МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Учебно-методический комплекс
по специальности
080105 «Финансы и кредит»
Москва 2008
Учебно-методический комплекс рассмотрен и утвержден на заседании УМС МУГУ «___» ______________ 200__ г., протокол № _____
Составители: к. э.н., доцент ; к. э.н.
Экономический анализ: Учебно-методический комплекс по специальности 080105 «Финансы и кредит». – М.: МУГУ, 2008.– 48 с.
© МУГУ, 2008
Содержание
1. Организационно-методические указания................................... 4
2. Учебно-тематический план дисциплины..................................... 5
3. Тематическое содержание учебной дисциплины.................... 6
4. Методика проведения семинарских занятий............................. 10
5. Тематическое содержание семинарских занятий................... 10
6. Методические рекомендации
по формам самостоятельной работы студентов........................ 15
7. Задания для самостоятельной работы....................................... 15
8. ПРИМЕРНЫЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
ДЛЯ УГЛУБЛЕННОГО ИЗУЧЕНИЯ................................................................. 19
9. Примерный перечень тем рефератов............................................. 30
10. Методические рекомендации и требования
по промежуточной и итоговой аттестации.................................. 31
11. Примерные тестовые задания....................................................... 31
12. Примерный перечень контрольных вопросов
к экзамену.................................................................................................. 44
13. Учебно-методическое обеспечение............................................ 46
14. Словарь основных терминов, понятий, сокращений............ 47
1. Организационно-методические указания
Экономический анализ является необходимой функцией управления хозяйством на всех его уровнях и служит базой для подготовки управленческих решений.
Цель преподавания дисциплины «Экономический анализ» – углубление знаний и получение практического навыка применения приёмов и методов финансового анализа, оценки финансового состояния и обоснования прогнозной финансовой информации в процессе проведения аудиторских проверок.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области финансового анализа по вопросам направленности экономического анализа; информационного обеспечения экономического анализа; приемов и методов экономического анализа; основных методик экономического анализа; оценки финансовых результатов организации; сравнительной (рейтинговой) оценки финансового состояния организации.
Программа курса «Экономический анализ» определяет совокупность необходимых для профессиональной подготовки знаний, навыков и умений, которыми должен овладеть студент в соответствии с требованиями ГОС.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
– знать цели и направленность экономического анализа; источники информации для экономического анализа; основные методики экономического анализа; направления использования результатов экономического анализа в бизнес-планирования и управлении организацией;
– уметь использовать основные приемы и методы экономического анализа; применять методики экономического анализа; делать конкретные выводы по результатам экономического анализа о резервах повышения эффективности производства.
Учебный процесс по курсу включает обзорные лекции, семинары, практические занятия и самостоятельную работу студентов. Итоговая форма контроля знаний – экзамен.
2. Учебно-тематический план дисциплины
№ | Наименование тем | Всего | Аудиторные | Сам. | |
Л | С | ||||
1. | Цель и роль экономического анализа | 4 | 2 | 0 | 2 |
2. | Методы экономического анализа | 10 | 2 | 2 | 6 |
3. | Анализ технико-организационного уровня и других условий производства | 15 | 4 | 4 | 7 |
4. | Экономический анализ и бизнес-план | 15 | 2 | 4 | 9 |
5. | Анализ основных средств | 15 | 4 | 4 | 7 |
6. | 15 | 4 | 4 | 7 | |
7. | Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции | 20 | 6 | 4 | 10 |
8. | Анализ финансовых результатов | 20 | 2 | 4 | 14 |
9. | Инвестиционный анализ и управление основным капиталом | 20 | 4 | 4 | 12 |
10. | Анализ финансового состояния организации | 15 | 2 | 2 | 11 |
11. | Комплексный анализ и методика рейтингового анализа | 13 | 2 | 2 | 9 |
Итого | 162 | 34 | 34 | 94 |
3. Тематическое содержание
учебной дисциплины
Тема 1. Цель и роль экономического анализа
Экономический анализ как база принятия управленческих решений. Место и роль экономического анализа в финансовом менеджменте.
Пользователи информации как субъекты экономического анализа.
Взаимосвязь финансового и управленческого анализа. Характеристика управленческого анализа.
