Методические указания
по планированию бюджетных ассигнований бюджета города Нижневартовска на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Настоящие Методические рекомендации подготовлены в соответствии с распоряжением администрации города от 01.01.2001 "Об утверждении Графика составления проекта бюджета города Нижневартовска на очередной финансовый год и на плановый период».
1. Общие подходы к формированию предельных объемов бюджетных
ассигнований бюджета города на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Предельные объемы бюджетных ассигнований бюджета города на годы, доводимые до главных распорядителей средств бюджета города, сформированы на основе следующих существенных подходов:
1) за основу определения «базовых» объемов бюджетных ассигнований на годы принят объем расходов, утвержденный решением Думы города «О бюджете города Нижневартовска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (с изменениями на 22.06.2012), скорректированный в сторону уменьшения на объем бюджетных ассигнований, предусмотренный на реализацию долгосрочных целевых программ и разовых решений;
2) определение «базового» объема бюджетных ассигнований на 2015 год осуществлено исходя из необходимости финансового обеспечения длящихся расходных обязательств;
3) уточнение «базовых» объемов бюджетных ассигнований на годы с учетом:
- индексации с 1 января 2013 года фондов оплаты труда работников муниципальных учреждений на 5,5% (вместо планируемых 6,5% с 1 сентября 2013 года);
- индексации с 1 января 2014 года фондов оплаты труда работников муниципальных учреждений на 5% (вместо планируемых 6% с 1 сентября 2014 года);
- индексации с 1 января 2015 года фондов оплаты труда работников муниципальных учреждений на 5% ;
- установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,0% (с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%) от выплат заработной платы и иных вознаграждений в пользу физического лица, не превышающих нарастающим итогом с начала расчетного периода сумм выплат в 2013 году – 573,0 тыс. рублей, в 2014 году – 641,0 тыс. рублей, в 2015 году – 715,0 тыс. рублей. С суммы превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов применяется тариф 10%.
Главным распорядителям средств бюджета города, при распределении доведенного до них объема бюджетных ассигнований необходимо учитывать следующее.
1. Увеличение фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений в рамках доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. На цели увеличения фонда направляются средства, высвобождаемые в результате принятия главными распорядителями средств бюджета мер по оптимизации расходных обязательств в соответствующей отрасли, в том числе:
- реорганизация неэффективных учреждений;
- сокращение штатной численности муниципальных учреждений (неукомплектованные и неэффективные ставки);
- пересмотр нормативов финансовых затрат на предоставление муниципальных услуг и их сокращение с учетом аналитики по исполнению муниципальных заданий за истекший период текущего года.
2. Выплаты социального характера формируются в соответствии с муниципальными правовыми актами, устанавливающими порядок и условия данных единовременных выплат работникам муниципальных учреждений города.
3. При распределении предельных объемов бюджетных ассигнований, главные распорядители средств бюджета города, руководствуясь статьей 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, должны исходить из изложенных выше требований формирования бюджетных проектировок, безусловного выполнения социальных обязательств, обязательств по уплате коммунальных платежей, оплате услуг по содержанию и обслуживанию имущества. Принимать меры, направленные на повышение качества бюджетного планирования и внедрение программно-целевых принципов планирования, эффективного использования муниципального имущества и повышения энергетической эффективности.
4. В соответствии со статьей 24 Федерального закона от 01.01.2001 «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и внесении изменений в отдельные нормативные акты Российской Федерации» в планируемом периоде необходимо продолжить реализацию мероприятий по энергосбережению и повышению энергетической эффективности. По отношению к уровню 2009 года в течение пяти лет, начиная с 2010 года, потребление энергоресурсов ежегодно должно сокращаться не менее чем на 3%.
Планирование бюджетных ассигнований, в том числе их доведение до муниципальных учреждений следует осуществлять с учетом обеспечения снижения в сопоставимых условиях объема потребления воды, дизельного и иного топлива, мазута, природного газа, тепловой энергии, электрической энергии и угля.
С целью обеспечения требования федерального законодательства главным распорядителям средств бюджета города необходимо представить анализ по потребляемым в годах и планируемым к потреблению в годах муниципальными учреждениями объемам вышеуказанных ресурсов.
5. В случаях, установленных действующими правовыми актами, при распределении предельных объемов бюджетных ассигнований, главным распорядителям средств бюджета города надлежит учитывать прогнозируемый Департаментом труда и занятости автономного округа размер минимальной заработной платы на 2013 год –рублей, на 2014 год –рублей, на 2015 год –рублей.
Также, главные распорядители средств бюджета города при распределении предельных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов должны:
- предусматривать реализацию мер, направленных на устранение нарушений в соответствии с предписаниями надзорных органов (не требующих реконструкции и капитального ремонта);
- осуществлять планирование бюджетных ассигнований исходя из безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
- максимально учитывать направления реализации задач, изложенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации.
