Цели и задачи преддипломной производственной практики (стр. 6 )

В данном разделе отчета должно быть показано, что студент-практикант рассмотрел следующие вопросы:

-понятие ликвидности банка, которое означает возможность использования какого-либо актива банка в качестве наличных денежных средств или возможность быстрого превращения его в таковые без потерь или с наименьшими потерями номинальной стоимости;

-понятие платежеспособности банка, определяемое как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам;

-круг задач, решаемых при управлении банковской ликвидностью; способы управления, систему показателей, используемую в данной кредитной организации.

Также в отчете должно быть отражено, что студент за время прохождения практики изучил технологию управления банковской ликвидностью через управление активами и через управление пассивами банка. Необходимо ознакомиться с порядком составления платежного календаря.

В отчете должно быть отражено, что студент научился:

-различать высоколиквидные, менее ликвидные и трудно ликвидные активы;

-применять методику «взвешивания» активов с учетом риска;

-производить оценку ликвидности банка при помощи расчета специальных показателей – коэффициентов ликвидности и, прежде всего, коэффициента мгновенной ликвидности и коэффициента перспективной ликвидности.

Оценка управления ликвидностью банка осуществляется путем сопоставления значений коэффициентов ликвидности данного банка с установленными нормативами. В случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам возникает риск несбалансированной ликвидности с угрозой потерь для банка.

Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных ЦБ РФ обязательных нормативов ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а также путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

В ходе практики студент должен ознакомиться с методикой расчета обязательных нормативов ликвидности и провести расчет о исследуемой организации.

3.8  Анализ доходов и расходов банка

Студент-практикант должен продемонстрировать, что разобрался с такими понятиями, как «процентные доходы», «процентные расходы», «непроцентные доходы», «непроцентные расходы», «доходы будущих периодов», «расходы будущих периодов», «прибыль», «убыток».

Студент-практикант должен показать, что изучил статьи доходов «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 000) и определил удельный вес процентных и непроцентных доходов/расходов в общем итоге за отчетный период. Необходимо уяснить, что отчет о прибылях и убытках коммерческого банка составляется нарастающим итогом с начала года.

Кроме того, в данном разделе отчета о преддипломной производственной практике должно быть отражено, что студент-практикант:

-получил практические навыки по начислению процентов, зачислению их на счет доходов и списанию со счета расходов;

-усвоил порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками по «кассовому методу» и «методу начислений»;

-разобрался в порядке формирования, источниках и регламентации доходов и расходов коммерческого банка;

-обработал несколько первичных документов по конкретной статье доходов и расходов.

После проведенного исследования студент должен провести анализ структуры доходов и расходов исследуемой организации.

Таблица 4

Динамика процентных доходов (тыс. руб.)

Показатели	Годы
1.Процентные доходы
2.Удельный вес процентных доходов %

Таблица 5

Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания

Показатели	Годы
1.Комиссионные доходы
2. Удельный вес к сумме дохода %
3. Удельный вес к сумме операционных доходов %
Прирост %

Таблица 6

Динамика объема активных операций, тыс. руб.

Показатель	Годы
1	2	3	4
Потребительские кредиты
Кредитные карты

Таблица 7

Динамика активов и прибыли до налогообложения,

Показатель	Годы
1	2	3	4
Активы
Собственные средства
Прибыль

Основные финансово – экономические показатели

Показатель	Годы
1	2	3	4
Уставный капитал,
Собственные средства (капитал), млн.. руб.
Прибыль, млн. руб.
Рентабельность (%)

Таблица 9

Обязательные нормативы банков, %

№	Статья	Норматив	Годы
Н1	Достаточности капитала	Min 10 (K<5 млн. евро) Min 11 (K>5 млн. евро)
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15
Н3	Текущей ликвидности	Min 50
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120
Н5	Общей ликвидности	Min 20
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3
H12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25

3.9  Банковская отчетность

В этом разделе отчета о преддипломной производственной практике студент-практикант должен продемонстрировать, что он ознакомился со всеми существующими формами банковской отчетности, с методологией, сроками и адресами их предоставления. Необходимо систематизировать, какие формы отчетности относятся к разовой отчетности, оперативной, ежемесячной, ежеквартальной и годовой. Необходимо обратить внимание на увязку показателей банковской отчетности, представленных в различных отчетных формах.

3.10 Заключение

В заключении отчета о преддипломной производственной практике обобщается, какие участки работы коммерческого банка были изучены; насколько успешна деятельность банка в целом; какие проблемы, в первую очередь, стоят у банка на повестке дня. По возможности должны быть сделаны предложения по совершенствованию отдельных участков работы в данном конкретном банке.

Источники информации о деятельности коммерческого банка:

1. Бухгалтерский баланс.

2. Отчет о прибылях и убытках.

3. Налоговые декларации.

4. Первичные документы по расчетно-платежным операциям.

