Банкротство - новое явление теневого сектора

Экономика и право

Ботакоз

АМАНЖОЛОВА,

преподаватель кафедры конституционного и

международного права

юридической академии “Фемида”

г. Караганды

БАНКРОТСТВО - НОВОЕ ЯВЛЕНИЕ

ТЕНЕВОГО СЕКТОРА

Осуществляемая в Республике Казахстан реформа правовой системы обуславливает повышенное внимание к криминогенной обстановке в стране, которая продолжает оставаться напряженной. Под влиянием кризисных явлений в социальной, политической и экономической системах общества происходит значительный рост преступности в целом и изменение ее структуры.

Сегодня, когда Казахстан переживает сложный период перехода экономики на рыночные отношения, неизбежно сопровождающийся политической и социальной нестабильностью, борьба с преступностью требует больших усилий со стороны государства и общества.

Именно в этот период в республике заметное значение приобретают проблемы института банкротства и ее связь с теневой экономикой. Это обусловлено рядом объективных причин: противоречиями законодательных актов, несрабатыванием новых рыночных механизмов в экономике, обнищанием большей части населения, безработицей и так далее.

Международный опыт и практика борьбы с преступностью в нашей республике показывают, что теневая экономика включает: законную неофициальную экономическую деятельность, не подлежащую налогообложению; скрытую деятельность (производство), результаты которой не учитываются государственными органами и укрываются от налогов (вынужденно или умышленно); незаконную (нелегальную) деятельность.


Так, по данным статистики в Казахстане скрытой предпринимательской деятельностью занимаются до 15 % экономически активного населения, что в полном объеме не включено в доходную часть государственного бюджета, пополнение пенсионного фонда, решение других социальных задач, а также улучшение инфрастуктуры экономики. Доля теневой экономики занимает 30-50 % от всей экономики Казахстана, при этом теневой капитал в стране ежегодно составляет около 6-7 млрд. долларов США, что почти соответствует внешнему долгу Казахстана (8,5 млрд. долларов США) и почти в 2,5 раза превышает бюджет страны (2,5 млрд. долларов США).

Причиной этому может быть возросшая экономическая активность населения, осуществляемая без необходимых лицензий, не облагаемая налогом и не учитываемая в необходимых финансово-статических документах.

Так, одним из секторов теневой экономики можно считать возникновение преднамеренного и ложного банкротства. При этом наблюдается отсутствие надежных правовых гарантий и нестабильность законодательства, сложность, недостаточная ясность и частый пересмотр нормативной базы; низкая распространенность договоров страхования коммерческих рисков по причинам неразвитости надежного страхового рынка; неэффективность поддержки со стороны фондов, организаций, специализирующихся на поддержке малого бизнеса; недостаточное использование малыми предприятиями банковских кредитов; отсутствие в достаточном количестве оперативной информации как юридического, так и коммерческого характера; преступность и коррупция.

Все это получило наибольшее развитие в 90 годах, где сложились конкретные источники получения незаконной прибыли и доходов: вывоз капитала, сырьевых и энергетических ресурсов, незарегистрированная государственными органами хозяйственная деятельность во всех сферах экономики, задолженность между субъектами экономики и неплатежи в бюджет, контрабанда и незаконное производство товаров народного потребления.

При этом развитой формой теневой экономики в Казахстане выступает преступность в финансово-кредитной сфере, которая подразделяется на два уровня: финансовые нарушения против финансово-кредитных учреждений: фальшивые авизо, подделка финансовых документов, липовые контракты с зарубежными партнерами и так далее и, как следствие, преднамеренное банкротство; противоправная деятельность самих организаций данного сектора (финансирование заведомо убыточных проектов; обналичивание денег посредством передачи премиальных посредникам, которые зачастую оказываются работниками финансово-кредитных учреждений; построение финансовых пирамид; ложное банкротство (одна из разновидностей вынуждаемого банкротства для передачи убыточного объекта заинтересованным лицам); использование денег клиентов (умышленная задержка платежей, как правило, на три-четыре дня); мошенничество.

