Учебно-методический комплекс дисциплины: 1С-Бухгалтерия (стр. 7 )

VII.  имеется долгосрочный план развития системы КОД экономического субъекта.

Аудитор должен оценить надежность системы внутреннего контроля проверяемого экономического субъекта в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности “Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита” и влияние на эту надежность функционирующей системы КОД:

ü  контроль подготовки данных как на уровне пользователя, так и на уровне компьютерной службы;

ü  контроль предотвращения ошибок и фальсификаций во время работы;

ü  контроль работы с данными (доступ, правильность, полнота), особенно с данными постоянными (нормативно-справочного характера);

ü  возможность изменения программного обеспечения, особенно в части методов регистрации первичной информации;

ü  степень координации и взаимодействия между службой информации и пользователями системы КОД.

При оценке КОД аудитор должен охарактеризовать:

a)  соответствие применяемой формы учета используемой системы обработки данных;

b)  соответствие алгоритмов обработки бухгалтерских данных действующему законодательству и возможность их изменения в случае изменения порядка ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства;

c)  способ организации, хранения и обновления данных;

d)  возможность настройки внешней отчетности на изменение ее форм;

e)  возможность вывода на печать данных о хозяйственных операциях.

Аудитор обязан проверять соответствие проверяемых алгоритмов требованиям нормативной документации по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности по основным автоматизированным расчетам экономического субъекта.

Аудитору необходимо убедиться в том, что информационная база внутри компьютера обеспечивает сохранность информации, ее архивирование, простоту доступа, кодирование и декодирование информации, ограничение несанкционированного доступа к ней. Актуальность данных (т. е. их соответствие изменившимся условиям хозяйственной жизни) обеспечивается регламентированием источников и потребителей информации, периодичностью и условиями ее обновления.

Аудиторские доказательства и документирование в условиях КОД.

Собирая аудиторские доказательства об организации обработки данных в среде КОД, аудиторские организации обязаны следовать требованиям, установленным правилом (стандартом) “Аудиторские доказательства”. Источниками получения аудиторских доказательств при проведении аудиторских процедур являются данные, подготовленные с системы КОД экономического субъекта в виде таблиц, ведомостей, регистров бухгалтерского учета экономического субъекта. Аудитор имеет возможность применять их, их копии, в т. ч. фотокопии, в качестве рабочей документации аудита, сопровождая обработку этих документов ссылками, пометками, специальными символами.

В случае работы аудитора непосредственно с системы КОД экономического субъекта (без вывода данных на печать) рабочие документы, подтверждающие факт сбора аудиторских доказательств, составляется аудитором самостоятельно.

Рабочие документы, формирующиеся в процессе аудита в условиях системы КОД и существенно отличающиеся от обычных рабочих документов (например, документы, подготовленные на машинных носителях), могут храниться в аудиторской организации обособленно в архиве аудиторских файлов на машинных носителях.

Аудиторская организация в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности “Документирование аудита” должна обеспечить сохранность аудиторских файлов на машинных носителях, их формирование и сдачу в архив. Системы идентификации рабочих документов в аудиторском файле на машинном носителе устанавливается аудиторской организацией. Целесообразно хранить аудиторские файлы по каждому экономическому субъекту аудиторской организации на отдельном машинном носителе.

В условиях использования экономическим субъектом системы КОД повышается эффективность и надежность такой аудиторской процедуры, как проверка его арифметических расчетов.

Аудитору необходимо убедиться в том, что:

Ø  регистры учета, формируемые системой КОД, соответствуют данным первичного учета; наличие системы КОД не освобождает экономический субъект от обязанности документировать в установленном порядке факты хозяйственной жизни;

Ø  отсутствуют несанкционированные изменения программного обеспечения; изменения, вносимые в программное обеспечение экономическим субъектом в связи с изменением хозяйственного или налогового законодательства, должны быть документированы и, как правило, согласованы, одобрены и проверены разработчиком программного обеспечения.

Процедуры аудита в условиях КОД.

В условиях КОД аудит может проводиться с использованием машинно-ориентированных и (или) ручных процедур.

