля 1992 г. видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении.

Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться :

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации о платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:

- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
- копия устава (нотариально удостоверенная);

- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд;
- регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). В договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и  т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений

2. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РЕВИЗИИ ЦЕННОСТЕЙ

Счет № 801 “Касса”

Типовые проводки по учету ревизии: при недостаче денежных средств, при излишках кассы.

Счет № 801 “Касса”

Назначение счета: учет наличных денег, поступивших по договорам доверительного управления (полученных в ходе их выполнения), а также выдаваемых из кассы. Счет активный.

По дебету счета отражается получение наличных денег от учредителей и с текущих счетов.

По кредиту счета отражаются выдача наличных денег для осуществления расчетов по доверительному управлению, возврат учредителям наличных денег, сдача их на текущий счет.

Наличные деньги по доверительному управлению хранятся обособленно, формируются и упаковываются в общеустановленном порядке. Книги кассы, кладовой и кассовые журналы ведутся отдельно. Сверка и ревизия денежных средств и ценностей доверительного управления производятся в порядке, установленном для кассы кредитной организации.

Аналитический учет ведется по лицевым счетам учредителей в случае осуществления операций доверительного управления по индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому общему фонду банковского управления (ОФБУ).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В общем случае ревизия - это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, служебных действий должностных лиц, документов, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в документах истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей2.

ЛИТЕРАТУРА

1.  Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»

2.  Положение от 01.01.2001 г.

3.  Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 000 –П

4.  Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 г № 000 – Т

5.  Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 000 –У

6.  Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 000

7.  Журнал «Банковское дело»

ПРИЛОЖЕНИЕ

ДОГОВОР хранения ценностей с предоставлением банковского сейфа

г. Санкт-Петребург «08» июля 2010

Коммерческий Банк «ВИТАС» (ООО), именуемый в  дальнейшем «Банк», «Премьер» КБ «ВИТАС» (ООО) Маадинова Исы Маадиновича, действующего на основании доверенности от 01.01.01 г. № 000,с одной стороны и

гр-н (ка) _____________________________________, именуемый (ая) в дальнейшем АРЕНДАТОР, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1.  Предмет Договора

1.1.Банк предоставляет Арендатору во временное пользование (в аренду) индивидуальный банковский сейф № __ (далее – сейф) в охраняемом Банком помещении, расположенном по адресу: г. Махачкала, пр. Гамидова, д. 20, в порядке и на условиях настоящего Договора, предназначенную для хранения помещаемых Арендатором ценностей.

При этом, ценностями, подлежащими хранению в соответствии с настоящим договором, в содержании действующего гражданского законодательства РФ и настоящего договора, являются ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, иные драгоценные вещи и другие ценности (представляющие ценность для Арендатора), в том числе документы, не обладающие опасными свойствами (взрывоопасностью, самовозгораемостью, токсичностью и т. д.).

1.2. Срок пользования сейфом с «___ » ______________200_ г. по «___ » _____________200__ г.

1.3. Предоставляемый Арендатору сейф принадлежит Банку на праве собственности, находится в помещении сертифицированного хранилища ценностей кассового узла Банка, соответствующего требованиям Банка России к устройству и технической укрепленности, и имеет запорное устройство (блокирующее и контрольное) и уникальный номер.

Положения настоящего пункта, подтвержденные упомянутыми в нем документами и визуальным осмотром Арендатора места расположения сейфа и самого сейфа, являются основанием для освобождения Банка от ответственности, связанной с обнаружением в последующем (после заключения настоящего договора) Арендатором недостатков в предоставленном Банком сейфе, являющимися таковыми с точки зрения Арендатора как препятствующими использованию сейфа для хранения ценностей со специфическими свойствами (напр. требующими определенного химико-температурного режима, степени освещенности и т. п.).

2.Права и обязанности сторон

2.1.Банк обязуется:

2.1.1.Предоставить сейф в пользование Арендатора в день внесения арендной платы.

2.1.2. В операционное время Банка обеспечить Арендатору возможность помещения ценностей в сейф и изъятия их из сейфа, конфиденциальной работы с ценностями в банке вне чьего-либо контроля, в том числе со стороны Банка, если иное не предусмотрено настоящим Договором.

