Маркетинговое исследование деятельности

Содержание

Введение 3

1. Маркетинговое исследование деятельности 6

1.1. Цель и задачи разработки бизнес – плана 6

1.2. Описание продукции 6

1.3. Анализ рынка и прогнозирование спроса 12

1.4. Анализ изделий-аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемой продукции 13

1.5.Определение средней рыночной цены на изделие путем сравнения ее с ценами аналогов 16

1.6. Мероприятия по продвижению товара на рынок 17

2. Проект производственных мощностей и процессов 19

2.1. Описание производственного процесса 19

2.2. Расчет производственной мощности и парка оборудования 30

2.3. Расчет потребности в производственном персонале 31

3. Проект менеджмента 33

3.1. Разработка организационной структуры 33

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрицы РАЗУ) 35

3.3. Разработка организационных процедур для задач управления 37

4. Расчет инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности проекта 40

4.1. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций 40

4.2. Расчет операционных материальных затрат 42

4.3. Расчет заработной платы персонала предприятия 44

4.4. Составление сметы косвенных расходов 45

4.5. Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены 46

4.6. Расчет показателей экономической эффективности проекта 48

5. Анализ рисков бизнес-плана по открытию нового цеха 52

5.1. Качественный анализ вероятных рисков 52

5.2. Количественный анализ рисков проекта 55

5.3.Определение условий безубыточности проекта 59

Выводы 61

Список литературы 62

Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с развитием рыночных отношений, диктует предприятиям особый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеривается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели? Все эти и другие вопросы вам поможет решить бизнес-план. Он включает разработку цели и задачи, которые становятся перед предпринимателем на ближайшую и дальнейшую перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

Бизнес-план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов, в том, что предприятие имеет эффективную, последовательную программу осуществления целей и задач проекта.

При всем многообразии форм предпринимательства планирование применяется практически во всех областях коммерческой деятельности и для различных фирм; это необходимо для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности.

Исходя из всего вышесказанного, видно, что необходим анализ методики разработки бизнес-плана и выработка подходов к проблеме в условиях рыночной экономики. Вышеизложенное определяет актуальность рассматриваемой темы.

Данная бакалаврская работа посвящена разработке бизнес-плана инвестиционного проекта по производству изделий из фарфора . Настоящий бизнес-план предусматривает организацию работы нового цеха по производству изделий из фарфора.

Работа состоит из пяти частей. В них описываются маркетинговые исследования, проект производственных мощностей, проект менеджмента, расчет инвестиций и производственных издержек и анализ рисков бизнес-плана.

Опыт и высокий профессионализм сотрудников предприятия позволяют ей постоянно наращивать свое производство.

Залогом успеха предприятия является, прежде всего, огромный ассортимент товаров изделий из стекла, керамики, фаянса, а в будущем из фарфора. Политика предприятия направлена на удовлетворение запросов разных покупательских слоев, а также на постоянное расширение и пополнение ассортимента изделий, что позволяет предприятию предлагать своим клиентам самые современные и модные направления продукции. Достаточно сказать, что ежегодно ассортимент продукции обновляется примерно на 30%.

в уютный атмосфере выставочного зала, предлагая быстрое и приятное обслуживание. Постоянные партнеры могут оформлять заказы по электронной почте и факсу, а также предприятие помогает с отгрузкой продукции.

1. Маркетинговое исследование деятельности

1.1. Цель и задачи разработки бизнес – плана

Миссия состоит в удовлетворении эстетических запросов потребителей с высоким уровнем доходов на основе производства широкого ассортимента фарфоровых изделий на основе старинной технологии, бизнес-плана является оптимизация производственных издержек и дальнейшее повышение качества выпускаемой продукции.

потребителями на базе формирования сети фирменных магазинов или торговых точек и соответствующего рекламного обеспечения.

1.2. Описание продукции

Предлагаемый проект расширения предприятия , занимающийся производством изделий из различных материалов (стекло, глина) для чайной церемонии, открывает новый цех по производству изделий из фарфора, которые относятся к группе товаров народного потребления. Новый цех, будет специализироваться на производстве изделий из фарфора, а точнее различных чайных сервизов.

Посуда всегда нужна дома, и в офисе, в ресторанах и кафе, на банкетах и праздниках. Красивая фарфоровая посуда, кружки, тарелки радуют глаз и украшают стол. У каждой хозяйки есть красочный чайный сервиз или кофейный набор, который ставят на стол в праздники, при приеме гостей.

