МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Юго-Западный государственный университет»
Кафедра финансов и кредита
Методические рекомендации по подготовке к итоговому государственному междисциплинарному экзамену
по специальности 080105«Финансы и кредит»
Курск 2013
УДК 336
Составители: , ,
Рецензент
Доктор экономических наук, профессор
Методические рекомендации по подготовке к итоговому государственному междисциплинарному экзамену по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» / Юго-Зап. гос. ун-т; сост.: и др., Курск, 2013. 46с.
Методические рекомендации содержат вопросы для подготовки к государственному междисциплинарному экзамену по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», состав и структура которых соответствуют требованиям ГОС ВПО специальности 080105.65 «Финансы и кредит», утвержденного Министерством образования РФ 17.03.2000г., регистрационный номер № 000 эк/СП.
Предназначены для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
Текст печатается в авторской редакции
Подписано в печать. Формат 60х84 1/16.
Усл. печ. л. . Уч.-изд. л. . Тираж экз. Заказ. Бесплатно.
Юго-Западный государственный университет.
г. Курск, ул 50 лет Октября, 94
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 4
1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ПОДГОТОВКИ К ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080105.65 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ». 4
2. СОДЕРЖАНИЕ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА 7
2.1. ДИСЦИПЛИНА «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ». 7
Список рекомендуемой литературы.. 12
2.2. ДИСЦИПЛИНА «РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ». 13
Список рекомендуемой литературы.. 15
2.3. ДИСЦИПЛИНА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». 16
Список рекомендуемой литературы.. 18
2.4. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСЫ». 19
Список рекомендуемой литературы.. 24
2.5. ДИСЦИПЛИНА «ИНВЕСТИЦИИ». 25
Список рекомендуемой литературы.. 28
2.6. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)» 29
Список рекомендуемой литературы.. 32
2.7. ДИСЦИПЛИНА «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ». 33
Список рекомендуемой литературы.. 36
2.8. ДИСЦИПЛИНА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ». 37
Список рекомендуемой литературы.. 39
2.9. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ». 40
Список рекомендуемой литературы.. 43
3. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ ВЫПУСКНИКОВ.................. 45
ВВЕДЕНИЕ
Настоящие рекомендации по подготовке к итоговому междисциплинарному экзамену для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» разработаны в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», Министерством образования РФ 17.03.2000г., регистрационный номер № 000 эк/СП и рабочим учебным планом специальности «Финансы и кредит», утвержденным Ученым советом Юго-Западного государственного университета 02.07.2010г., а также на основании Положения об итоговой государственной аттестации выпускников, утвержденного 24.06.2009г.
1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ПОДГОТОВКИ К ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ ЭКЗАМЕНУ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080105.65 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
Цель итогового междисциплинарного экзамена – выявить и оценить теоретическую подготовку выпускника для решения профессиональных задач, готовность к основным видам профессиональной деятельности.
Итоговый междисциплинарный экзамен по специальности, наряду с выпускной квалификационной работой, входит в состав итоговой государственной аттестации.
К экзамену допускаются студенты (слушатели), успешно завершившие в полном объеме освоение основной образовательной программы специальности высшего профессионального образования.
Итоговый междисциплинарный экзамен по специальности проводится после завершения производственной преддипломной практики. На подготовку к итоговому междисциплинарному экзамену студенту предоставляется 10 дней. Перед экзаменом организуются консультации по всем дисциплинам, включенным в программу итогового междисциплинарного экзамена. Экзамен проводится в письменной форме. В экзаменационный билет включаются 4 теоретических вопроса. На подготовку к ответу студенту дается 2 часа.
Итоговый междисциплинарный экзамен определяет уровень освоения выпускником основных дисциплин, предусмотренных учебной программой, и охватывает минимальное содержание данной дисциплины, установленное государственным стандартом.
В ходе сдачи итогового междисциплинарного экзамена выпускник должен продемонстрировать знания, соответствующие квалификации «экономист» по специальности «Финансы и кредит».
Он должен:
- иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской и мировой экономик;
- понимать многообразие экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе;
- знать основы организации денежно-кредитного регулирования, основы банковского и биржевого дела, организации налогообложения и страхования, государственных и муниципальных финансов.
Специалисту в области финансов и кредита в современных условиях необходимо знать важнейшие положения законодательства Российской Федерации, регулирующие финансовые и налоговые системы, финансово-хозяйственную деятельность организаций, банковскую, инвестиционную деятельность, денежное обращение и рынок ценных бумаг.
При подготовке к итоговому междисциплинарному экзамену необходимо изучить:
- Бюджетный и Налоговый кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон от 01.01.2001 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
- Федеральный закон -1 «О банках и банковской деятельности»;
- Основные направления денежно-кредитной политики Центрального банка Российской Федерации на текущий год;
- Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора;
- Федеральный закон от 01.01.2001 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
- Федеральный закон от 01.01.2001 №39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
- Федеральный закон от 01.01.2001 N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 01.01.01 г. «О несостоятельности (банкротстве)»
- Сборник Федеральной службы государственной статистики «Финансы России».
Итоговый междисциплинарный экзамен охватывает содержание следующих дисциплин, предусмотренных рабочим учебным планом по специальности 080105.65 «Финансы и кредит»:
1. Деньги, кредит, банки.
2. Рынок ценных бумаг
3. Налоги и налогообложение.
4. Финансы.
5. Инвестиции.
6. Финансы организаций (предприятий).
7. Экономический анализ.
8. Экономическая теория.
9. Финансовый менеджмент.
2. СОДЕРЖАНИЕ ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО ЭКЗАМЕНА
2.1. ДИСЦИПЛИНА «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»
Цель дисциплины «Деньги, кредит, банки» - формирование у будущих специалистов в области финансов и кредита современных фундаментальных знаний в области теории денег, кредита, банков, раскрытие исторических и дискуссионных теоретических аспектов их сущности, функций, законов, роли в современной рыночной экономике.
В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- изучение закономерностей функционирования денег и кредита; процессов создания, тенденций построения и организации современных денежных, кредитных, банковских систем и их элементов;
- изучение роли денег, кредита и банков в регулировании макроэкономических процессов;
- формирование современного представления о месте и роли центральных и коммерческих банков в современной рыночной экономике.
1. Происхождение и роль денег в экономике.
Деньги как экономическая категория. Два взгляда на происхождение денег (рационалистический и эволюционный). Необходимость и предпосылки возникновения и применения денег. Эволюция развития форм стоимости. Сущность и функции денег. Роль и развитие денег в условиях рыночной экономики. Денежный фетишизм.
2. Эволюция денег: сущность и основные этапы.
Виды денег и их особенности. Бумажные и кредитные деньги, закономерности их обращения. Понятие и сущность кредитных денег, их эволюция и виды. Объективные предпосылки появления бумажных денег. Классическая и современная банкноты: сходство и различия. Стирание грани между современной банкнотой и бумажными деньгами.
3. Закон денежного обращения.
Законы денежного обращения и методы государственного регулирования денежного оборота. Уравнение обмена И. Фишера. Закон денежного обращения К. Маркса. Действие закона денежного обращения в условиях обращения полноценных и неполноценных денег. Факторы спроса на деньги и предложения денег. Теории денег.
4. Денежный оборот: сущность, структура, показатели оценки.
Денежный оборот и его структура. Особенности денежного оборота при разных моделях экономики. Взаимосвязь составных частей денежного оборота. Выпуск денег в хозяйственный оборот. Наличноденежный оборот и денежное обращение. Принципы организации налично-денежного оборота. Факторы, определяющие объем и структуру денежного оборота, скорость обращения денег и коэффициент монетизации. Денежная масса и денежные агрегаты. Денежная база. Сущность и механизм денежного мультипликатора, виды мультипликации.
5. Система безналичных расчетов.
Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов. Основные элементы системы безналичных расчетов: виды счетов, открываемых в банках; виды расчетных документов, используемых для совершения платежных операций; порядок документооборота; способ платежа; формы безналичных расчетов. Расчеты с использованием банковских карт.
