Налоговый кодекс республики Беларусь (стр. 1 )

Налоговый кодекс Республики Беларусь*
(Особенная часть)

29 декабря 2009 г.

Принят Палатой представителей 11 декабря 2009 года
Одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 года

Изменения и дополнения:

Закон Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 253, 2/1726) <H>;

Закон Республики Беларусь от 10 января 2011 г. № 241-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 8, 2/1793) <H>;

Закон Республики Беларусь от 13 декабря 2011 г. № 325-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 140, 2/1877) <H>;

Закон Республики Беларусь от 01.01.01 г. № 330-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 8, 2/1882) <H> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2012 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2013 г. и 1 января 2017 г.;

Закон Республики Беларусь от 01.01.01 г. № 330-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 8, 2/1882) <H> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2012 г. и 1 января 2013 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2017 г.;

Закон Республики Беларусь от 4 января 2012 г. № 337-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 8, 2/1889) <H>;

Закон Республики Беларусь от 26 октября 2012 г. № 431-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983) <H> - Закон Республики Беларусь вступает в силу 1 января 2013 г.

*При применении ссылки на Налоговый кодекс Республики Беларусь (его структурный элемент) в случае внесения в него изменений и (или) дополнений, его толкования, приостановления действия, отмены либо признания утратившим силу указываются дата принятия Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (19 декабря 2002 года) и источники официального опубликования Общей и Особенной частей Налогового кодекса Республики Беларусь.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ V. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ)

ГЛАВА 12. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 90. Плательщики налога на добавленную стоимость

Статья 91. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 92. Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями

Статья 921. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения

Статья 93. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость

Статья 94. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от налога на добавленную стоимость

Статья 95. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь

Статья 96. Освобождение от налога на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь

Статья 97. Принципы определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 98. Определение налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 99. Определение налоговой базы налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными органами

Статья 100. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 101. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными органами, и срок его уплаты

Статья 102. Ставки налога на добавленную стоимость

Статья 1021. Условия, порядок и сроки возврата налога на добавленную стоимость иностранным лицам при приобретении товаров через магазины

Статья 103. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет

Статья 104. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными органами. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет

Статья 105. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 106. Включение сумм налога на добавленную стоимость в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение их на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 107. Налоговые вычеты и порядок их применения

Статья 108. Налоговый и отчетный периоды по налогу на добавленную стоимость. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на добавленную стоимость

ГЛАВА 13. АКЦИЗЫ

Статья 109. Плательщики акцизов

Статья 110. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей при реализации (передаче) подакцизных товаров

Статья 111. Подакцизные товары

Статья 112. Ставки акцизов

Статья 1121. Особенности применения ставок акцизов на сигареты с фильтром и порядок уведомления плательщиками о максимальных розничных ценах на сигареты с фильтром и их соответствии ценовым группам

Статья 113. Объекты налогообложения акцизами

Статья 114. Освобождение от акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров

Статья 115. Особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь

Статья 116. Освобождение от акцизов при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь

Статья 117. Определение налоговой базы по акцизам

Статья 118. Определение момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров

Статья 119. Возникновение и прекращение обязанности по уплате акцизов, взимаемых таможенными органами, и срок их уплаты

Статья 120. Порядок исчисления акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров. Сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет. Сумма акцизов, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю подакцизных товаров

Статья 121. Порядок исчисления акцизов, взимаемых таможенными органами. Сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет

Статья 122. Включение сумм акцизов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение их на увеличение стоимости подакцизных товаров

Статья 123. Налоговые вычеты

Статья 124. Налоговый период акцизов. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты акцизов

ГЛАВА 14. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Статья 125. Плательщики налога на прибыль

Статья 126. Объект налогообложения налогом на прибыль

Статья 127. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Статья 128. Внереализационные доходы

