Алгоритм расчета показателей финансовой устойчивости страховой компании

Показатели

Алгоритм расчета

Экономическое значение

1. Показатели достаточности капитала

1.1. Доля СК в пассивах

Собственный капитал (Форма 1 стр.490) / Итого Обязательства и Капитал (Форма 1 стр.700)

Показатель определяет общий уровень финансовой устойчивости страховой организации. Чем выше значение показателя, тем выше уровень финансовой устойчивости

1.2. Уровень покрытия страховых резервов-нетто собственным капиталом - итоговый

Собственный капитал (ф.1 стр. 490) / Страховые резервы-нетто*

Показатель определяет достаточность (адекватность) собственного капитала по отношению к объему принятых СК на себя рисков, выраженных в виде страховых резервов-нетто

*Страховые резервы-нетто перестрахование = Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.510) –Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр.160)+Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 520)- Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр.165)

1.3. Достаточность фактического размера маржи платежеспособности

Отклонение фактического размера маржи платежеспособности (ф.6, стр. 008)

/ Нормативный размер маржи платежеспособности (ф.6, стр. 007)

Показатель определяет достаточность фактического размера маржи платежеспособности (скорректированной величины собственного капитала) по отношению к объему принимаемых страховой компанией на себя рисков

1.4. Уровень долговой нагрузки

(Долгосрочные займы и кредиты (ф.1 стр. 615)+ Краткосрочные займы и кредиты (ф.1 стр. 625)) / Собственный капитал (ф.1 стр. 490)

Показатель оценивает, насколько существенна доля займов и кредитов в капитале

2. Показатели рентабельности

2.1 Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страхования жизни)

Прибыль до налогообложения (кроме страхования жизни) (ф.2, стр. 250 - стр. 070)/Доходы СК - без страхования жизни*

*Доходы страховой компании = Страховые премии по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2, стр.081) + Доходы по инвестициям (ф.2, стр. 180) + Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями (ф.2 стр. 210) + Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования (ф.2 стр. 165)

Показатель определяет рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (отношение прибыли от обычной деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни к общему объему доходов по страховой, инвестиционной и прочей деятельности (кроме страхования жизни) в отчетном периоде)

2.2 Рентабельность собственного капитала

Прибыль до налогообложения (ф.2, стр. 250)/Собственный капитал - средний за период

Показатель определяет рентабельность участвующего в бизнесе собственного капитала

3. Показатели Убыточности страховых операций

3.1 Показатель уровня выплат по видам страхования, кроме страхования жизни

Выплаты по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2, стр. 111) / Страховые премии по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2 стр. 081)

Показатель определяет общий уровень выплат СК в процентах (с участием перестраховщиков в выплатах) по отношению к объему собранных страховых премий за период (без учета факта дальнейшего перестрахования рисков)

3.2 Показатель убыточности - нетто, кроме страхования жизни

Выплаты – нетто перестрахование по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2, стр. 110)/Заработанная премия – нетто перестрахование кроме жизни*

Показатель определяет уровень убыточности собственных страховых операций СК без учета участия перестраховщиков в полученных премиях и осуществленных выплатах

*Заработанная премия – нетто перестрахование кроме жизни = Страховые премии – нетто перестрахование за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2 стр. 080) + Резерв незаработанной премии-нетто перестрахование на начало отчетного периода** - Резерв незаработанной премии-нетто перестрахование на конец отчетного периода**

**Резерв незаработанной премии – нетто перестрахование = Резерв незаработанной премии (ф. 1 стр. 521) - Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии (ф.1 стр.166)

3.3 Показатель уровня расходов

Расходы страховой компании*/Заработанная премия – нетто перестрахование всего***

Показатель определяет уровень расходов СК по страховым операциям по отношению к объему заработанной премии за вычетом перестрахования. Чем ниже уровень расходов, тем выше запас прочности страховой компании

*Расходы страховой компании = Расходы по ведению страховых операций–нетто перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2 стр. 160)+Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 050) +Управленческие расходы (ф. 2 стр. 200)+ Прочие расходы, кроме связанных с инвестициями (ф. 2 стр.220 )

***Заработанная премия – нетто перестрахование всего = Страховые премии – нетто перестрахование за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2 стр. 080)+ Страховые премии – нетто перестрахование за отчетный период по страхованию жизни (ф.2 стр. 010) + Резерв незаработанной премии-нетто перестрахование на начало отчетного периода - всего**- Резерв незаработанной премии-нетто перестрахование на конец отчетного периода - всего**

4. Показатели Достаточности инвестиций и Качества инвестиционного портфеля

4.1 Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов-нетто

Инвестиции (ф.1 стр.120)+Денежные средства (ф.1 стр. 260)/Страховые резервы-нетто перестрахование*

Показатель определяет степень размещения средств, за счет которых покрываются обязательства страховой компании, в инвестиционных активах и в виде денежных средств на банковских счетах СК и в кассе. Сумма объема инвестиционных активов и денежных средств на банковских счетах и в кассе должны соответствовать или превышать размер страховых резервов