6. Денежные системы: понятие, типы, виды, элементы и их характеристика.
Понятие денежной системы страны, генезис ее развития. Типы и виды денежных систем. Биметаллизм и его разновидности (система двойной, параллельной и хромающей валют). Монометаллизм и его разновидности (золотомонетный, золотослитковый и золотодевизный стандарты). Денежные системы отдельных стран (США, Германия, Россия).
7. Инфляция, ее сущность, причины, формы проявления, методы регулирования.
Причины и сущность инфляции, формы ее проявления. Закономерности инфляционного процесса. Виды инфляции. Причины инфляции. Измерение инфляции. Социальные и экономические последствия инфляции. Особенности инфляции в СССР и России. Регулирование инфляции: методы, границы, противоречия. Основные направления антиинфляционной политики. Денежная реформа (нуллификация, девальвация, ревальвация, деноминация), как способ радикального изменения денежной системы.
8. Международные валютные отношения и валютная система.
Валютные отношения и валютная система: понятие, категории, элементы и эволюция. Эволюция мировой валютной системы. Европейская валютная система. Валютный курс и его роль в экономике. Виды валютных курсов. Конвертируемость валют и ее виды. Котировка и способы ее осуществления. Валютное регулирование в России.
9. Балансы международных расчетов.
Платежный и расчетный баланс страны в системе валютного регулирования. Расчетный баланс. Сущность и структура платежного баланса. Основные разделы платежного баланса: торговый баланс, баланс услуг и некоммерческих платежей, баланс текущих операций, баланс движения капиталов и кредитов, операции с официальными валютными резервами. Факторы, влияющие на платежный баланс: процесс глобализации и либерализации экономики, циклические колебания экономики, финансовая глобализация, изменения в международной торговле, инфляция, чрезвычайные обстоятельства.
10. Ссудный процент и его роль в экономике.
Ссудный процент и его роль. Основы формирования уровня ссудного процента. Границы ссудного процента и источники его уплаты. Методика простой и сложной процентных ставок. Определение рыночной ставки процента. Номинальная и реальная ставки процента. Факторы, определяющие различия в процентных ставках. Расчет процентного дохода.
11. Необходимость и сущность кредита.
Необходимость кредита. Сущность кредита. Предпосылки возникновения кредитных отношений. Функции и законы кредита. Формы и виды кредита. Роль и границы кредита. Кредит в международных экономических отношениях. Кредитная политика и управление кредитным процессом.
12. Банковская система: функциональный и институциональный аспекты.
Понятие банковской системы, ее элементы. Банковская система как совокупность форм и методов кредитования (функциональный аспект). Банковская система как совокупность кредитных институтов (институциональный аспект). Виды банков. Этапы развития банковской системы России.
13. Задачи, функции и роль Центральный банк (цб) в экономике.
Центральные банки и основы их деятельности. Основные задачи центральных банков (на примере Банка России). Функции центральных банков. Операции центральных банков. Роль центральных банков в экономике. Создание и статус Банка России. Баланс Банка России.
14. Денежно-кредитная политика, характеристика основных инструментов.
Основы денежно-кредитной политики. Виды денежно-кредитного регулирования, цели его проведения. Основные инструменты денежно-кредитной политики: условия рефинансирования коммерческих банков (ставка рефинансирования, срок кредитов, требования к обеспечению, механизм кредитования: аукцион, прямое кредитование, переучет векселей), операции на открытом рынке, изменение норматива обязательного резервирования, валютная политика. Целевые ориентиры денежно-кредитной политики Банка России.
15. Коммерческие банки, их организационно-правовые формы, принципы деятельности и функции.
Возникновение и сущность банков, их функции и роль в развитии экономики. Коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги). Организационно-правовые формы коммерческих банков. Пассивные операции коммерческого банка. Активные операции коммерческого банка.
16. Небанковские кредитно - финансовые институты, их характеристика.
Роль небанковских кредитно-финансовых институтов в экономике и отличия от коммерческих банков. Инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, финансовые, лизинговые компании, ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные кооперативы, клиринговые организации. Венчурные компании и хеджевые фонды, инвестиционные банки. Их основные операции и особенности деятельности.
17. Финансовые услуги коммерческих банков.
Факторинг, его сущность, виды, порядок совершения операций, преимущества для клиента кредитного учреждения. Лизинг, его сущность, виды, порядок совершения операций, преимущества по сравнению с кредитованием. Трастовые операции, их характеристика. Форфейтинг, его сущность и порядок совершения.
18. Характеристика и сфера деятельности международных финансовых и кредитных институтов.
Международные финансовые и кредитные институты. Международный валютный фонд (МВФ). Всемирный банк (Международный банк реконструкции и развития (МБРР)). Банк международных расчетов. Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). Региональные международные кредитно-финансовые институты. Их характеристика, цели, принципы, функции и направления деятельности.
Список рекомендуемой литературы
1. Федеральный закон от 01.01.2001 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
2. Федеральный закон -1 «О банках и банковской деятельности»
3. Деньги, кредит, банки: учебник 2-е издание [Текст]/ Под редакцией , - М: Проспект, 20с.
4. Деньги, кредит, банки [Электронный ресурс] : электронный учебник / под ред. . - 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). - М.: КноРус, 20электрон. опт. диск (CD-ROM) Гриф: Допущено Министерством образования и науки РФ
5. Деньги, кредит, банки :[Текст] : экспресс-курс / Финансовый ун-т при Правительстве РФ ; под ред. . - 5-е изд., стер. - М.: Кнорус, 20с. - ISBN 1514-8 : 144р. 50к.
Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
6. Региональная банковская система: проблемы развития и взаимодействия с реальным сектором экономики [Текст]: монография / , , [и др.]; под ред. и ; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 20с.
7. Управление филиальной сетью коммерческого банка [Текст]: монография /, , ; - Курск, 20с.
8. Финансово-кредитные инструменты и их применение в развитии экономики региона [Текст] : монография / под общ. ред. . - Старый Оскол: ТНТ, 20с.
9. . Меркулова , кредит, банки :[Текст] : учебное пособие / , . - 2-е изд., стер. - М.: Кнорус, 20с. - ISBN 1700-5 : 216р. 70к.
Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
10. Авагян , кредит, банки: [Текст]: учебное пособие / Грета Левоновна Авагян, Татьяна Михайловна Ханина, Татьяна Павловна Носова. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 20с. - ISBN 0190-0: 279р. 99к. Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
2.2. ДИСЦИПЛИНА «РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ»
Целью дисциплины «Рынок ценных бумаг» - формирование у будущих специалистов в области финансов и кредита теоретических знаний и практических навыков по рынку ценных бумаг как составной части финансового рынка, его структуре, объектам, субъектам.
Основными задачами курса «Рынок ценных бумаг» являются:
- изучение фундаментальных вопросов теории ценных бумаг, их экономической природы, функций и роли, рассмотрение конкретных видов ценных бумаг, условий их выпуска и обращения, вопросов использования в хозяйственной практике экономических субъектов;
- обоснование особенностей и закономерностей развития рынка ценных бумаг, функционирования финансово-кредитных институтов и других участников на этом рынке;
- формирование знаний об основах инвестирования в ценные бумаги
, методах инвестиционного анализа и оценке финансовых рисков, принципах формирования портфеля ценных бумаг и методах управления им и др.
1. Рынок ценных бумаг: понятие, эволюция, структура.
Рынок ценных бумаг как альтернативный источник финансирования экономики. Понятие ценной бумаги. История появления ценных бумаг. Рынок ценных бумаг и его структура (западная модель). Первичная рынок ценных бумаг и его характеристика. Методы размещения ценных бумаг. Участники первичного внебиржевого рынка ценных бумаг. Вторичный биржевой рынок (фондовая биржа). Участники вторичного рынка.
2. Классические виды ценных бумаг.