Статья 129. Внереализационные расходы

Статья 130. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

Статья 131. Затраты, не учитываемые при налогообложении

Статья 1311. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

Статья 132. Особенности определения доходов банков

Статья 133. Особенности определения затрат банков

Статья 134. Особенности определения доходов страховых организаций

Статья 135. Особенности определения затрат страховых организаций

Статья 136. Особенности определения валовой прибыли при учреждении, реорганизации или ликвидации организации

Статья 137. Особенности определения валовой прибыли некоммерческих организаций, простых товариществ и хозяйственных групп, участников договора доверительного управления и некоторых категорий плательщиков

Статья 138. Особенности определения валовой прибыли от операций с ценными бумагами

Статья 139. Постоянное представительство иностранной организации. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Статья 140. Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль

Статья 141. Определение налоговой базы налога на прибыль

Статья 1411. Перенос убытков на будущее

Статья 142. Ставки налога на прибыль

Статья 143. Налоговый период налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль

Статья 144. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения

ГЛАВА 15. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

Статья 145. Плательщики налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Статья 146. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Статья 147. Налоговая база налога на доходы

Статья 148. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы

Статья 149. Ставки налога на доходы

Статья 150. Налоговый период налога на доходы. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы

Статья 151. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения

ГЛАВА 16. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 152. Плательщики подоходного налога с физических лиц

Статья 153. Объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц

Статья 154. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь

Статья 155. Доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь

Статья 156. Налоговая база подоходного налога с физических лиц

Статья 157. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении доходов в натуральной форме

Статья 158. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в связи с заключением договоров страхования

Статья 159. Особенности налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов

Статья 160. Особенности определения налоговой базы и налогообложения доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами
срочного рынка

Статья 161. Особенности налогообложения доходов отдельных категорий граждан (подданных) иностранных государств

Статья 162. Налоговый и отчетный периоды подоходного налога с физических лиц

Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Статья 164. Стандартные налоговые вычеты

Статья 165. Социальные налоговые вычеты

Статья 166. Имущественные налоговые вычеты

Статья 167. Порядок предоставления имущественного налогового вычета плательщикам, получившим доходы от возмездного отчуждения имущества

Статья 168. Профессиональные налоговые вычеты

Статья 169. Порядок предоставления профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателям (частным нотариусам, адвокатам)

Статья 170. Исключена

Статья 171. Порядок предоставления профессионального налогового вычета плательщикам, получившим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности

Статья 172. Дата фактического получения дохода

Статья 173. Ставки подоходного налога с физических лиц

Статья 174. Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц

Статья 175. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами

Статья 176. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц белорусскими индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами)

Статья 177. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь

Статья 178. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении отдельных доходов

Статья 179. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах

Статья 180. Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога с физических лиц на основании налоговой декларации (расчета)

Статья 181. Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога с физических лиц

Статья 182. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения

ГЛАВА 17. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Статья 183. Плательщики налога на недвижимость

Статья 184. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц

Статья 185. Объекты налогообложения налогом на недвижимость

Статья 186. Освобождение от налога на недвижимость

Статья 187. Налоговая база налога на недвижимость

Статья 188. Ставки налога на недвижимость

Статья 189. Налоговый период налога на недвижимость. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на недвижимость

Статья 190. Включение сумм налога на недвижимость в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

Статья 191. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения

ГЛАВА 18. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 192. Плательщики земельного налога

Статья 193. Объекты налогообложения земельным налогом

Статья 194. Льготы по земельному налогу

Статья 195. Налоговая база земельного налога

Статья 196. Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения

Статья 197. Ставки земельного налога на земли населенных пунктов

Статья 198. Ставки земельного налога на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, земли садоводческих товариществ и дачных кооперативов

Статья 199. Ставки земельного налога на земли лесного фонда

Статья 200. Ставки земельного налога на земли водного фонда

Статья 201. Ставки земельного налога на земли природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения

Статья 2011. Право местных Советов депутатов по увеличению (уменьшению) ставок земельных налогов