Планирование главными распорядителями средств бюджета города бюджетных ассигнований и структура их распределения на формирование муниципального задания учредителя на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и на предоставление субсидий на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения бюджетными и автономными учреждениями муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ), осуществляется в соответствии с требованиями, установленными постановлениями администрации города:
- от 12.05.2011 № 000 «Об утверждении Положения о порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Нижневартовска и финансового обеспечения выполнения муниципального задания и о признании утратившими силу некоторых постановлений Главы и администрации города» (с изменениями);
- от 15.09.2011 № 000 «Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели» (с изменениями).
Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) осуществляется исключительно в рамках муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ). Муниципальное задание формируется на каждую услугу (работу) (соответствующее бюджетное ассигнование) на основе утвержденного перечня муниципальных услуг (работ) в соответствии с Порядком, утвержденным структурным подразделением администрации города, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного и автономного учреждения.
Главные распорядители средств бюджета города в соответствие с требованиями пункта 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации при планировании бюджетных ассигнований по отрасли также вправе предусматривать субсидии иным некоммерческим организациям, не являющихся муниципальными учреждениями, в том числе на реализацию ими отдельных муниципальных услуг (выполнение работ).
Предельные объемы бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ рассматриваются комиссией по бюджетным проектировкам.
Главными распорядителями средств бюджета города представляется структура фонда оплаты труда муниципальных учреждений по форме согласно приложению 1 к настоящим методическим указаниям.
Приложение 1 к настоящим методическим указаниям не заполняется органами местного самоуправления, муниципальным казенным учреждением «Управление материально-технического обеспечения органов местного самоуправления города Нижневартовска».
В соответствии с пунктом 22 Графика составления проекта бюджета города Нижневартовска на очередной финансовый год и на плановый период, утвержденным распоряжением администрации города от 01.01.2001 главные распорядители средств бюджета города представляют оценку ожидаемого исполнения бюджета города за текущий год по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации по форме согласно приложению 2 к настоящим методическим указаниям.
Информация по проектировкам бюджетных ассигнований на годы представляется на бумажном и электронном носителях. При этом, должно быть обеспечено соответствие данных на бумажном и электронном носителях.
Вместе с табличными материалами, прилагаемыми к данным рекомендациям, необходимо представить пояснения, расчеты и обоснования планируемых затрат, со ссылками на нормативные правовые муниципальные акты, а также пояснительную записку по соответствующим отраслям.
Представленные материалы должны содержать подпись руководителя главного распорядителя (либо заместителем руководителя по финансовым вопросам), фамилию, имя, отчество исполнителя, контактный телефон и дату.
2. Отражение бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации
При распределении бюджетных ассигнований на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов следует руководствоваться:
- в части порядка применения разделов, подразделов и классификации операций сектора государственного управления Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России н (далее - Указания № 000н);
- в части порядка применения целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджета:
ведомственной структурой расходов бюджета города, утвержденной решением Думы города «О бюджете города Нижневартовска на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (с изменениями на 22.06.2012) – бюджетные ассигнования, предусмотренные за счет средств бюджета города;
приказом Минфина России н «Об утверждении указаний о порядке применения целевых статей классификации расходов бюджетов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, начиная с бюджетов на 2012 год», Указаниями № 000н, приказом Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 01.01.2001 - бюджетные ассигнования, предусмотренные за счет средств бюджетов других уровней.
В целях обеспечения единого подхода к применению бюджетной классификации Российской Федерации при распределении бюджетных ассигнований необходимо учесть следующие особенности:
1. Расходы получателей бюджетных средств, связанные с командированием персонала, отражаются с учетом следующих положений.
Статьей 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что обеспечение выполнения функций казенных учреждений включает в себя, в том числе, командировочные выплаты сотрудникам.
Положениями главы 24 "Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность" Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику (статья 168 ТК РФ):
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
В связи с изложенным, расходы на командирование персонала отражаются:
при выплате персоналу денежных средств на вышеуказанные цели - по разделу, подразделу, целевой статье, в рамках которых отражаются расходы на обеспечение выполнения функций соответствующих казенных учреждений, соответствующим элементам видов расходов группы 100 "Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами" (виды расходов 112, 122, 134), увязанным с подстатьями классификации операций сектора государственного управления 212 "Прочие выплаты" (в части суточных), 222 "Транспортные услуги" (в части оплаты стоимости проезда) и 226 "Прочие работы, услуги" (в части оплаты услуг по проживанию).