2.1.3. Принимать необходимые меры для обеспечения полной сохранности сейфа, указанной в разделе 1.1. настоящего Договора, и не допускать кого-либо к сейфу без ведома Арендатора.

2.1.4. Не разглашать третьим лицам сведений об Арендаторе, ставших известными Банку в связи с заключением настоящего Договора, о факте пользования Арендатором сейфа.

2.1.5. В случае невозможности пользования сейфом вследствие ее неисправности, возникшей не по вине Арендатора в период пользования им сейфом, предоставить по его требованию в пользование другой сейф на условиях, предусмотренных настоящим Договором.

2.1.6. По заявлению Арендатора (в устной форме) составить опись содержимого сейфа, проверить подлинность банкнот и обеспечить пересчет, со взиманием платы, установленной Тарифами Банка. Опись содержимого сейфа составляется только при условии хранения в сейфе денежных средств.

В указанном случае, Арендатор помещает в сейф и изымает содержимое сейфа под контролем сотрудника Банка. Проставление подписи в Журнале учета посещений свидетельствует об отсутствии со стороны Арендатора претензий к Банку о состоянии содержимого сейфа.

2.2. Арендатор обязуется:

2.2.1. Не хранить в сейфе опасных, быстровоспламеняющихся предметов, наркотических средств, огнестрельного оружия и боеприпасов к нему, взрывчатых, ядовитых, радиоактивных, токсичных и отравляющих веществ, горюче-смазочных материалов, предметов, требующих особых условий хранения (специальный температурный режим, освещенность, влажность и т. д.) и иных предметов запрещенных законодательством РФ в обороте.

2.2.2. Не допускать ухудшения состояния сейфа и ее замка.

2.2.3. Незамедлительно уведомить Банк об обнаруженных во время пользования любых неисправностях сейфа или ее замка.

2.2.4. Неукоснительно следовать указаниям работников хранилища при пользовании сейфом.

2.2.5. Не находится в хранилище более 20 минут.

Нахождение Арендатора свыше указанного времени возможно только с разрешения работника хранилища.

2.2.6. В случае обнаружения повреждения хранимых в сейфе предметов сообщить об этом работнику хранилища до выноса этих предметов из сейфа.

2.2.7. Оплатить услуги Банка по предоставлению сейфа не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания настоящего договора.

2.2.8. Производить оплату все время фактического пользования сейфом, в том числе неустойку (штрафы), а также иные платежи в размере и сроки, предусмотренные настоящим Договором и Тарифами Банка.

2.2.9. Вносить денежные средства в размере, установленных Тарифами Банка, в обеспечение своих обязательств (в том числе и по обязательствам которые наступят или могут наступить) по настоящему Договору.

2.2.10. В течении пяти дней уведомлять Банк об изменениях, указанных в п. 4.5. настоящего Договора.

2.2.11. Не передавать права и обязанности, полученные по настоящему Договору, третьим лицам.

2.2.12. При досрочном расторжении настоящего Договора по инициативе Арендатора, а также не позднее последнего дня срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора, изъять содержимое сейфа, сдать сейф в открытом состоянии и ключи работнику хранилища и расписаться об этом в соответствующем документе.

2.3. Банк имеет право:

2.3.1. На тестирование ценностей, предполагаемых к хранению в сейфе (без проведения детального осмотра), посредством визуального, слухового и обонятельного восприятия, а также техническими средствами, в целях недопущения помещения Арендатором в сейф предметов с опасными свойствами (см. п. 2.1.1. настоящего договора).

При обнаружении опасных свойств предметов, предполагаемых к помещению Арендатором в сейф, Банк вправе отказать Арендатору в пользовании сейфом для хранения указанных предметов (в доступе к сейфу).

2.3.2. Расторгнуть Договор в одностороннем порядке до истечения срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора, при нарушении Арендатором требований п.2.2.1. и иных условий настоящего договора.

2.3.3. Вскрыть сейф без разрешения Арендатора (с уведомлением после вскрытия в течении трех дней) и изъять содержимое в следующих случаях:

-  возгорания содержимого сейфа, задымления, появления запахов, превышения радиационного фона над допустимыми нормами, а также наличия других признаков, дающих Банку основание полагать о нарушении Арендатором п. 2.2.1. Договора;

-  при наличии в здании, в котором находится хранилище, обстоятельств, могущих вызвать утрату или повреждение ценностей, находящихся в сейфе (пожар, наводнение и т. п.)