Производство посуды сегодня очень развито. Предлагается широкий выбор: стеклянная, керамическая, фарфоровая посуда, столовые наборы, чайные сервизы, кофейные сервизы.

работает с лучшими дизайнерами. Это дает к экологически чистым процессам и поэтому располагается в Москве, а последующее расширение базируется на города ближайшего Подмосковья.

К числу важнейших эстетических характеристик выпускаемой продукции ой модели в качестве независимой переменной выбирают время, а в качестве зависимой переменной могут быть выбраны: объем продаж или выручка от продажи. Задача построения модели ЖЦТ заключается в сравнении типичного цикла с циклом представленного товара. Модель ЖЦТ содержит определенные фазы: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости, насыщения, спада. Конкретные виды ЖЦТ довольно разнообразны и зависят от характера продукции.

Изменение объема продаж (выручку) у i-того изделия определяется по формуле:

,

где - выручка для i-того изделия в отчетный и предшествующих годы соответственно.

Допускается, что изменения объема продаж (выручки) распределены по нормальному закону. Среднее значение изменения выручки рассчитывается (рис.1.1, таблица 1.1).

Рис. 1.1. Структура объема продаж сервизов

Таблица 1.1

Динамика объема продаж (выручки)

Модель вазы	Выручка в предшествующем году, млн. руб.	Выручка в отчетном году, млн. руб.	Изменение выручки, млн. руб.
1.Сервиз
2. Сервиз фарфор»
3. Сервиз фарфор»
4. Сервиз чаша»
5. Сервиз

Среднее значение изменения выручки:

μ=(9,69635+7,49403+38,4074+14,5359+2,88288)/5 =14, 603312

Среднее квадратическое отклонение:

σ=√778,6296/5=12,48 уровнями позволяет сделать выводы о фазе ЖЦТ (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Определение фазы ЖЦТ

Модель	Сравнение ∆Вi с граничными условиями	Фаза ЖЦТ
1	8,363312<9,69635<20,843312	Зрелости или насыщения
2	7,49403<8,363312	Спада
3	38, 4074>20,843312	Роста
4	8,363312<14,5359<20,843312	Зрелости или насыщения
5	2,88288<8,363312	Спада

Сделанный анализ дает возможность рекомендовать предприятию осваивать производство той модели сервиза, которая близка к модели 3, так как модели такого исполнения находятся в стадии роста и, следовательно, наиболее перспективны.

Оценка конкурентных качеств изделия является основой для выбора ценовой и маркетинговой стратегии предприятия (таблица 1.3).

Таблица1.3.

Качественные характеристики фарфоровых изделий

Производитель	Место расположения	Качественные характеристики	Цена за ед, руб.	Доля на рынке, (%)
1
фарфор»
фарфор»
чаша»
	г. Москва	Оригинальная продукция, большой выбор, хорошее качество	3000	6,2

Конкурентные преимущества выпускаемой модели сервиза из фарфора – это высокое качество продукции, современный дизайн, а также при росписи используется басма, смешенная по старым рецептам, что придает изделию необычайную красоту и яркость. Необычайную красоту изделию придает современный рельефный декор.

1.3. Анализ рынка и прогнозирование спроса

Прежде корреляционное уравнение

y=b0+b1*x,

где y – прогнозируемый спрос, x - номер интервала (периода).

По имеющимся данным об объеме продаж ваз за 3 года (таблица 1.4, 1.5) можно определить величину спроса в четвертый год (2007 год):

Таблица 1.4

Динамика объема продаж ваз

Годы	2004	2005	2006

Таблица 1.5

Расчет параметров корреляционного уравнения

Годы	х	у	х2	ху

Решим систему:

; .

Корреляционное уравнение прямой будет выглядеть следующим образом: составит 471837 шт.

1.4. Анализ изделий-аналогов и предприятий-конкурентов, обоснование конкурентных преимуществ предлагаемой продукции

Для обоснования конкурентных преимуществ выполняем сравнение предлагаемого изделия с аналогами, производимыми предприятиями конкурентами. Результаты сравнения заносим в форму таблице 1.6.

Таблица 1.6

Сравнение потребительских свойств предполагаемого изделия с аналогами, баллы

№ показателя	Потребительские свойства	Предлагаемое изделие «А»	Аналоги
			«Б»	«В»	«Г»	«Д»
1.
2.
3.
4.
5.

Для наглядности конкурентных преимуществ строим «профиль качества» в виде графика, где показаны соотношения в показателях качества у предлагаемого изделия и аналогов (рис.1.2).