5. Документация по кредитному процессу.

6. Документация по вкладным операциям (депозитам).

7. Документация по валютным операциям.

8. Документация по операциям с ценными бумагами.

4 Содержание практики в органах государственной власти и бюджетных учреждениях

В разделе об организационно-экономической характеристике организации информацию необходимо изложить в следующем порядке:

1. Общие сведения о организации: наименование, организационно-правовая форма и нормативно-правовая база создания предприятия, дата регистрации, местонахождение, вышестоящая организация.

2. Информация о системе управления:

- о виде (линейная, функциональная, линейно-функциональная, командная) и структуре управляющей системы (структурные организационные схемы, штатное расписание);

- о процессах управления (комплекты положений об отделах, службах, должностные инструкции, функциональные таблицы, регламентация прав, распорядок рабочего дня, графики проведения совещаний, системы оценки качества работы и контроля исполнения, системы обработки внешнего и внутреннего документооборота, подготовки распорядительной документации, доставки и хранения документации);

- об оргтехнике (системы внутренней связи, автоматизация учета, анализа деятельности, каналы передачи информации, автоматизация рабочих мест, оборудование служебных помещений);

- о финансовой структуре организации, выделяются центры управления финансовыми ресурсами и потоками денежных средств и центры ответственности затрат, доходов, прибыли и инвестиций;

- о форме бухгалтерского учета, наличии внутреннего контроля, системе налогообложения.

3. Сведения о системе финансового планирования и прогнозирования бюджетных показателей: система планов, бюджетов и программ; первичные документы.

В разделе о нормативно-правовом и информационном обеспечении деятельности государственного учреждения по формированию и использованию государственных финансовых ресурсов необходимо дать характеристику законодательному регулированию деятельности органа государственной власти или бюджетного учреждения, особен­ностям разграничения финансовых полномочий.

Дается описание взаимодействия объекта исследования с другими хозяйствующими субъектами и органами государствен­ной власти и управления. Характеризуется порядок представления и сроки сдачи промежуточной и итоговой отчетной документации. На основании внутреннего положения о функционировании объекта исследования дается краткая характеристика важнейших целей, задач и функций.

Производится описание структуры органов государственной власти и управления или бюджетного учреждения, соподчиненности и взаимосвязанности его структурных подразделений. Дается краткая характеристика документооборота организации.

В ходе анализа деятельности организации следует раскрыть следующие вопросы:

1. Исполнение бюджета (сметы) по доходам. Организация и учет поступления финансовых ресурсов.

Дается характеристика порядка планирования бюджетных показателей. Описывается исходная информация для плановых расчетов; методы ее получения, порядок финансовых расчетов, виды планов, период планирования, сроки финансовых расчетов и порядок утверждения планов.

Исследуется сметное планирование. Порядок представления контрольных цифр (показателей), порядок расчета или получения экономических нормативов. Особенности планирования доходов и расходов. Дается описание долгосрочного стратегического планирования.

Дается описание источников, порядка поступления доходов, учета средств. Проводится анализ динамики и структуры доходов объекта исследования за 2-3 года, предшествующих отчетному периоду. Исследуются качественные структурные сдвиги доходной базы и факторы, их определяющие. Определяются резервы роста объема доходов и совершенствования процесса управления доходами.

Дается описание роли и значения Казначейства в движении бюджетных средств. Исследуется порядок учета доходов на счетах Казначейства и особенности разграничения доходных, полномочий.

Рассматриваются порядок и сроки представления промежуточных и итоговых отчетов о поступлении доходов. Проводится анализ полноты поступления доходов, степени и качества исполнения плановых показателей. Дается характеристика внебюджетных источников доходов. Оценивается их место в структуре доходов и надежность поступления. Исследуется полнота исполнения налоговых обязательств по внебюджетным источникам доходов.

Дается описание работы по взысканию недоимок (недофинансирования) с неплательщиков. Описывается порядок предоставления отсрочки и рассрочки в платежах.

2. Исполнение бюджета (сметы) по расходам. Целевой характер использования бюджетных средств

Дается характеристика направлений расходования средств и расходных полномочий объекта исследования. Описывается порядок учета расходов. Проводится анализ динамики и структуры расходов объекта исследования за 2-3 года, предшествующих отчетному периоду. Исследуются качественные структурные сдвиги расходов и факторы, их определяющие. Определяются резервы снижения объема расходов и основные направления совершенствования процесса управления расходами.

Исследуется порядок учета расходов на счетах Казначейства и особенности разграничения расходных полномочий. Описывается порядок ведения и обслуживания лицевых счетов получателей бюджетных средств.

Исследуется порядок и сроки представления промежуточных и итоговых отчетов о финансировании обязательств. Проводится анализ полноты финансирования расходов, степени и качества исполнения плановых показателей. Дается оценка целевому характеру использования средств.