За 2003 год было возбуждено 5 уголовных дел по ст. 216 УК РК (преднамеренное банкротство). Например: 1) Директор ТОО "А" (наименования предприятий изменены) и учредитель данного предприятия в предвидении банкротства с целью увеличения кредитной неплатежеспособности ТОО, совершил переуступку долга семи хозяйств субъектов на ТОО "В", чем причинил ущерб кредиторам на общую сумму 27,6 млн. тенге.


2) Бывший председатель правления АО "А" в предвидении банкротства с целью увеличения кредиторской неплатежеспособности в июне 2001 года заключил заведомо невыгодный договор консигнации с ТОО "В", чем причинил ущерб АО "А".

За 2004 год возбуждено 3 уголовных дела по вышеуказанной статье. Например, директор ТОО "Д" произвел отчуждение имущества предприятия в пользу ТОО "К", умышленно увеличив неплатежеспособность предприятия, в результате чего в бюджет не поступили налоговые платежи на сумму 3,2 млн. тенге.

Так, формирование и развитие теневого сектора в Казахстане можно условно разделить на несколько этапов.

Первый этап середина 80-х годов, когда предпринимались попытки создания конкурентоспособного производства на базе военно-промышленного комплекса, что было обусловлено ликвидацией дефицита товаров народного потребления. Частичная либерализация внешнеторговой деятельности привела к созданию первых совместных предприятий с режимом льготного налогообложения. Основой для изменения экономической системы являлось становление рыночных отношений, внедрение механизмов рыночного регулирования и формирование условий для развития конкурентоспособных субъектов в социально-экономической сфере.

Основными направлениями первых реформ в этот период стали: внедрение в экономические отношения принципов хозяйственного расчета; коммерциализация деятельности предприятий; развитие предпринимательской инициативы и активности на основе принятых Законов "О государственном предприятии" и "О кооперации". Однако тактика надстроечного реформирования без изменения стратегии социалистической экономики, ее основы государственной собственности на средства производства не могла принести должного эффекта и помочь достигнуть ожидаемых результатов.

Принятие революционных для того времени законов блокировалось устаревшей в других сферах экономической деятельности законодательно-нормативной базой, а также государственной монополией на торговлю.

В этот период закладывались основы крупного теневого капитала (через создание карманных структур, объявление ложного банкротства или преднамеренных действий, приводящих к банкротству), который, изначально являясь государственным, впоследствии был криминализирован в результате сращивания государственных предприятий с теневыми дельцами.

Уже во второй половине 80-х годов теневой сектор достигал значительных масштабов, его объем, по различным оценкам, колебался от 90 до 150 млрд. рублей, количество людей, занятых в нем, составляло 30 млн.

Второй этап гг. период кризиса плановой экономики, обусловленный распадом СССР: разрушение хозяйственных связей между предприятиями, значительный спад производства, нарушение денежно-кредитной системы, высокий уровень инфляции. В этих условиях резко возросла роль прямого товарообмена, так как функции платежного средства стал выполнять непосредственно товар.

Особую роль в этих процессах играли уполномоченные банки, имеющие право совершать валютные операции, приносящие прибыль за счет игры на разнице курсов.

Отличительной чертой данного периода является криминализация промышленности и торговли и ее проникновение в сферу деятельности благотворительных организаций и фондов, имеющих налоговые льготы и режимы.

Третий этап гг. период коренного реформирования экономики, связанный, прежде всего, с введением отечественной национальной валюты. В это время происходит либерализация цен, легитимизация частной собственности, приватизация в отраслях промышленности, сельского хозяйства, транспорта, торговли и услуг.

К началу массовой приватизации (1993 г.) в орбиту теневой экономики были втянуты не только торгово-коммерческие, но и финансовые структуры (банки, инвестиционные компании, фонды), накапливающие ресурсы, извлекаемые из государственного сектора экономики с целью использования их в процессе приватизации.

Четвертый этап гг. На этом этапе основные действия государства направлены на макроэкономическую стабилизацию, стабилизацию национальной валюты, разработку адекватной законодательной базы, регулирующей отношения в области налогообложения, бюджетной и банковской сферах, внешнеэкономической деятельности и таможенной системы. В этот период происходит широкое привлечение иностранного капитала, создаются условия для развития рынков и рыночной инфраструктуры, активизируется производство в отраслях промышленности, ориентированных на экспорт.