*Страховые резервы-нетто перестрахование = Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.510) –Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр.160)+Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 520)- Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр.165)

5. Показатели оценки перестраховочных операций

5.1 Доля перестраховщиков в страховых резервах

Доля перестраховщиков в страховых резервах */Страховые резервы **

Показатель определяет степень зависимости страховой компании от перестраховщиков, сложившуюся на отчетную дату

*Доля перестраховщиков в страховых резервах = Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр.160)+ Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр.165)

**Страховые резервы = Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.510) +Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 520)

5.2 Доля страховых премий, переданных в перестрахование в анализируемом периоде, кроме СЖ

Страховые премии, переданные перестраховщикам по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2, стр. 082)/Страховые премии - всего по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2, стр. 081)

Показатель доли страховых премий, переданных на протяжении анализируемого периода перестраховщикам, определяет степень зависимости страховой компании от перестраховщиков в течение анализируемого периода

6. Показатели Оценки Платежеспособности СК и оценки ее ликвидности в целом

6.1 Текущая платежеспособность СК - нетто (К покрытия) - итоговый

(Страховые премии - нетто перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2 стр. 080)+Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 010)/(Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2 стр. 110)+Выплаты по договорам страхования-нетто перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 030)

Показывает, насколько страховые выплаты – нетто перестрахование страховой компании покрываются страховыми премиями – нетто перестрахование

6.2 К текущей ликвидности

Ликвидные активы* / Текущие обязательства** *Ликвидные активы [1]= Денежные средства (ф.1 стр.260) + Прочая Деб задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. (ф.1. стр.200) + Государственные и муниципальные ценные бумаги (ф.1.стр.141) + Банковские вклады (депозиты) (ф.1 стр.142) + Деб. задолженность по операциям страхования, сострахования (ф.1 стр.170) + Деб. задолженность по операциям перестрахования (ф.1.стр.180)+ Прочие инвестиции (ф.1 стр.145) + Долговые ценные бумаги
предприятий и предоставленные им займы (ф.1стр.135)+ «Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков» (стр.185)

Показатель показывает, насколько страховая компания может выполнить свои обязательства за счет реализации ликвидных активов в случае предъявления к ней требований по всем существующим обязательствам

**Текущие обязательства = Краткосрочные займы и кредиты (ф.1 стр.625) + Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (ф.1 стр.630) + Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (ф.1 стр.640) + Прочая кредиторская задолженность (ф.1 стр.650) + Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.510) +Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 520)

7. Показатели деловой активности

7.1 Изменение активов за отчетный период

(Активы СК на конец анализируемого периода (ф. 1 стр. 300) - Активы СК на начало анализируемого периода (ф. 1 стр. 300) / Активы СК на начало анализируемого периода (ф. стр. 300)

Показатель определяет общую динамику развития бизнеса страховой компании

7.2 Изменение совокупного объема сбора страховой премии за отчетный период

(Страховые премии всего за отчетный период (ф. 2 стр. 081)+Страховые премии по страхованию жизни всего за отчетный период (ф. 2 стр. 011)-Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 081)+ Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 011) / (Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 081)+Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 011)

Показатель определяет общую динамику развития страховых операций страховой компании в течение последних 12 месяцев

7.3 Изменение совокупного размера страховых резервов в отчетном периоде

Страховые резервы на конец анализируемого периода - Страховые резервы на начало анализируемого периода / Страховые резервы на начало анализируемого периода

Показатель определяет общую динамику ответственности страховой компании по договорам страхования в анализируемом периоде

*Страховые резервы = Резерв по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 520)+Резерв по страхованию жизни (ф.1 стр. 510)

8. Показатели, корректирующие общую балльную оценку

8.1. Показатель суммарного объема рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержанием

Суммарный объем рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержанием /Собственный капитал (Форма 1 стр.490)

Показатель оценивает рискованность политики страховой компании по сохранению страховых рисков на собственном удержании, степень концентрации таких рисков и, соответственно, потенциальную уязвимость финансового положения при необходимости произвести крупные выплаты

8.2. Доля 3-х крупнейших перестраховщиков в перестраховочном портфеле

Сумма 3-х Max {Страховые премии, переданные перестраховщику (Форма 10)}/Страховые премии, переданные перестраховщикам (Форма 10, стр. 15 +стр. 65)

Показатель показывает, насколько концентрированы риски в перестраховочном портфеле на одном или нескольких перестраховщиках

8.3. Доля перестраховщиков с рейтингами в общей сумме перестраховочного портфеля

Страховые премии, переданные перестраховщикам с рейтингами (Форма 10)*/Страховые премии, переданные перестраховщикам (Форма 10, стр. 15 + стр. 65)

*наличие у перестраховщиков кредитных рейтингов как минимум одного, не ниже: «А» - «Эксперт РА»; «ВВ-» - “S&P"; «ВаЗ» - “Moody’s Investor Service; «ВВ-» - “Fitch Inc."; «A» - «НРА»

От качества перестраховочного портфеля зависит уверенность анализируемой Компании в возможности получения возмещения по переданным в перестрахование рискам в случае возникновения события, которое может быть признано страховым