Проспект ценных бумаг (стр. 15 )

К Г О Д О В О М У О Т Ч Е Т У ЗА 2006 год

О А О « ВЛАДЫКИНСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ

ЗАВОД»

Владыкинский механический завод» является акционерным обществом

открытого типа, 60% акций принадлежат государству ( 60%- Минимущества России ). В Совет директоров завода вошли :

- заместитель начальника управления экономического развития науки и промышленности Роспрома;

. – начальник управления Департамента науки и промышленной политики г. Москвы;

– начальник отдела управления имущественного комплекса Роспрома, – заместитель начальника управления экономического развития науки и промышленности Роспрома;

– главный специалист Управления имущества организаций коммерческого сектора;

- главный инженер завода, – главный бухгалтер завода.

Решением собрания акционеров от 28.12.05г избран Генеральным директором сроком на пять лет. Решением собрания акционеров от 23.11.06 г. увеличен уставной капитал, установлена номинальная стоимость акции 100(сто)руб.

ведет бухгалтерский учет своего имущества и хозяйственной

деятельности на основе натуральных измерителей в денежном выражении, способом

двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, Закона « О бухгалтерском учете» , ПБУ №1-20 и другими нормативными актами.

При составлении годового отчета завод руководствуется ПБУ 4/96 « Положение

о бухгалтерском учете и отчетности.».

Учетная политика по налогообложению изменилась в 2006 году, в связи с изменением НК РФ.

В 2006 году отражены все хозяйственные операции и результаты инвентариза-

ции имущества и финансовых обязательств.

Остаточная стоимость основных средств на 01.01.07.г –46772тыс. руб., ввиду большого физического и морального износа производилось списание основных средств. Учет основных средств ведется согласно ПБУ6/01, порядок начисления амортизационных отчислений осуществляется линейным способом. На основные средства, приобретенные до 01.01.2002г амортизация начисляется согласно Постановления № 000, а на приобретенные после 01.01.2002г согласно Постановления №1, ПБУ 6/01и 25 Главы Налогового Кодекса.

Дебиторская задолженность на 01.01.07.г составляет 13862 тыс. руб., в том числе: «Фазотрон-НИИР»- 7803тыс. руб., в том числе просроченная 4923тыс. руб.; авансы выданные - 3814тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.07.г составляет 10779тыс. руб., в том числе задолженность поставщикам составляет 1850тыс. руб., задолженность персоналу –2836тыс. руб., задолженность перед бюджетом и фондами - 1000тыс. руб, авансы полученные - 5093тыс. руб.

Объем реализации отгруженной готовой продукции и услуг в 2006 году составил – 83406тыс. руб. , в т. ч. готовой продукции - 26112тыс. руб. , услуги промышленного характера -15935тыс. руб., услуги по аренде - 30088тыс. руб., НИОКР - 11271тыс. руб.

Объем реализации готовой продукции и услуг увеличился по отношению к прошлому году на 6%, объем НИОКР увеличился в 3,2 раза.

Выпуск готовой продукции и услуг составил 82796тыс. руб., Государственный оборонный заказ в объеме выпущенной готовой продукции составляет -30%.

Учет затрат на производство и реализацию продукции осуществлялся согласно

ПБУ 10/99 « Расходы организации». Учет МПЗ осуществляется согласно ПБУ5/01 . Затраты на производство реализованной продукции и услуг составили 74065тыс. руб. , в том числе затраты по готовой продукции –22697тыс. руб. , по услугам - 14820тыс. руб. , по арендной плате – 25277тыс. руб., НИОКР –11271тыс. руб. коммерческие расходы – 115тыс. руб.

В 2006 году методом определения выручки является день отгрузки товара или день оплаты. Для определения налоговой базы по налогу на прибыль использовался метод начисления.( Глава 25 Н. К.) На 2006 год определен в учетной политике перечень прямых расходов.

