- проанализировать особенности определения налоговой базы по данному налогу;
- изучить порядок применения налоговых льгот для юридических и физических лиц.
Вопросы к обсуждению:
1. Понятие и виды государственной пошлины, основы ее взимания.
2. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения.
3. Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их дифференциации при совершении различных действий.
4. Льготы по уплате государственной пошлины.
5. Особенности исчисления государственной пошлины для юридических лиц.
6. Порядок и сроки уплаты в бюджет.
7. Особенности возврата (зачета) государственной пошлины.
Тема 14. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Цель: проанализировать сущность, виды и особенности уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Задачи:
- изучить структуру объектов животного мира и водных биологических ресурсов;
- проанализировать особенности определения налоговой базы;
- выяснить особенности определения налоговых льгот для юридических и физических лиц.
Вопросы к обсуждению:
1. Плательщики сборов. Объекты обложения.
2. Ставки сборов и их дифференциация.
3. Порядок исчисления, зачисления сборов, а также сроки уплаты сборов.
Раздел III. Региональные налоги Российской Федерации
Тема 15. Налог на имущество организаций
Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение налога на имущество организации, показать роль данного налога в формировании доходной части региональных бюджетов.
Задачи:
- рассмотреть особенности определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций;
- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости имущества организации;
- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах Российской Федерации.
Вопросы к обсуждению:
1. Плательщики данного налога.
2. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения.
3. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
4. Налоговый и отчетный периоды по уплате налога.
5. Налоговая ставка. Предельный размер ставки налога на имущество организаций.
6. Роль субъектов РФ в установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий.
7. Льготы по налогу на имущество предприятий.
8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Тема 16. Налог на игорный бизнес
Цель: рассмотреть современные особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес, показать изменения в налоговом законодательстве в последнее время.
Задачи:
- проанализировать особенности определения объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на игорный бизнес;
- рассмотреть влияние налоговых поступлений по данному налогу на формирование доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации.
Вопросы к обсуждению:
1. Налогоплательщики и объект обложения налогом на игорный бизнес.
2. Налоговый период. Налоговые ставки и их специфика.
3. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.
4. Налоговая декларация.
5. Налогообложение других (кроме основной деятельности) видов предпринимательской деятельности игорных заведений.
Тема 17. Транспортный налог
Цель: проанализировать состояние налогообложения транспортных средств в Российской Федерации, показать порядок исчисления и уплаты данного налога для юридических и физических лиц.
Задачи:
- рассмотреть особенности определения налоговой базы по транспортному налогу исходя из масштаба и единицы налога;
- изучить налоговые льготы по транспортному налогу;
- проанализировать особенности определения сроков уплаты данного налога.
Вопросы к обсуждению:
1. Плательщики налога. Объект налогообложения.
2. Виды транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.
3. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период.
4. Налоговые ставки и их дифференциация.
5. Особенности исчисления налога организациями и физическими лицами. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Раздел IV. Местные налоги Российской Федерации
Тема 18. Земельный налог
Цель: рассмотреть сущность и назначение местных налогов в налоговой системе Российской Федерации, особенности распределения поступлений от земельного налога.
Задачи:
- проанализировать сущность и назначение земельного налога;
- рассмотреть направления поступлений данного налога в бюджетную систему Российской Федерации;
- проанализировать особенности дифференциации земельного налога в зависимости от видов земельных участков.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность, особенности земельного налога.
2. Налогоплательщики и объект обложения земельным налогом.
3. Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога.
4.Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков. Налоговый и отчетный периоды.
5.Льготы по земельному налогу.
6. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
7. Налоговая декларация по земельному налогу.
Тема 19. Налог на имущество физических лиц
Цель: выяснить особенности налогообложения имущества физических лиц, показать особенности его исчисления и уплаты.
Задачи:
- изучить порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц;
- проанализировать льготы по данному налогу для различных категорий налогоплательщиков;
- рассмотреть порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц.
2. Плательщики налогов. Объект налогообложения.
3. Ставки налога.
4. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения, помещения и сооружения.
5.Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц.
Раздел V. Специальные налоговые режимы
Тема 20. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Цель: проанализировать сущность, виды и особенности применения различных налоговых режимов, показать роль и значение единого сельскохозяйственного налога в налоговой системе Российской Федерации.
Задачи:
- изучить особенности применения данного режима;
- проанализировать порядок определения налоговой базы и условия перехода на данный налоговый режим;
- выяснить перечень налогов, заменяемых уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Вопросы к обсуждению:
1. Понятие, значение и условия применения системы налогообложения единым сельскохозяйственным налогом.
2. Перечень налогов, заменяемых уплатой единого сельскохозяйственного налога.
3. Налогоплательщики и объект налогообложения.
4. Налоговая база и порядок ее определения.