единица измерения

Рис. 1.2. «Профиль качества»

На основе сравнения, предлагаемое изделие превосходит аналоги «В» и «Д»по дизайну; по качеству аналоги «Б», «В», «Д»; по комплектации аналоги «Б», «В», «Г» и «Д»; по производительности аналоги «Б» и «В», а уступает по ценовой доступности всем аналога.

Далее приведем аналитическую информацию о предприятиях конкурентах (таблица 1.7)

Таблица 1.7

Аналитическая информация о предприятиях-конкурентах

Сведения о предприятии	«Интеркерамикс»	«Саксония фарфор»	«Полная чаша»	«ИНВЕНТА»
1	2	3	4	5
1. Объем продаж или доля на рынке	5,5	4,0	7,5	6,2
2.Качественная характеристика финансового состояния	хорошее	удовлетворительное	отличное	хорошее
3. Является ли данная продукция профильной для данного предприятия.	да	нет	нет	да

Продолжение табл.1.7

1	2	3	4	5

Предприятие выходит на рынок с новой моделью чайного сервиза из фарфора. Прогнозируемый объем спроса на фарфоровые сервизы по всем большую долю в поставках сервизов для торговых фирм.

Таблица 1.8.

Прогноз объема продаж чайных сервизов из фарфора по сегментам рынка

Сегмент рынка	Прогнозируемый спрос в год, шт.	Доля рынка занимаемая предприятием, %	Планируемый объем продаж в год, шт.

Таким образом, планируемый объем продаж ваз из фарфора равен около 7500 шт. в год.

1.5.Определение средней рыночной цены на изделие путем сравнения ее с ценами аналогов

В данном разделе бизнес – плана намечают предварительный размер для цены. Бальные параметры проектируемой модели в сравнении с аналогичными моделями представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Сравнение изделия с аналогами

Показатели	Модель «А»		Аналоги

Цена вазы модели «А», получаемая сравнением с аналогом модели «Б»:

Ц1=Цан»Б» Кк1 Кп1 Кп2 Кп3

Кк1

Ц2=Цан «В» Кк1 Кп1 Кп2 Кп3

Цан=3200 руб.- цена аналога «В»;

Кк1=0,82- коммерческая корректировка на наличие НДС;

Кп1=(5/5)0,7=1 - параметрическая корректировка на различие в хрупкости;

Кп2=(5/5)0,7=1 - параметрическая корректировка на различие в дизайне;

Кп3=(17/15)0,9=1 - параметрическая корректировка на количество предметов в сервизе;

Ц2= 3200*0,82*1*1*1,12=2938,88 руб.

Цена вазы модели «А», получаемая сравнением с аналогом модели «Г»:

Ц3=Цан «Г» Кк1 Кп1 Кп2 Кп3

Цан=3000 руб.- цена аналога «Г»;

Кк1=0,82- коммерческая корректировка на наличие НДС;

Кп1=(5/4)0,7=1,17- параметрическая корректировка на различие в хрупкости;

модели «А»:

Ц=(3995,10+2938,88+3771,59)/3=3568,52 руб.

Принимаем цену сервиза модели «А» равной 3570 руб.

1.6. Мероприятия по продвижению товара на рынок

Вопрос о доведении созданной продукции до конечного потребителя является очень важным. будет использовать одну схему товародвижения от производителя до конечных потребителей – осуществление поставок через дилерские компании (рис.1.3). Через данный канал планируется реализовывать 100% продукции.

Рис. 1.3.Схема товародвижения для продукции предприятия

«Кувшин»

·  Для привлечения новых потребителей и продвижения своего нового товара руководство решило провести рекламную компанию, и в связи рекламы в таких периодических изданиях, как: «Товары и цены», «Seasons», и др. Затраты на размещение составят 88000 рублей в год.

Итого затраты на рекламу составят 90880 рублей в год и войдут в состав коммерческих расходов.

2. Проект производственных мощностей и процессов

Проект производственных мощностей и процессов разрабатывается с учетом результатов выполненных маркетинговых исследований по прогнозированию спроса на осваиваемую продукцию или услуги.

–единицы).

2.1. Описание производственного процесса

Производственный процесс представляет собой совокупность выполняемых в операций приведены на рис.2.1, а сама карта – на рис.2.2.

Рис. 2.2. Маршрутная технологическая карта изготовления ваз из фарфора

Перейдем теперь к описанию производственных процессов.