Приватизация с 1993 года стала основным источником развития теневого капитала, совершенствования действий, приводящих к преднамеренному банкротированию предприятий, так как ее главным методом в этот период стали передача в доверительное управление с последующим выкупом или закрытые тендеры по заведомо заниженной цене. Это вызвало неизмеримую утечку капитала в теневой сектор.

Так, были проданы стратегически важные для Казахстана предприятия Алюминий Казахстана, Жезказганцветмет, Соколовско-Сарбайский ГОК, Усть-Каменогорский титаномагниевый комбинат, электросети г. Алматы, фосфорные предприятия Жамбылской области и другие. За период приватизации Казахстан получил 2,7 млрд. доллара. По платежному балансу в среднем импорт составил около 5-6 млрд. долларов, экспорт 7-8 млрд. долларов.

На этом этапе возникает проблема бегства капитала за границу, причем не только наличного капитала, но и сырья. По самым скромным ценам за последние 7-8 лет из республики вывезено сырья, примерно на 45-50 млрд. долларов.

Пятый этап с 1999 года по настоящее время. Это период создания предпосылок для экономического роста, с одной стороны, и расширение форм теневого бизнеса с другой. Проблема повсеместного банкротства (как законного, так преднамеренного и ложного) принимает национальные масштабы.

Пришло время для создания нового законодательства о банкротстве. В любой цивилизованной стране с развитой экономикой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о банкротстве.

Существование института банкротства обусловлено необходимостью ограждения экономического оборота и его участников от последствий неэффективной работы тех, кто проявил неспособность надлежащим образом исполнять принятые на себя обязательства, если эта неспособность приобретет стойкий характер. При этом возникает необходимость устранения из оборота такого участника.

Поскольку юридические лица отвечают всем своим имуществом, следует предотвратить обращение всего или большей части имущества на удовлетворение требований одного или нескольких наиболее расторопных кредиторов и лишение остальных кредиторов возможности получить хотя бы частичное удовлетворение. Наряду с этим нужно защитить интересы самого несостоятельного должника, а решение вопроса о сохранении или ликвидации подчинить установленным законом процедурам.

Таким образом, можно утверждать, что контроль над теневым сектором экономики страны неизменно связан со стабильностью национальной экономики и означает ее способность выполнять основные системные функции организации контроля за происходящими социально-экономическими процессами, независимо от складывающихся условий для функционирования, причем даже в развитых экономических системах, обладающих социальной стабильностью, с устоявшимся политическим режимом.

Подпишитесь на рассылку:


Банкротство



  Основы:
Банковский капиталБанкротствоБухгалтерский учетВалютная системаДеловое мышлениеДеньгиДоходИнвестиционные меморандумыИнвестиционные программыКапиталКоммерцияКорпоративное управлениеКредитованиеКредиторКапитализмКапиталистыКапиталовложенияКоррупцияКредитный консультантЛицензииМаркетингНалоговая системаНалогообложениеПрибыльРекламаТехнологии управленияУправление рисками

Проекты по теме:

Банковская система
Термины
Активные операции банковАкционерный банкБаланс банкаБиржевой банкВенчурный банкБанк данныхИнвестиционный банкИнновационный банкИпотечный банкКлиринговый банкКоммерческий банкКооперативный банкБанк потребительского кредитаБанк развитияСберегательный банкБанк-акцептантБанк-гарантБанк-дилерБанк-консорциумБанковская гарантияБанковская карточкаБанковская ссудаБанковская статистикаБанковская тайнаБанковская холдинг-компанияБанковская школаБанковские депозитыБанковские документыБанковские инвестицииБанковские кредитыБанковские начисленияБанковские операцииБанковские резервыБанковские ресурсыБанковский акцептБанковский контрольБанковский кредитБанковский лизингБанковский процентБанковский резервБанковский рискВнешнеторговые банкиВсемирный банк (вб)Выписка из счета в банкеГарантия банковскаяГосударственное банкротствоГосударственный банкДень банковскийДепозитные банкиДержатель банковской картыДоверительно-сберегательные банкиДокументооборот в банкахЕвропейский инвестиционный банкЗемельные банки
Основные порталы (построено редакторами)