Классические виды ценных бумаг и их характеристика (акции, частные облигации, государственные ценные бумаги). Долевая ценная бумага. Акция. Привилегированная акция: сущность и виды. Обыкновенная акция. Долговая ценная бумага. Понятие и виды облигаций. Государственная ценная бумага. Классификация государственных ценных бумаг по виду эмитента, форме обращаемости, срокам обращения, способу выплаты (получения) доходов.
3. Производные ценные бумаги.
Производные ценные бумаги и их характеристика (конвертируемые акции и облигации, варранты, опционы и фьючерсы). Сертификат ценной бумаги. Сущность и виды фьючерсов. Форвардный контракт. Депозитарная расписка. Понятие и виды опционов. Сходство и различие фьючерса и опциона.
4. Финансовые инструменты рынка ценных бумаг.
Финансовые инструменты на рынке ценных бумаг (векселя, депозитные, сберегательные, инвестиционные сертификаты, секьюритизация частных долгов). Сущность и виды векселей. Простой вексель. Переводной вексель (тратта). Операции с векселями. Сущность и виды сертификатов. Международные ценные бумаги (евроноты, еврооблигации, евроакции).
5. Биржевые операции на рынке ценных бумаг.
Организационная структура и функции фондовой биржи. Профессиональные участники биржи. Основные операции и сделки на бирже. Биржевая информация (биржевые индексы и их характеристика). Этика на фондовой бирже. Биржевые крахи и потрясения.
6. Сущность и особенности функционирования рынка ценных бумаг.
Организованный рынок ценных бумаг. Механизм принятия решений на рынке ценных бумаг (фундаментальный и технический анализ). Эмиссия ценных бумаг. Брокерские компании (организация, функции, механизм операций). «Уличный» рынок ценных бумаг и характеристика его деятельности.
7. Государственное регулирование рынка ценных бумаг.
Система государственного регулирования рынка ценных бумаг: органы государственного надзора, законодательно-правовая база регулирования, национальные особенности регулирования рынка. Депозитарно-регистрационный механизм рынка ценных бумаг. Торговая регистрация, сопоставление и расчетный процесс.
8. Инвестиционная деятельность на рынке ценных бумаг.
Инвестиционная деятельность кредитно-финансовых институтов на рынке ценных бумаг (западная и российская модели) – банков, страховых компаний, инвестиционных компаний, пенсионных фондов и прочих институтов. Частные инвестиции. Государственные инвестиции. Портфельные инвестиции. Общие фонды банковского управления. Портфель ценных бумаг. Активное управление портфелем ценных бумаг. Пассивное управление портфелем ценных бумаг.
9. Особенности развития рынка ценных бумаг в России.
Рынок ценных бумаг Российской Федерации. История и необходимость создания рынка. Виды ценных бумаг и финансовых инструментов
. Структура рынка ценных бумаг и его основные тенденции развития. Участники рынка. Основные операции на рынке. Государственное регулирование рынка ценных бумаг в России. Влияние азиатского кризиса и дефолта на российский рынок ценных бумаг.
Список рекомендуемой литературы
1. Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об акционерных обществах»
2. Федеральный закон от 01.01.2001 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
3. , Столяров ценных бумаг: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 304 с. Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
4. Кузнецов ценных бумаг [Текст]: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с. Гриф: Рекомендовано Учебно-методическим центром "Профессиональный учебник"
5. Рынок ценных бумаг: Учебник/под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 448 с. Гриф: Допущено Министерством образования и науки РФ
6. Рынок ценных бумаг [Текст]: учебник / под общ. ред. . - М.: Юрайт, 20с. Гриф: Допущено Министерством образования и науки РФ
7. Чалдаева ценных бумаг [Текст]: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 20с. Гриф: Рекомендовано Министерством образования РФ
2.3. ДИСЦИПЛИНА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Цель изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» - формирование у будущих специалистов базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания тенденций развития современной налоговой системы, актуальных проблем налоговой политики РФ.
Задачи дисциплины:
- сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов;
- обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы России и направления налоговой политики Российской Федерации;
- показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;
- ознакомить студентов с историей становления и развития налоговой системы России.
1. Сущность и функции налогов.
Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Характерные черты налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Объект налога и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Налоговый период и отчетный период. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение.
2. Налоговая система: понятие и элементы.
Налоговая система. Классификация налогов. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги и их общая характеристика. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов. Общегосударственные и местные налоги. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Характеристика основных налогов и сборов РФ.
3. Сущность и назначение налоговой политики государства.
Налоговая политика государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Налоговый механизм. Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Налоговое регулирование. Основные направления налогового регулирования в РФ. Налоговый контроль.
4. Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов.
Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога, экономический смысл «нулевой ставки», налоговые вычеты. Фискальная значимость акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов и объект налогообложения. Порядок исчисления сумм акцизов подлежащих внесению в бюджет. Ставки акцизов. Сроки уплаты акцизов. Таможенные пошлины: сущность, виды, ставки.
5. Порядок исчисления и уплаты прямых налогов с юридических лиц.
Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
6. Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц.
Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые ставки. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Порядок представления налоговой декларации Имущественные налоги с физических лиц.
7. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения. Ставки единого налога. Порядок и сроки представления отчетности в налоговые органы, уплаты. Единый налог на вмененный доход. Виды деятельности, в отношении которых применяется система единого налога на вмененный доход. Вмененный доход. Налоговая ставка. Налоговый период.
8. Субъекты налоговых правоотношений.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
9. Налоговый контроль.
Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.
Список рекомендуемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Актуальные вопросы налогового администрирования на современном этапе развития Российской налоговой системы [Электронный ресурс]: монография / под ред. , . - Курск: ЮЗГУ, 20с.
3. Вылкова планирование [Текст]: учебник. - М.: Юрайт, 20с.
4. Налоговое консультирование: теория и практика [Текст]: учебное пособие / ЮЗГУ; под ред. , . - Курск: ЮЗГУ, 20с.
5. Пансков и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебник. - М. : Юрайт, 20с. Гриф: Допущено Министерством образования РФ
6. Молчанов, : расчет и оптимизация [Текст]: учебное пособие / ; Эксмо, Москва, 2009 г. 528 с. Библиогр.: с. 523.
7. Романовский, М. В., Врублевская, и налогообложение [Текст]: учеб. для вузов / Под редакцией , . СПб.: Питер, 20с.
2.4. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСЫ»
Цель изучения дисциплины «Финансы» - дать комплексное представление о многогранной системе финансовых отношений, функционирующих в общественном производстве и обслуживающих все его сферы и сектора; об основах управления финансами, принципах организации финансов субъектов хозяйствования, государственных и муниципальных финансов.
В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- всесторонне овладеть знаниями в области теории финансов экономически развитых стран и России;
- обстоятельно изучить организацию финансовых отношений в западных странах и России.
1. Сущность финансов и их функции.
Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства. Специфические черты финансовых отношений: денежный характер, распределительный характер, формирование и использование денежных доходов субъектов хозяйствования, государства и муниципальных образований. Представления о функциях финансов. Распределительная функция финансов: объекты и субъекты финансового распределения, уровни распределения и перераспределения. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве. Содержание контрольной функции финансов. Воздействие финансов на экономику и социальную сферу; усиление влияния финансовых рычагов и стимулов по мере развития рыночных отношений, пути повышения их эффективности.
2. Финансовая система страны, ее сферы и звенья.
Финансовая система страны, ее сферы и звенья. Понятие финансовой системы, ее место в экономической системе. Подходы к определению финансовой системы и ее состава в экономической литературе. Состав финансовой системы Российской Федерации. Сферы финансовой системы: финансы субъектов хозяйствования. Государственные и муниципальные финансы, влияние на их организацию функциональных особенностей и уровней управления. Характеристика звеньев финансов субъектов хозяйствования: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы домохозяйств. Звенья государственных и муниципальных финансов: бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды. Факторы, определяющие состав сфер и звеньев финансовой системы. Перспективы развития финансовой системы Российской Федерации. Особенности функционирования финансовых систем в экономически развитых странах.
