Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый учет 2» для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» (стр. 3 )

№	Фамилия, Имя, Отчество.	Сумма заработной платы	Сумма удержанного подоходного налога
1.		22500	1345
2.		18200	910
3.		19500	1075
4.		15100	755
5.		14600	730
6.		13300	665

4. Минимальный расчетный показатель на 1 квартал отчетного года установлен 1300 тенге.

5. За перевыполнение плана розничного товарооборота за март месяц начисляется премия от оклада:

- административному персоналу 40 %;

- работникам прилавка и кассиру 60 %.

6. Согласно приказа директора менеджеру представлен отпуск на 24 рабочих дня с 4 марта по 31 марта. Заработная плата за период с марта по декабрь месяцы прошлого года составила 93800 тенге.

7. Из заработной платы работников за март месяц произведены вычеты:

- - по исполнительному листу алименты в размере 25 %;

- - остаток подотчетных сумм в размере 2300 тенге;

- - в погашение задолженности за материальный ущерб 820 тенге.

Вариант 4

Тема: Учет капитала.

Методические указания к выполнению контрольной работы

Собственный капитал – это активы после вычета обязательств. В составе собственного капитала основную часть составляет уставный капитал.

Уставный капитал – первоначальная сумма капитала предприятия, определенная его уставом и формируемая за счет подписки на акции или за счет вкладов участников.

Порядок формирования уставного капитала субъектов регламентируется Гражданским Кодексом Республики Казахстан и законодательными актами Республики Казахстан. Увеличение и уменьшение уставного капитала осуществляется в установленном порядке, после внесения соответствующих изменений в учредительные" href="/text/category/dokumenti_uchreditelmznie/" rel="bookmark">учредительные документы и их перерегистрации.

Информация о наличии и движении собственного капитала в учете формируется на счетах раздела «Собственный капитал», которые являются пассивными.

Учет уставного капитала ведется на счетах подраздела «Уставный капитал» с обособленным учетом простых и привилегированных акций, а также вкладов и паев.

Учет движения собственного капитала ведется на счетах подразделов 52 «Изъятый капитал», «Дополнительно оплаченный капитал»,  «Дополнительно неоплаченный капитал».

Для покрытия убытков хозяйственной деятельности, выплат дивидендов, когда прибыли оказывается для этого недостаточной, создается резервный капитал за счет отчислений от нераспределенного дохода. Порядок формирования и использования резервного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами субъекта. Учет резервного капитала ведется на счетах подраздела «Резервный капитал».

Сельские потребительские кооперативы относятся к некоммерческим организациям. Порядок формирования имущества этих кооперативов регулируется законом Республики Казахстан «О сельской потребительской кооперации в Республике Казахстан» и определяются их уставами. Источником формирования имущества сельских потребительских кооперативов являются имущественные (паевые) взносы членов пайщиков, а также доходы от предпринимательской, инвестиционной и финансовой деятельности.

Имущественные (паевые) взносы образуют паевой фонд. За счет доходов сельских кооперативов формируется специальные фонды, направляемые на развитие сельской потребительской кооперации и социальную защиту пайщиков. Учет фондов сельских кооперативов ведется по видам фондов на субсчетах к счету «Прочий резервный капитал» пайщиков.

Задача № 1. Учет уставного капитала.

Задание:

1. Составить корреспонденцию счетов по учету уставного капитала.

2. Произвести записи в журнал-ордер № 13.

Условие задачи:

1. АО “НУР” зарегистрировала уставный капитал в сумме 5000000 тенге, которая состоит из: 500 привилегированных акций по номинальной стоимости 2000 тг. за акцию и 4000 простых акций по номинальной стоимости 1000 тг. за акцию

Акции полностью размещены среди учредителей, на что составлен реестр акционеров.

2. Акционеры АО “НУР” внесли за подписанные (полученные) акции (тенге):

- денежную наличность на расчетный счет - 2500000 тг.

- здание по согласованной стоимости - 882000 тг.

- накопленный износ здания - 82000 тг.

- автомобиль по согласованной стоимости - 550000 тг.

- материалы по договорной стоимости - 950000 тг.

- программное обеспечение - 200000 тг.

3. По выпуску и размещению акций АО “НУР” начислила к оплате следующие расходы:

- типографии за изготовление бланков акций по договорной стоимости - 9000 тг.

- НДС от стоимости услуг типографии - ?

- Начислен сбор за регистрацию первоначальной эмиссии акций в размере 0,1 % от общей номинальной стоимости - ?

Задача № 2. Учет резервного капитала.

Задание:

1. Составить корреспонденцию счетов по учету резервного капитала.

2. Произвести записи в журнал-ордер № 13.

Условие задачи:

1. Согласно устава АО “НУР” за счет нераспределенного дохода созданы: - резервный капитал, установленный законодательством в размере 10 % от уставного капитала. Сумма уставного капитала АО “НУР” - 5000000 тг; - прочий резервный капитал в сумме 120000 тг.