В случае если проезд, проживание (в месте служебной командировки) командируемого персонала обеспечивается путем заключения получателем бюджетных средств соответствующих муниципальных контрактов (договоров), расходы на оплату обязательств по таким муниципальным контрактам (договорам) должны быть отражены по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" (без изменения остальных вышеуказанных показателей классификации расходов бюджетов и классификации операций сектора государственного управления).
2. Расходы бюджета города на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства соответствующего бюджета отражаются в следующем порядке:
- в рамках подгруппы видов расходов 830 "Исполнение судебных актов" классификации расходов бюджетов – в части расходов на:
уплату пеней и штрафов по муниципальным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;
выплату компенсаций за задержку выплат в пользу физических лиц (включая выплаты работникам учреждений);
возмещение морального вреда;
уплату процентов за пользование чужими денежными средствами;
возмещение сумм неосновательного обогащения;
возмещение судебных издержек (государственной пошлины и иных издержек, связанных с рассмотрением дел в судах);
- по соответствующим подгруппам и элементам групп видов расходов – в части расходов на исполнение судебных актов, предусматривающих обязательства муниципального образования по:
выплате пенсий, оплату труда работников учреждений (группы 300 "Социальное обеспечение и иные выплаты населению" и 100 "Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами" соответственно);
оплате кредиторской задолженности по муниципальным контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд и т. п. (группы 200 "Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" и 400 "Бюджетные инвестиции");
оплате штрафов пеней (в том числе за несвоевременную уплату налогов и сборов) – по виду расходов 852 "Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей" классификации расходов бюджетов.
3. В части отражения расходов на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий (далее - ИКТ), уточнен перечь расходов, относимых на вид расходов 242 "Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий" классификации расходов бюджетов.
По виду расходов 242 подлежат отражению расходы на закупку товаров, работ и услуг в сфере ИКТ, в том, числе:
- приобретение услуг на стадии разработки информационных систем, в том числе при:
формировании требований к информационной системе;
разработке концепции информационной системы;
разработке технического задания;
разработке эскизного проекта;
разработке технического проекта;
разработке рабочей документации;
вводе в действие информационной системы;
- приобретение услуг по аттестации на соответствие требованиям безопасности информации;
- приобретение услуг на стадии модернизации информационных систем, в том числе при:
формировании требований по модернизации информационной системы;
разработке технического задания;
разработке эскизного проекта;
разработке технического проекта;
разработке рабочей документации;
вводе в действие модернизированной информационной системы;
- приобретение услуг на стадии промышленной эксплуатации информационных систем, в том числе при:
выполнении работ в соответствии с гарантийными обязательствами;
выполнении работ в соответствии с установленными техническими регламентами обеспечения эксплуатационных характеристик информационной системы;
выполнении работ по техническому обслуживанию ИКТ - оборудования, включающее, в том числе контроль технического состояния, приобретение комплектующих, прекращение эксплуатации;
выполнении иных работ или услуг, связанных с сохранением исходного состояния и функционирования информационных систем и ИКТ - оборудования;
- приобретение услуг на стадии снятия с эксплуатации (утилизации) информационных систем и ИКТ - оборудования;
- приобретение услуг при предоставлении ресурсов, в том числе:
путем прямой покупки лицензий и продукции;
путем приобретения услуг в аренду, за абонентскую плату:
"Все как услуга" (EaaS);
"Инфраструктура как услуга" (IaaS);
"Платформа как услуга" (PaaS);
"Программное обеспечение как услуга" (SaaS);
"Аппаратное обеспечение как услуга" (HaaS);
"Рабочее место как услуга" (WaaS);
"Информационное обеспечение как услуга" (DaaS);
"Безопасность как сервис" (SecaaS);
других ресурсов "облачных вычислений" (cloud computing);
путем приобретения услуг в лизинг;
- приобретение ИКТ - оборудования (в том числе с предустановленным программным обеспечением), включая услуги на монтажные работы и пуско-наладочные работы по указанному оборудованию, в том числе:
средств связи (телефонных аппаратов, в том числе сотовых телефонных аппаратов, раций, пейджеров, радиостанций и т. п.);
оргтехники (в том числе, автоматизированных рабочих мест, принтеров, сканеров, многофункциональных устройств, копировально-множительной техники, факсов);
запасных частей и расходных материалов в целях сервисного обслуживания ИКТ - оборудования;
технических средств защиты информации, обеспечивающих функционирование какой-либо информационной системы;
- подключение (обеспечение доступа) к внешним информационным ресурсам и сетям связи, коммуникационным сетям и приобретение услуги по абонентскому обслуживанию, в том числе следующих услуг связи:
услуги местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
услуги междугородной и международной телефонной связи;
услуги телефонной связи в выделенной сети связи;
услуги внутризоновой телефонной связи;
услуги местной телефонной связи с использованием таксофонов;
услуги местной телефонной связи с использованием средств коллективного доступа;
услуги телеграфной связи;
услуги связи персонального радиовызова;
услуги подвижной радиосвязи в сети связи общего пользования;
услуги подвижной радиосвязи в выделенной сети связи;
услуги подвижной радиотелефонной связи;
услуги подвижной спутниковой радиосвязи;
услуги связи по предоставлению каналов связи;
услуги связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
услуги связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
телематические услуги связи;
услуги по предоставлению телекоммуникационных каналов связи вне зависимости от типа передаваемых сигналов (цифровых, аналоговых);
услуги по использованию информационно телекоммуникационной сети "Интернет";
- приобретение услуги в соответствии с заключенными договорами аренды (субаренды, имущественного найма, проката) ИКТ - оборудования;
- приобретение услуги по сервисному обслуживанию информационных ресурсов, в том числе управление контентом (формирование, актуализация, ликвидация);
- другие аналогичные расходы.