5. Налоговая ставка. Налоговый период.
7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога, а также зачисление сумм налога.
8. Учет и отчетность по данному налогу. Налоговая декларация.
Тема 21. Упрощенная система налогообложения
Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение налогообложения субъектов малого бизнеса, показать условия применения данного налогового режима.
Задачи:
- рассмотреть условия перехода на упрощенную систему налогообложения;
- проанализировать преимущества перехода на данный налоговый режим;
- выяснить особенности определения налоговой базы субъектами малого бизнеса.
Вопросы к обсуждению:
1. Понятие и значение упрощенной системы налогообложения
2. Налогоплательщики, имеющие право перехода на упрощенную систему налогообложения.
3. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов.
4. Налоговая база и порядок ее определения.
5. Налоговый и отчетный периоды по уплате налога.
6. Налоговые ставки.
7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
8. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Тема 22. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Цель: проанализировать сущность и особенности перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на режим уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задачи:
- изучить виды деятельности, позволяющие перейти на данный налоговый режим;
- проанализировать особенности расчета вмененного дохода;
- выяснить содержание и сущность налоговых поступлений в различные бюджеты бюджетной системы РФ.
Вопросы к обсуждению:
Сущность и особенности единого налога на вмененный доход.
Плательщики и объект налогообложения.
Ставка единого налога на вмененный доход.
Налоговый период.
Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход. Зачисление сумм единого налога.
Раздел VI. Платежи в государственные внебюджетные фонды
Российской Федерации
Тема 23. Обязательные платежи в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации
Цель: проанализировать роль обязательных социальных страховых взносов в формировании источников финансовых ресурсов государственных внебюджетных фондов, показать особенности уплаты этих страховых взносов различными категориями налогоплательщиков.
Задачи:
- рассмотреть исторические предпосылки возникновения необходимости уплаты обязательных социальных страховых взносов;
- изучить размеры поступления обязательных социальных страховых взносов в государственные социальные фонды;
- проанализировать льготы по уплате этих страховых взносов для различных категорий налогоплательщиков.
Вопросы к обсуждению:
1. Плательщики, объект обложения и налоговая база.
2. Суммы, не подлежащие налогообложению.
3. Тарифы страховых взносов. Налоговый и отчетный периоды.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов плательщиками – работодателями.
5. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
Тема 24. Обязательные платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации
Цель: проанализировать роль обязательных страховых взносов в формировании источников финансовых ресурсов Фонда социального страхования Российской Федерации, показать особенности уплаты этих страховых взносов различными категориями налогоплательщиков.
Задачи:
- рассмотреть исторические предпосылки возникновения необходимости уплаты обязательных социальных страховых взносов;
- изучить размеры поступления обязательных социальных страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- проанализировать льготы по уплате этих страховых взносов для различных категорий налогоплательщиков.
Вопросы к обсуждению:
1. Плательщики, объект обложения и налоговая база.
2. Суммы, не подлежащие налогообложению.
3. Тарифы страховых взносов. Налоговый и отчетный периоды.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов плательщиками – работодателями.
5. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
В соответствии с учебным планом студенты в процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» обязаны выполнить и защитить контрольную работу.
Контрольная работа включает два задания, выполняемые каждым студентом, в том числе:
а) задание 1 – представляет собой реферат. Тема реферата выбирается студентом самостоятельно из перечня,
б) задание 2 – практическая часть состоит из 3 задач, которые необходимо решить.
Каждому студенту предлагается выполнить свой вариант контрольной работы, определяемый по первой букве фамилии автора.
Варианты контрольной работы
Номер варианта | Первая буква фамилии | Номер темы реферата |
|
1 вариант | А, Б, В | 1, 11, 21 |
|
2 вариант | Г, Д, Е, | 2, 12, 22 |
|
3 вариант | Ж, З, И | 3, 13, 23 |
|
4 вариант | К, Л, М | 4, 14, 24 |
|
5 вариант | Н, О, П, | 5, 15, 25 |
|
6 вариант | Р, С, Т | 6, 16, 26 | |
7 вариант | У, Х, Ц | 7, 17, 27 | |
6 вариант | Ч, Ш | 8, 18, 28 | |
9 вариант | Щ, Э | 9, 19, 29 | |
10 вариант | Ю, Я | 10, 20, 30 | |
В процессе изучения дисциплины и выполнения контрольной работы в случае необходимости студент имеет возможность обратиться за консультацией к преподавателю на кафедру «Бухгалтерский учет и аудит».
Контрольная работа может быть выполнена от руки шариковой ручкой либо с использованием ПК в распечатанном виде (с приложением дискеты).
При ручном варианте работа может быть выполнена в школьной тетради с оставлением полей для замечаний преподавателя. Объем реферата, выполненного вручную не должен превышать 15 страниц тетради.