Подготовка сырьевых материалов

Состав керамической массы и метод ее подготовки определяют исходя из назначения из назначения изделия, его формы и вида сырья. Цель -1000шС. При этом

кварц претерпевает полиформные изменения, в результате которых растрескивается. Это, во-первых, облегчает помол, а во-вторых, позволяет удалить куски, загрязненные железистыми примесями, так как при обжиге кварц с примесями железистых соединений приобретает желто-коричневый цвет. Каменистые материалы, в том числе и фарфоровый бой, промывают, подвергают дроблению и грубому помолу на бегунах, после чего просеивают. Тонкий помол производят в шаровых мельницах с фарфоровым и или уралитовыми шарами. Для интенсификации помола в мельницу вводят поверхностно-активную добавку - сульфитно-спиртовую барду (от 0,5 до 1%), которая, заполняя микротрещины, оказывает как бы расклинивающее действие. Помол ведут до остатка 1-2% на сите сотверстий на 1 см2.

Пластичные и отощающие материалы, плавни и фарфоровый бой тщательно пластических свойств массы. После вылеживания массу обрабатывают на массомялках и вакуумпрессах для удаления включений воздуха, а также пластичности и других физико-механических свойств, необходимых для сложной конфигурации используют разъемные формы. Для формования методом литья готовят сметанообразную массу - шликер влажностью 34-36%. В шликер добавляют для повышения текучести при минимальной влажности 0,1-0,2% электролита, что обеспечивает лучшее заполнение формы. Изделия изготавливают двумя способами - сливным и наливным.

При сливном способе шликер заливают в разъемную гипсовую форму и оставляют в ней на определенное время. Гипс быстро впитывает влагу, и на стенках формы откладываются твердые частицы, которые образуют стенки изделия. Время выдержки определяют опытным путем, оно зависит от толщины стенки изделия, толщины стенок гипсовой формы и пористости. После выдержки шликер сливают, а гипсовую форму с изделием подвергают медленной сушке.

Полнотелые изделия сложной формы, например ручки для чайников, крышки, изготавливают наливным способом. Шликер наливают в гипсовую разъемную форму с соответствующими углублениями на внутренних поверхностях, где оно полностью затвердевает.

Полусухое прессование применяют для формирования плоских подготовки к обжигу - заключительному и наиболее ответственному этапу производства - сушат до остаточной влажности 2-4%. При этом изделие приобретает достаточную для обжига прочность, исключается образование внутренних напряжений, приводящих к появлению трещин, деформации и т. д.

Сушку

трещины (при неравномерной влажности массы), деформация и другие дефекты. при загрузке и выгрузке. В качестве топлива используют нефть, газ и электричество ( в электропечах).

отличительный признак фарфоровых изделий; фаянсовые изделия полностью покрывают глазурью. Перед политым обжигом изделия помещают в шамотные капсели и тщательно предохраняют от сплавления друг с другом и с капселем. Капсели устанавливают на вагонетку и направляют в туннельную печь. Применяют также бескапсельную загрузку на специальные этажерочные вагонетки. В процессе обжига формируется черепок с необходимыми физическими и химическими свойствами. При политом обжиге происходят расплавление глазури, равномерное ее распределение по всей поверхности изделия и сплавливание с черепком. Строгое соблюдение определенного режима температуры, скорости ее подъема, времени выдержки и газовой среды - непременное условие проведения обжига. При нарушении этих требований образуются дефекты, выделение остатков гидратной воды и полностью выгорает сажистый углерод. Если. Активнее протекает процесс взаимодействия полешпатовго стекла и аморфного кремнезема из каолинитового остатка, что способствует заполнению промежутков между кристаллами муллита. Одновременно укрупняются кристаллы. Образующиеся кристаллы муллита как бы врастают в стекло, в нерастворившихся зерна кварца.

При повышении температуры обжига уменьшается пористость черепка, так как пустоты заполняются стекловидной массой и другими структурными изделия, в том числе и фарфоровые, подвергают однократному бескапсельному обжигу. При этом цикл производства сокращается до 3-5ч, значительно снижается расход топлива, повышается производительность труда, уменьшает себестоимость готовой продукции. Главная задача однократного обжига - обеспечение непромакаемости черепка при глазуровани изделий, высушенных до содержания влаги 1%. С этой целью в массу вводят высушенные до 4-7% трошковской глины или специальных пластифицирующих добавок, способствующих повышению водостойкости, в том числе и некоторые виды пластических масс.

Однократному обжигу подвергают в основном толстостенные изделия - кружки, салатники, масленки, сахарницы, которые при глазуровании без утельного обжига не размокают, недеформируются и не разрушаются.