При этом к сфере ИКТ не относятся и подлежат отражению по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" расходы на:
- приобретение и оплату договоров на монтаж, обеспечение функционирования и поддержку работоспособности систем, не относящихся к сфере ИКТ (пожарной и охранной сигнализации, систем допуска в помещение, видеонаблюдения (в т. ч., с использованием удаленных web-камер);
- приобретение специальной техники и оборудования, не относящихся к сфере ИКТ (томограф, полиграф, аппарат ультразвуковой диагностики, мобильные и стационарные инспекционные досмотровые комплексы);
- приобретению запасных частей, картриджей, тонера и иных расходных материалов, заправке картриджей к специальной технике и оборудованию, не относящихся к сфере ИКТ;
- приобретение навигаторов;
- приобретение оборудования для кабельного (спутникового) телевидения;
- оплату абонентской платы за кабельное (спутниковое) телевидение, за пользование радиоточкой;
- создание и обслуживанию систем радиооповещения;
- оплату договоров на предоставление места в коллекторах для прокладки кабелей связи заказчика).
4. Расходы муниципальных казенных учреждений по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций подлежат отражению по виду расходов 852 "Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей" классификации расходов бюджетов и статье 290 "Прочие расходы" классификации операций сектора государственного управления.
5. Расходы на приобретение:
бланочной продукции строгой отчетности (бланков ценных бумаг, квитанционных книжек, голограмм, аттестатов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек (вкладышей к ним) и других бланков, изготовленных типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, содержащей номер, серию, имеющих степень защиты и специальные требования по их хранению, выдаче и уничтожению (далее - бланки строгой отчетности), подлежат отражению по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" классификации операций сектора государственного управления;
книжной, иной печатной продукции, кроме бланков строгой отчетности и продукции, приобретаемой в целях формирования библиотечного фонда, - по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" классификации операций сектора государственного управления.
3. Отдельные отраслевые особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований бюджета города на 2013 год и плановый
период 2014 и 2015годов
3.1. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере муниципального управления
Особенности формирования бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления
Предельный объем бюджетных ассигнований на руководство и управление в сфере управленческих функций для органов местного самоуправления сформирован с учетом:
- структуры указанных органов, утвержденной муниципальными правовыми актами, штатной численности и штатных расписаний, утвержденных в установленном порядке, по состоянию на 01.07.2012 года;
- постановлений Правительства Ханты-Мансийского автономного округа –Югры от 01.01.2001 «О нормативах формирования расходов на оплату труда, депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» (с изменениями), от 01.01.2001 «О нормативах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Ханты-Мансийского автономного округа –Югры» (с изменениями);
- решений Думы города от 01.01.2001 №16 «О денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности, и лиц, замещающих должности муниципальной службы» (с изменениями), «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями), «Об утверждении Положения о размере и порядке предоставления гарантий, установленных Уставом города Нижневартовска, главе города, председателю Думы города, депутатам Думы города», «О страховании лиц, замещающих муниципальные должности в муниципальном образовании городской округ Нижневартовск» (с изменениями), «О компенсации депутатам Думы города, расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности»;
- постановлений администрации города Нижневартовска «Об оплате труда работников, занимающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы администрации» (с изменениями), «О социальных выплатах лицам, замещающим должности муниципальной службы, и лицам, занимающим должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы» (с изменениями), «Об утверждении Положения о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, работникам администрации города», «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями).
Главные распорядители средств бюджета города представляют расчет объема бюджетных ассигнований фонда оплаты труда по формам согласно приложениям 3, 3а, 3б, 3в к настоящим методическим указаниям.
При распределении главными распорядителями средств бюджета города доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований по действующим обязательствам представляется расшифровка расходов на уплату членских взносов в иные организации (при наличии таковых), с приложением обоснования участия и объема расходов на эти цели.