Машинно-ориентированные процедуры должны включать:

1.  программные средства, используемые аудитором для проверки содержания компьютерных файлов экономического субъекта;

2.  контрольные примеры, используемые аудитором для тестирования алгоритмов КОД.

При применении машинно-ориентированных процедур руководитель аудиторской проверки, или лицо, которому он это поручил, должен обеспечить контроль за работой, выполняемой персоналом, имеющим специальные знания и навыки в условиях работы КОД, и другим персоналом, занятым в аудите.

Проведение аудитором машинно-ориентированных процедур в отношении копий компьютерных файлов допускается при условиях, что аудитор имеет достаточную уверенность в том, что они действительно полностью соответствуют оригиналам файлов экономического субъекта.

Аудитор может проводить машинно-ориентированные процедуры в отношении компьютерных файлов, полученных от третьего лица, осуществляющего по договору КОД экономического субъекта.

[4,20,26]

Тема 16. Характеристика и тенденции развития рынка программного обеспечения по автоматизации бухгалтерского учета

Автоматизация бухучета в мире

На сегодняшний день системы автоматизации бухучета, как и многие другие продукты, используемые предприятиями, подразделяются на системы, являющиеся составной частью ERP-систем, и самостоятельные решения. Правда, некоторые из них тяжело отнести к какому-то одному из двух типов. Первая категория присутствует во всех современных ERP-системах (mySAP, Oracle E-Business Suite, JD Edwards EnterpriseOne, PeopleSoft Enterprise, MBS Axapta, MBS Navision, Галактика, ПАРУС, БОСС-Корпорация, Компас и др.), вторую категорию представляют продукты фирм, специализирующихся на бухгалтерских системах. В силу развитости западного рынка корпоративных информационных систем специализированные бухгалтерские продукты ориентируются лишь на малые и средние предприятия, в то время как крупный бизнес давно использует комплексные ERP-системы.

Рынок пакетов автоматизации бухгалтерии, например, в США делят три производителя: Intuit (продукт QuickBooks), бесспорный лидер американского рынка (74%-85%, по разным оценкам), Sage Software (продукт PeachTree), MYOB (продукт BusinessEssentials). Однако, в сентябре 2005 г. на этот рынок вышла Microsoft с решением Microsoft Office Small Business Accounting 2006, что несколько изменило ситуацию.

На мировом рынке продуктов для СМБ, согласно рейтингу Accounting Software Reviews 2006 в тройку лидеров входят продукты Peachtree разработчика Sage (1 место), MYOB Business Essentials Pro от MYOB (2 место) и QuickBooks Pro от Intuit (3 место). В десятке лучших также значатся NetSuite Small Business (NetSuite), Cougar Mountain (Cougar Mountain Software), Small Business Manager (Microsoft), Simply Accounting (Sage Accpac International), CYMA IV Accounting (CYMA Systems). и Microsoft Money от Microsoft.

Лидерство за "1С"

В России широко представлены отечественные производители систем автоматизации бухучета, однако самым распространенным на сегодняшний день продуктом является "1С: Бухгалтерия" - им пользуются многие отечественные средние и малые предприятия.

Что касается иностранных продуктов на отечественном рынке, то ими в большинстве случаев пользуются те компании, которым необходимо вести учет по западным стандартам и регулярно готовить соответствующие отчеты. К этой категории относятся различные региональные отделения западных компаний, совместные предприятия (сп) и фирмы, выполняющие зарубежные заказы. Как правило, здесь используются комплексные корпоративные системы и нет потребности в специализированном бухгалтерском программном обеспечении.

[1-4,6-7,18,31].