3. Сущность финансовой политики и механизм ее реализации.
Финансовая политика; управление финансами; финансовое планирование и прогнозирование. Финансовая политика государства: понятие, цель и основные задачи ее проведения. Основные направления и последние изменения в реализации государственной внутренней и международной финансовой политики. Финансовый механизм как инструмент реализации финансовой политики. Виды, формы, методы организации финансовых отношений. Факторы, влияющие на содержание и особенности использования отдельных элементов финансового механизма (изменение типа государственного устройства, экономической системы, объекта воздействия, состав финансовых полномочий субъекта финансовой политики на соответствующем уровне управления, методы хозяйствования, условия экономического и социального развития государства).
4. Организационные основы финансового контроля, формы и методы его проведения.
Финансовый контроль как форма реализации контрольной функций финансов. Цель и задачи финансового контроля. Объекты и субъекты финансового контроля. Принципы финансового контроля. Виды финансового контроля. Формы финансового контроля: предварительный, текущий и последующий контроль. Методы финансового контроля. Организационно-правовые основы финансового контроля в Российской Федерации. Основные задачи и функции органов государственного финансового контроля. Организация негосударственного финансового контроля.
5. Основы функционирования финансов коммерческих организаций.
Принципы организации финансов экономических субъектов в разных сферах деятельности. Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций. Источники финансовых ресурсов коммерческих организаций, факторы их роста. Основные направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации.
6. Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность.
Некоммерческая организация: ее определение, характеристика организационно-правовых форм. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций. Содержание принципов организации и использования финансовых ресурсов организаций, находящихся на сметном финансировании и работающих на принципах самоокупаемости. Источники формирования финансовых ресурсов бюджетных учреждений. Направления использования финансовых ресурсов в зависимости от источника их образования.
7. Государственные внебюджетные фонды: сущность, порядок формирования и использования.
Внебюджетные фонды. Необходимость создания государственных внебюджетных фондов, принципы их функционирования. Источники финансирования государственных социальных гарантий населению в условиях разграничения предметов ведения разных уровней государственной власти в Российской Федерации. Государственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование. Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации. Изменение доходов и расходов Пенсионного фонда Российской Федерации в условиях внедрения накопительных элементов пенсионной системы. Источники финансирования дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ. Особенности управления средствами Фонда социального страхования Российской Федерации. Доходы и расходы Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Финансовые механизмы государственных гарантий медицинского обслуживания населения. Обязательное медицинское страхование в Российской Федерации, основные направления его реформирования.
8. Федеральный бюджет, его основные характеристики, состав доходов и расходов.
Федеральный бюджет, его роль в финансовом обеспечении полномочий федеральных органов государственной власти. Основные характеристики федерального бюджета. Состав доходов федерального бюджета. Расходы федерального бюджета, факторы, влияющие на их состав. Резервный фонд в составе федерального бюджета, его значение. Фонд национального благосостояния, его назначение. Дефицит федерального бюджета и источники его финансирования.
9.Особенности формирования бюджетов субъектов Российской Федерации объединить.
Экономическая сущность регионального бюджета. Доходы и расходы бюджетов субъектов Российской Федерации, их состав. Дефицит бюджета, источники его финансирования. Местные бюджеты и их роль в финансовом обеспечении полномочий органов местного самоуправления. Доходы местных бюджетов, их состав, структура. Дефицит местного бюджета, источники его финансирования.
10. Бюджетный процесс в Российской Федерации.
Бюджетное устройство и бюджетный процесс. Составление проекта бюджета: задачи, исходные макроэкономические показатели
, нормативно-правовое обеспечение. Роль финансовых органов в процессе составления бюджетов соответствующих уровней. Рассмотрение и утверждение бюджета. Исполнение бюджета: задачи, принципы, правовое регулирование. Органы, исполняющие бюджет, их функции; организация взаимодействия между ними. Сущность и назначение бюджетной росписи. Исполнение бюджета по доходам. Исполнение бюджета по расходам. Контроль за исполнением бюджета, его значение, правовые основы организации. Органы, осуществляющие контроль за исполнением бюджетов, их задачи и функции.
11. Бюджетное устройство и структура бюджетной системы Российской Федерации.
Бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных странах. Уровни бюджетной системы Российской Федерации. Виды бюджетов в составе бюджетной системы Российской Федерации. Сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, других территорий, не являющихся муниципальными образованиями. Консолидированные бюджеты. Бюджеты государственных внебюджетных фондов в составе бюджетной системы Российской Федерации. Характеристика принципов построения бюджетной системы Российской Федерации.
12. Сущность и причины возникновения государственного долга.
Понятие государственного долга; субъекты, участвующих в отношениях государственного заимствования; основные формы долговых обязательств государства. Состав государственного долга: задолженность прошлых лет и вновь возникшая задолженность, основная сумма долга и начисленные проценты. Внутренний и внешний государственный долг, их основные отличия: по видам заемных инструментов, составу кредиторов, валюте займов. Современное состояние государственного внутреннего и внешнего долга РФ. Причины и социально-экономические условия возникновения государственного долга, направления использования мобилизованных средств, а также возможные положительные и отрицательные последствия займов.
13. Сущность, формы и принципы межбюджетных отношений.
Содержание межбюджетных отношений. Разграничение доходов в бюджетной системе. Принципы организации межбюджетных отношений в РФ. Формы финансовой помощи бюджетам субъектов из федерального бюджета. Централизованные фонды оказания финансовой помощи бюджетам субъектов. Межбюджетные отношения в субъектах РФ.
14. Сущность и классификация государственных займов.
Понятие государственного заимствования, цели и условия мобилизации средств. Государственный и муниципальный кредит. Классификация государственных займов по срокам заимствования, субъектам заемных отношений, целевому характеру, валюте займа, форме выпуска обязательств и т. д. Сущность государственных ценных бумаг, их виды (по субъектам заемных отношений, месту размещения, обращению на рынке, обеспеченности долговых обязательств, по методу определения и форме выплачиваемого дохода и т. д.), отличительные черты от других форм заимствования, ценных бумаг коммерческих организаций.
15. Страхование как финансовая категория.
Экономическая сущность страхования. Страхование как финансовая категория, ее специфика; сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования, их особенности. Функции страхования: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная. Формы страхования: обязательное и добровольное, их характеристика. Виды страхования: имущественное, личное, ответственности, предпринимательских рисков. Участники страхования и их обязанности. Надзор за страховой деятельностью.
16. Роль финансов в развитии международного сотрудничества.
Финансы и глобализация экономики. Валютно-финансовый механизм внешнеэкономических связей. Валютный курс и его виды. Пути стабилизации валютного курса рубля. Понятие девальвации и ревальвации валют. Валютная система РФ. Международный кредит и его формы.
Список рекомендуемой литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон от 01.01.01 года «Об основах обязательного социального страхования»
3. Федеральный закон от 01.01.01 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
4. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
5. Финансово-кредитные инструменты и их применение в развитии экономики региона [Текст]: монография / Под редакцией . – Старый Оскол: ТНТ, 2009. – С. 39-46
6. Голодова и кредит: [Текст]: учебное пособие / . - М.: ИНФРА-М, 20с.
7. Финансы, денежное обращение и кредит: [Текст]: учебник / под ред. . - М.: Юрайт, 20с.
8. Финансы и кредит [Электронный ресурс]: электронный учебник / под ред. . - 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). - М.: КноРус, 2010.
9. Финансы: [Текст]: учебник / под ред. , . - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012.
10. Финансы: [Текст]: учебник для бакалавров / под ред. и ; Санкт-Петербургский государственный ун-т экономики и финансов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 20с.
11. Финансы: [Текст]: учебник / под ред. . - М.: Юрайт: Высшее образование, 20с.
2.5. ДИСЦИПЛИНА «ИНВЕСТИЦИИ»
Цель изучения дисциплины «Инвестиции» - усвоение понятий, процессов регулирования и стимулирования в области инвестирования как одной из основных современных форм движения капитала.