Статья 202. Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога

Статья 203. Включение сумм земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 19. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Статья 204. Плательщики экологического налога

Статья 205. Объекты налогообложения экологическим налогом

Статья 206. Налоговая база экологического налога

Статья 207. Ставки экологического налога

Статья 208. Налоговый период экологического налога. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога

Статья 209. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 20. НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

Статья 210. Плательщики налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

Статья 211. Объекты налогообложения налогом за добычу (изъятие) природных ресурсов

Статья 212. Налоговая база налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

Статья 213. Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

Статья 214. Налоговый период налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

Статья 215. Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 21. ИСКЛЮЧЕНА

Статья 216. Исключена

Статья 217. Исключена

Статья 218. Исключена

Статья 219. Исключена

Статья 220. Исключена

ГЛАВА 22. СБОР ЗА ПРОЕЗД АВТОМОБИЛЬНЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ ПО АВТОМОБИЛЬНЫМ ДОРОГАМ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Статья 221. Плательщики сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь

Статья 222. Объект обложения и налоговая база сбора за проезд

Статья 223. Льготы по сбору за проезд

Статья 224. Ставки сбора за проезд

Статья 225. Порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты сбора за проезд

Статья 226. Включение сумм сбора за проезд в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 23. ИСКЛЮЧЕНА

Статья 227. Исключена

Статья 228. Исключена

Статья 229. Исключена

Статья 230. Исключена

ГЛАВА 24. ОФФШОРНЫЙ СБОР

Статья 231. Плательщики оффшорного сбора

Статья 232. Объект обложения, налоговая база и ставка оффшорного сбора

Статья 233. Льготы по оффшорному сбору

Статья 234. Налоговый период оффшорного сбора. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты оффшорного сбора

Статья 235. Включение сумм оффшорного сбора в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 25. ГЕРБОВЫЙ СБОР

Статья 236. Плательщики гербового сбора

Статья 237. Объекты обложения гербовым сбором

Статья 238. Налоговая база гербового сбора и ставки гербового сбора

Статья 239. Порядок исчисления и сроки уплаты гербового сбора

Статья 240. Включение сумм гербового сбора в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 26. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР

Статья 241. Плательщики консульского сбора

Статья 242. Объекты обложения консульским сбором

Статья 243. Ставки консульского сбора

Статья 244. Сроки и порядок уплаты консульского сбора

Статья 245. Льготы по консульскому сбору

Статья 246. Особенности возврата, зачета консульского сбора

Статья 247. Включение сумм консульского сбора в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 27. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Статья 248. Плательщики государственной пошлины

Статья 249. Объекты обложения государственной пошлиной

Статья 250. Ставки государственной пошлины

Статья 251. Сроки и порядок уплаты государственной пошлины

Статья 252. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины при обращении в общие суды

Статья 253. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в судебную коллегию по делам интеллектуальной собственности Верховного Суда Республики Беларусь

Статья 254. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины при обращении в хозяйственные суды

Статья 255. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий

Статья 256. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение иных юридически значимых действий

Статья 257. Льготы по государственной пошлине

Статья 258. Дополнительные основания для освобождения от государственной пошлины физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность

Статья 259. Особенности возврата или зачета государственной пошлины

Статья 260. Включение государственной пошлины в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Ответственность за правильность взимания государственной пошлины

ГЛАВА 28. ПАТЕНТНЫЕ ПОШЛИНЫ

Статья 261. Плательщики патентных пошлин

Статья 262. Объекты обложения патентными пошлинами и ставки патентных пошлин

Статья 263. Льготы по патентным пошлинам

Статья 264. Порядок исчисления и сроки уплаты патентных пошлин

Статья 265. Включение патентных пошлин в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