Финансовый результат от реализации готовой продукции и услуг в 2006 году составил - 9226тыс. руб., прочие расходы составили -1947тыс. руб, в т. ч. налог на имущество - 1031тыс. руб., всего прибыль до налогообложения составила – 7279тыс. руб., чистая прибыль составляет.- 4851тыс. руб..

Для пополнения оборотных средств завод взял кредит на сумму 3699 тыс. руб., на 01.01.07г остаток задолженности по кредиту составляет 2499ыс. руб.

Показатель рентабельности хозяйственной деятельности завода - 0,12

Степень платежеспособности по текущим обязательствам – 2 (норматив более 1)

Коэффициент текущей ликвидности – 2,7 (норматив 0,7-0,8)

Коэффициент абсолютной ликвидности – 0,2(норматив более 0,2)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - 0,28 (норма 0,1)

Показатели финансовой устойчивости показывают, что завод платежеспособен,

финансовое состояние устойчивое.

В 2006 году завод получил средства из федерального бюджета согласно

смет на финансирование мобрезервов - 1045ыс. руб.

Завод в 2006году оказал благотворительную помощь на сумму -90тыс. руб., выплатил поощрения, не связанные с производством продукции, оказанием услуг в сумме 2146тыс. руб.

Производились выплаты за выслугу лет, согласно учетной политики и Положения по заводу о выслуге лет. В 2006 году начислены резерв на выслугу лет и резерв на отпуск.

Среднесписочная численность работников 297 чел.

Завод имеет долгосрочные финансовые вложения : вклад в уставный капитал в сумме 2тыс. руб - «ВМЗ-М» , акции банка «Электроника» в сумме 2тыс. руб., вклад в уставный капитал -ВМЗ»- 1886тыс. руб.(49%), -ВМЗ»- 4266тыс. руб (49%).

Перечислены дивиденды заводу за 2005год от -ВМЗ» и «ВМЗ-М» в сумме 272тыс. руб. -ВМЗ» не выплачивал заводу дивиденды за период г.

выплатил дивиденды за 2006 год физическим и юридическим лицам
.

За счет чистой прибыли 2006 года фонды ( накопления и социальных выплат) не начислялись. Согласно решения Совета директоров по итогам годового баланса фонды будут начислены после утверждения на собрании акционеров.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Исх. №__18___от_08.02.2007 г._____

Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого Акционерного Общества

«Владыкинский механический завод»

за 2006 год

Москва

2007 г.

Руководству механического завода»

Аудитор:

Наименование: Закрытое акционерное общество «СВ-Аудит»

Место нахождения:.

Государственная регистрация: свидетельство о внесении – Аудит» в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером выдано Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москва 19.08.2002 г.

Лицензия: № Е выдана на основании приказа Минфина РФ № 000 от 01.01.2001 г., срок действия 5 (пять) лет.

Является членом Московской Аудиторской Палаты Свидетельство № 000 г. на основании решения Правления Московской аудиторской палаты от 01.01.2001 г. № 46.

Аудируемое лицо:

Наименование: механический завод».

Место нахождения: г. Москва, Дмитровское шоссе, 58.

Государственная регистрация: зарегистрировано Московской регистрационной палатой 06 сентября 1994 года реестровый номер 010.736.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации механический завод» за период с 1 января по 31 декабря 2006 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации механический завод» состоит из:

- бухгалтерского баланса (форма № 1);

- отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

- отчета об изменениях капитала (форма № 3);

- отчета о движении денежных средств (форма № 4);

- приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

- пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации механический завод». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности».

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Московской Аудиторской Палаты.

- Внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности -Аудит».

- Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации механический завод» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2006 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2006 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

08.02.2007 г.

Генеральный директор	(квалификационный аттестат аудитора № К г.)
Руководитель проверки	(квалификационный аттестат аудитора № К г.)

Утверждаю

Генеральный директор

______________________

Приложение

К приказу №

от 01.01.2001г.

Учетная политика

на 2006 год.