При, пива и воды, прочую и изделия художественно-декоративного назначения. Выпускают ее в виде сервизов, гарнитуров, наборов и подарочных комплектов, предназначенных для двух, четырех, шести и двенадцати человек.

2.2. Расчет производственной мощности и парка оборудования

Производственная мощность – это максимально возможный выпуск продукции определенной номенклатуры или максимально возможный объем выполняемых услуг за планируемый период (обычно год) при наилучшем использовании имеющихся на предприятии ресурсов. Экономические при разработке бизнес-плана надо решить, в каких единицах будет оцениваться производственная мощность.

Приведем в таблице 2.1 расчет показателей парка оборудования на участке по производству сервизов из фарфора.

Таблица 2.1

Расчет показателей парка оборудования на участке по производству сервизов из фарфора

Единицы оборудования, модель	Норма штучного времени, мин.	Полезный годовой фонд времени, ч.	Количество единиц оборудования	Пропускная способность, шт.	Площадь, приходящаяся на единицу оборудования, кв. м	Общая площадь, кв. м
1	2	3	4	5	6	7
3. Смеситель СМК-125	45	3770	2	10053	5	10

Продолжение табл.2.1

1

2

3

4

5

6

7

Группа оборудования с минимальной пропускной способностью называется лимитирующей. Минимальное значение Mj у сушилки НЦ-12. Таким

230+57,5=287,5 кв. м.

2.3. Расчет потребности в производственном персонале

Расчет потребности в производственном персонале предприятия представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.2

Расчет численности основных рабочих

Операция	Количество рабочих мест	Количество рабочих в одну смену	Колич. смен для данной операции	Колич. рабочих	Примечание

Продолжение табл.2.2

1	2	3	4	5	6
Итого				25

Численность вспомогательных рабочих равна: 25*0,2=5 чел.

Тогда общая численность рабочих будет равна:

25+5=30 чел

3. Проект менеджмента

Важной частью предприятия является его система управления. Система управления включает в себя:

1)  1) персонал, занятый управлением и обслуживанием деятельности программных средств, подлежащих потреблению.

3.1. Разработка организационной структуры

Организационная структура – это внутреннее устройство системы управления предприятием, включающее совокупность структурных единиц и должностных лиц, предприятия сведены в таблицу 3.1.

Таблица 3.1.

Руководители и подразделения предприятия

Наименование блока	Функции, закрепленные за блоком	Возглавляющий блок руководитель и подчиненные ему отдельные специалисты и подразделения	Численность, чел.
«Оперативное управление производством»	Выполняет функции оперативно-календарного управления производством, полной загрузки мощностей, контроля и управления запасами материалов и комплектующих изделий, выполнения графика поставок готовой продукции	Мастер участка 1.основные рабочие 2.вспомогательные рабочие 3.наладчик 4.кладовщики 5.грузчики 6.уборщики 7.водитель	25 5 1 1 1 2 1
Итого	38

Теперь можно составить организационную структуру цеха компании

Рис.3.1. Организационная структура управления цехом предприятия»

3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрицы РАЗУ)

Матрица РАЗУ составляется для того, чтобы уточнить состав служебных функций, которые должен выполнять управленческий и обслуживающий персонал,). Для средних и крупных предприятий составляют несколько матриц РАЗУ для каждого согласования (визирования документов); И– информационное обеспечение.

Матрица разделения административных задач для цеха представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Матрица разделения административных задач для цеха

Служебные функции	Начальник цеха	Мастер участка	Кладовщик-учетчик
3. Еженедельное составление акта наработки по всем видам сырья за неделю	У	Р, И
4. Контроль запасов сырья и комплектующих изделий	У	К
5.Расчет нормы запаса материала	С	С, К	С

Продолжение табл.3.2

1	2	3	4
			Р, И

3.3. Разработка организационных процедур для задач управления

Система управления предприятием эффективно функционирует тогда, когда все, сроков и исполнителей операций, порядка образования и движения документации, используемых технических средств.

Наличие организационных процедур освобождает руководителей от необходимости каждый раз объяснять подчиненным работникам.

Символы на схемах алгоритмов приведены в таблице 3.3, а блок-схема организационной процедуры «Проведение текущего ремонта оборудования» - на рис.3.2.