Особенности формирования предельных объемов бюджетных ассигнований на материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления
В соответствии с решением Думы города Нижневартовска «Об утверждении Положения о порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления» материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления осуществляет специально созданное муниципальное казенное учреждение.
Предельный объем бюджетных ассигнований на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, в части расходов на содержание муниципального казенного учреждения «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска», сформирован с учетом:
- штатной численности учреждения по состоянию на 01.07.2012 года;
- решения Думы города «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями);
- постановления администрации города Нижневартовска «Об утверждении Положения об оплате труда и выплатах социального характера работникам муниципального казенного учреждения «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска»;
- постановления главы города «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города».
Распределенный объем бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда представляется по форме согласно приложению 4 к настоящим методическим указаниям.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на услуги связи, коммунальные услуги, арендную плату за пользование имуществом необходимо представлять подробные расчеты с приложением копий документов, подтверждающих информацию об увеличении тарифов по вышеуказанным расходам.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представление следующих документов:
- копии муниципального контракта (договора) о проведении ремонта, иного документа, подтверждающего невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;
- предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ в признанных аварийными или в пострадавших в результате стихийных бедствий помещениях и сооружениях;
- информации о площади, подлежащей ремонту, информации о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен в случае необходимости проведения ремонта кровли, систем жизнеобеспечения и сопутствующих им работ.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на увеличение стоимости основных средств представляются документы, подтверждающие необходимость такого приобретения.
Особенности формирования предельных объемов бюджетных ассигнований на содержание муниципальному казенному учреждению «Управление капитального строительства города Нижневартовска»
При определении объема бюджетных ассигнований на годы:
- на оплату труда и выплаты социального характера необходимо руководствоваться Положением об оплате труда и выплатах социального характера работникам муниципального казенного учреждения «Управление капитального строительства города Нижневартовска», утвержденным постановлением администрации города Нижневартовска ;
- на возмещение расходов, связанных со служебными командировками, учитывать требования постановления главы города Нижневартовска «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет бюджета города»;
- на компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, учитывать требования постановления администрации города «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями).
Распределенный объем бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда представляется по форме согласно приложению 5 к настоящим методическим указаниям.
3.2. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности
Особенности формирования бюджетных ассигнований на содержание муниципального казенного учреждения «Нижневартовская служба спасения»
В доведенных предельных объемах бюджетных ассигнований учтены расходы на исполнение действующих расходных обязательств.
Предельный объем бюджетных ассигнований сформирован с учетом:
- постановлений администрации города Нижневартовска «О переходе работников муниципального бюджетного учреждения «Нижневартовская служба спасения» на новую систему оплаты труда и о признании утратившим силу постановления администрации города » (с изменениями), «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями) ;
- решения Думы города «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями).
- постановления главы города «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города».
При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы. Кроме того необходимо представить пояснительную записку, содержащую аргументированные обоснования возникновения изменений по действующим обязательствам, исполнения принимаемых расходных обязательств, со ссылкой на соответствующие нормативные правовые акты, а также информацию о перечне принимаемых мер по снижению неэффективных расходов.
3.3. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере жилищно-коммунального хозяйства
При формировании расходов на компенсацию недополученных доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (приложение 6, 6а, 6б), учитываются:
- размер платы за услуги и работы по содержанию и ремонту помещений за 1 кв. м. общей площади в месяц для расчета с гражданами, определенный исходя из экономически обоснованных цен, утвержденный муниципальным правовым актом с учетом степени благоустройства жилищного фонда;
- уровень платежей граждан, утвержденный муниципальным правовым актом;
- общая площадь жилищного фонда.
Расходы на капитальный ремонт многоквартирных жилых домов и бесхозяйного жилищного фонда (приложение 7) определяются по формуле:
Ркрмжф = Пмжф х Фскр х 12
Ркрмжф – расчетные расходы на капитальный ремонт многоквартирных жилых домов и бесхозяйного жилищного фонда;
Пмжф – общая площадь многоквартирных жилых домов и бесхозяйного жилищного фонда, принятая при формировании бюджета на 2012 год с учетом выбывшего и вновь введенного в течение 2012 года жилищного фонда;
Фскр – федеральный стандарт стоимости капитального ремонта жилого помещения на 1 кв. м. общей площади жилья в месяц для Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в соответствии с нормативными правовыми актами;
12 – количество месяцев в году.
Направление расходов на капитальный ремонт представить по форме согласно приложению 7а к настоящим методическим указаниям.