-  через 30 (тридцать) дней после истечения срока пользования сейфом, если Арендатор не сдал сейф Банку и не заключил новый Договор об аренде сейфа;

-  при расторжении настоящего Договора в одностороннем порядке, в случаях предусмотренных настоящим Договором.

2.3.4. Изъятые из сейфа предметы Банк принимает на ответственное хранение, а по истечении 6 (шести) месяцев вправе реализовать их и за счет вырученных средств возместить расходы, связанные с хранением ценностей и других убытков, причиненных Банку, в связи с невыполнением Арендатором условий, предусмотренных п. п. 1.1., 2.2.1. и 3.1. настоящего Договора.

2.3.5. При вскрытии сейфа в отсутствие Арендатора, Банком составляется соответствующий Акт в соответствии с внутрибанковскими правилами (положениями).

2.3.6. В одностороннем порядке изменять размер арендной платы и вводить новые платные услуги, уведомив об этом Арендатора не позднее, чем за 5 дней до дня введения новой ставки арендной платы в действие. При этом, на срок, указанный в п. 1.2., новые ставки арендной платы не распространяются.

При этом, допускается уведомление путем факсимильной или электронной связи, публичного оповещения через средства массовой информации или путем размещения объявлений в помещениях Банка.

2.3.7. В случае неисполнения Арендатором обязательств по оплате аренды сейфа, неустойки (штрафа) и/или возмещения Банку, связанных с арендой сейфа издержек и других убытков, определяемых в соответствии с нормами ст. 15 ГК РФ, удерживать вещи находящиеся в сейфе до тех пор, пока соответствующие обязательства не будут исполнены, а издержки и убытки, понесенные Банком, не будут возмещены в полном объеме.

2.4. Арендатор имеет право:

2.4.1. Помещать ценности в сейф и изымать их из сейфа неограниченное количество раз в течение срока пользования сейфом, указанного в п. 1.2. Договора.

2.4.2. Продлить срок пользования сейфом путем заключения с Банком нового договора не позднее последнего рабочего дня Банка, предшествующего дню окончания срока пользования ячейкой, указанному в п. 1.2. Договора.

2.4.3. Предоставить право пользования сейфом третьим лицам, путем выдачи им нотариально удостоверенной или оформления доверенности непосредственно в Банке.

2.4.4. Завещать помещенные Арендатором ценности в сейфе третьим лицам.

Оплата услуг Банка

3.1. За пользование сейфом Арендатор уплачивает Банку плату согласно Тарифам Банка.

3.2. В случае досрочного расторжения Договора внесенная Арендатором плата за пользование сейфом не возвращается.

3.3. В случае просрочки Арендатором сдачи сейфа Банку по окончании срока пользования, указанного в п. 1.2. Договора, утраты ключа от арендуемого сейфа (далее – ключ), Арендатор уплачивает неустойку (штраф) в размере, установленном Тарифами Банка на день просрочки либо утраты ключа.

4. Основания освобождения от ответственности и прочие условия

4.1. Банк не несет ответственности за содержимое сейфа (несохранность содержимого сейфа) за исключением случаев, когда утрата (повреждение, недостача) помещенных в сейф ценностей произошла вследствие виновного необеспечения Банком сохранности самого сейфа.

4.2. Уплата неустойки установленной настоящим договором, не освобождает стороны от надлежащего исполнения обязательств по настоящему договору или устранению их нарушений кроме случаев, когда следствием таких нарушений явилось расторжение договора.

4.3. Стороны не несут ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, под которыми понимаются, в частности, чрезвычайные события, политические изменения, непосредственно влияющие на исполнение договорных обязательств, которые наступили независимо от воли сторон (пожары, землетрясения, наводнения, эпидемии, аварии, забастовки, массовые беспорядки, волнения гражданского населения, военные действия, и т. п.).

4.4. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до надлежащего исполнения последними своих обязательств.

Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

4.5. Изменения в названиях сторон, в месте жительства (юридический адрес) и реквизитах (банковские реквизиты, номер телефона, факса и т. д.), а также изменения полномочий лиц в исполнительных органах сторон, имеют силу для другой стороны только после того, как она получила соответствующее сообщение в письменном виде об указанных изменениях.