Система формирования финансовых показателей.
Место и роль экономического анализа в аудиторской деятельности (аналитические процедуры).
Финансовая отчетность как информационная база экономического анализа.
Тема 2. Методы экономического анализа
Методы экономического анализа: статистические, бухгалтерские, экономико-математические. Методы факторного анализа: дифференциальный метод, индексный метод, метод цепных подстановок, интегральный метод.
Значение системы относительных показателей (коэффициентов) для оценки финансового состояния предприятия. Классификация финансовых коэффициентов по аспектам деятельности. Показатели деловой активности организации. Особенности показателей финансовой устойчивости организации. Сущность рейтинговой оценки финансового состояния предприятия по результатам анализа коэффициентов.
Тема 3. Анализ технико-организационного уровня
и других условий производства
Анализ управления предприятием. Анализ организации производства и труда. Анализ технического развития. Анализ внешнеэкономических связей предприятия. Анализ социальных условий и использования человеческого фактора. Анализ природных условий и рациональности природопользования.
Методы оценки влияния технико-организационного уровня и других условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов.
Тема 4. Экономический анализ и бизнес-план
Сущность, структура бизнес-плана и роль анализа и разработке основных плановых показателей.
Финансовое планирование в условиях рыночных отношений. Финансовые инвестиции.
Финансовые аспекты бизнес-плана.
Сменное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет.
План маркетинга, методы и объекты маркетинговых исследований. Сметный расчет объема продаж.
План производства и методы производственного анализа. Сметный расчет производства и себестоимости продукции.
Финансовый план и методы внутрихозяйственного финансового анализа.
Сметный расчет финансовых результатов, движения денежных средств, статей актива и пассива планового баланса.
Сбалансированность финансовых показателей в бизнес-планировании.
Тема 5. Анализ основных средств
Цель и информационное обеспечение, анализ использования основных средств. Анализ динамики и структуры основных производственных фондов. Анализ их движения и технического состояния. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Факторы изменения рентабельности и фондоотдачи основных средств. Резервы увеличения выпуска продукции.
Тема 6. Анализ использования оборотных средств
Анализ состава оборотных активов. Оценка структуры и востребованости производственных оборотных активов. Оценка деловой активности оборотных активов. Анализ запасов, оценка их актуальности, выявление неликвидности запасов.
Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности. Горизонтальный анализ баланса. Оценка рациональности размещения финансовых ресурсов. Обеспеченность оборотных активов собственным капиталом. Оценка собственного оборотного капитала и покрытия им материальных запасов. Соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ структуры собственного капитала организации. Наращивание собственного капитала
Оценка целевого использования долгосрочных заемных средств. Анализ структуры краткосрочных финансовых вложений и оценка рациональности их использования.
Тема 7. Анализ и управление затратами
и себестоимостью продукции
Сущность анализа соотношения объема продаж, издержек и прибыли. Сравнение бухгалтерской и экономической моделей анализа, применяемые ограничения. Точка безубыточности, использование графиков и их интерпретация. Понятия запаса прочности, порога рентабельности.
Формирование и оптимизация оборота (объема продаж) производственных, торговых и других коммерческих организаций.
Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов на приращение объема реализации продукции.
Анализ обновления качества продукции. Анализ и оценка влияния оборота на прибыль предприятия. Управление себестоимостью: цели и содержание. Анализ затрат и взаимосвязи затрат, оборота (объема продаж) и прибыли. Расчет порога рентабельности (критической точки) продаж товаров. Расчет и оценка показателей себестоимости продукции.
Анализ эффективности использования производственных ресурсов и его влияния на себестоимости продукции.
Анализ и оценка влияния себестоимости продукции.
Тема 8. Анализ финансовых результатов
Модель формирования и использования финансовых показателей. Задачи анализа и источники информации.
Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг). Анализ финансовых результатов от прочей реализации и внереализационных результатов. Анализ и оценка использования прибыли. Анализ поведения затрат и взаимосвязь объема реализации, себестоимости и прибыли. Предельный анализ и оптимизация объема реализации, себестоимости и прибыли. Анализ движения денежных средств. Анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств.