При формировании расходов на компенсацию недополученных доходов организациям, предоставляющим населению услуги водоснабжения и водоотведения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (вывоз жидких бытовых отходов из септиков) (приложение 8) учитываются:
- размер платы за услуги по вывозу жидких бытовых отходов из септиков с 1 м. кв. общей площади в месяц, определенный исходя из экономически обоснованных цен, утвержденный муниципальным правовым актом;
- уровень платежей граждан, утвержденный муниципальным правовым актом;
- общая площадь жилищного фонда.
При формировании расходов на компенсацию недополученных доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (возмещение разницы в цене за тепловую энергию для жителей поселка Северный) (приложение 9), учитываются:
- ставка платы на потребление тепловой энергии, расходуемой на отопление населением с учетом тарифа, утвержденного Региональной службой по тарифам;
- общая площадь отапливаемого жилищного фонда.
При формировании расходов на возмещение разницы в цене между экономически обоснованным тарифом и тарифом для населения по предоставлению банных услуг (приложение 10) учитываются:
- стоимость билета для населения на 1 помывку, утвержденная муниципальным правовым актом;
- экономически обоснованная стоимость билета для населения на 1 помывку;
- количество помывок в год;
- количество помывок в год с коэффициентом загрузки.
При формировании расходов на возмещение разницы в цене между экономически обоснованным тарифом и тарифом для населения по предоставлению услуг по погребению, согласно гарантированному перечню, и по захоронению умерших (погибших) не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законного представителя умершего, не возмещаемых внебюджетными фондами и бюджетами иных уровней (приложение 11), учитываются:
- количество погребений;
- стоимость услуг, предоставляемых по гарантированному перечню услуг на 1 захоронение в соответствии с нормативными документами;
- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств социального страхования;
- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств пенсионного фонда;
- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств фонда социальной зашиты населения.
При формировании расходов на организацию и содержание мест захоронения (приложение 12) учитываются:
- расходы на содержание мест захоронения (определяются исходя из нормативного перечня работ в соответствии с нормативно-технической документацией, определяющей нормы и правила содержания кладбищ);
- расходы на зимнюю механизированную убору проездов, находящихся на территории муниципальных кладбищ либо примыкающих к местам захоронений, используемых только для ритуальных целей;
- расходы на ремонт основных фондов мест захоронений (муниципальных кладбищ);
- площадь кладбищ, находящихся в муниципальной собственности определяется в соответствии с реестром муниципальной собственности.
В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на содержание мест захоронения, на зимнюю механизированную уборку проездов, на ремонт основных фондов исходя из сложившихся в 2012 году цен.
При формировании расходов на уличное освещение (приложение 13, 13а, 13б, 13в) учитываются:
- расходы по потреблению электрической энергии на освещение улиц в границах городского округа;
- расходы по эксплуатации и ремонту сетей уличного освещения.
В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на освещение улиц в границах городского округа, по эксплуатации и ремонту сетей уличного освещения исходя из сложившихся в 2012 году цен.
При формировании расходов на озеленение (приложение 14) учитываются:
- расходы на выполнение работ по озеленению и содержанию зеленых насаждений, которые определяются на основании сметной документации.
Состав работ, используемые ресурсы, а также расходы на выполнение работ по озеленению и содержанию зеленых насаждений определяются в соответствии нормативными правовыми актами.
В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству, ремонту, озеленению и содержанию зеленых насаждений исходя из сложившихся в 2012 году цен.
При формировании расходов на мероприятия по благоустройству городских округов и поселений (приложение 15) учитываются:
- тариф (стоимость) на услуги, входящие в расходы на мероприятия по благоустройству городских округов и поселений (отлов бродячих животных, обслуживание биотуалетов, общественных туалетов, вывоз брошенных объектов и т. д.) и утвержденные муниципальным правовым актом;
- экономически обоснованный тариф на услуги, входящие в расходы по благоустройству (если такой имеется);
- натуральные показатели по всем видам расходов;
Дополнительно в расходах на благоустройство рассматриваются расходы на:
- содержание городского парка;
- обустройство снежного городка;
- благоустройство дворовых территорий.
Указанные расходы определяются на основе сметной документации.
При формировании расходов на содержание внутриквартальных проездов (приложение 15а) учитываются:
- затраты на содержание (уборка) внутриквартальных проездов;
- затраты на текущий ремонт внутриквартальных проездов в микрорайонах города;
- площадь внутриквартальных проездов в микрорайонах города.
Состав работ, используемые ресурсы, а также затраты необходимые для выполнения работ по содержанию и текущему ремонту внутриквартальных проездов определяется в соответствии муниципальными правовыми актами.
В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству исходя из сложившихся в 2012 году цен.
