Приложение к объявлению о закупках
услуг по проведению финансовой экспертизы

субъекта естественной монополии

Техническая спецификация услуг по проведению финансовой экспертизы субъекта естественной монополии.

№ п/п

Наименование услуг и работ

Целью проведения финансовой экспертизы деятельности АО «Северо-Западная трубопроводная компания «МунайТас» (далее – Субъект) является:

- анализ доходов, расходов и задействованных активов Субъекта по регулируемым видам деятельности;

- исполнения Субъектом требований законодательства о естественных монополиях;

- соблюдения тарифной политики и исполнения тарифной сметы.

Финансовая экспертиза производится за календарный год, предшествующий году начала экспертизы.

Отчет по результатам проведенной финансовой экспертизы деятельности Субъекта должен в обязательном порядке отвечать следующим требованиям:

1

Анализ доходов, расходов и задействованных активов Субъекта по регулируемым видам услуг.

Отчет должен содержать комплексный анализ данных о доходах, расходах и задействованных активах Субъекта по регулируемым видам услуг за анализируемый период в сравнении аналогичными данными за предыдущий период, целью которого является наглядное представление произошедших изменений результатов финансово-хозяйственной деятельности и в структуре задействованных активов по регулируемым видам услуг.

При этом, следует раскрыть причины изменений в доходах и расходах, влияние этих изменений на доходность регулируемых видов услуг, осуществляемых субъектами. Анализ расходов должен быть произведен с точки зрения оценки эффективности расходов и анализа структуры производственных и административных затрат. Производится экспертиза на предмет наличия перекрестного субсидирования расходов за счет доходов от регулируемых и нерегулируемых видов услуг (в каких размерах, по каким расходам, за счет доходов по каким регулируемым и нерегулируемым видам услуг).

2

Оценка наличия и ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по каждому виду регулируемых услуг (товаров, работ) и по иным видам деятельности Субъекта.

Оценка наличия и ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по каждому виду регулируемых услуг (товаров, работ) и по иным видам деятельности Субъекта заключается в проведении и отражении в отчете имеющейся системы раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по видам деятельности, объективность и обоснованность разделения, а также наличие и соблюдение согласованных с уполномоченным органом методик разделения затрат по производимым видам услуг (товаров, работ) Субъектом. Проводится проверка на предмет наличия перекрестного субсидирования расходов за счет доходов от регулируемых и нерегулируемых видов услуг.

3

Оценка учета затрат в соответствии с требованиями особого порядка формирования затрат, включая:

- соответствие учетной политики требованиям законодательства Республики Казахстан о естественных монополиях, в том числе наличие в учетной политике ссылок на нормативные и нормативно-правовые акты, которыми руководствуется Субъект в своей финансово-хозяйственной деятельности, наличие критериев, определенных Субъектом, при разделении основных средств в соответствии с их назначением по каждому виду регулируемых услуг и иным видам деятельности, осуществляемым Субъектом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях (производственные и непроизводственные, общехозяйственного назначения и другие);

- соответствие списания сырья и материалов нормам расхода, включая энергию и топливо, утвержденным в установленном законодательством порядке. Эксперт проверяет наличие утверждения норм и нормативов (государственный орган, дату утверждения), а также в случае отсутствия утвержденных норм составляет их перечень;

- начисление амортизационных отчислений, применение методов начисления износа основных средств и их соответствие требованиям учетной политики Субъекта, согласованной с уполномоченным органом.

Потенциальный поставщик дает оценку проведенных в анализируемом периоде закупок материальных, финансовых ресурсов, работ и услуг, затраты на которые учитываются при формировании тарифов, на соответствие требованиям Закона Республики Казахстан «О естественных монополиях» и иным законодательным актам Республики Казахстан.

-   

4

Анализ фактического использования амортизационных отчислений по регулируемым видам услуг (товаров, работ). Потенциальный поставщик проверяет целевое направление использования амортизационных отчислений.

5

Оценка расходов на оплату труда, наличие утвержденной в установленном порядке нормативной численности, соответствие трудозатрат, предусмотренных в сметах на ремонтные работы, нормативным показателям (СНиР). Рассматриваются сравнительные данные по уровню средней заработной платы персонала предприятия и среднеотраслевых показателей. Должна быть проведена оценка использования трудовых ресурсов при оказании регулируемых и нерегулируемых видов деятельностиы.

6

Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей в части регулируемых видов деятельности (расшифровка по годам, классификация, соотношение между ними, ранжирование по срокам их возникновения). Потенциальный поставщик указывает периодичность проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, правильность отражения в бухгалтерском учете, структуру дебиторской и кредиторской задолженности, порядок и основания отчуждения просроченной дебиторской задолженности Субъектом и наличие согласования отчуждения с уполномоченным органом. Оценка производится на последнюю отчетную дату в сравнении с аналогичным предыдущим периодом, приводятся причины изменений, а также анализ влияния этих изменений на доходность и эфективность регулируемых видов деятельности Субъекта.