II.  Организация и ведение бухгалтерского учета.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор.

Бухгалтерский учет на заводе осуществляется отделом бухгалтерского учета, являющимся самостоятельным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, подчиненным непосредственно генеральному директору завода. Работники завода неукоснительно выполняют требования главного бухгалтера, в части порядка оформления и предоставления документов и сведений.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется на основе утвержденного Рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (приложение №2).

Учет ведется по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета с применением автоматизированной системы «ИНФИН» по отдельным операциям учета.

По основным средствам и капвложениям.

Учет операций по основным средствам производится с учетом требований ПБУ 6/01, нового Плана счетов бухгалтерского учета и 25 Главы НК РФ «Налог на прибыль».

Стоимость объектов основных средств, используемых заводом в течение более 12 месяцев, имеющих стоимость не более 10000руб за единицу, списываются на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (п.18).

Амортизация основных средств начисляется линейным способом. На основании Постановления № 1 от 01.01.02г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» начисляется амортизация на основные средства, приобретенные после 01 января 2002 года. На основании Постановления Совета Министров СССР « О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» № 000 от 22.10.90г. начисляется амортизация на основные средства, приобретенные до 01 января 2002 года. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при принятии объектов к учету, на основании приказа генерального директора.

Расходы по приобретению книг признаются расходами на производство.

Аналитический учет основных средств вести на карточках и с помощью компьютерной системы «Инфин».

Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы производить с учетом ПБУ№17/02, отражать на сч.08-3

По материально-производственным

запасам.

К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются: сырье, материалы, комплектующие изделия, используемые при производстве продукции, выполнение работ, оказание услуг, для управленческих нужд.

К фактическим затратам на их приобретение (заготовление) относятся:

-  суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

-  суммы за информационные и консультационные услуги по приобретению материально - производственных запасов;

-  затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию;

-  иные затраты, непосредственно связанные с приобретение.

Фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов определяются на счете 10 « Материалы» без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости каждой единицы.

МБП

Предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев, учитываются в соответствии с порядком, установленным для учета материалов. МБП стоимостью менее 1000руб списываются в производство.

МБП стоимостью свыше 1.000руб. со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитываются в составе средств в обороте на счете 10 «Материалы» по следующим субсчетам:

10- 9 – «Инвентарь»,

10-11  – «Хозяйственные принадлежности и спецодежда»,

10-12– «Спецоснастка и сменное оборудование»,

10-11– «Специнструмент».

По основному производству.

Бал. счет 20 «Основное производство» является счетом, обобщающим информацию о затратах на производство продукции, бал. счет 23а « Услуги», обобщающий информацию о затратах на оказание услуг. Расходы, списываемые на бал. счет 20,23а подразделяются на прямые, непосредственно связанные с выпуском продукции и косвенные, связанные с управлением и обслуживанием производства - счета 25 «Общепроизводственные расходы», 26«Общехозяйственные расходы»,23в –«Вспомогательное производство». Учет затрат на производство вести по заказным методом.

Остаток по бал. счету 20 «Основное производство» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Аналитический учет по бал. счету 20 ведется позаказным методом по видам продукции с указанием вида затрат.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между различными видами пропорционально сумме основной заработной платы основных производственных рабочих по фактическим затратам, но по заказу №1 МКЛ не более норматива.

Общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость внутризаводских заказов, а также в себестоимость забракованной продукции.

Нормативы списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов и расходов обслуживающих производств утверждаются один раз в год. Предоставляются в бухгалтерию плановым отделом не позднее 25 числа первого месяца года.

Незавершенное производство

Оценивать незавершенное производство готовой продукции по нормативной( плановой) производственной себестоимости. Доходы от оказания услуг уменьшать на сумму расходов без распределения на остатки незавершенного производства.

Финансовые вложения

Финансовые вложения относятся к группе, по которой их рыночная стоимость не определяется. Признать доходы от участия в уставных капиталах других организаций операционными доходами.

Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов».

К указанным расходам относятся

- приобретение лицензий

- НИОКР(положительный результат)

По готовой продукции.