Влияние инфляции на финансовые результаты компании. Методы оценки влияния инфляции на финансовые показатели в системе международных стандартов финансового учета и отчетности: оценка влияния по текущей стоимости, оценка влияния по текущей стоимости, оценка влияния на основе изменения общего уровня цен.
Тема 9. Инвестиционный анализ
и управление основным капиталом
Управление основным капиталом предприятия: цели и содержание.
Методика расчета потребности в инвестициях.
Расчет и оценка показателей использования основного капитала и основных производственных фондов. Расчет и оценка экономической эффективности использования основных производственных фондов.
Расчет и оценка эффективности капитальных вложений. Основы инвестиционного анализа (анализа инвестиционных проектов).
Тема 10. Анализ финансового состояния организации
Управление финансовым состоянием предприятия: цели и содержания.
Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения.
Анализ и оценка состава и динамики имущества предприятия.
Анализ и оценка состава и динамики источников формирования имущества предприятия.
Анализ финансового состояния по данным баланса и бухгалтерского учета.
Расчет и оценка показателей рентабельности.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости (структуры баланса).
Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности.
Расчет и оценка баланса платежеспособности.
Особенности финансового анализа неплатежеспособности предприятия.
Тема 11. Комплексный анализ и методика рейтингового анализа
Теоретические основы комплексного анализа и оценка деятельности предприятия.
Анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности.
Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
Методы рейтинговой оценки финансового состояния эмитентов.
4. Методика проведения семинарских занятий
В процессе проведения семинарских занятий студенты закрепляют полученные теоретические знания путем решения тестов, практических задач и хозяйственных ситуаций. Рекомендуется проведение дискуссий по проблемным вопросам экономического анализа.
Семинары целесообразно разделить на две части. При этом в первой части можно проводить контрольный опрос или контрольную работу по предыдущей теме, во второй части – решение практических задач и разбор сложных, проблемных вопросов.
5. Тематическое содержание
семинарских занятий
Семинар 1. Методы экономического анализа
Вопросы по теме:
1. Методы экономического анализа: статистические, бухгалтерские, экономико-математические.
2. Методы факторного анализа: дифференциальный метод, индексный метод, метод цепных подстановок, интегральный метод.
3. Классификация финансовых коэффициентов по аспектам деятельности.
4. Показатели деловой активности организации.
5. Экономический анализ как база принятия управленческих решений. Место и роль экономического анализа в финансовом менеджменте.
6. Пользователи информации как субъекты экономического анализа.
7. Взаимосвязь финансового и управленческого анализа.
8. Система формирования финансовых показателей.
Проблемные вопросы:
1. Особенности показателей финансовой устойчивости организации.
2. Особенности рейтинговой оценки финансового состояния предприятия по результатам анализа коэффициентов.
3. Место и роль экономического анализа в аудиторской деятельности (аналитические процедуры).
4. Финансовая отчетность как информационная база экономического анализа.
Семинар 2. Анализ технико-организационного уровня
и других условий производства
Вопросы по теме:
1. Анализ управления предприятием.
2. Анализ организации производства и труда.
3. Анализ технического развития.
4. Анализ внешнеэкономических связей предприятия.
5. Анализ социальных условий и использования человеческого фактора.
Проблемные вопросы:
1. Анализ природных условий и рациональности природопользования.
2. Методы оценки влияния технико-организационного уровня и других условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов.
Семинар 3. Экономический анализ и бизнес-план
Вопросы по теме:
1. Сущность, структура бизнес-плана и роль анализа и разработке основных плановых показателей.
2. Финансовое планирование в условиях рыночных отношений. Финансовые инвестиции.
3. Финансовые аспекты бизнес-плана.
4. Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет.
5. План маркетинга, методы и объекты маркетинговых исследований. Сметный расчет объема продаж.
6. План производства и методы производственного анализа. Сметный расчет производства и себестоимости продукции.
7. Финансовый план и методы внутрихозяйственного финансового анализа.
8. Сметный расчет финансовых результатов, движения денежных средств, статей актива и пассива планового баланса.
Проблемные вопросы:
1. Проблемы постановки бюджетирования в предприятиях отраслей экономики.