В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- охарактеризовать экономическую сущность инвестиций, их формы и виды;
- обосновать источники финансирования инвестиционных проектов;
- изучить методы оценки экономической эффективности инвестиционных проектов;
- изучить особенности инвестиционного процесса в РФ;
- дать представление об особенностях государственного регулирования инвестиционной деятельности в РФ.
1. Экономическая сущность инвестиций.
Инвестиции как экономическая категория. Цели инвестирования. Объекты инвестиционной деятельности (основные средства, нематериальные активы, запасы товароматериальных ценностей, ценные бумаги, денежные вклады юридических и физических лиц в банках и других финансовых институтах). Понятие полезного эффекта от вложения инвестиций. Классификация форм и видов инвестиций. По признаку целевого назначения (производственное строительство, строительство объектов социальной сферы, строительство зданий и сооружений административного назначения, изыскательские и геологоразведочные работы). По формам воспроизводства основных фондов (новое строительство, расширение и реконструкция старого, техническое перевооружение). По источникам финансирования (централизованные и децентрализованные). По объектам вложения (реальные и финансовые). По характеру участия инвестора (прямые и непрямые). По периоду инвестирования (долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные). По формам собственности (частные, государственные, иностранные и совместные). По региональному признаку (глобальные, национальные, региональные, местные).
2. Инвестиционный процесс и механизмы инвестиционного рынка.
Понятие финансового рынка. Рынок инвестиций как часть финансового рынка. Понятие инвестиционного процесса. Размещение инвестиций. Реализация инвестиционного спроса и предложения. Движение инвестиций в экономике. Равновесие на инвестиционном рынке. Участники инвестиционного процесса. Финансовые институты и посредники в инвестиционном процессе (банки, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, частные инвесторы и др.). Типы инвесторов.
3. Инвестиционный проект.
Понятие инвестиционного проекта. Их классификация по: целям инвестирования, уровню автономности реализации, срокам реализации, объему инвестиционных ресурсов, схеме финансирования. Жизненный цикл инвестиционного проекта (прединвестиционная фаза, инвестиционная фаза, эксплуатационная фаза). Альтернативные инвестиционные проекты. Участники проекта: инвесторы, исполнители работ, подрядчики, пользователи объектов инвестиционной деятельности. Инвестиционная стратегия и политика хозяйствующего субъекта (согласованность на микро - мезо - и макро- уровнях). Понятие эффективности инвестиционного проекта. Бюджетная эффективность и социальные результаты реализации инвестиционных проектов.
4. Источники финансирования инвестиционных проектов.
Источники финансирования инвестиционной деятельности хозяйствующего субъекта. Собственные источники (чистая прибыль, амортизационные отчисления), привлеченные (эмиссия акций, инвестиционные взносы в уставной капитал, государственные средства направляемые на целевое инвестирование в виде дотаций, грантов и долевого участия). Заемные источники (кредиты банков и других кредитных институтов, эмиссия облигаций
, целевой государственный кредит и инвестиционный лизинг). Условия предоставления бюджетных ассигнований. Ипотечное кредитование. Венчурное финансирование инвестиционной деятельности.
5. Инвестиции в форме капитальных вложений.
Понятие реальных инвестиций, их основные отличия от финансовых. Значение реального инвестирования для современной российской экономики. Доходы и расходы инвестиционного проекта. Учет фактора времени в оценке эффектности инвестиционного проекта. Дисконтированные показатели оценки эффективности реальных инвестиций (чистый приведенный доход, индекс доходности, внутренняя норма рентабельности, период окупаемости). Учетные показатели оценки эффективности реальных инвестиций (учетная норма рентабельности, период окупаемости).
6. Инвестиции в ценные бумаги.
Инвестиционные качества ценных бумаг. Рейтинговая оценка инвестиционной привлекательности ценных бумаг. Соотношение доходности и риска при инвестировании в ценные бумаги. Стратегические типы инвесторов при вложении средств в ценные бумаги. Порядок формирования дохода по ценным бумагам. Понятие доходности и связанных с ней понятий. Ликвидность и котировки ценных бумаг. Показатели оценки купонных облигаций. Показатели оценки дисконтных облигаций. Показатели оценки инвестиционной привлекательности акций. Оценка других ценных бумаг.
7. Инвестиционный портфель.
Понятие инвестиционного портфеля. Виды, принципы и этапы его формирования. Оптимальный портфель инвестиций. Стратегия управления портфелем. Методы отбора инвестиционных проектов. Отбор инвестиционных проектов по критерию доходности. Отбор инвестиционных проектов по критерию ликвидности.
8. Оценка риска при реализации инвестиционного проекта.
Понятие инвестиционного риска, причины и последствия. Математические методы оценки риска (расчет показателей дисперсии, среднеквадратического отклонения, математического ожидания). Графоаналитические способы учета риска (метод дерева решений). Анализ чувствительности инвестиционного проекта. Разработка мероприятий по снижению рисков.
9. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
Государственная инвестиционная политика. Мероприятия государственного регулирования инвестиционной деятельности (структурная политика, налоговая и др.) Государственные инвестиции и защита прав и законных интересов инвесторов. Условия усиления роли государства в инвестиционной сфере. Стратегические приоритеты государства в инвестиционной сфере. Нормативно-правовая база реализации инвестиционной деятельности в РФ.
10. Иностранные инвестиции.
Иностранные инвестиции: необходимость привлечения, современная ситуация в этой сфере. Режим функционирования иностранного капитала в России. Правовой статус иностранных инвесторов. Налоговые и прочие льготы. Роль государства в формировании благоприятного инвестиционного климата и привлечении иностранных инвесторов. Нормативно-правовая база реализации инвестиционной деятельности нерезидентами в РФ.
Список рекомендуемой литературы
1. Федеральный закон от 01.01.2001 №39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»
2. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»
3. Федеральный закон от 01.01.2001 «О финансовой аренде (лизинге)»
4. Инвестиции: учебник / отв. ред.: , , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 20с.
5. Инвестиции: теория и практика учебное пособие , . Ростов – на Дону: «Феникс», 20с.
6. Инвестиции [Текст]: учебное пособие / под ред. . - 3-е изд., стер. - М.: Кнорус, 20с. Гриф: Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
7. Инвестиции [Текст]: учебник / под ред. проф. . - 2-е изд., стер. - М.: КноРус, 20с.
8. Инвестиции [Текст]: учебник / Анатолий Семенович Нешитой. - М. Дашков и К, 20с.
9. Инвестиционный анализ учебное пособие М. Инфра - М, 20с.
2.6. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)»
Цель дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» – изучение современных теоретических и практических аспектов организации финансовой работы предприятиями и организациями.
Задачами дисциплины являются:
- изучение теоретических понятий, отражающих экономическую сущность финансов предприятий, их место в общей системе финансов и роль в экономике страны, принципов, форм и методов организации финансовых отношений на предприятиях;
- рассмотрение особенностей организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм ведения бизнеса и отраслей экономики;
- изучение состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, порядка их формирования, распределения и целевого использования;
- изучение процесса финансового планирования на предприятиях.
1. Финансовые отношения организаций. Роль финансов в деятельности организации.
Государственное регулирование (правовые основы) финансов организаций. Финансовые отношения организаций, их экономическое содержание, участники, функции. Принципы организации финансов организаций: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная ответственность, заинтересованность в результатах деятельности, обеспечение финансовых резервов, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации. Финансы организаций как составная часть финансовой системы национальной экономики. Взаимоотношения организаций со звеньями финансовой системы – бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами.
2. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.
Формы предпринимательской деятельности в Российской Федерации: физические лица, юридические лица
. Организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов (акционерные общества открытого и закрытого типа, ограниченной ответственностью (ООО)" href="/text/category/obshestva_s_ogranichennoj_otvetstvennostmzyu__ooo_/" rel="bookmark">общества с ограниченной ответственностью, производственные кооперативы, товарищества, унитарные государственные и муниципальные предприятия, объединения, общественные фонды, религиозные общественные объединения, ассоциации и фонды). Сравнительная характеристика финансов организаций различных организационно-правовых форм: учредители-участники, размер уставного (складочного) капитала, степень риска и ответственности участников.