Домашний очаг

ДомДачаСадоводствоДетиАктивность ребенкаИгрыКрасотаЖенщины(Беременность)СемьяХобби
Здоровье: • АнатомияБолезниВредные привычкиДиагностикаНародная медицинаПервая помощьПитаниеФармацевтика
История: СССРИстория РоссииРоссийская Империя
Окружающий мир: Животный мирДомашние животныеНасекомыеРастенияПриродаКатаклизмыКосмосКлиматСтихийные бедствия

Справочная информация

ДокументыЗаконыИзвещенияУтверждения документовДоговораЗапросы предложенийТехнические заданияПланы развитияДокументоведениеАналитикаМероприятияКонкурсыИтогиАдминистрации городовПриказыКонтрактыВыполнение работПротоколы рассмотрения заявокАукционыПроектыПротоколыБюджетные организации
МуниципалитетыРайоныОбразованияПрограммы
Отчеты: • по упоминаниямДокументная базаЦенные бумаги
Положения: • Финансовые документы
Постановления: • Рубрикатор по темамФинансыгорода Российской Федерациирегионыпо точным датам
Регламенты
Термины: • Научная терминологияФинансоваяЭкономическая
Время: • Даты2015 год2016 год
Документы в финансовой сферев инвестиционнойФинансовые документы - программы

Техника

АвиацияАвтоВычислительная техникаОборудование(Электрооборудование)РадиоТехнологии(Аудио-видео)(Компьютеры)

Общество

БезопасностьГражданские права и свободыИскусство(Музыка)Культура(Этика)Мировые именаПолитика(Геополитика)(Идеологические конфликты)ВластьЗаговоры и переворотыГражданская позицияМиграцияРелигии и верования(Конфессии)ХристианствоМифологияРазвлеченияМасс МедиаСпорт (Боевые искусства)ТранспортТуризм
Войны и конфликты: АрмияВоенная техникаЗвания и награды

Образование и наука

Наука: Контрольные работыНаучно-технический прогрессПедагогикаРабочие программыФакультетыМетодические рекомендацииШколаПрофессиональное образованиеМотивация учащихся
Предметы: БиологияГеографияГеологияИсторияЛитератураЛитературные жанрыЛитературные героиМатематикаМедицинаМузыкаПравоЖилищное правоЗемельное правоУголовное правоКодексыПсихология (Логика) • Русский языкСоциологияФизикаФилологияФилософияХимияЮриспруденция

Мир

Регионы: АзияАмерикаАфрикаЕвропаПрибалтикаЕвропейская политикаОкеанияГорода мира
Россия: • МоскваКавказ
Регионы РоссииПрограммы регионовЭкономика

Бизнес и финансы

Бизнес: • БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумаги: • УправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги - контрольЦенные бумаги - оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудит
Промышленность: • МеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетика
СтроительствоАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Каталог авторов (частные аккаунты)

Авто

АвтосервисАвтозапчастиТовары для автоАвтотехцентрыАвтоаксессуарыавтозапчасти для иномарокКузовной ремонтАвторемонт и техобслуживаниеРемонт ходовой части автомобиляАвтохимиямаслатехцентрыРемонт бензиновых двигателейремонт автоэлектрикиремонт АКППШиномонтаж

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессовИнтернет-магазиныСтроительствоТелефонная связьОптовые компании

Досуг

ДосугРазвлеченияТворчествоОбщественное питаниеРестораныБарыКафеКофейниНочные клубыЛитература

Технологии

Автоматизация производственных процессовИнтернетИнтернет-провайдерыСвязьИнформационные технологииIT-компанииWEB-студииПродвижение web-сайтовПродажа программного обеспеченияКоммутационное оборудованиеIP-телефония

Инфраструктура

ГородВластьАдминистрации районовСудыКоммунальные услугиПодростковые клубыОбщественные организацииГородские информационные сайты

Наука

ПедагогикаОбразованиеШколыОбучениеУчителя

Товары

Торговые компанииТоргово-сервисные компанииМобильные телефоныАксессуары к мобильным телефонамНавигационное оборудование

Услуги

Бытовые услугиТелекоммуникационные компанииДоставка готовых блюдОрганизация и проведение праздниковРемонт мобильных устройствАтелье швейныеХимчистки одеждыСервисные центрыФотоуслугиПраздничные агентства