Учет выпуска готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» по фактическим ценам. В этой же оценке отражается сальдо готовой продукции на конец отчетного периода в бухгалтерском балансе.

По учету продаж.

В бухгалтерском учете доходы признаются выручкой от продажи продукции, товаров, поступлениями, связанными с выполнением работ, оказанием услуг

Задолженность покупателей за отгруженные товары (работы, услуги) учитывается на балансовом счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по действующим продажным ценам с НДС.

Сумма себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, списывается с кредита счетов учета затрат на производство и расходов на продажу в дебет счета 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы учитываются на счете 91. К нему открываются субсчета: 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-3 «Доходы и расходы учитываемые при налогообложении», 91-4 « Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении»,« 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Определять налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 167 Н. К.Р. Ф.

По доходам будущих периодов.

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам учитываются на счете 98 «Доходы будущих периодов»:

-  доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам (субсчет 98-1)- арендная плата

-  безвозмездные поступления (субсчет 98-2).

Формирование резервов предстоящих расходов.

В целях равномерного включения предстоящих расходов в затраты на производство создаются следующие резервы:

-  на предстоящую оплату отпусков работника

-  на выплату вознаграждений за выслугу лет,

Создание резервов регулируется соответствующими законодательными актами. ПЭО определяет размеры создаваемых резервов и не позднее 25 января представляет нормативы в бухгалтерию.

По денежным средствам.

На счетах раздела «Денежные средства» учитывается движение денежных средств в российской валюте, находящихся в кассе, на расчетных и прочих счетах, а также денежных документов ( путевки, пропуска).

Займы и кредиты

Учитывать заемные средства, срок погашения которых по договору займа(кредита) свыше 12 месяцев, до истечения срока в составе долгосрочной задолженности. Дополнительные расходы, связанные с получением займа (кредита) списывать на операционные расходы в полной сумме в том отчетном периоде, когда они произведены. К дополнительным расходам относятся:

-консультативные услуги;

-юридические услуги;

-проведение экспертизы;

- проведение оценки и др.

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток).

Сумма чистой прибыли формируется в установленном нормативными документами по бухгалтерскому учету порядке на счете «Прибыли и убытки».

Нераспределенная прибыль, учитываемая на счете 84, может быть использована:

-  на выплату доходов учредителям (дивиденды),

-  на покрытие убытка отчетного года,

-  на отчисления в резервный капитал.

- на отчисления в фонд потребления.

Порядок проведения инвентаризации.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится:

-  при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;

-  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Сроки проведения инвентаризации:

- основных средств – один раз в 3 года, (на 01.01.2008г)

- библиотечных фондов – один раз в 3 лет, ( на 01.01.2008г

- финансовых вложений – на 01.01.2007г

- товарно-материальных ценностей:

1.производственных запасов, готовой продукции, товаров и прочих запасов – 01.10.2006г,

4.  хозинвентаря, спецодежды, специнструмента, находящихся в эксплуатации – 01.10.2006г,

5.  производственные запасы и другие виды имущества, (находящиеся на ответственном хранении, полученные для переработки) – 01.11.2006г,

6.  драгоценных металлов и драгоценных камней – 1 июля 2006г, 1января 2007г.

- не установленного оборудования – 01.01.2007г,

- денежных средств, денежных документов, – один раз в месяц,

- резервов предстоящих расходов и платежей – на 1 января 2006г,

- расчетов с банками – по мере получения выписок,

- расчетов по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, – (на 1 апреля 2006г, 1октября2006г, 1 января 2007г),

- расчетов: с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками - 1декабря 2006г.

Проведение инвентаризаций устанавливается приказом по предприятию.