3. Финансовые ресурсы организации.
Состав финансовых ресурсов по источникам образования. Собственный капитал (постоянная часть (уставный капитал) и переменная часть (добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль). Заемный капитал (краткосрочные и долгосрочные обязательства).
4. Расходы организации.
Расходы от обычных видов деятельности, прочие расходы. Группировки расходов организаций (по элементам, по составу, по отношению к объему производства, по степени однородности, по функции управления, по объектам затрат, по способу отнесения на себестоимость). Использование группировок при планировании и бюджетировании. Финансовые методы управления расходами.
5. Доходы организации.
Классификация доходов организации в зависимости от их характера, условий получения. Доходы по направлениям деятельности: от обычных видов деятельности; прочие доходы. Порядок формирования и использования доходов от реализации продукции. Доходы от финансовой и инвестиционной деятельности. Распределение выручки от реализации по направлениям возмещения потребленных средств производства. Формирование валового и чистого дохода. Распределение чистого дохода в интересах организации, физических лиц, государства.
6. Планирование себестоимости и выручки от реализации продукции.
Понятие и виды себестоимости. Метод формирования плановой себестоимости на основе сметы затрат. Понятие выручки от реализации продукции. Планирование выручки с помощью метода прямого счета и расчетного метода.
7. Прибыль организации.
Прибыль организации: экономическое содержание, функции и виды. Формирование, распределение и использование прибыли. Связь между бухгалтерской и экономической прибылью. Формирование финансового результата от основной деятельности. Факторы роста прибыли. Направления распределения и использования прибыли. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации. Отражение в учетной политики метода учета расходов, метода оценки стоимости материально-производственных запасов, оценки стоимости затрат, метода начисления амортизации. Влияние налогов на формирование чистой прибыли.
8. Планирование прибыли.
Методы планирования прибыли. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности). Точка безубыточности, запас финансовой прочности, производственный леверидж. Использование метода прямого счета и аналитического метода при планировании прибыли.
9. Оборотный капитал организации.
Экономическое содержание оборотного капитала. Оборотные активы: понятие, виды, отличительные особенности, отражение в бухгалтерском балансе организации. Источники финансирования оборотных активов. Определение потребности в оборотном капитале. Эффективность использования оборотного капитала. Производственный и финансовый цикл.
10. Основной капитал организации.
Экономическое содержание основного капитала. Состав и методы оценки основного капитала организации. Отражение в бухгалтерском балансе организации. Источники финансирования основного капитала. Реальные инвестиции как способ воспроизводства основного капитала. Источники финансирования прямых инвестиций. Лизинг как источник финансирования. Источники финансирования ремонта основных фондов. Нематериальные активы, источники их приобретения и амортизация.
11. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе.
Сущность и виды амортизации. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества.
12. Финансовое планирование.
Содержание и цели финансового планирования. Виды и методы финансового планирования. Процесс финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов). Перспективное финансовое планирование. Финансовое прогнозирование. Текущее финансовое планирование: бюджетирование. Оперативное финансовое планирование: задачи и направления.
Список рекомендуемой литературы
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 01.01.2001 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
3. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об акционерных обществах»
4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
5. Финансы организаций (предприятий): уч. для вузов / под ред. проф. .-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 20с.
6. , Никонова организаций (предприятий): - М.: Кнорус, 20с. Гриф: Допущено УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. (Гриф УМО).
7. , , Скамай организаций (предприятий) – М.: Инфра – М.: 20с.
8. , , Добросердова предприятий – Питер, 2009гс.
9. Фридман организации (предприятия), М.: Дашков и Ко, 20с.
10. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: практикум для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» / Юго-Зап. гос. ун-т; сост.: , . Курск, 20с. (электронный вид)
11. Шуляк предприятия – Дашков и Ко 2009г. 488 с.
2.7. ДИСЦИПЛИНА «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Цель изучения дисциплины «Экономический анализ» – освоение и приобретение навыков в области теории и практики экономического анализа хозяйственной деятельности организаций и предприятий с целью принятия эффективных управленческих решений.
Задачи изучения дисциплины:
- ознакомление с теоретическими основами экономического анализа, его методами и приемами,
- обучение постановке задач, корректному и эффективному использованию аналитического инструментария экономического анализа,
- приобретение навыков самостоятельного и последовательного применения аналитического инструментария в анализе отдельных экономических задач на уровне предприятия, в оценке бизнеса и принятии управленческих решений.
1. Анализ имущества и эффективности его использования.
Источники информации для анализа имущества организации. Анализ состава, структуры и динамики имущества. Причины изменений в имуществе. Рентабельность активов и оборачиваемость активов как показатели эффективности использования имущества.
2. Анализ источников финансирования имущества.
Информационная база для анализа источников финансирования имущества. Анализ состава, структуры и динамики источников финансирования. Причины изменений в источниках финансирования. Показатели эффективности использования собственного и заемного капитала.
3. Анализ ликвидности и платежеспособности.
Понятие ликвидности и платежеспособности. Группировка активов по степени ликвидности. Анализ ликвидности баланса. Относительные показатели ликвидности (коэффициенты абсолютной, промежуточной, текущей ликвидности): экономическое содержание и методика расчета. Факторы, оказывающие влияние на уровень платежеспособности организации.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Понятие финансовой устойчивости. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости. Оценка типа финансовой устойчивости предприятия.
5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Понятие дебиторской задолженности. Анализ состава, структуры, динамики состояния и оборачиваемости дебиторской задолженности. Причины роста дебиторской задолженности. Понятие кредиторской задолженности. Анализ состава, структуры, динамики, состояния и оборачиваемости кредиторской задолженности. Причины роста кредиторской задолженности. Сопоставительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
6. Анализ формирования и использования прибыли.
Источники информации для анализа прибыли. Виды прибыли (прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль). Анализ структуры и динамики прибыли. Факторы, определяющие её уровень. Факторный анализ прибыли. Пути увеличения прибыли.
8. Оценка показателей рентабельности.
Рентабельность как характеристика эффективности деятельности предприятия. Система показателей рентабельности. Рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала. Рентабельность продаж. Модель Дюпона и ее использование в оценке эффективности деятельности предприятия.
9. Анализ оборачиваемости оборотных активов.
Оборачиваемость оборотных средств – важнейшая характеристика в оценке деятельности предприятия. Влияние оборачиваемости на финансовые результаты и финансовое состояние организации. Показатели оборачиваемости оборотных активов: экономическое содержание и методика расчета. Факторы, влияющие на оборачиваемость оборотных активов. Пути ускорения оборачиваемости.
10. Анализ объемов производства и продаж продукции.
Показатели валовой, товарной и реализованной продукции. Анализ структуры и динамики объемов производства и продаж. Факторы, влияющие на величину выручки.
11. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
Экстенсивный и интенсивный характер использования трудовых ресурсов. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность, зарплатоемкость, зарплатоотдача. Влияние движения кадров и использование рабочего времени на эффективность использования персонала.
12. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
Экстенсивный и интенсивный характер использования материальных ресурсов. Показатели эффективности использования материальных ресурсов: обобщающие (материалоемкость, материалоотдача) и частные. Пути повышения эффективности использования материальных ресурсов.
13. Анализ движения, технического состояния и эффективности использования основных производственных фондов.
Источники информации для анализа. Расчет и оценка показателей движения основных производственных фондов. Показатели технического состояния основных производственных фондов. Показатели эффективности использования основных производственных фондов. Пути повышения эффективности основных производственных фондов.
14. Анализ затрат на производство и продажу продукции.