Министерство культуры Российской Федерации

Алтайский филиал федерального государственного образовательного

учреждения высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУЛЬТУРЫ И ИСКУССТВ»

Кафедра прикладной информатики

Учебно-методический комплекс дисциплины/модуля/спецкурса:

1С-Бухгалтерия

Специальность:

080507.65 – «Менеджмент организации»

СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОГО КУРСА

Ведущий лектор

, к. п. н., доцент

Барнаул 2011

Содержание практического курса дисциплины

№ п/п	Тема	Об, час.	Содержание занятия
1.	Первоначальная настройка программы	2	- ввести сведения об организации - установить параметры функционирования системы - установить расчетный период Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
2.	Ввод вступительного ба­ланса	4	- заполнить справочники - оформить вступительный баланс - сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос.. Средства обучения - компьютерный класс
3.	Учет кассовых операций	4	- оформить первичные документы по кассе (приходные и расходные кассовые ордера) - сформировать и распечатать кассовую книгу - сформировать и распечатать синтетиче­ские отчеты в 1С:Бухгалтерии. Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
4.	Учет расчетов с подотчет­ными лицами	4	- оформить и провести авансовые отчеты, приходные и расходные кассовые ордера - сформировать документы счет-фактуры полученные по операциям где выделен НДС - сформировать и распечатать карточку сче­та 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания. Средства обучения - компьютерный класс
5.	Учет операций на расчет­ном счете	4	- оформить первичные документы по рас­четному счету. Распечатайте платежное по­ручение - заполнит выписки банка. - сформировать и распечатать журнал-ордер, оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета». Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
6.	Учет материалов	4	- оформить приобретение материалов у по­ставщика:
			- оформить списание материалов со склада для производственных нужд - оформить реализацию материальных цен­ностей сторонним организациям: - оформить факт проведения инвентариза­ции на складе, результаты инвентаризации: - просмотреть и распечатать документы по учету материалов. Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
7.	Учет товаров	4	- оформить поступление товаров от постав­щиков, выписать счет-фактуру, сформиро­вать запись книги покупок - оформить отгрузку и реализацию отгру­женных товаров, счет-фактуры, запись кни­ги продаж - оформить перемещение товаров со склада на склад - просмотреть отчеты по счету 41 «Товары»: оборотно-сальдовую ведомость; карточку счета, инвентаризационную опись. Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
8.	Учет основных средств	6	- заполнить справочник «Основные средст­ва - оформить поступление ОС, счета-фактуры, запись книги покупок - оформить оплату с расчетного счета по поступившим ОС - ввести приобретенные ОС в эксплуатацию - начислить амортизацию за месяц - оформить списание ОС - сформировать и просмотреть инвентари­зационную опись по ОС. - сформировать и распечатать отчеты: кар­точку счета 01, 19; журнал-ордер по счету 01. Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос. Средства обучения - компьютерный класс
10	Учет финансовых резуль­татов	4	- ввести документ «Закрытие месяца», про­смотреть проводки, сформированные документом «Закрытие месяца» - сформировать и распечатать отчет: «обо­ротно-сальдовую ведомость» (по всем сче­там), «оборотно-сальдовую ведомость по счету» для счета 44.1 «Издержки обраще­ния», 44.2 «Коммерческие расходы», 44.3 «Расходы на продажу», «анализ счета» для счета 40 «Выпуск готовой продукции» - сформируйте регламентированные отчеты: бухгалтерский баланс (ф. № 1); отчет о при­былях и убытках (ф. № 2) Форма занятия - расчетно-практическое Форма контроля - проверка правильности выполнения задания, опрос Средства обучения - компьютерный класс
	Итого	36

Министерство культуры Российской Федерации

Алтайский филиал федерального государственного образовательного

учреждения высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУЛЬТУРЫ И ИСКУССТВ»

Кафедра прикладной информатики

Учебно-методический комплекс дисциплины/модуля/спецкурса:

1С-Бухгалтерия

Специальность:

080507.65 – «Менеджмент организации»