4.6. Все споры, возникающие между сторонами при исполнении настоящего договора, разрешаются в претензионном порядке, что не лишает Банк права на их разрешение путем прямого обращения (без принятия мер по непосредственному урегулированию спора) в суд (арбитражный суд) по месту нахождения Банка.

4.7. Термины и понятия, используемые в настоящем договоре, за исключением специально в нем оговоренных, употребляются в значениях, придаваемым последним действующим гражданским законодательством РФ.

4.8. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному каждой из сторон.

5. Адреса, платежные реквизиты и подписи сторон

51. Банк: г. Махачкала, пр. Гамидова, д.20 (тел.(факс) : (87

, , к/с в ГРКЦ НБ РД ЦБ РФ.

5.2. Арендатор:_____________________________________________________________________.

От имени и за Банк  От имени и за Арендатора

___________________  ____________________/________________/

Доверенность №___________

г. Москва «____»____________ 200__ г.

Настоящей доверенностью ________________________________________________ /паспорт ________________________________, выдан ____________________________________/, __________________________________________., являющийся Клиентом по Договору ________________________________________________________ от _____________________________, заключенному с КБ «ВИТАС» (ООО) (далее – Банк), уполномочивает ________________________________________________ /паспорт ________________________________, выдан ____________________________________/, проживающего по адресу: __________________________________________.,пользоваться банковским сейфом № ______________ в помещении Банка по адресу: г. Махачкала, пр. Гамидова, д. 20 (с помещением и изъятием ценностей) и осуществлять все права, имеющиеся у Клиента по вышеуказанному договору.

Настоящая доверенность дана сроком на период действия Договора (в пределах максимального срока действия доверенностей, предусмотренного действующим законодательством) без права передоверия другим лицам, и составлена Клиентом в присутствии представителя Банка (ответственного за обслуживание клиентов по договорам хранения ценностей с предоставлением и подлежит оставлению в Банке.

_________________________________________________________________________________

(Ф. И.О., подпись)

Выписка доверенности произведена в моем присутствии с учинением самоличной подписи Клиента.

Представитель Банка _______________/____________________/

Д о в е р е н н о с т ь

г.______________________ «_____»_____________ 200__ г.

Настоящей доверенностью _________________________ (ЕГРН ___________________, ИНН ________________________________) в лице ______________________________________, действующего на основании ________________________________ уполномочивает своего сотрудника_____________________________________________________, паспорт _____________________________________, выдан ______________________________________________, проживающего по адресу:______________________________________________________________________, осуществлять от имени и в интересах полномочия ___________________________ по договору аренды банковского сейфа от ____________________ г. № _____________/ (далее - Договор), заключенному с филиалом «Премьер» КБ «ВИТАС»(ООО) (далее - Банк), в том числе получать и сдавать ключ (при прекращении Договора) от запирающего замка арендуемого сейфа, помещать и изымать ценности из него, расписываться в подтверждение вышеуказанных действий в Журнале учета операций по хранению ценностей клиентов Банка, заявлять отказ от пользования услугами банка, а также претензии к Банку в связи с нарушением последним условий Договора.

Настоящая доверенность дана сроком на период действия Договора (в пределах максимального срока действия доверенностей, предусмотренного действующим законодательством) без права передоверия другим лицам.

Директор _________________________/_______________/

М. П.

Дополнительное соглашение

к Договору хранения ценностей с предоставлением банковского сейфа

№_____ от «____»____________ 200___г.

г. Махачкала      «___»___________200__г.

Коммерческий Банк «ВИТАС» (ООО), именуемый в  дальнейшем «Банк», «Премьер» КБ «ВИТАС» (ООО) Маадинова Исы Маадиновича, действующего на основании доверенности от 01.01.01 г. № 000,с одной стороны и

Вариант 1. гр-н (ка) _____________________________________, именуемый (ая) в дальнейшем АРЕНДАТОР,

Вариант 2. __________________________________________________________, именуемый в дальнейшем АРЕНДАТОР, в лице _____________________________________________, действующий на основании ________________________________________________________________________________,

с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящее Дополнительное соглашение к Договору хранения ценностей с предоставлением банковского сейфа (далее – Соглашение):

I. Предмет соглашения

1.1. Предметом настоящего соглашения является изменение срока пользования банковским сейфом №_____ в соответствии с Договором хранения ценностей с предоставлением банковского №_____ от «____»____________ 200___г. (далее – Договор).