Главный бухгалтер

Главный экономист

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 2007 год

(формы № 1-5, пояснительная записка, аудиторское заключение и учетная политика предприятия)

П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я З А П И С К А

К Г О Д О В О М У О Т Ч Е Т У ЗА 2007 год

О А О « ВЛАДЫКИНСКИЙ МЕХАНИЧЕСКИЙ

ЗАВОД»

Владыкинский механический завод» является акционерным обществом

открытого типа, 60% акций принадлежат государству ( 60%- Минимущества России ). В Совет директоров завода вошли :

- заместитель начальника управления экономического развития науки и промышленности Роспрома; В – начальник отдела Роспрома;

– начальник отдела управления имущественного комплекса Роспрома, – заместитель начальника управления экономического развития науки и промышленности Роспрома; – главный специалист Управления имущества организаций коммерческого сектора;

–консультант Росимущества по г. Москве

- главный инженер завода.

Решением собрания акционеров от 28.12.05г избран Генеральным директором сроком на пять лет.

ведет бухгалтерский учет своего имущества и хозяйственной

деятельности на основе натуральных измерителей в денежном выражении, способом

двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, Закона « О бухгалтерском учете» , ПБУ №1-20 и другими нормативными актами.

При составлении годового отчета завод руководствуется ПБУ 4/96 « Положение

о бухгалтерском учете и отчетности.».

Учетная политика по налогообложению изменилась в 2007 году, в связи с изменением НК РФ.

В 2007 году отражены все хозяйственные операции и результаты инвентариза-

ции имущества и финансовых обязательств.

Остаточная стоимость основных средств на 01.01.07.г –46772тыс. руб., на 01.01.08г – 50251тыс. руб., приобретены основные средства для производства новой продукции. Учет основных средств ведется согласно ПБУ6/01, порядок начисления амортизационных отчислений осуществляется линейным способом. На основные средства, приобретенные до 01.01.2002г амортизация начисляется согласно Постановления № 000, а на приобретенные после 01.01.2002г согласно Постановления №1, ПБУ 6/01и 25 Главы Налогового Кодекса.

Дебиторская задолженность на 01.01.07.г составляет 13862 тыс. руб., на 01,01,08г. -27621тыс. руб., задолженность покупателей составляет 18172тыс. руб, в том числе: «Фазотрон-НИИР»- 13356тыс. руб., просроченная-10564тыс. руб.; авансы выданные - 9449тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.07.г составляет 10779тыс. руб., на 01.01.08г -40099тыс. руб., в том числе задолженность поставщикам составляет 21491тыс. руб., задолженность персоналу –3718тыс. руб., задолженность перед бюджетом и фондами- 1201тыс. руб, авансы полученные - 13689тыс. руб.

Объем реализации отгруженной готовой продукции и услуг в 2007 году увеличился по сравнению с 2006 годом в 2,1 раза и составил – 175189тыс. руб. , в т. ч. готовой продукции - 60823тыс. руб. , услуги промышленного характера и услуги по аренде-79138тыс. руб., НИОКР - 35228тыс. руб.

Выпуск готовой продукции и услуг составил 144727тыс. руб., НИОКР -35228тыс. руб. Государственный оборонный заказ в объеме выпущенной готовой продукции составляет -28%.

Учет затрат на производство и реализацию продукции осуществлялся согласно

ПБУ 10/99 « Расходы организации». Учет МПЗ осуществляется согласно ПБУ5/01 . Затраты на производство реализованной продукции и услуг составили 164896тыс. руб. , в том числе затраты по готовой продукции –55982тыс. руб. , по услугам и арендной плате – 75315тыс. руб., НИОКР –33599тыс. руб. коммерческие расходы – 152тыс. руб.

В 2007 году методом определения выручки является день отгрузки товара или день оплаты. Для определения налоговой базы по налогу на прибыль использовался метод начисления.( Глава 25 Н. К.).

Финансовый результат от реализации готовой продукции и услуг в 2007 году составил - 10141тыс. руб., прочие расходы составили -242тыс. руб, всего прибыль до налогообложения составила – 9899тыс. руб., чистая прибыль составляет.- 6836тыс. руб..

Для пополнения оборотных средств завод взял кредит на сумму 8000 тыс. руб., на 01.01.08г остаток задолженности по кредиту составляет 7099ыс. руб.

Показатель рентабельности хозяйственной деятельности завода - 0,06

Степень платежеспособности по текущим обязательствам – 3,5 (норматив более 1)

Коэффициент текущей ликвидности – 1,73 (норматив-2)

Коэффициент абсолютной ликвидности – 0,45(норматив более 0,2)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - 0,28 (норма 0,1)

Рентабельность чистых активов -0,09.

Коэффициент финансовой устойчивости -0,66

Показатели финансовой устойчивости показывают, что завод платежеспособен,

финансовое состояние устойчивое.

В 2007 году завод получил средства из федерального бюджета согласно

смет на финансирование мобрезервов - 1070ыс. руб.

Завод в 2007году оказал благотворительную помощь на сумму -40тыс. руб., выплатил поощрения, не связанные с производством продукции, оказанием услуг в сумме 2668тыс. руб.

Производились выплаты за выслугу лет, согласно учетной политики и Положения по заводу о выслуге лет. В 2007 году начислены резерв на выслугу лет и резерв на отпуск.

Среднесписочная численность работников 297 чел.

В 2007 году проводилась выездная налоговая проверка за годы. В результате проверки выявлена задолженность по налогам в сумме 953тыс. руб., начислены пени в сумме 166тыс. руб. и штраф в сумме190тыс. руб.

Завод имеет долгосрочные финансовые вложения : вклад в уставный капитал в сумме 2тыс. руб - «ВМЗ-М» , акции банка «Электроника» в сумме 2тыс. руб., вклад в уставный капитал -ВМЗ»- 1886тыс. руб.(49%), -ВМЗ»- 4266тыс. руб (49%), Инженерный проектный центр «Комплектные распределительные устройства»-1тыс. руб.

Перечислены дивиденды заводу за 2006год от -ВМЗ» и «ВМЗ-М» в сумме 271ыс. руб. -ВМЗ» не выплачивал заводу дивиденды за период г.

выплатил дивиденды за 2006од физическим и юридическим лицам.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Исх. №_______от______________

Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества

«Владыкинский механический завод»

за 2007 год

Москва

2008 г.

Руководству механического завода»

Аудитор:

Наименование: Закрытое акционерное общество «СВ-Аудит».

Место нахождения:

Телефон: 8 (4, .

E-mail: [e-mail]

Государственная регистрация: свидетельство о внесении – Аудит» в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером выдано Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москва 19.08.2002 г.

Лицензия: № Е выдана на основании приказа Минфина РФ № 000 от 01.01.2001 г., срок действия 5 (пять) лет.

Является членом Московской Аудиторской Палаты Свидетельство № 000 г. на основании решения Правления Московской аудиторской палаты от 01.01.2001 г. № 46.

Аудируемое лицо:

Наименование: Открытое акционерное общество «Владыкинский механический завод» (далее - механический завод»).

Место нахождения: г. Москва, Дмитровское шоссе, 58.

Государственная регистрация: зарегистрировано Московской регистрационной палатой 06 сентября 1994 года реестровый номер 010.736.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности механический завод» за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность механический завод» состоит из:

- Бухгалтерского баланса (форма № 1);

- Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

- Отчета об изменениях капитала (форма № 3);

- Отчета о движении денежных средств (форма № 4);

- Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

- Пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган механический завод». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности».

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Московской Аудиторской Палаты.

- Внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности -Аудит».

- Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя:

- изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности механический завод»;

- оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

- рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица;

- оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами установлены нарушение действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, а именно: в составе добавочного капитала по строке 420 бухгалтерского баланса отражены 4 160 тыс. руб., подлежащих отражению в составе нераспределенной прибыли по строке 470 бухгалтерского баланса

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность механический завод» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2007 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

22.02.2008 г.

Генеральный директор	(квалификационный аттестат аудитора № К г.)
Руководитель проверки	(квалификационный аттестат аудитора № К 006927 , г.)

Утверждаю

Генеральный директор

______________________

Приложение

К приказу №

от 01.01.2001г.