ПЕРЕЧЕНЬ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ К ЗАЧЕТУ

Ведущий лектор

, к. п. н., доцент

Барнаул

2011

Теоретические вопросы к зачету

Основные задачи, предмет и метод бухгалтерского учета. Информационный процесс бухгалтерского учета. Классификация и структура учетной информации. Понятие информационные системы" href="/text/category/avtomatizirovannie_informatcionnie_sistemi/" rel="bookmark">автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета (АИС-БУ). Концептуальная модель обработки данных при автоматизированной форме учета. Классификация программных средств (АИС-БУ). Характеристика автоматизированных форм учета (специфические особенности). Достоинства и недостатки автоматизированной формы учета Подходы к классификации автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета. Развернутая классификация АИС-БУ. Интегральная классификация АИС-БУ. Организация системы счетов бухгалтерского учета и справочников в АИС-БУ. Документирование хозяйственных операций в АИС-БУ Формирование бухгалтерских регистров в АИС-БУ Завершение отчетного периода и формирование отчетности в АИС-БУ

15.  Концепция системы 1С: Предприятие – общая характеристика типовой конфигурации, понятие, назначение, сущность конфигурации

16.  Компоненты, объекты системы 1С Предприятие и основные режимы работы системы

Рабочий план счетов 1С: Бухгалтерии 8.1, его структура (понятие субконто) Ввод информации о хозяйственной деятельности предприятия в конфигурации 1С: Бухгалтерия 8.1 Настройка системы, элементы учетной политики, ввод начальных остатков в 1С: Бухгалтерии 8.1 Организация аналитического, количественного, валютного учета в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Справочники в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1». Общая характеристика. Периодические реквизиты. Организация хранения и использования условно-постоянной информации в 1С:Бухгалтерии 8.1. Константы Автоматизация учета кассовых операций в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета расчетов с подотчетными лицами в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета операций по счетам в банках в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета материалов в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета основных средств и нематериальных активов в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета поступления, перемещения товаров в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета готовой продукции и полуфабрикатов собственного изготовления в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета реализации товаров, готовой продукции, оказания услуг в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета расчетов по НДС, счета-фактуры, книги продаж и покупок в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Автоматизация учета финансовых результатов в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» (учет курсовой разницы, начисление штрафных санкций, инвентаризация, закрытие месяца) Стандартные отчеты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.1» Настройка основных параметров системы и формирование справочной информации Характеристика основных справочников системы Основные функциональные возможности программы «1С:Бухгалтерия 8.0» Дополнительные функциональные возможности программы «1С:Бухгалтерия 8.0» Настройка параметров системы «1С:Бухгалтерия 8.0»

Практическое задание к зачету

Задание №1

Задание 1: Оформите вступительный баланс (ввод остатков) в программе «1С: Бухгалтерия 8.0»

Таблица № 1. - Вступительный баланс на 1 января 2007 года

№	Наименование	Сумма, руб.
1.	Сырье и материалы: ·  брус (12 м3 по цене 2700 руб./м3) ·  шпала (20 м3 по цене 2500 руб./м3) ·  доска обрезная (10 м3 по цене 2900 руб./м3)	32 400 50 000 29 000
2.	Товары в оптовой торговле: ·  лопата совковая (250 шт. по цене 58 руб./шт.) ·  ведро алюминиевое (50 шт. по цене 131 руб./шт.) ·  ведро пластмассовое (150 шт. по цене 60 руб./шт.)	14 500 6 550 9 000
3.	Расчеты с поставщиками в руб. (задолженность перед - Боровиха») договор №3 от 30.12.06	40 000
4.	Расчетный счет	50 000

Задание 2: Оформите хозяйственные операции в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» приведенные в таблице 2, используя типовые первичные документы.

Таблица № 2 - Журнал финансово-хозяйственных операций за январь 2007 года

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дата
1.	Оприходован в кассу аванс от покупателя – по договору № 1) за товары	50 000	05.01
2.	Сдана выручка из кассы на расчетный счет	45 000	05.01
3.	Отгружены со склада товары покупателю (НДС сверху 18 %): - лопата совковая (50 шт. по цене 60 руб./шт.) - ведро алюминиевое (50 шт. по цене 150 руб./шт.)	3 540 8 850	09.01
4.	На расчетный счет поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию	12 390	10.01
5.	Оплачено с расчетного счета поставщику - Боровиха» за материалы по договору №3 от 30.12.06	40 000	11.01

Задание 3: Сформируйте следующие отчеты за январь 2007 г. и проверьте правильность выполнения задания: