Задача (стр. 1 )

Задача

Залишок коштів підприємства на рахунках синтетичного обліку на початок періоду складали:

-  основні засоби – 1000 грн.

-  знос основних засобів – 600 грн.

-  розрахунки з оплати праці – 200 грн.

-  готова продукція – 500 грн.

-  прибуток – 600 грн.

-  розрахунки з бюджетом – 100 грн.

За звітний період відбулися такі операції:

1.  Надійшли матеріали від постачальника – 300 грн.

2.  На розрахунковий рахунок надійшли кошти від покупців (аванс) – 1200 грн.

3.  Відпущені в основне виробництво матеріали – 300 грн.

4.  Нарахований знос на залишкову вартість ОЗ (норма амортизації – 15% річних, 3,75% квартальних) – ((1000 – 600) ´ 3,75) / 100 = 15 грн.

5.  Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва – 100 грн.

6.  Здійснено нарахування по соціальному страхуванню та в Пенсійний фонд – 37% - 37 грн.

7.  Списана на склад готова продукція з основного виробництва – 437 грн.

8.  Списана зі складу на реалізацію готова продукція – 300 грн.

9.  Відвантажена покупцям продукція – 1200 грн.

10.  Нараховано ПДВ на відвантажену продукцію – 200 грн.

11.  Списано доходи на фінансовий результат - 1000 грн.

12.  Нарахований податок на прибуток 25%: (1 ´ 0,25 = 175 грн.

13.  Утриманий податок на доходи фізичних осіб – 10 грн.

14.  Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості перед бюджетом – 400 грн.

Необхідно:

-  відкрити рахунки синтетичного обліку та відобразити початкове сальдо;

-  скласти журнал реєстрації господарських операцій і відобразити в ньому кореспонденцію рахунків;

-  зробити бухгалтерські проводки;

-  підрахувати обороти та вивести кінцеве сальдо;

-  скласти оборотну відомість

-  скласти бухгалтерський баланс

Рішення:

Складемо баланс підприємства на початок періоду за вхідними даними:

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи				І. Власний капітал
Незавершене будівництво	020			Статутний капітал (40)	300
Основні засоби:				Іншій додатковий капітал (424)	330
залишкова вартість	030	400
первісна вартість (10)	031	1000		Резервний капітал (43)	340
знос (131)	032	600
Довгострокові фінансові інвестиції	040			Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44)	350	600
Інші необоротні активи (18)	070			Неоплачений капітал (46)	360
Усього за розділом І	080	400		Усього за розділом І	380	600
ІІ. Оборотні активи				ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	430
Запаси:
виробничі запаси (20, 22)	100			ІІІ. Довгострокові зобов’язання	480
готова продукція (26)	130	500		IV. Поточні зобов’я-зання
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:				Короткострокові кредити банків (60)	500
чиста реалізаційна вартість	160			Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63)	530
первісна вартість (36)	161
резерв сумнівних боргів (38)	162			Поточні зобов’язання за розрахунками:
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				з бюджетом (64)	550	100
з бюджетом (64)	170			зі страхування (65)	570
Інша поточна дебіторська заборгованість (377)	210			з оплати праці (66)	580	200
Інші поточні зобо-в’язання (60, 64, 68)	610
Грошові кошти та їх еквіваленти:				Усього за розділом IV	620	300
в національній валюті (301, 311)	230			V. Доходи майбутніх періодів (69)	630
інші оборотні активи (39, 372)	250
Усього за розділом ІІ	260	500
ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39)	270
Баланс	280	900		Баланс	640	900

Відкриємо рахунки синтетичного обліку та відобразимо початкове сальдо

Д	Рах.10 “Основні засоби”	К
Сальдо початкове: 1000
Оборот = 0	Оборот = 0
Сальдо кінцеве: 1000

Д	Субрах.131 “Знос основних засобів”	К
	Сальдо початкове: 600
Оборот = 0	Оборот = 0
	Сальдо кінцеве: 600

Д	Рах.26 “Готова продукція ”	К
Сальдо початкове: 500
Оборот = 0	Оборот = 0
Сальдо кінцеве: 500

Д	Субрах.441 “Прибуток нерозподілений”	К
	Сальдо початкове: 600
Оборот = 0	Оборот = 0
	Сальдо кінцеве: 600

Д	Субрах.641 "Розрахунки за податками"	К
	Сальдо початкове: 100
Оборот = 0	Оборот = 0
	Сальдо кінцеве: 100

Д	Рах.66 “Розрахунки з оплати праці”	К
	Сальдо початкове: 200
Оборот = 0	Оборот = 0
	Сальдо кінцеве: 200

Складемо журнал господарських операцій, використовуючи вхідні дані