Таблица 3.3

Символы на схемах алгоритмов

Наименование	Символ	Обозначаемое действие
1	2	3
Процесс (операция)		Выполнение операции или группы операций, в результате которых изменяется значение, форма предоставления или расположение данных
Документы (табуляграмма)		Вывод, печать результатов на бумаге.
Дисплей		Ввод-вывод данных на дисплей
Ручной документ		Формирование документа вручную

Мастер участка

Начальник цеха

Расчет потребности в материалах на ремонт

Принятие решения о проведении ремонта

Начальник цеха

Утверждение заявки

 

Рис. 3.2 Блок-схема организационной процедуры «Проведение текущего ремонта оборудования»

4. Расчет инвестиций, операционных затрат и показателей эффективности проекта

При разработке бизнес-плана выполняют расчет потребных инвестиций и текущих операционных затрат. Результаты этих расчетов используют для определения показателей экономической эффективности.

4.1. Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Капиталообразующие инвестиции включают в себя капитальные вложения, оборотный капитал, а также прочие единовременные вложения, необходимые для реализации проекта.

Капитальные

Для запуска производства будет использоваться новое оборудование.

Расчет выполняется в форме, показанной в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Расчет стоимости оборудования

Наименование оборудования, модель	Количество единиц в парке	Цена без НДС, руб.	Коэффициент износа	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5

Продолжение табл.4.1

1	2	3	4	5
5. Печь муфельная	2	651000	-	1302000
6. Центробежный распылитель	2	777450	-	1554900
7. Сушка НЦ-12	1	818640	-	818640
Итого технологическое оборудование	11	-	-	5621040
б) Прочее оборудование и дорогостоящий инструмент (25-30% от стоимости технологического оборудования)	1686312
в) Затраты на транспортировку, монтаж и наладку (10-15% от стоимости всего оборудования)	18
Итого стоимость оборудования	88

Стоимость оборотного капитала (оборотных средств) рассчитывают укрупненно по формуле:

,

где Ос –днях (от 5 до 10 дней).

Итоговый расчет потребных инвестиций выполняют согласно форме в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Расчет суммы капиталообразующих инвестиций

Инвестиционные затраты	Сумма, руб.	Примечание
Итого инвестиций	,92	-

4.2. Расчет операционных материальных затрат

Операционные затраты – это расходы, связанные с операционной (производственной) деятельностью предприятия. Практически все операционные затраты. Если предприятие производит несколько наименований изделий, то прямые затраты рассчитывают по каждому изделию отдельно.

Затраты на основные материалы в общем виде рассчитывают, умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала (без НДС). Расчет выполняют по форме в таблице 4.3.

Таблица 4.3.

Расчет затрат на основные материалы на одно изделие «сервиз»

наименование

Материал, марка	Коды деталей, изготавливаемых из данного материала	Масса деталей, изготавливаемых из данного материала	Норма расхода, кг	Цена материала, руб./кг	Затраты, руб.
1	2	3	4	5	6

.4.3

1	2	3	4	5	6
5.Жидкое стекло, ГОСТ
6.Сода, ГОСТ 5100-85
7.Глазурь-фитта, 21а, В1СДМ-2, ЛГ-19В9
8. Пигменты-красители
9.Гипс
10. Гипс для форм
Итого	1301,19
Транспортно–заготовительные расходы (~5%)	65,06
Итого затраты на основные материалы на 1 изделие	1366,25
С учетом отходов в размере 10% стоимости основных материалов составит за минусом стоимости отходов	1229,63

Сделаем необходимые пояснения к данной таблице.

Норма расхода (графа 4) включает полезный расход материала, т. е. массу –топливо и энергию на изделие

«Сервиз»

наименование

Вид энергоносителя, топлива	Единица измерения нормы расхода	Норма расхода на 1 изделие	Цена (тариф), руб.	Затраты, руб.

4.3. Расчет заработной платы персонала предприятия

Ранее в п.2.4 была определена численность основных и вспомогательных рабочих, а в п.3.1 – численность обслуживающего и управленческого персонала. Теперь настала необходимость рассчитать заработную плату персонала (таблица 4.5).

Таблица 4.5

Расчет фонда заработной платы персонала предприятия

Категория и группы работников	Количество работников	Квалификационный разряд	Ксоз	Месячный заработок одного работника	Месячный фонд зарплаты
1					6
1. Рабочие высокой квалификации 2. Рабочие средней квалификации 3. Рабочие низкой квалификации					217600 46000 21600
	285200
	3422400
	8
1. Рабочие высокой квалификации					34000

Продолжение табл.4.5

1	2	3	4	5	6
Итого месячный фонд зарплаты	33600
Годовой фонд зарплаты	403200
Отчисления на социальные цели (26,7 %)	4

4.4. Составление сметы косвенных расходов

Косвенные расходы относятся к постоянным (условно-постоянным расходам). Эти расходы образуются в общем объеме за тот или иной отрезок времени

Смета косвенных расходов представлена в таблице 4.6.

