Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» (для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономика и управление») (стр. 1 )

УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

(для студентов, обучающихся по специальностям

«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

«Экономика и управление»)

   

   

   

   

Дубна – 2013

УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И БИЗНЕСА

  КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

(для студентов, обучающихся по специальности

«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

«Экономика и управление»))

  Москва – 2013

   

Автор:

ÓУРАО, 2013.

1. Пояснительная записка.

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономика и управление».

«Налоги и налогообложение» относится к числу специальных дисциплин, формирующих у слушателей систему теоретических знаний и практических навыков работы в налоговой сфере.

Программа курса «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования 2000 года.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны овладеть теоретическими и практическими знаниями в сфере налогового устройства Российской Федерации.

По итогам изучения учебной дисциплины выпускники должны знать:

- социально-экономическую сущность налогов; организационно-правовые основы построения налоговой системы Российской Федерации;

- основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;

- нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов;

- базовые знания в области налогового контроля;

- виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой ответственности участников налоговых отношений;

- базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.

Уметь:

- пользоваться соответствующим категориальным аппаратом;

- профессионально работать с законодательными актами и нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;

- анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;

- определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.

Быть ознакомленным с:

- основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бюджетное устройство Российской Федерации;

- овладением практическими навыками решения наиболее часто встречающихся задач налогообложения;

- приобретением навыков исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с организаций и физических лиц, необходимых для решения практических задач в области налогообложения;

- моделями устройства налоговых систем зарубежных стран.

Актуальность дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит, прежде всего, в том, что налоги всегда были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов экономической политики государства. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность, практические навыки исчисления налогов являются необходимым условием подготовки специалистов в области экономики.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» основывается на специальных знаниях, полученных студентами в ходе изучения других социально-экономических дисциплин.

Предметом дисциплины является изучение условий, закономерностей функционирования налоговой системы государства, видов налогов, методов налогового планирования доходов и расходов бюджетов страны и организаций.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях основ экономической теории, базовых курсов «Бухгалтерский учет», «Финансы», «Финансы, денежное обращение и кредит»; имеет межпредметные связи со специальными дисциплинами – финансовым правом, статистикой, экономикой общественного сектора, экономикой социальной сферы и др.

2. Организационно-методический раздел.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам федерального компонента специальных дисциплин специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Экономика и управление»).

Распределение часов согласно стандарту и учебному плану

Код дисциплины по ГОС	Код дисциплины по УП УРАО	Всего часов	Аудит. занятий	Лек.	Сем, прак	Сам. раб	КСР
Очно-заочная форма обучения
СД. 07.	СД. 07.		10	8	2
Заочная форма обучения
СД. 07.	СД. 07.		10	8	2

Цель изучения дисциплины - формирование у студентов практических навыков в области налогообложения, необходимых для работы в организациях всех форм собственности, государственных органах, банках, биржах, финансовых и страховых компаниях, инвестиционных фондах.

Принципы отбора содержания и организации учебного процесса

Концепция изучения курса строится на следующих положениях:

- комплексный подход к рассмотрению изучаемых процессов и событий;

- сочетание анализа современной налоговой деятельности с историей развития социально-экономических отношений;

- рассмотрение, как общих закономерностей проведения налоговой политики, так и особенностей их проявления в конкретно-исторических условиях (в частности в России);

- взаимосвязь современных теоретических концепций и практики современного налогового устройства.

Программа изучения дисциплины предусматривает:

- лекционные занятия и самостоятельное изучение курса «Налоги и налогообложение» по настоящей программе с использованием рекомендуемой литературы и источников.

Лекционный материал посвящается рассмотрению основных концептуальных вопросов: основным понятиям, подходам, а также вопросам, трактовка которых в научном мире неоднозначна, также рассматриваются конкретные методики и алгоритмы.

Самостоятельная работа предполагает: изучение теории и практики и рекомендованных литературных источников; изучение по рекомендации преподавателя наиболее интересных, проблемных работ и тем, по возможности, конспектирование их,

- проведение семинарских занятий. Такая форма занятий предполагает активную, целенаправленную работу студентов.

Цель семинарского занятия - усвоение важнейших вопросов курса и выступление каждого студента на каждом семинаре. На семинаре студенты должны уметь объяснить понимание ими вопросов темы. Для этого при подготовке к семинару студент должен внимательно изучить рекомендованную литературу и методические рекомендации, подготовиться и ответить на любой вопрос темы семинара, продолжить выступление предыдущего выступающего.

Студент должен иметь на семинаре основные нормативные акты и может пользоваться конспектом изученной литературы. Каждый студент должен по указанию преподавателя отрецензировать сообщение, сделанное предыдущим выступающим.

Текущая аттестация качества усвоения знаний

Для студентов заочной и очно-заочной формы обучения предусматривается контрольная работа. Положительный результат выполнения студентом контрольной работы является основанием для сдачи зачета.

Итоговая аттестация по курсу

По итогам изучения изучаемой дисциплины защищается сдается зачет.

Зачет проводится по тестам — необходимо набрать не менее 60 процентов правильных ответов.

Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение»:
Налоговый кодекс РФ; нормативные акты, регулирующие отношения организаций и государства в области налогообложения; налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность; значение и функции налогообложения; принципы построения налоговой системы, ее элементы; виды налогов; система налогов и сборов в РФ; основные виды федеральных налогов, методика их расчета; региональные налоги, специфика их расчета; местные налоги и их роль в местном самоуправлении; налоговый контроль; налоговые правонарушения и виды ответственности за них.

3. Тематический план

по курсу «Налоги и налогообложение»

(очно-заочная форма обучения)

№ п/п	Наименование разделов и тем	Общее кол-во часов	Аудиторные часы	Самостоят. работа
Всего	Лекции	Семинар., практич. занятия
1	2	3	4	5	6	7
	Раздел I. Общие принципы налоговой системы Российской Федерации
1.	Налоговая система Российской Федерации, её принципы. Налоговая политика государства и предприятий		2,0	2,0
2.	Система налогового администрирования, ее участники, их права, обязанности и ответственность
3.	Налогоплательщики, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность		1,0	1,0
4.	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
5.	Организация налогового контроля
6.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
	Раздел II. Федеральные налоги Российской Федерации
7.	Налог на добавленную стоимость		1,0	0,5	0,5
1	2	3	4	5	6	7
8.	Акцизы		0,5	0,5
9.	Налог на доходы физических лиц		1,0	0,5	0,5
10.	Налог на прибыль		0,5	0,5
11.	Налог на добычу полезных ископаемых		0,5	0,5
12.	Водный налог
13.	Государственная пошлина
14.	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
	Раздел III. Региональные налоги Российской Федерации
15.	Налог на имущество организаций		0,5	0,5
16.	Налог на игорный бизнес
17.	Транспортный налог
	Раздел IV. Местные налоги Российской Федерации
18.	Земельный налог		0,5	0,5
19.	Налог на имущество физических лиц
	Раздел V. Специальные налоговые режимы
20.	Упрощенная система налогообложения		0,75	0,5	0,5
21.09.10	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
1	2	3	4	5	6	7
22.	Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности		0,75	0,5
	Раздел VI. Платежи в государственные внебюджетные фонды
23.	Обязательные платежи в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования РФ		1,0	0,5	0,5
24.	Обязательные платежи в Фонд социального страхования РФ

по курсу «Налоги и налогообложение»