Учетная политика

на 2006 год.

III.  Организация и ведение бухгалтерского учета.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор.

Бухгалтерский учет на заводе осуществляется отделом бухгалтерского учета, являющимся самостоятельным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, подчиненным непосредственно генеральному директору завода. Работники завода неукоснительно выполняют требования главного бухгалтера, в части порядка оформления и предоставления документов и сведений.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется на основе утвержденного Рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (приложение №2).

Учет ведется по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета с применением автоматизированной системы «ИНФИН» по отдельным операциям учета.

По основным средствам и капвложениям.

Учет операций по основным средствам производится с учетом требований ПБУ 6/01, нового Плана счетов бухгалтерского учета и 25 Главы НК РФ «Налог на прибыль».

Стоимость объектов основных средств, используемых заводом в течение более 12 месяцев, имеющих стоимость не более 10000руб за единицу, списываются на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (п.18).

Амортизация основных средств начисляется линейным способом. На основании Постановления № 1 от 01.01.02г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» начисляется амортизация на основные средства, приобретенные после 01 января 2002 года. На основании Постановления Совета Министров СССР « О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» № 000 от 22.10.90г. начисляется амортизация на основные средства, приобретенные до 01 января 2002 года. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при принятии объектов к учету, на основании приказа генерального директора.

Расходы по приобретению книг признаются расходами на производство.

Аналитический учет основных средств вести на карточках и с помощью компьютерной системы «Инфин».

Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы производить с учетом ПБУ№17/02, отражать на сч.08-3

По материально-производственным

запасам.

К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются: сырье, материалы, комплектующие изделия, используемые при производстве продукции, выполнение работ, оказание услуг, для управленческих нужд.

К фактическим затратам на их приобретение (заготовление) относятся:

-  суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

-  суммы за информационные и консультационные услуги по приобретению материально - производственных запасов;

-  затраты по заготовке и доставке материально - производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию;

-  иные затраты, непосредственно связанные с приобретение.

Фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов определяются на счете 10 « Материалы» без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости каждой единицы.

МБП

Предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев, учитываются в соответствии с порядком, установленным для учета материалов. МБП стоимостью менее 1000руб списываются в производство.

МБП стоимостью свыше 1.000руб. со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитываются в составе средств в обороте на счете 10 «Материалы» по следующим субсчетам:

10- 9 – «Инвентарь»,

10-12  – «Хозяйственные принадлежности и спецодежда»,

10-12– «Спецоснастка и сменное оборудование»,

10-11– «Специнструмент».

По основному производству.

Бал. счет 20 «Основное производство» является счетом, обобщающим информацию о затратах на производство продукции, бал. счет 23а « Услуги», обобщающий информацию о затратах на оказание услуг. Расходы, списываемые на бал. счет 20,23а подразделяются на прямые, непосредственно связанные с выпуском продукции и косвенные, связанные с управлением и обслуживанием производства - счета 25 «Общепроизводственные расходы», 26«Общехозяйственные расходы»,23в –«Вспомогательное производство». Учет затрат на производство вести по заказным методом.

Остаток по бал. счету 20 «Основное производство» на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Аналитический учет по бал. счету 20 ведется позаказным методом по видам продукции с указанием вида затрат.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между различными видами пропорционально сумме основной заработной платы основных производственных рабочих по фактическим затратам, но по заказу №1 МКЛ не более норматива.

Общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость внутризаводских заказов, а также в себестоимость забракованной продукции.

Нормативы списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов и расходов обслуживающих производств утверждаются один раз в год. Предоставляются в бухгалтерию плановым отделом не позднее 25 числа первого месяца года.

Незавершенное производство

Оценивать незавершенное производство готовой продукции по нормативной( плановой) производственной себестоимости. Доходы от оказания услуг уменьшать на сумму расходов без распределения на остатки незавершенного производства.

