Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый учет 2» для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» (стр. 4 )

Требуется:

1. На основе данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету денежных переводов в пути в следующей таблице № 1.

№ n/n	Содержание хозяйственных операций	Сумма в тенге	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5

Условие задачи:

1. Справка об остатках денежных переводов в пути на 1 февраля:

Документ	Содержание	Сумма
Дата	№
31.01	185	Сдано из кассы через инкассатора
31.01	186	Сдано из кассы магазина № 3 в вечернюю кассу банка	50 000
Итого

2. Хозяйственные операции по движению денежных переводов в пути за февраль месяц:

№ n/n	Дата	Содержание операции	Сумма
1.	2.02.	Зачислена на расчетный счет наличность, сданная из кассы через инкассатора
2.	2.02.	Зачислена на расчетный счет наличность, сданная магазином № 3 в вечернюю кассу банка 31 января.	50 000
3.	6.02.	Сдана выручка из кассы магазина № 2 инкассатору выручка	60 000
4.	10.02.	Сдана выручка из кассы магазина № 1 в почтовое отделение связи для перевода на расчетный счет
5.	12.02.	Зачислены переводы на расчетный счет:
а) выручка магазина № 2, сданная через инкассатора;	60 000
б) от почтового отделения связи
6.	28.02.	Сдана из кассы магазина № 3 выручка в вечернюю кассу банка	30 000

Определите остаток денежных переводов в пути на 1 марта в расшифрованном виде.

Задача № 3 Учет наличности на расчетном счете.

Требуется:

1. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на расчетном счете. Решение осуществить в таблице 1, приведенной в задаче № 2 пункт 1.

Условие задачи:

1. Остаток наличности на расчетном счете на 1 марта составил 425000 тенге.

2. Хозяйственные операции расчетного счета на основании выписок банка за март месяц:

- 1 марта по чеку № 000 выдано в кассу АО “Арман” через главного бухгалтера С, 300000 тенге.

- 3 марта за кассовое обслуживание по мемориальному ордеру № 000 удержано банком 0,5 % от 300000 тенге. Сумму определить.

- 7 марта к платежному поручению № 000 перечислена в бюджет сумма подоходного налога с заработной платы за февраль в размере 4567 тенге.

- 16 марта на расчетный счет зачислена торговая выручка 350000 тенге.

- 20 марта по платежному поручению. № 000 перечислено в бюджет социальный налог 35000 тенге.

- 27 марта по платежному поручению. № 000 поступила оплата за авторезину от АООТ “Агата” 58000 тенге. В том числе НДС 9666 тенге.

- 28 марта оплачен счет № 000 за нефтепродукты ТОО “Техносервис” по договоруот 25.02.07 г. 98000 тенге. В том числе НДС 16333 тенге.

- 29 марта по платежному поручению № 000 перечислена арендная плата за аренду складских помещений 16000 тенге за февраль месяц.

- 30 марта Поступили денежные средства от дочернего предприятия 250000 тг.

- 30 марта Поступила торговая выручка сданная из кассы АО “Арман” инкассатору 280000 тенге.

3. Определить остаток наличности на расчетном счете на 1 апреля.

Задача № 4. Учет наличности на валютном счете.

Требуется:

1. На основе данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на валютном счете предприятия в валютной карточке. По счету “Наличность на валютном счете внутри страны” подсчитать обороты и вывести конечный остаток наличности на валютном счете, а также курсовую разницу на переходящий остаток.

Условие задачи:

1.  Остаток наличности на счете 1030 “Наличность на валютном счете внутри страны”

на 1 февраля ______ года:

№ n/n	Наименования аналитических счетов	Сумма
Валюта	Тенге
1	Валютный счет в долларах США	30 000
2	Валютный счет в немецких марках	25 000
	Итого	-

2. Текущий курс валюты Нацбанка РК:

№ n/n	Вид валюты	Курс тенге
1.02	1.03
1.	Доллар США	128	128,3
2.	ЕВРО	164	168

3. Хозяйственные операции валютного счета за февраль месяц по выпискам банка:

Номер операции	Дата совершения операции	Содержание операции	Сумма
Валюте	Тенге
1	2	3	4	5
1.	5.02	Поступила выручка в долларах США от иностранного партнера за реализованные товары (курс Нацбанка РК - 129,2 тенге)	5000	?
2.	5.02	Выдано наличными в кассу предприятия :
- долларов США	1000	?
- немецких марок	2000	?
3.	8.02	Поступила выручка в немецких марках от иностранного партнера за реализованную продукцию (курс Нацбанка РК - 129,5 тенге)	4000	?
4.	10.02	Через биржу проданы доллары США. Курс Нацбанка РК - 128,4. Курс продажи – 76.	3000
а)спишите количество и стоимость проданной валюты
б)тенговый эквивалент проданной валюты зачислен на расчетный счет	-	?
5.	12.02	Через биржу проданы немецкие марки. Курс Нацбанка РК – 128,8. Курс продажи – 129,0
а)спишите количество и стоимость проданной валюты	20 000	?
б)тенговый эквивалент проданной валюты зачислен на расчетный счет		?
6.	15.02	Перечислено иностранному поставщику за поставку материалов долларов США по курсу Нацбанка РК – 129,6 тенге	2500	?
7.	17.02	От иностранного заемщика поступил в долларах США аванс. Курс Нацбанка РК 129,6 тенге	2000	?
8.	22.02	Поступили выручка в немецких марках от реализации продукции иностранному партнеру. Курс Нацбанка РК - 128,5 тенге.	10 000	?
9.	25.02	Куплены через биржу доллары США. Курс Нацбанка РК - 129,8 Курс покупки - 129,6
а)перечислено с расчетного счета сумма тенгового эквивалента	10 000	?
в)приобретенные доллары США зачислены на валютный счет	10 000	?
с)отражается суммовая разница между курсом Нацбанка РК и курсом покупки долларов США	-	?
Примечание: Если Вы, затрудняетесь в решении этой операции, можете вернуться назад к пункту лекции 1.5.14.
10.	27.02	Перечислено иностранным поставщикам аванс за поставку сырья:
а)долларов США. Курс Нацбанка РК - 129,8	15 000	?
б)евро. Курс Нацбанка РК - 168,0	20 000	?
11.	28.02	Отражается курсовая разница на переходящий остаток на валютном счете по состоянию на 1 марта:
а)долларов США	-	?
б)евро	-	?
Итого

Задача № 5. Учет наличности на специальных счетах.

Требуется:

1. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на специальных счетах в банке.

Условие задачи:

1. Остаток наличности на специальных счетах в банке на 1 марта составили:

счет 1060*** “Денежные средства в аккредитивах” тг.

счет 1060** “Денежные средства в чековых книжках” -

счет 1060* “Наличность на спец. счетах в банках” -

счет 1060 “Прочие” -

2. Хозяйственные операции на специальных счетах за март месяц согласно выписок банка:

1.4.03. С аккредитивного счета в банке перечислена задолженность поставщику тг.

2.5.03. На расчетный счет предприятия зачислен неиспользованный остаток аккредитива? (Сумму определить с учетом остатка аккредитива).

3.10.03. Получена чековая книжка, наличность за которые перечислена с расчетного счета тг.

4.12.03. Оплачено с расчетного счета за бланк чековой книжки 500 тг.

5.13.03. С чековой книжки оплачено поставщику за приобретенную холодильную установкутг.

6.13.03. Оплачены расходы по доставке холодильной установки с чековой книжки 2000 тг.

7.17.03. Произведен расчет с чековой книжки с поставщиком за сырье 150000 тг.

8.18.03. Произведена оплата за коммунальные услуги с чековой книжки 30000 тг.

3. Определить остаток денежных средств на специальных счетах на 1 апреля

Теперь, когда вы уверены в своих теоретических и практических знаниях, попробуйте ответить на тестовые вопросы по разделу “Учет денежных средств”.

Литература

Основная

1  О бухгалтерском учете и финансовой отчетности: Закон РК от 26 февр. 2007 г. № 000 с изм. и доп. – Алматы: Каржы,

2  МСФО, Москва: Аскери 2006г

3  Разъяснения международных стандартов финансовой отчетности: Пер. с англ./ Под ред. Е. Беспалова. – Алматы: Издательский дом «Кітап», 2001

4  Палий стандарты финансовой отчетности. – М.: ИНФРА-М, 2003

5  , Шмидт учет на предприятии. – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002

6  , Шишкова стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Эдиториал УРСС, 2003

7  Принципы бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. проф. . – М., 1996

8  , Ван Бреда бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. проф. . – М.: Финансы и статистика, 2000

9  Рис : ситуации и примеры. – М.: Финансы и статистика, 1996

10  О бухгалтерском учете и финансовой отчетности: Закон РК от 26 дек. 1996 г. № 000 с изм. и доп. – Алматы: Каржы, 2003

11  Стандарты бухгалтерского учета.–Алматы: Юрист, 2005.-352с.

12  , Шмидт учет на предприятии. – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002

13  Принципы бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. проф. . – М., 1996

14  Рис : ситуации и примеры. – М.: Финансы и статистика, 1996

15  Бухгалтерский учет в Республике Казахстан: Реформа бухгалтерского учета/ Сост.: , , – Алматы: Lem, 2001 – 131с.

Дополнительная

16  ачалин учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP.- М.: Финансы и статистика, 2000

17  Сейдахметова учет в современных условиях – Алматы: Lem, 2001- 46с.

18  Сейдахметова бухгалтерского учет. В 2 частях: Учеб. пособие / под общ. ред. проф. – Алматы: Экономика, ч.1. – 2с.

19  Внеоборотныые активы: характеристика, учет, налогообложение/ Сост,: , , – Алматы: Lem, 2с.

20  Мазарова . учет хозяйствующих субъектов: Учебник / Под ред. проф. – Алматы: Экономика, 2003 – 298с.

21  Толпаков учет: учебник / – Караганда, 2004 – 981с.