2. Сбалансированность финансовых показателей в бизнес-планировании.
Семинар 4. Анализ основных средств
Вопросы по теме:
1. Цель и информационное обеспечение анализ использования основных средств.
2. Анализ динамики и структуры основных производственных средств.
3. Анализ их движения и технического состояния.
4. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов.
Проблемные вопросы:
1. Факторы изменения рентабельности и фондоотдачи основных средств.
2. Резервы увеличения выпуска продукции.
Семинар 5. Анализ использования оборотных средств
Вопросы по теме:
1. Анализ состава оборотных активов.
2. Оценка структуры и востребованности производственных оборотных активов.
3. Оценка деловой активности оборотных активов.
4. Анализ запасов, оценка их актуальности, выявление неликвидности запасов.
5. Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
6. Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности.
7. Горизонтальный анализ баланса.
8. Оценка рациональности размещения финансовых ресурсов.
9. Оценка собственного оборотного капитала и покрытия им материальных запасов.
10. Соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Проблемные вопросы:
1. Направления оптимизации объема оборотных средств.
2. Выбор метода расчета оптимального размера запасов.
3. Анализ структуры краткосрочных финансовых вложений и оценка рациональности их использования.
4. Методы анализа денежных потоков.
Семинар 6. Анализ затрат
и управление себестоимостью продукции
Вопросы по теме:
1. Сущность анализа соотношения объема продаж, издержек и прибыли.
2. Сравнение бухгалтерской и экономической моделей анализа, применяемые ограничения.
3. Точка безубыточности, использование графиков и их интерпретация.
4.Понятия запаса прочности, порога рентабельности.
5. Формирование и оптимизация оборота (объема продаж) производственных, торговых и других коммерческих организаций.
6. Анализ и оценка влияния оборота на прибыль предприятия.
7. Управление себестоимостью: цели и содержание.
8. Анализ затрат и взаимосвязи затрат, оборота (объема продаж) и прибыли.
9. Расчет порога рентабельности (критической точки) продаж товаров. Расчет и оценка показателей себестоимости продукции.
Проблемные вопросы:
1. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов на приращение объема реализации продукции.
2. Анализ обновления качества продукции.
3. Анализ эффективности использования производственных ресурсов и его влияния на себестоимости продукции.
4. Анализ и оценка влияния себестоимости продукции.
Семинар 7. Анализ финансовых результатов
Вопросы по теме:
1. Модель формирования и использования финансовых показателей. Задачи анализа и источники информации.
2. Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли.
3. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг).
4. Анализ финансовых результатов от прочей реализации и внереализационных результатов.
5. Анализ и оценка использования прибыли.
6. Анализ поведения затрат и взаимосвязь объема реализации, себестоимости и прибыли.
7. Предельный анализ и оптимизация объема реализации, себестоимости и прибыли.
8. Влияние инфляции на финансовые результаты компании.
9. Методы оценки влияния инфляции на финансовые показатели в системе международных стандартов финансового учета и отчетности: оценка влияния по текущей стоимости, оценка влияния по текущей стоимости, оценка влияния на основе изменения общего уровня цен.
Проблемные вопросы:
1. Расчет операционного рычага.
2. Экспресс-анализ финансового состояния.
Семинар 8. Инвестиционный анализ:
методологические аспекты
Вопросы по теме:
1. Методология инвестиционного анализа.
2. Информационная база инвестиционного анализа.
3. Управление основным капиталом предприятия: цели и содержание.
4. Методика расчета потребности в инвестициях.
5. Расчет и оценка показателей использования основного капитала и основных средств.
6. Расчет и оценка экономической эффективности использования основных производственных средств.
7. Расчет и оценка эффективности капитальных вложений.
8. Основы инвестиционного анализа (анализа инвестиционных проектов).
Проблемные вопросы:
1. Зарубежный опыт инвестиционного анализа.
2. Использование компьютерных программ в области инвестиционного анализа.
3. Анализ использования непроизводственных основных средств.
4. Документальное обеспечение инвестиционного анализа.
Семинар 9. Анализ финансового состояния организации
Вопросы по теме:
1. Управление финансовым состоянием предприятия: цели и содержания.
2. Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
