Задача (стр. 2 )

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків	Сума (грн.)
Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Прибуткова накладна	Надійшли матеріали від постачальника	20	631	300
2	Виписка з поточного рахунку	Надійшли на розрахунковий рахунок кошти від покупців	311	361	1200
3.	Лімітно-забірна картка, накладні	Відпущені в основне виробництво матеріали	23	20	300
4	Розрахунок бухгалтерії	Нарахований знос на залишкову вартість основних засобів за звітний період (3,75%)	23	131	15
5	Розрахунково-платіжні відомості	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва	23	66	100
6	Бухгалтерська довідка	Проведені відрахування на пенсійне і соціальне страхування робітникам основного виробництва	23	65	37
7	Накладні	Надійшла на склад готова продукція	26	23	437
8	Накладні, розрахунки бухгалтерії	Списана зі складу в реалізацію готова продукція за собівартістю	901	26	300
9	Накладні, розрахунки бухгалтерії	Відвантажена покупцям продукція за цінами реалізації	361	701	1200
10	Розрахунки бухгалтерії	Нараховано ПДВ на відвантажену продукцію	701	641	200
11	Розрахунки бухгалтерії	Списано на фінансовий результат собівартість реалізації продукції	791	901	300
12	Розрахунки бухгалтерії	Списано на фінансовий результат виручку від реалізації	701	791	1000
13	Розрахунки бухгалтерії	Нараховано податок на прибуток (25%)	791	641	175
14	Розрахунки бухгалтерії	Утриманий податок на доходи фізичних осіб	66	641	10
15	Розрахунок бухгалтерії	Визначений результат від реалізації продукції	791	441	525
16	Платіжне доручення	Перераховано з розрахункового рахунку в бюджет	641	311	400

Відобразимо всі господарські операції на рахунках, підрахуємо обороти по дебіту і кредиту виведемо кінцеві залишки.

Д	Рах.10 “Основні засоби”	К
Сальдо початкове: 1000
Оборот = 0	Оборот = 0
Сальдо кінцеве: 1000

Д	Субрах.131 “Знос основних засобів”	К
	Сальдо початкове: 600
	4) 15
Оборот = 0	Оборот = 15
	Сальдо кінцеве: 615

Д	Рах.20 “Виробничі запаси ”	К
Сальдо початкове: 0
1) 300	3) 300
Оборот = 300	Оборот = 300
Сальдо кінцеве: 0

Д	Рах.23 “Виробництво ”	К
Сальдо початкове: 0
1) 15
3) 300	7) 437
5) 100
6) 37
Оборот = 452	Оборот = 437
Сальдо кінцеве: 0

Д	Рах.26 “Готова продукція ”	К
Сальдо початкове: 500
7) 437	8) 300
Оборот = 437	Оборот = 300
Сальдо кінцеве: 637

Д	Субрах.311 “Поточні рахунки в національній валюті”	К
Сальдо початкове: 0
2) 1200
Оборот = 1200	Оборот = 400
Сальдо кінцеве: 800

Д	Субрах.361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”	К
Сальдо початкове: 0
9) 1200	2) 1200
Оборот = 1200	Оборот = 1200
Сальдо кінцеве: 0

Д	Субрах.441 “Прибуток нерозподілений”	К
	Сальдо початкове: 600
Оборот = 0	Оборот = 525
	Сальдо кінцеве: 1125

Д	Субрах.631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”	К
	Сальдо початкове: 0
	1) 300
Оборот = 0	Оборот = 300
	Сальдо кінцеве: 300

Д	Субрах.641 "Розрахунки за податками"	К
	Сальдо початкове: 100
	14) 10
Оборот = 400	Оборот = 385
	Сальдо кінцеве: 85

Д	Рах.65 “Розрахунки за страхуванням”	К
	Сальдо початкове: 0
	6) 37
Оборот = 0	Оборот = 37
	Сальдо кінцеве: 37

Д	Рах.66 “Розрахунки з оплати праці”	К
	Сальдо початкове: 200
14) 10	5) 100
Оборот = 10	Оборот = 100
	Сальдо кінцеве: 290

Д	Субрах.701 “Доход від реалізації готової продукції”	К
1) 200	9) 1200
Оборот = 1200	Оборот = 1200

Д	Субрах.791 “Результат операційної діяльності”	К
Оборот = 1000	Оборот = 1000

Д	Субрах.901 “Собівартість реалізованої готової продукції”	К
8) 300
Оборот = 300	Оборот = 300

Складемо оборотну відомість (грн.) та баланс підприємства (грн.)