При формировании расходов на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства (приложение 16, 16а, 16б, 16в) учитываются:
- площадь автомобильных дорог и улиц с различными типами покрытия, тротуаров, и пешеходных дорожек, мостов и путепроводов, протяженность ливневой канализации и количество светофорных объектов, находящихся в муниципальной собственности в соответствии с перечнем автомобильных дорог общего пользования местного значения, включенных в реестр собственности муниципального образования город Нижневартовск по состоянию на 01.01.2012 года (с учетом выбывших и вновь введенных в течение 2012 года городских дорог), бесхозяйные дороги;
- расходы по содержанию и ремонту автомобильных дорог и улиц в ценах текущего года (указать расходы на одну тыс. км в год);
- расходы по содержанию и ремонту тротуаров и пешеходных дорожек в ценах текущего года (указать расходы на одну тыс. км в год);
- расходы по содержанию и ремонту мостов и путепроводов (указать расходы на одну тыс. км в год);
- расходы по содержанию и ремонту ливневой канализации в ценах текущего года (указать расходы на тыс. пог. м в год);
- расходы по содержанию и ремонту технических средств регулирования дорожного движения (указать расходы на единицу в год);
- расходы на прочие работы, указать виды работ и расходы на единицу в год.
Состав работ, используемые ресурсы, а также затраты необходимые для выполнения работ по содержанию и текущему ремонту автомобильных дорог и улиц в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту тротуаров и пешеходных дорожек в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту мостов и путепроводов, по содержанию и текущему ремонту ливневой канализации в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту технических средств регулирования дорожного движения, на прочие работы, определяется в соответствии муниципальными правовыми актами.
В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству исходя из сложившихся в 2012 году цен.
3.4. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в отраслях социальной сферы
Особенности формирования бюджетных ассигнований по расходам на образование
В доведенных предельных объемах бюджетных ассигнований учтены субсидии на финансовое обеспечение муниципальных заданий по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ), субсидии на иные цели, действующая сеть учреждений образования.
Планирование бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий учреждениями образования, осуществляется с учетом следующих нормативных правовых актов:
Ø на оплату труда:
- постановления администрации города Нижневартовска «О порядке и условиях оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Нижневартовска, подведомственных департаменту образования администрации города» (с изменениями), «О переходе муниципального бюджетного учреждения «Центр развития образования» на новую систему оплаты труда» (с изменениями), «О переходе работников муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей (музыкальная школа, школы искусств), подведомственных управлению культуры администрации города, на новую систему оплаты труда» (с изменениями), «О переходе работников муниципальных учреждений, подведомственных управлению по физической культуре и спорту администрации города, на новую систему оплаты труда» (с изменениями), «О переходе работников муниципального автономного учреждения в городе Нижневартовске «Молодежный центр» на новую систему оплаты труда» (с изменениями);
Ø на продукты питания для детских дошкольных учреждений:
- решение Думы города «Об утверждении перечня льготных категорий родителей (законных представителей), частично или полностью освобожденных от родительской платы за содержание ребенка в муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования»;
Ø на организацию подвоза учащихся из жилых поселков и мест проживания:
- решение Думы города «Об организации подвоза учащихся из жилых поселков и мест проживания к муниципальной общеобразовательной средней школе№25»;
Ø на компенсационные выплаты на приобретение книгоиздательской продукции для педагогических работников:
- постановление Главы города от 01.01.2001 №42 «Об установлении ежемесячной денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий»;
Ø на возмещение расходов, связанных со служебными командировками:
- постановление главы города Нижневартовска «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет бюджета города»;
Ø на компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно:
- постановление администрации города «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями).
При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы.
При предоставлении некоммерческими организациями услуг в области образования за счет средств бюджета (межбюджетных трансфертов), необходимо представить информацию о количестве организаций, направлении их деятельности, вид и направление поддержи из бюджета (с учетом межбюджетных трансфертов), с указанием объема предоставляемых субсидий в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представить следующую информацию:
- о наличии муниципальных контрактов (договоров) о проведении ремонта, иной информации, подтверждающей невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;
- о наличии предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ;
- о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен.
При формировании объема бюджетных ассигнований на годы необходимо максимально отработать вопрос по сокращению объема неэффективных расходов. Информацию по динамике сокращения неэффективных расходов (по годам, направлениям), а также мерам, принимаемым в этом направлении, представить одновременно с другими документами.
Все особенности функционирования и развития сферы образования, аргументация и обоснования возникновения изменений по действующим обязательствам, исполнения принимаемых расходных обязательств, со ссылкой на соответствующие нормативные правовые акты, должны найти отражение в пояснительной записке.
Особенности формирования бюджетных ассигнований по расходам на культуру
В доведенных предельных объемах бюджетных ассигнований учтены субсидии на финансовое обеспечение муниципальных заданий по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ), субсидии на иные цели, действующая сеть учреждений культуры.