2. Средства резервного капитала использованы:

- на начисление дивидендов по привилегированным акциям 120000 тг.

- на начисление дивидендов по простым акциям - 80000 тг.

- на покрытие убытков прошлых лет - 360000 тг.

Вариант 5

Тема: Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

Методические указания к выполнению контрольной работы

Учет операций с денежной наличностью осуществляются на счетах раздела IV "Денежные средства".

Учет денежной наличности в кассе в национальной и в иностранной валюте ведется обособленно на счетах "Наличность в кассе в иностранной валюте" и “Наличность в кассе в иностранной валюте”.

Денежная наличность субъекта в банках учитывается на счетах подразделов:

- "Денежные средства на специальных счетах в банках";

- "Наличность на валютном счете";

- "Наличность на расчетном счете".

Методология учета операции с применением иностранной валюты является предметом стандарта бухгалтерского учета 9 "Учет операций в иностранной валюте", где особо подчеркнут порядок признания курсовой и суммовых разниц по валютным операциям.

Денежная наличность, внесенная в кассы банков, отделении связи, инкассаторам для зачисления на расчетный или иной счет субъекта, но не зачисленные по назначению до конца отчетного месяца признаются как денежные переводы в пути и учитываются на счете "Денежные переводы в пути".

Задача № 1. Учет в наличности в кассе.

Требуется:

На основе данных выполнения задания составить кассовые отчеты и произвести их бухгалтерскую обработку. При этом надо вести кассовую книгу отдельно по видам валют: национальной и иностранной.

Отчет кассира составить по следующей форме:

Таблица 1.1.1.

Кассовая книга.
За _________ месяц 20__ года

Документ	От кого получено и кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
Дата	№
		Остаток на начало дня

Примечание: Каждая операция записывается в кассовую книгу отдельной строкой

1. Остатки наличности в кассе на 1 февраля составили: Таблица 1.1.2.

№ счета	Наименование счетов	Сумма
Валюта	тенге
1010**	Наличность в кассе в национальной валюте		1000
1010	Наличность в кассе в иностранной валюте (доллары США)	60	4500

2. Текущий курс валюты Нацбанка РК Таблица 1.1.3.

№ n/n	Вид валюты	Курс тенге
1	Доллар США	128	129,5

3. Хозяйственные операции с наличностью кассы в национальной валюте (тенге) за февраль месяц:

№ n/n	Дата	Содержание операции	Сумма в тенге
1.	2.02	Поступила наличность с расчетного счета:
- на выплату заработной платы
- на хозяйственные и командировочные расходы	20 000
2.	3.02	Поступила в кассу наличность за реализованные товары:
- по продажным ценам
- в т. ч. НДС	30 000
3.	4.02	Выдана из кассы:
- заработная плата работникам
- на командировочные расходы	15 000
Оплачен междугородний тариф по служебным переговорам	5 000
4.	5.02	Сдана на расчетный счет наличность
5.	9.02	Поступила наличность в счет взносов в уставный капитал ТОО от учредителя
6.	10.02	Оплачено из кассы за электроэнергию:
- потребленную в офисе	5 000
- в торговом доме	10 000
7.	11.02	Сданы наличные на расчетный счет
8.	15.02	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм по командировке	1000
9.		Выплачены из кассы дивиденды по ценным бумагам, начисленные по итогам распределения дохода прошлого года
10.	17.02	Оплачено наличными стоимость товаров приобретенных у частного предпринимателя	30 000
11.	22.02	Получен наличными аванс на поставку товаров
12.	25.02	Оплачено наличными арендная плата за арендованное помещение склада за февраль месяц	20 000
13.	26.02	Приобретено за наличные программное обеспечение “Лука-Про”
14.	28.02	Оплачено наличными за приобретенные канцелярские товары и учетные регистры	3 500

Хозяйственные операции кассы в долларах США за февраль месяц:

№ n/n	Дата	Содержание операции	Сумма
Валюте	Тенге
1.	5.02	Получены наличными с валютного счета на командировочные расходы. Курс Нацбанка – 128,2 тенге	1000
2	6.02	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы в зарубежную страну. Курс Нацбанка – 129,1 тенге	1000
3.	17.02	Получены с валютного счета для расчетов с иностранной фирмой наличные. Курс Нацбанка 128,9 тенге	5000
4.	18.02	Оплачена иностранной фирме задолженность за услуги. Курс Нацбанка РК 128,9 тенге	4500
5.	19.02	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм по командировке. Курс Нацбанка РК 128,8 тенге	50
6.	28.02	Сдана наличность из кассы на валютный счет. Курс Нацбанка РК 129 тенге	500
7.	28.02	Отражается курсовая разница на переходящий остаток по кассе в инвалюте по состоянию на 1 марта

Задача 2. Учет денежных переводов в пути.