Источники информации для анализа. Анализ уровня, динамики и структуры затрат на производство и продажу продукции. Факторы, определяющие уровень затрат (в разрезе каждого экономического элемента). Показатели затрат на 1 руб. товарной продукции и реализованной продукции. Пути снижения затрат на производство и продажу продукции. Анализ себестоимости отдельных видов продукции.
Список рекомендуемой литературы
1. Ендовицкий анализ слияний/поглощений компаний [Текст]: [монография]. - М.: Кнорус, 20с.
2. Комплексный экономический анализ предприятия [Текст]: [учебник] / под ред. . - СПб. : Питер, 20с.
3. Маркин анализ [Текст]: учебное пособие. - 2-е изд., стер. - М.: ОМЕГА-Л, 20с.
4. Пласкова анализ [Текст]: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЭКСМО, 20с.
5. Экономический анализ активов организации [Текст]: учебник / под. Ред. д-ра экон. Наук проф. . – М.: Эксмо, 200с.
6. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник / под ред.: проф. , проф. , проф. . - 3-е изд. перераб. и доп. - М. : Юрайт, 20с.
2.8. ДИСЦИПЛИНА «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ»
Цель дисциплины «Экономическая теория» - формирование у будущих специалистов системы знаний о явлениях и процессах экономической жизни общества, о методах и инструментах исследования этих явлений, о способах и средствах решения экономических проблем.
В ходе изучения дисциплины «Экономическая теория» ставятся следующие задачи:
- теоретическое освоение студентами современных экономических концепций и моделей;
- приобретение практических навыков анализа ситуаций на конкретных рынках товаров и ресурсов, движения уровня цен и денежной массы;
- изучение проблемных ситуаций на микро- и макроэкономическом уровнях;
- ознакомление с текущими экономическими проблемами России.
1. Основные элементы экономической теории.
Производство, распределение, обмен и потребление. Экономический кругооборот. Экономические факторы производства и факторные доходы. Экономические блага и их классификация. Теория общественного блага. Формы хозяйствования: натуральное и товарное производство. Проблема ограниченности ресурсов и безграничности потребностей. Экономический выбор и альтернативные возможности. Кривая производственных возможностей. Инструменты выбора.
2. Сущность и функции рынка.
Рынок: экономическое содержание и структура. Основные категории рыночных отношений. Экономические и социальные условия формирования и становления рынка. Элементы, функции и роль рынка по территориальному, функциональному назначению, степени ограничения конкуренции, формам продаж, характеру сделок, видам субъектов рыночных отношений, соответствию действующему законодательству, по степени зрелости, по уровню насыщения. Барьеры входа и выхода (в отрасли).
3. Рыночное равновесие: спрос и предложение, их взаимодействие.
Спрос и закон спроса. Кривая спроса. Исключения из закона спроса. Детерминанты спроса. Неценовые факторы изменения спроса. Предложение и закон изменения предложения. Кривая предложения. Детерминанты предложения. Теория рыночного равновесия. Механизм равновесия при мгновенной, краткосрочной и долгосрочной динамике. Рынки факторов производства.
4. Эластичность спроса и предложения.
Эластичность спроса: сущность, виды, измерение. Эластичность спроса по цене и доходу. Эластичность предложения, фактор времени. Зависимость эластичности предложения от фактора времени. Перекрестная и прямая эластичность. Эластичность спроса на ресурсы.
5. Экономическая конкуренция.
Конкуренция: экономическое содержание и виды. Сравнительные признаки рыночных структур. Монополия как тип рынка и как тип фирмы. Естественная монополия. Ценовая дискриминация. Ценообразование на рынке монополии и совершенной конкуренции. Монополистическая конкуренция. Олигополия: условия и типы.
6. Национальная экономика и основные показатели ее функционирования.
Национальная экономика как система. Структура макроэкономики: отраслевая и секторная. Воспроизводство национальной экономики. Национальное богатство. Теневая экономика. Открытая и закрытая экономика. Система национальных счетов. Макроэкономические показатели: ВНП, ВВП, ЧВП, НД, личный доход, располагаемый личный доход. Валовой национальный продукт и способы его измерения. Дефлятор. Макроэкономическое равновесие: классическая и кейнсианская модели.
7. Макроэкономическая динамика: инфляция и безработица.
Сущность инфляции. Причины, источники, виды и механизмы развития инфляции. Социально – экономические последствия инфляции. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Стагфляция. Антиинфляционное регулирование экономики. Причины и последствия беработицы. Формы и показатели безработицы. Политика занятости. Кривая Филлипса.
8. Экономический рост.
Циклическая и трендовая составляющие экономического развития. Виды экономических циклов. Фазы экономических циклов. Длинные волны. Причины и последствия экономических циклов. Экономический рост, способы его измерения. Механизм и источники экономического роста. Факторы экономического роста. Типы экономического роста. Позитивные и негативные результаты экономического роста. Основные модели экономического роста. Производственная функция Кобба-Дугласа. Повышение эффективности и качества экономического роста в Российской Федерации.
Список рекомендуемой литературы
1. Гусейнов Гусейнов теория [Текст]: учебник. - 4-е изд., стер. - М.: Омега-Л, 20с.
2. Океанова, теория: учебник [Текст]. М.: ЮНИТИ, 20с.
3. Сажина теория [Текст]: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ФОРУМ, 20с. : ил. - (Классический университетский учебник).Гриф: Рекомендовано Министерством образования и науки РФ
4. Экономическая теория: учебник [Текст] / Под ред. . перераб. и доп. М.; Инфра-М, 20с.
5. Экономическая теория. Микроэкономика-1,2. Мезоэкономика [Текст]: учебник / Российская экономическая академия им. ; под общ. ред. . - 4-е изд., испр. и доп. - М. : Дашков и К, 20с.
6. Экономическая теория. Макроэкономика-1,2. Метаэкономика. Экономика трансформаций [Текст]: учебник / Российская экономическая академия им. ; под общ. ред. . - М. : Дашков и К, 20с.
7. Экономическая теория [Текст]: учебник / под ред. . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 20с.
2.9. ДИСЦИПЛИНА «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
Цель дисциплины «Финансовый менеджмент» - формирование у будущих специалистов современных фундаментальных знаний в области управления инвестиционной и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта.
В ходе изучения дисциплины «Финансовый менеджмент» ставятся следующие задачи:
- изучение базовых концепций, принципов и основных инструментов финансового менеджмента;
- изучение информационной базы управления финансами коммерческих организаций;
- освоение существующих методик анализа стоимости и структуры капитала;
- формирование современного представления об управлении активами и капиталом предприятия;
- овладение современными методиками оценки эффективности принимаемых решений;
- овладение методологическими приемами планирования и прогнозирования денежных потоков.
1. Экономическое содержание финансового менеджмента.
Сущность финансового менеджмента, его цели, задачи и принципы организации. Функции финансового менеджмента и механизм их реализации на предприятиях. Правовая среда организации финансового менеджмента. Финансовая служба в системе управления организацией, функции финансового менеджера. Базовые концепции финансового менеджмента.
2. Информационное обеспечение финансового менеджмента.
Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента. Пользователи информации о деятельности предприятия. Содержание форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Бухгалтерский баланс как источник аналитической информации, его структура. Взаимосвязь показателей форм бухгалтерской отчетности.
3. Стоимость денег во времени и основы принятия финансовых решений.
Временная стоимость денег. Наращение стоимости капитала (компаундинг). Дисконтирование стоимости капитала. Виды процентных ставок. Виды денежных потоков по равномерности и срокам поступления. Денежные потоки с неравными и равными (аннуитет) поступлениями. Денежные потоки обыкновенные (постнумерандо) и обязательные (пренумерандо). Методы оценки денежных потоков с позиции настоящего и будущего. Финансовые множители.
4. Управление финансовыми рисками.
Финансовые риски, сущность и виды. Риск и доходность финансовых активов. Методы оценки финансовых рисков. Основные методы и правила управления финансовыми рисками. Способы снижения финансового риска. Диверсификация и риск портфеля.
5. Цена капитала.
Структура капитала: собственные и заемные источники финансирования. Экономическое содержание цены капитала. Методика расчета цены капитала для собственных источников (эмиссия акций, нераспределенная прибыль). Методика расчета цены капитала для заемных источников (эмиссия облигаций, кредитные ресурсы). Взвешенная цена капитала: понятие, методика расчета, факторы, влияющие на ее изменение. Определение предельной цены капитала, ее использование в управлении источниками финансирования.
6. Управление структурой капитала.
Финансовый рычаг (леверидж): понятие, методика расчета. Факторы, оказывающие влияющие на его изменение. Теории структуры капитала: традиционная теория и модель Модильяни – Миллера. Воздействие структуры капитала на рыночную стоимость предприятия. Факторы, оказывающие влияние на формирование структуры капитала.
7. Дивидендная политика предприятия.
Теории дивидендной политики (ирревалентности дивидендов; существенности дивидендной политики; налоговой дифференциации). Факторы, определяющие дивидендную политику. Процедура выплаты доходов предприятия его владельцам. Возможные формы расчетов по дивидендам (постоянное процентное распределение прибыли; фиксированные дивидендные выплаты; выплаты гарантированного минимума и экстра-дивидендов; постоянное возрастание размера дивидендов; выплаты дивидендов по остаточному принципу; выплаты дивидендов акциями.). Дивидендная политика и цена акций (дробление, консолидация и выкуп акций).
8. Планирование денежных потоков.
Разработка плана поступления и расходования денежных средств. Определение планового объема реализации продукции. Расчет плановой суммы чистого денежного потока. Состав основных элементов расчета целевой суммы чистой прибыли предприятия. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности. Разработка платежного календаря. Основные виды платежного календаря, используемые в оперативном управлении денежными потоками предприятия.
9. Управление оборотным капиталом.
Элементы оборотного капитала предприятия, их основные характеристики (оборачиваемость, ликвидность, рентабельность). Собственные оборотные средства. Оценка уровня оборачиваемости оборотного капитала (коэффициент оборачиваемости и средняя продолжительность одного оборота). Группировка активов по уровню ликвидности. Текущая, промежуточная и абсолютная ликвидность. Риск потери ликвидности: возможности возникновения и пути его снижения. Стратегии финансирования оборотного капитала (идеальная, агрессивная, консервативная, компромиссная). Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.
10.Управление запасами на предприятии.
Виды запасов. Этапы управления запасами. Взаимосвязь и необходимость сбалансированности отдельных видов запасов. Определение целей формирования запасов. Оптимизация размера основных групп текущих запасов. Обоснование учетной политики оценки запасов. Эффективное управление запасами как фактор роста прибыли. Метод расчета потребности в производственных запасах на основе укрупненных расчетов. Метод поэлементного расчета потребности в производственных запасах.
11.Управление дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность: понятие, виды, отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Уровень дебиторской задолженности и факторы его определяющие. Нормальная и просроченная дебиторская задолженность. Подходы к управлению дебиторской задолженностью.
12. Управление денежными средствами предприятия и их эквивалентами.
Информационная база управления денежными средствами предприятия. Денежные потоки в разрезе видов деятельности предприятия (основная, финансовая, инвестиционная). Оптимизация остатка денежных активов с целью обеспечения постоянной платежеспособности. Критерии оптимальности остатка денежных активов. Модели определения минимального, максимального, оптимального и среднего остатков денежных активов (модели Баумоля, Миллера-Орра, Стоуна), их сравнительная характеристика.
13. Финансовый менеджмент в условиях инфляции.
Инфляция: экономическое содержание, виды. Методический инструментарий прогнозирования годового темпа и индекса инфляции; формирования реальной процентной ставки с учетом фактора инфляции; оценки стоимости денежных средств с учетом фактора инфляции; формирования необходимого уровня доходности финансовых операций с учетом фактора инфляции.
14. Антикризисное финансовое управление предприятием.
Сущность и классификация финансовых кризисов. Содержание и задачи антикризисного финансового управления. Диагностика финансового кризиса предприятия (экспресс-диагностика и система фундаментальной диагностики). Реструктуризация задолженности предприятия в процессе его финансовой деятельности. Финансовые аспекты реорганизации предприятий. Финансовое обеспечение ликвидационных процедур при банкротстве предприятия.
15. Международные аспекты финансового менеджмента.
Экспорт товаров и услуг. Лицензирование, продажа патентов, лицензий, технологий. Прямые иностранные инвестиции. Операции на международных финансовых рынках. Регулирование валютного риска.
Список рекомендуемой литературы
1. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О несостоятельности (банкротстве)»
2. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения [Текст]: учебник / под ред. . - М.: Юрайт, 20с. (Гриф УМО).
3. Финансовый менеджмент [Текст]: экспресс-курс: [пер. с англ.] / Ю. Бригхэм, Хьюстон Дж. - 4-е изд. - С.-Петербург: Питер, 20с.
4. Ермасова менеджмент [Текст]: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 20с. (Гриф УМО).
5. Ковалев менеджмент: теория и практика [Текст] / . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 20с.
6. , Машкина менеджмент [Текст]: учебное пособие / , . Юго-Западный гос. ун-т. Курск, 20с.
7. Рогова менеджмент [Текст]: учебник. - М.: Юрайт, 20с.
8. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / под общ. ред. проф. . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 20с. Гриф: Рекомендовано Учебно-методическим объединением вузов России по образованию в области менеджмента
9. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / отв. ред. . - М. : Волтерс Клувер, 20с.
10. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: электронный учебник / , , . - М.: Кнорус, 2009.
3. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ ВЫПУСКНИКОВ
Результаты итогового государственного междисциплинарного экзамена определяются следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно».
Положительные оценки подлежат занесению в экзаменационную ведомость и зачетную книжку студента, неудовлетворительная оценка заносится только в экзаменационную ведомость.
Оценку «отлично» заслуживает студент, показавший всесторонние, систематизированные, глубокие знания программного курса. Это определяется четкими и правильными определениями соответствующих понятий, категорий. Если в основной учебной литературе имеются разные определения, то студент должен обосновать сделанный им выбор. Он должен свободно излагать основные положения, необходимые для ответа на вопросы билета.
При этом ему необходимо показать знакомство как с основной, так и с дополнительной литературой, соответствующими нормативными актами. Отвечая на вопрос, он должен уметь охарактеризовать развитие той или иной ситуации и дать ей оценку.
Излагая основные теоретические положения, он должен, при необходимости, подкреплять их соответствующими примерами из практики. Оценка «отлично» выставляется студенту, усвоившему взаимосвязь основных понятий программы. Такой ответ должен быть дан на каждый вопрос билета.
Оценку «хорошо» заслуживает студент, который показал, что усвоил программный материал, но знания его ограничены основными учебниками, конспектами. Он должен быть знаком со сложившейся ситуацией, рассматриваемой им в соответствии с поставленным вопросом, но может быть не готов к оценке различных взглядов и вести по ним полемику.
Оценка «хорошо» может быть поставлена и в том случае, если, отвечая на вопрос, упустил или не раскрыл какое – либо существенное положение, но при дополнительном вопросе вспомнил упущенное.
Оценку «удовлетворительно» заслуживает студент, который отвечает на вопросы билета, но при этом допускает отдельные неточности в определениях, раскрывает основные положения тем лишь после дополнительных вопросов, допускает. Отдельные положения, которые он должен был осветить, излагались схематично.
Оценка выставляется и в том случае, когда предложение преподавателя рассмотреть на конкретных примерах изложенные им же те или иные положения вызывает у студента затруднения. Удовлетворительную оценку знаний получает студент, который ответил не менее чем на «хорошо» на все вопросы билета, а ответы на дополнительные вопросы по этим же темам были с многими неточностями, упущениями. Эта же оценка выставляется, если ответ на три вопроса билета был оценен не менее, чем на «хорошо», а на четвертый вопрос ответ не был дан.