7

Анализ соблюдения тарифной политики и исполнения тарифной сметы, в том числе:

- анализ исполнения тарифной сметы по статьям затрат в соответствии с требованиями особого порядка формирования затрат, утвержденного уполномоченным органом и применяемого при утверждении тарифов (цен, ставок сборов) на услуги (товары, работы) Субъекта, оценку существующей калькуляции себестоимости услуг (товаров, работ) с точки зрения правильности и обоснованности расчетов. Потенциальный поставщик проводит анализ исполнения тарифной сметы, по результатам которого определяет суммы отклонения статей тарифной сметы от утвержденных в тарифной смете по каждой статье тарифной сметы. Потенциальный поставщик должен указать причины отклонений по каждой статье тарифной сметы;

- экспертизу расходов, связанных с фактическими техническими потерями, на соответствие расходам, связанным с утвержденными в установленном порядке нормативными техническими потерями, приводятся причины отклонений, дается оценка по уровню затрат, на компенсацию нормативных технических потерь, подлежащих к включениюв отчет об исполнении тарифной сметы;

- анализ расходов на текущий и капитальный ремонты и другие восстановительные работы, не приводящие к росту стоимости основных средств, включая сравнение с объемами и видами данных работ, утвержденными и (или) согласованными в установленном законодательством порядке;

- анализ на предмет соответствия применяемых тарифов (цен, ставок сборов), временных понижающих коэффициентов, предоставляемых к тарифам (ценам, ставкам сборов), утвержденным уполномоченным органом. При наличии расхождений должны быть раскрыты размер расхождений, причины (как объективные, так и субъективные) их возникновения;

- при проведении субъектом естественной монополии в течение анализируемого периода переоценки стоимости имущества в отчете должны быть отражены наличие согласования по проведению переоценки с уполномоченным органом, методы переоценки, заключение об обснованности применения данных методов, а также оценка влияния производственной переоценки стоимости имущества на тариф.

8

Экспертиза долгосрочных обязательств, возникших в связи с регулируемыми видами деятельности. Потенциальный поставщик оценивает структуру, обоснованность привлечения заемных средств, полноту, своевременность и порядок их погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, ответственность сторон. Потенциальный поставщик анализирует влияние исполнения долгосрочных обязательств на результаты регулируемых видов услуг (товары, работы).

9

Оценка краткосрочных финансовых инвестиций. Потенциальный поставщик определяет виды инвестиций, доходность и их влияние на результаты регулируемых видов услуг (товаров, работ).

10

Анализ структуры основных средств, задействованных в осуществлении регулируемых видов услуг и степень их задействованности. При этом, к отчету должен быть приложен полный пообъектный перечень основных средств и нематериальных активов, используемых при оказании регулируемых услуг, с указанием первоначальной и остаточной стоимости, применяемой годовой нормы амортизации, сумм начисленного износа с момента начала эксплуатации и за анализируемый период, в разрезе регулируемых услуг.

11

Анализ финансового состояния и эффективности деятельности субъекта естественной монополии, включая анализ расчетных финансовых коэффициентов (устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рыночной активности, рентабельности, оборачиваемости и т. д.) с предоставлением балансов и приложений к ним – отчетов о движении денежных средств, о прибылях и убытках и т. д. по итогам последних трех лет.

12

По каждому пункту отчета поставщики представляют детализированные выводы и рекомендации, в том числе предложения по оптимизации финансовой политики предприятия.

13

Требования к потенциальному поставщику:

Потенциальный поставщик должен иметь опыт работы по проведению финансовых и технических экспертиз Субъектов естественных монополистов не менее 4 лет. Опыт работы должен быть подтвержден предоставлением соответствующих актов оказанных услуг (копии).

Потенциальный поставщик должен иметь опыт работы с предприятиями оказывающими услуги по транспортировке нефти
и нефтепродуктов по трубопроводам. Данные требования должны быть подтверждены предоставлением отзывов, рекомендательных писем заказчиков (копиями).

14

Потенциальный поставщик обязуется предоставить Субъекту гарантию сроком на 1 (один) календарный год на оказанные услуги. В течение гарантийного срока, в случае необходимости Исполнитель обязуется участвовать в презентации финансовой экспертизы в Агентстве Республики Казахстан по регулированию естественных монополий.

15

Потенциальный поставщик может предложить дополнительные услуги, не предусмотренные вышеназванными требованиями, которые потенциальный поставщик может осуществить в рамках проведения финансовой экспертизы.

16

Промежуточный и окончательный отчет по проведенной финансовой экспертизе, с приложением расчетных и обосновывающих материалов, должны быть представлены в трех экземплярах и на электронном носителе.

Срок предоставления промежуточного отчета по проведенной финансовой экспертизе – не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты подписания Договора.

Срок предоставления окончательного отчета по проведенной финансовой экспертизе – не позднее 30 (тридцати) календарных дней с даты подписания Договора.

Промежуточный и окончательный отчеты должны быть пронумерованы и прошнурованы, титульный лист должен содержать дату представления отчета, наименование отчета, к отчету должен быть приложен акт сдачи-приема выполненных работ, подписанный руководителем Потенциального поставщика.

По итогам проведенной экспертизы Потенциальный поставщик проводит презентацию результатов экспертизы.

Оказание услуг должно соответствовать СТ РК 1.28-2002.

Управляющий директор /

Директор планово-финансового департамента