Таблица 4.6

Смета годовых косвенных расходов

Статья расходов	Сумма, руб.
1	2
1. Расхода на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

4.5. Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены

Полную себестоимость единицы продукции получают путем составления постатейной калькуляции. Если проектом предусмотрено производство нескольких наименований изделий, то калькуляции составляют для каждого наименования изделий.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одного изделия единицы продукции (одного изделия или одной типовой услуги) составляют по форме в таблице 4.7.

Таблица 4.7

Калькуляция себестоимости изделия __сервиз________

(наименование)

Статья калькуляции	Сумма, руб.	Порядок расчета
1	2	3
Итого полная себестоимость	3234,28

где Ц – цена изделия (без НДС); Сп – полная себестоимость изделия.

Кр=((,28)/3570)100%= 9,4%

Так как Кр < 10%, и равно 9,4%, то изделие признается низкорентабельным.

4.6. Расчет показателей экономической эффективности проекта

Оценку экономической эффективности бизнес-плана в бакалаврской работе, то говорят о статической постановке задачи[1]).

сравнительный экономический эффект, показывающий ту дополнительную выгоду, которую получает предприятие от внедрения проекта, по сравнению с тем состоянием, когда все остается без изменения.

создает новый цех, для производства изделий из фарфора, в данном случае чайных сервизов.

В

Ставка дисконта
r. Различают реальную ставку и номинальную (с учетом инфляции) ставку дисконта. Если расчет показателей результатов и затрат выполняют

где rf – безрисковая ставка дохода;

rp – премия (доплата) за риск.

В продукта) rp =8–10% и более.

Когда расчет ведут в рублях, применяют номинальную ставку дисконта, которая может быть определена исходя из реальной ставки по бизнес-плана представлен в таблице 4.8.

Таблица 4.8

Расчет показателей экономической эффективности бизнес-плана

	0	1	2	3	4
1. Капитальные вложения (инвестиции)
2. Объем выпуска
3.Себестоимость без амортизации
4.Выручка
5.Прибыль
6.Чистая прибыль
7.Дисконтирован-ный множитель
8.Денежный поток
9.Чистый дисконтируемый доход (NPV)
10.NPV с накопленным итогом

Интегральный экономический эффект Эин

Эин=NPV по проекту=72 р.

Индекс доходности PI – это отношение текущей стоимости чистого дохода к сумме инвестиций.

PI=NPV/K

K=

Таблица 4.9

Показатели экономической эффективности бизнес-плана

Показатели эффективности	Значение показателя
1.

5. Анализ рисков бизнес-плана по открытию нового цеха

5.1. Качественный анализ вероятных рисков

Завершающей частью любого бизнес-плана является выявление и анализ рисков, которые могут возникнуть при реализации проекта.

Риски можно подразделить на четыре основных вида: финансовые, коммерческие, конъюнктуры как на рынке готовой продукции, так и на рынке приобретаемых материалов, электроэнергии и комплектующих изделий.

Риск сокращения объемов продаж может быть вызван как общим уменьшением спроса на данную продукцию в данном регионе по тем или иным причинам, так и появлением нового конкурента (отечественного или зарубежного), Риск необходимости снизить цену возникает вследствие того, что конкуренты могут идти на демпинг или поставить на рынок более конкурентоспособную продукцию с лучшим соотношением «цена» - «качество в является первой проблемой в деятельности данного предприятия.

В связи с повышением цен на рынке недвижимости, предприятие не застраховано от удорожания арендной платы за арендуемое помещение, что является второй проблемой.

Третья проблема связана с поддержанием стабильного качества продукции, которое в значительной мере зависит от качества исходного материала, поэтому необходима закупка качественного сырья, а значит дорогого.

Для производства требуются высококвалифицированные кадры, они уже присутствуют в штатном расписании и по словам правительственных органов заслужили повышение заработка – четвертая проблема.

Важно отметить, что конкуренты могут сделать продуманный тактический ход и снизить цены на аналогичную продукцию. Это ценовая конкуренция, которая приведет к снижению цены на продукцию – пятая проблема.

Качественный анализ рисков бизнес-плана по производству чайных сервизов из фарфора представлен в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Качественный анализ рисков бизнес-плана по производству чайных сервизов из фарфора

Характер риска	Причина	Последствия
5. Необходимость снизить цену на выпускаемую продукцию.	Снижение конкурентами цен на свою аналогичную продукцию.	Может произойти сброс цены на 5%

После проведенного качественного анализа
рисков приступают к их количественному анализу.

