Индикативный план «Налоги и налогообложение»
кафедра «Менеджмент и маркетинг»
ОСНОВА КУРСА И ЕГО ЦЕЛИ
Налоги и налогообложение являются основными механизмами налоговой системы государства, которые определяют его бюджетную политику, а также влияют на национальную конкурентоспособность экспортируемых товаров и услуг. Проблема налогов является одной из наиболее сложных и противоречивых в современных национальных экономиках.
Целью данного курса является формирование научных представлений о налогах и налогообложении, изучение возможностей правильного восприятия и оптимальности налоговых расчетов на практике; овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействии, изучение налогового законодательства.
В процессе изучения дисциплины студенты должны понять экономическое содержание и основы построения налогов и системы налогообложения, а также освоить методику расчетов по исчислению налогов на собственность, налогов на потребление, налогов на доходы, социального налога, налогов с недропользователей. Студенты должны изучить другие обязательные платежи в бюджет, их отличия от налогов; организацию государственной налоговой и таможенной служб и их функции.
2 Содержание дисциплины
ТЕМА 1- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Экономическое содержание налогов и их функции. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговый кредит и его виды.
ТЕМА 2- ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РК И ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ
Понятие налоговой системы. Налоги с юридических и физических лиц. Налоговая система Казахстана на современном этапе. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы РК.
ТЕМА 3- НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
Формирование и сущность налоговой политики в Казахстане. Экономическое содержание понятия «налоговый механизм», его структура, роль, основные элементы и их характеристика. Налоговое регулирование как составная часть государственного финансового регулирования. Теория Лаффера.
ТЕМА 4- НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоги на имущество, их элементы. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Налогообложение имущества юридических лиц и физических лиц. Ответственность плательщиков налога на имущество.
ТЕМА 5- НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Экономическое содержание налога на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства, льготы к нему. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога.
ТЕМА 6 - ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Экономическое содержание земельного налога, его роль в налоговой системе Казахстана. Льготы по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.
ТЕМА 7- СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Специальные налоговые режимы на основе разового талона, патента, упрощенной декларации. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
ТЕМА 8- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Порядок постановки на учет и снятие с учета по НДС. Определение и корректировка облагаемого оборота. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплату НДС в бюджет.
ТЕМА 9- КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Совокупный годовой доход, его состав и структура. Порядок налогообложения юридических лиц – нерезидентов, имеющих постоянное учреждение в Казахстане. Ответственность плательщиков за полноту и своевременность уплаты КПН.
ТЕМА 10 – ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Экономическое содержание, функции и принципы построения индивидуального подоходного налога. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физического лица – нерезидента, деятельность которого приводит к образованию постоянного учреждения.
ТЕМА 11 - СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Экономическое содержание социального налога. Ставки налога и механизм их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.
ТЕМА 12 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГИ С НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Характеристика специальных налоговых режимов для недропользователей. Бонусы, роялти и налог на сверхприбыль: экономическое содержание и особенности взимания. Форма выплаты специальных платежей и налогов с недропользователей.
ТЕМА 13 - СБОРЫ
Понятие «сбор» и его принципиальное отличие от налогов, пошлин, платежей. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Плательщики сбора за юридического лица
" href="/text/category/gosudarstvennaya_registratciya_yuridicheskogo_litca/" rel="bookmark">государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ставки сбора, порядок исчисления и уплаты, источники уплаты.
ТЕМА 14 - ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА И РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ
Основное назначение платежей за пользование природными ресурсами. Плата за пользование водными ресурсами. Плата за загрязнение окружающей среды. Плата за размещение наружной визуальной рекламы.
ТЕМА 15 - ОРГАНИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБ И ИХ ФУНКЦИИ
Налоговая служба Казахстана, ее структура, правовые аспекты. Функции Республиканских и местных органов власти в области налогообложения. Порядок организации налоговых проверок, оформление и обжалование ее результатов.
Структура курса
Распределение часов по темам и видам работ
Наименование темы | Всего | лекции | практика | СРМП | СРМ |
Тема 1- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 2 - ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РК И ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 3 - НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 4 - НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 5 - НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 6 - ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 7- СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 8 - НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 9 - КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 10 - ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 11 - СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 12 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГИ С НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 13 СБОРЫ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 14 - ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА И РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Тема 15 - ОРГАНИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБ И ИХ ФУНКЦИИ | 6 | 1 | 1 | 2 | 2 |
Всего | 90 | 15 | 15 | 30 | 30 |