Работа, выполненная с использованием технических средств, печатается на одной стороне бумажного листа стандартного машинописного формата с оставлением полей 2 см сверху, снизу, слева, справа и обязательно скрепляется по левому полю. Объем реферата на ПК не должен превышать 7 страниц (со списком литературы).
Работа должна иметь титульный лист, на котором указываются:
- название учебного заведения;
- название кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»;
- название работы: «Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»;
- номер варианта;
- Ф. И.О. студента, специальность, курс, номер зачетной книжки.
Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы, в конце работы необходимо поместить список использованных источников, оформленный в соответствии с установленными стандартами описания библиографии.
Завершается оформление работы проставлением даты её выполнения и личной подписи студента.
Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру не позднее, чем за неделю до начала лабораторно-экзаменационной сессии.
Реферат подготавливается на основе изучения источников из списка рекомендуемой литературы, а также других подобных материалов.
Примерная тематика рефератов в контрольной работе
1. Налог на добычу полезных ископаемых: действующая система и пути совершенствования.
2. Достоинства и недостатки «прогрессивной» шкалы налогообложения физических лиц.
3. Достоинства и недостатки «плоской» шкалы налогообложения физических лиц.
4. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
5. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
6. Мировая практика налогообложения дивидендов.
7. Платежи за пользование природными ресурсами.
8. Практика налогообложения дивидендов в России.
9. Акцизы в системе косвенного налогообложения в России.
10. Перспективы налога на недвижимость в Российской Федерации.
11. Влияние вступления России в ВТО на её систему налогообложения.
12. Проведение налоговой амнистии: плюсы и минусы.
13. Налогообложение физических лиц – предпринимателей без образования юридического лица.
14. Оффшорные зоны и проблемы их использования.
15. Практика налогообложения товариществ собственников жилья.
16. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в мировой практике.
17. Перспективы специальных налоговых режимов в Российской Федерации..
18. Эволюция налогообложения в мировой истории.
19. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.
20. Основные принципы налогообложения (экономические, юридические и организационные).
21. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
22. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.
23. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.
24. Сущность и основные принципы налогового планирования на предприятии.
25. Основные этапы налогового планирования в организации.
26. Основные направления развития и совершенствования налогового законодательства в России начале ХХI в.
27. Эволюция налогообложения в истории России в конце ХХ в. - начале ХХI веков.
Задачи для контрольной работы
Задача № 1
На предприятии работает 5 человек. В январе-марте им была начислена зарплата, части работникам была выплачена за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, материальная помощь. Часть работников в марте болела, и им, за время болезни, начислено пособие по временной нетрудоспособности (по больничному листу – при этом оклад уменьшается на величину начисленного б/л). Некоторые работники имеют детей (конкретные числовые данные см. в таблицах 1, 2).
Требуется:
1. Рассчитать налог на доходы физических лиц по каждому работнику за январь месяц – февраль – март месяцы и суммы к выплате.
2. Рассчитать суммы обязательных взносов на социальное и пенсионное страхование по каждому государственному внебюджетному фонду (ПФ, ФСС, ФОМС) и по каждому работнику за январь – март месяцы.
3. Расчеты выполнить в полных рублях в виде таблиц 3 и 5.
Таблица 1
Табель-ный номер | ФИО | Начисления работникам, руб | Кол-во детей | Год рождения | ||
Оклад | Материальная помощь | Оплата по бол. листу | ||||
1. | Петров | 16000 | 4000 | 1 | 1955 | |
2. | Семенов | 13500 | 4500 | 3000 | 2 | 1960 |
3. | Иванов | 15000 | 4000 | 1958 | ||
4. | Лапшин | 14000 | 4500 | 4000 | 2 | 1967 |
5. | Днепров | 15000 | 4500 | 1 | 1966 | |
6. | Горлов | 15000 | 4000 | 1968 | ||
7. | Курихин | 14500 | 4500 | 3000 | 1 | 1969 |
8. | Куницын | 15000 | 4500 | 2 | 1961 | |
9. | Палев | 15000 | 4000 | 1962 | ||
10. | Смирнов | 16000 | 4500 | 1 | 1964 | |
Справочно – тарифы на 2013 год:
ПФ – 22 % (накопительная и страховая части) – см. таблицу,
ФСС – 2,9%, Федеральный ФОМС – 5,1%.
Таблица 2
Вариант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Табель-ные номера | 6,7,8,9,10 | 2,3,4,5,6 | 3,4,5,6,7 | 4,5,6,7,8 | 5,6,7,8,9 | 1,2,4,5,7 | 3,5,7,9,1 | 2,4,6,8,10 | 2,3,5,6,8 | 3,6,9,8,10 | 4,5,7,9,10 | 1,2,3,4,5 |
Расчет налога на доходы физических лиц
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