2. Реализация предмета соглашения

2.1. Реализация предмета настоящего соглашения осуществляется пу­тем следующих изменений существенных условий Договора:

2.1.1. П. 1.2. Договора изложить в следующей редакции:

«1.2. Срок пользования сейфом с «___ » _________200__ г. по «___ » _________200___ г.».

3. Прочие условия

3.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписа­ния обеими сторонами и прекращает свое действие с надлежащим исполне­нием обязательств Арендатором по Договору (с учетом изменений и дополне­ний, установленных настоящим Соглашением).

3.2. Настоящее Соглашение может быть изменено (дополнено) только по соглашению сторон, совершаемому в письменной форме.

3.3. Отношения сторон, не регламентированные настоящим Соглашени­ем, регулируются Договором (с учетом изменений и дополнений, установ­ленных настоящим Соглашением) и действующим гражданским законодатель­ством РФ, а разногласия сторон, возникающие в процессе его исполнения, разрешаются, в судебном порядке по месту нахождения Банка.

3.4. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой стороны.

4. Адреса, платежные реквизиты и подписи сторон

4.1. Банк: г. Махачкала, пр. Гамидова, д.20 (тел.(факс) : (87

, , к/с в ГРКЦ НБ РД ЦБ РФ.

4.2. Арендатор:_____________________________________________________________________.

 От имени и за Банк  От имени и за Арендатора

___________________  ____________________/________________/

Приложение 4

к Методическим рекомендациям

по проверке кассовой работы в кредитных

организациях (их филиалах)

Перечень
документов, на основании которых проводится проверка организации кассовой работы в кредитной организации

1.

Учетная политика, утвержденная органами управления кредитной организации.

2.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее структурных подразделениях, утвержденный руководителем кредитной организации.

3.

Внутренний документ, устанавливающий формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Федеральной службы государственной статистики типовые формы первичных учетных документов, утвержденные руководителем кредитной организации.

4.

Внутренний документ, регламентирующий правила документооборота и технологию обработки учетной информации, утвержденные руководителем кредитной организации.

5.

Внутренний документ, устанавливающий порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями, утвержденный руководителем кредитной организации.

6.

Положение о кассовом подразделении кредитной организации и внутренних структурных подразделениях кредитной организации (ее филиала).

7.

Лицензии на осуществление банковских операций, выданные Банком России.

8.

Договоры на инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам.

9.

Распорядительные документы кредитной организации о назначении должностных лиц кредитной организации ответственными за сохранность ценностей.

10.

Должностные инструкции работников кассового подразделения кредитной организации.

11.

Договоры о материальной ответственности с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками, выполняющими операции с наличными деньгами и другими ценностями.

12.

Письма территориального учреждения Банка России о согласовании минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации на конец дня.

13.

Документы, свидетельствующие о прохождении кассовыми работниками обменного пункта специальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, а также платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России.

14.

Ежедневные балансы кредитной организации (оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы отчетности 0409101 Указания Банка России от 01.01.01 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации")).

15.

Договоры на кассовое обслуживание, заключаемые между кредитной организацией и клиентами.

16.

Заключение территориального учреждения Банка России о соблюдении кредитной организацией требований, установленных абзацем вторым пункта 3 и пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 199-П.

17.

Договор с организацией, предоставляющей услуги по охране кредитной организации, с указанием перечня объектов (помещений), передаваемых под охрану (в случае осуществления охраны кредитной организации (ее филиала) организацией, осуществляющей ее (его) охрану и имеющей лицензию на охранную деятельность, либо подразделением правоохранительных органов или силовых структур на договорной основе).

18.

Копий лицензий на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности организации, осуществляющей охранную деятельность.

19.

Акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации в эксплуатацию.

20.

Сертификаты соответствия на оборудование (в том числе защитное оборудование) помещений кредитной организации для совершения операций с ценностями.

21.

Договоры (страховые полисы) на добровольное имущественное страхование и страхование ответственности, а также лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации (в случае страхования денежной наличности и жизни кассовых работников кредитной организации).

22.

Справки по результатам предыдущих проверок.

23.

Копии жалоб в территориальное учреждение Банка России на неправомерные действия работников кредитной организации.