Финансовые вложения

Финансовые вложения относятся к группе, по которой их рыночная стоимость не определяется. Признать доходы от участия в уставных капиталах других организаций операционными доходами.

Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов».

К указанным расходам относятся

- приобретение лицензий

- НИОКР(положительный результат)

По готовой продукции.

Учет выпуска готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» по фактическим ценам. В этой же оценке отражается сальдо готовой продукции на конец отчетного периода в бухгалтерском балансе.

По учету продаж.

В бухгалтерском учете доходы признаются выручкой от продажи продукции, товаров, поступлениями, связанными с выполнением работ, оказанием услуг

Задолженность покупателей за отгруженные товары (работы, услуги) учитывается на балансовом счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по действующим продажным ценам с НДС.

Сумма себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, списывается с кредита счетов учета затрат на производство и расходов на продажу в дебет счета 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы учитываются на счете 91. К нему открываются субсчета: 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-3 «Доходы и расходы учитываемые при налогообложении», 91-4 « Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении»,« 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Определять налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 167 Н. К.Р. Ф.

По доходам будущих периодов.

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам учитываются на счете 98 «Доходы будущих периодов»:

-  доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам (субсчет 98-1)- арендная плата

-  безвозмездные поступления (субсчет 98-2).

Формирование резервов предстоящих расходов.

В целях равномерного включения предстоящих расходов в затраты на производство создаются следующие резервы:

-  на предстоящую оплату отпусков работника

-  на выплату вознаграждений за выслугу лет,

Создание резервов регулируется соответствующими законодательными актами. ПЭО определяет размеры создаваемых резервов и не позднее 25 января представляет нормативы в бухгалтерию.

По денежным средствам.

На счетах раздела «Денежные средства» учитывается движение денежных средств в российской валюте, находящихся в кассе, на расчетных и прочих счетах, а также денежных документов ( путевки, пропуска).

Займы и кредиты

Учитывать заемные средства, срок погашения которых по договору займа(кредита) свыше 12 месяцев, до истечения срока в составе долгосрочной задолженности. Дополнительные расходы, связанные с получением займа (кредита) списывать на операционные расходы в полной сумме в том отчетном периоде, когда они произведены. К дополнительным расходам относятся:

-консультативные услуги;

-юридические услуги;

-проведение экспертизы;

- проведение оценки и др.

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток).

Сумма чистой прибыли формируется в установленном нормативными документами по бухгалтерскому учету порядке на счете «Прибыли и убытки».

Нераспределенная прибыль, учитываемая на счете 84, может быть использована:

-  на выплату доходов учредителям (дивиденды),

-  на покрытие убытка отчетного года,

-  на отчисления в резервный капитал.

- на отчисления в фонд потребления.

Порядок проведения инвентаризации.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится:

-  при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;

-  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Сроки проведения инвентаризации:

- основных средств – один раз в 3 года, (на 01.01.2008г)

- библиотечных фондов – один раз в 3 лет, ( на 01.01.2008г

- финансовых вложений – на 01.01.2007г

- товарно-материальных ценностей:

1.производственных запасов, готовой продукции, товаров и прочих запасов – 01.10.2006г,

7.  хозинвентаря, спецодежды, специнструмента, находящихся в эксплуатации – 01.10.2006г,

8.  производственные запасы и другие виды имущества, (находящиеся на ответственном хранении, полученные для переработки) – 01.11.2006г,

9.  драгоценных металлов и драгоценных камней – 1 июля 2006г, 1января 2007г.

- не установленного оборудования – 01.01.2007г,

- денежных средств, денежных документов, – один раз в месяц,

- резервов предстоящих расходов и платежей – на 1 января 2006г,

- расчетов с банками – по мере получения выписок,

- расчетов по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, – (на 1 апреля 2006г, 1октября2006г, 1 января 2007г),

- расчетов: с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками - 1декабря 2006г.

Проведение инвентаризаций устанавливается приказом по предприятию.

Главный бухгалтер

Главный экономист

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 6 месяцев 2008 года

(формы № 1, 2)