5.2. Количественный анализ рисков проекта

1.  Количественный анализ рисков проекта заключается в определении чувствительности (эластичности) показателя экономического эффекта проекта к факторам риска, которые были установлены ранее при качественном эффекта на 130,2%. Риск 5%-го снижения цены делает проект убыточным, эффект приобретает отрицательное значение.

2.  платы работникам. Коэффициент эластичности эффекта к этому фактору равен 43,85.

Таблица 5.2

Расчет коэффициентов эластичности экономического эффекта к факторам риска

Рисковый фактор	Показатель (Хi)	Экономический эффект (Эi)	Кэi
Базовое значение, руб. Хiн	Новое значение, руб. Хiб	Относительный прирост по модулю	Базовое значение, руб. Эiн	Новое значение, руб. Эiб	Относительный прирост по модулю
Рост оплаты труда	285200	342240	0,2 (20%)	72	128	8,77 (877%)	43,85
Снижение цены	3570	3391,5	0,05 (5%)	72	-28	6,51 (651%0	130,2

Факторы риска проранжированы по степени их негативного влияния на экономический эффект. Чем выше коэффициент эластичности, тем более зависит экономический эффект от конкретного рискового фактора, тем более опасно его изменение его значения для эффективности проекта. Самый высокий ранг у самого опасного фактора, самый низкий – у наименее опасного. Данные приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3

Ранги рисковых факторов

Фактор	Кэi	Ранг

1)  Таким образом, самый пессимистический сценарий для данного проекта может сложиться при сочетании действия отмеченных выше трех факторов ого роста заработной платы работникам.

5.3.Определение условий безубыточности проекта

Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные (условно

При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.

Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:

где М – производственная мощность предприятия.

ЗФП=

Так как запас финансовой прочности больше 20% , то производство данной продукции не является финансово рискованным и обладает достаточным запасом финансовой прочности.

В работе дается также графический метод нахождения точки

Рис.5.1. Положение точки безубыточности

Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана:

оказатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его существования.

Выводы

Суть проекта - открытие нового цеха по производству изделий из фарфора. Из приведенных выше расчетов основных показателей деятельности предприятия видно, что в данных условиях финансовое положение предприятия будет устойчиво. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентоспособной, если своевременно, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемой продукции и давать соответствующую рекламу.

Для успешной реализации данной продукции создана дистрибьютерская сеть, деятельность которых заключается в исследовании спроса в данном регионе, проведение рекламных компаний, выявление наличия специфических требований по просьбе потребителей, а также принятие от потребителей заказов на товары.

Все основные операции, связанные с производством данной продукции, будут осуществляться в создаваемом цехе. Технологический процесс производства будет подвергаться постоянному совершенствованию.

Проект по созданию нового цеха обладает высокими показателями экономической эффективности и является выгодным вариантом вложения инвестиций.

Прогнозируемая чистая прибыль в первый год жизни проекта составит 2680881рублей.

Критический объем выпуска продукции составляет 1830 сервизов при годовом объеме производства 7500 сервизов. Таким образом, для возврата инвестиций потребуется 3 года 9 месяцев с момента запуска проекта.

Список литературы

1. Экономический анализ инвестиционных проектов, перевод с англ. Под ред. – М: «Юнити», 1997 г.

2. Р Менеджмент. – М.: Изд-во «Проспект», 2004.

3. , , Смоляк эффективности инвестиционных проектов» - М.: Изд. «Демо»,1998.

4. , Скородумова бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия: Методические указания. М.: МГТУ «Станкин», 2004.

5. Ковалев оценки инвестиционных проектов. – М.: «Финансы и статистика», 2004.

6. Протасов деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, маркетинг. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

7. Ревуцкий мощность, продуктивность и экономическая эффективность предприятия, М.: «Перспектива», 2002.

8. Савицкая анализ : Учеб.- 8-е изд., перераб.- М.: Новое знание, 2003

9. Чернова управления рисками на уровне предприятия. – СПб: Питер, 2000.

10. Шинкевич -план в бакалаврской работе по менеджменту. Учебное пособие. – М.: МГТУ «Станкин», 2002.

11. www. *****

12. www. *****

13. www. *****

14. www. *****

[1]) Старик эффективности инвестиционных проектов. Учебное пособие. – М.: «Финстатинформ», 2001. – с.131