РАЗДЕЛ VI. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

ГЛАВА 29. ИСКЛЮЧЕНА

Статья 266. Исключена

Статья 267. Исключена

Статья 268. Исключена

ГЛАВА 30. НАЛОГ ЗА ВЛАДЕНИЕ СОБАКАМИ

Статья 269. Плательщики налога за владение собаками

Статья 270. Объект налогообложения, налоговая база и ставки налога за владение собаками

Статья 271. Налоговый период налога за владение собаками. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога за владение собаками

Статья 272. Включение налога за владение собаками в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 31. ИСКЛЮЧЕНА

Статья 273. Исключена

Статья 274. Исключена

Статья 275. Исключена

Статья 276. Исключена

ГЛАВА 32. КУРОРТНЫЙ СБОР

Статья 277. Плательщики курортного сбора

Статья 278. Объект обложения, налоговая база и ставки курортного сбора

Статья 279. Налоговый период курортного сбора. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты курортного сбора

Статья 280. Включение курортного сбора в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

ГЛАВА 33. СБОР С ЗАГОТОВИТЕЛЕЙ

Статья 281. Плательщики сбора с заготовителей

Статья 282. Объект обложения, налоговая база и ставки сбора с заготовителей

Статья 283. Налоговый период сбора с заготовителей. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты сбора с заготовителей

Статья 284. Включение сбора с заготовителей в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении

РАЗДЕЛ VII. ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 34. НАЛОГ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 285. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения

Статья 286. Общие условия применения упрощенной системы

Статья 287. Порядок перехода на упрощенную систему

Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе

Статья 289. Ставки налога при упрощенной системе

Статья 290. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе

Статья 291. Учет и отчетность при применении упрощенной системы

ГЛАВА 35. ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 292. Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Статья 293. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Статья 294. Объект налогообложения и налоговая база единого налога

Статья 295. Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

Статья 296. Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог

Статья 2961. Налоговый и отчетный периоды единого налога

Статья 297. Льготы по единому налогу

Статья 298. Ставки единого налога и порядок их установления

Статья 299. Порядок исчисления и уплаты (доплаты) единого налога. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога

Статья 300. Особенности зачета и возврата единого налога

ГЛАВА 36. ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Статья 301. Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции

Статья 302. Общие условия применения единого налога

Статья 303. Порядок перехода к применению и прекращения применения единого налога

Статья 304. Объект налогообложения и налоговая база единого налога

Статья 305. Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога

ГЛАВА 37. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 306. Плательщики налога на игорный бизнес

Статья 307. Общие условия применения налога на игорный бизнес

Статья 308. Объекты налогообложения и налоговая база налога на игорный бизнес

Статья 309. Ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на игорный бизнес

ГЛАВА 38. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Статья 310. Плательщики налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности

Статья 311. Общие условия применения налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности

Статья 312. Объект налогообложения и налоговая база налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности

Статья 313. Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы

ГЛАВА 39. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР

Статья 314. Плательщики налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр

Статья 315. Общие условия применения налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр

Статья 316. Объект налогообложения и налоговая база налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр

Статья 317. Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы

ГЛАВА 40. СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Статья 318. Плательщики сбора за осуществление ремесленной деятельности

Статья 319. Общие условия применения сбора за осуществление ремесленной деятельности

Статья 320. Объект налогообложения и ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности

Статья 321. Налоговый период и сроки уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности

ГЛАВА 41. СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА

Статья 322. Плательщики сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Статья 323. Виды деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Общие условия применения сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Статья 324. Объект налогообложения и ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Статья 325. Налоговый период и сроки уплаты сбора

РАЗДЕЛ VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

ГЛАВА 42. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СВОБОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОНАХ

Статья 326. Общие условия применения особенностей налогообложения в свободных экономических зонах

Статья 327. Особенности налогообложения в СЭЗ

ГЛАВА 43. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ, КОЛЛЕГИЙ АДВОКАТОВ, АДВОКАТСКИХ БЮРО, ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 328. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств

Статья 329. Налогообложение коллегий адвокатов, адвокатских бюро

Статья 330. Налогообложение государственных органов, иных государственных организаций

РАЗДЕЛ IX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 44. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 331. Порядок введения в действие Особенной части настоящего Кодекса

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ V
РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ)

ГЛАВА 12
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 90. Плательщики налога на добавленную стоимость

Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – плательщики) признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели с учетом особенностей, установленных статьей 91 настоящего Кодекса;

доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, законами о таможенном регулировании в Республике Беларусь, таможенным законодательством Таможенного союза, международными договорами, регулирующими взимание косвенных налогов в Таможенном союзе, и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Статья 91. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

1. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением выручки от реализации при осуществлении деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев.

2. Индивидуальные предприниматели имеют право уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном настоящей главой, независимо от возникновения обстоятельства, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

3. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи в течение двенадцати последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в отношении всех объектов налогообложения.

Статья 92. Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями

1. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее в настоящей главе – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 настоящего Кодекса.

2. Иностранные организации, в том числе генеральные подрядчики, субподрядчики, осуществляющие строительство или сборку объектов и состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, уплачивают налог на добавленную стоимость с начала осуществления такой деятельности на территории Республики Беларусь.

3. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе таких договоров с иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

4. Положения настоящей статьи распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь и вовлекающих в хозяйственный оборот (в том числе на основании договоров, устанавливающих оказание услуг по заключению договора на приобретение (реализацию) работ (услуг), имущественных прав) на территории Республики Беларусь работы (услуги), имущественные права, реализуемые иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Статья 921. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения

1. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения, применяющие этот особый режим налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость и ведущие учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье – плательщики упрощенной системы) момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяют как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика, а в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за наличные денежные средства – день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Днем зачисления денежных средств по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) признается дата оплаты фактором денежных требований без права регресса. Днем зачисления денежных средств по такому договору, если условиями платежа предусмотрено право регресса, признается дата погашения уступленного денежного требования плательщиком (должником).

Днем зачисления денежных средств по товарам (работам, услугам), имущественным правам, по которым переданы и получены права требования, переведен долг, произведен зачет взаимных требований, признается дата передачи права требования, дата перевода долга, дата зачета взаимных требований.

Днем зачисления денежных средств при использовании в расчетах векселей признается дата получения векселя.

Положения частей второй–четвертой настоящего пункта применяются также:

комитентами (доверителями) при прекращении обязательств покупателями товаров (работ, услуг), имущественных прав перед комиссионерами (поверенными);

плательщиками, исчисляющими налог на добавленную стоимость по обязательствам, установленным статьей 92 настоящего Кодекса.

Днем зачисления денежных средств на счет комитента (доверителя) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается дата зачисления денежных средств на счет комиссионера (поверенного), а в случае, если договором предусмотрено, что денежные средства за реализованные комиссионером (поверенным) товары (работы, услуги), имущественные права зачисляются на счет комитента (доверителя), – дата зачисления денежных средств на счет комитента (доверителя).

Для целей определения дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, момента сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду (финансовую аренду (лизинг)) плательщики упрощенной системы руководствуются положениями статьи 100 настоящего Кодекса.

2. Определение момента фактической реализации в отношении оборотов по безвозмездной передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав, обмену товарами (работами, услугами), имущественными правами, передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей или при натуральной оплате труда товарами (работами, услугами), по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в отношении разницы, возникающей в связи с изменением официального курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь, с момента фактической реализации, определенного в соответствии с настоящей статьей, до момента, установленного для определения величины обязательства по договорам, обязательства по которым выражены в белорусских рублях либо в иностранной валюте, в отношении оборотов по реализации работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) для нерезидентов Республики Беларусь, при передаче предмета залога залогодателем залогодержателю, в отношении операций по предоставлению плательщиками возмездных денежных займов осуществляется плательщиками упрощенной системы в соответствии с положениями статьи 100 настоящего Кодекса.