Бюджетные ассигнования:
- на оплату труда рассчитываются в соответствии с постановлением администрации города Нижневартовска «О переходе работников муниципальных учреждений культуры, подведомственных управлению культуры администрации города, на новую систему оплаты труда» (с изменениями);
- на возмещение расходов, связанных со служебными командировками в соответствии с постановлением главы города Нижневартовска «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет бюджета города»;
- на компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в соответствии с постановлением администрации города «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями).
При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы.
При предоставлении некоммерческими организациями услуг в области культуры за счет средств бюджета, необходимо представить информацию о количестве организаций, направлении их деятельности, вид и направление поддержи из бюджета, с указанием объема предоставляемых субсидий в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представить следующую информацию:
- о наличии муниципальных контрактов (договоров) о проведении ремонта, иной информации, подтверждающей невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;
- о наличии предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ;
- о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен.
Все особенности функционирования и развития сферы культуры, аргументация и обоснования возникновения изменений по действующим обязательствам, исполнения принимаемых расходных обязательств, со ссылкой на соответствующие нормативные правовые акты, должны найти отражение в пояснительной записке.
Особенности формирования бюджетных ассигнований по расходам на здравоохранение
При распределении предельных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годы учтено разграничение полномочий в сфере здравоохранения.
В соответствии со статьей 16 Федерального закона Российской Федерации от 01.01.2001 к вопросам местного значения городского округа относятся создание условий для оказания медицинской помощи населению на территории городского округа (за исключением территорий городских округов, включенных в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень территорий, население которых обеспечивается медицинской помощью в медицинских учреждениях, подведомственных федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по медико-санитарному обеспечению населения отдельных территорий) в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.
При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо учитывать Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 01.01.2001 №86-оз «О регулировании отдельных вопросов в сфере охраны здоровья граждан в Ханты-Мансийском автономном округе –Югре».
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представить следующую информацию:
- о наличии муниципальных контрактов (договоров) о проведении ремонта, иной информации, подтверждающей невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;
- о наличии предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ;
- о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен.
При формировании объема бюджетных ассигнований на годы необходимо максимально отработать вопрос по сокращению объема неэффективных расходов. Информацию по динамике сокращения неэффективных расходов (по годам, направлениям), а также мерам, принимаемым в этом направлении, представить одновременно с другими документами.
Все особенности функционирования и развития сферы здравоохранения, аргументация и обоснования возникновения изменений по действующим обязательствам, исполнения принимаемых расходных обязательств, со ссылкой на соответствующие нормативные правовые акты, должны найти отражение в пояснительной записке.
Особенности формирования бюджетных ассигнований по расходам на физическую культуру и спорт
В доведенных предельных объемах бюджетных ассигнований учтены субсидии на финансовое обеспечение муниципальных заданий по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ), субсидии на иные цели, действующая сеть учреждений физической культуры и спорта.
Планирование бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий учреждениями физической культуры и спорта, осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми актами:
Ø на оплату труда:
- постановление администрации города «О переходе работников муниципальных учреждений, подведомственных управлению по физической культуре и спорту администрации города, на новую систему оплаты труда» (с изменениями);
Ø на организацию проведения физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий:
- постановления администрации города «Об утверждении Положения о порядке формирования спортивных команд города Нижневартовска, их обеспечения», «О нормах расходов на организацию и проведение спортивных мероприятий»;
Ø на возмещение расходов, связанных со служебными командировками:
- постановление главы города Нижневартовска «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счет бюджета города»;
Ø на компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно:
- постановление администрации города «Об утверждении Положения о размере, условиях и порядке компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города» (с изменениями).
При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы.
При предоставлении некоммерческими организациями услуг в области физической культуры и спорта за счет средств бюджета, необходимо представить информацию о количестве организаций, направлении их деятельности, вид и направление поддержи из бюджета, с указанием объема предоставляемых субсидий в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов.
При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представить следующую информацию:
- о наличии муниципальных контрактов (договоров) о проведении ремонта, иной информации, подтверждающей невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;
- о наличии предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ;
- о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен.
При формировании объема бюджетных ассигнований на годы необходимо максимально отработать вопрос по сокращению объема неэффективных расходов. Информацию по динамике сокращения неэффективных расходов (по годам, направлениям), а также мерам, принимаемым в этом направлении, представить одновременно с другими документами.
Все особенности функционирования и развития сферы физической культуры и спорта, аргументация и обоснования возникновения изменений по действующим обязательствам, исполнения принимаемых расходных обязательств, со ссылкой на соответствующие нормативные правовые акты, должны найти отражение в пояснительной записке.
