В соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования от 01.01.01 года по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», студентами изучается дисциплина «Финансовый анализ».
В соответствии с учебным планом в дисциплине раскрываются основные приемы и методы финансового анализа организаций и предприятий всех форм собственности.
В дисциплине исследуются проблемы: уровень использования капитала и его элементов; финансовая и кредитоустойчивость организации; самофинансирование; текущие издержки, прибыль, рентабельность; безубыточность деятельности организации.
На основе проведенного финансового анализа студентами выявляются неиспользованные возможности и формируется программа действий по повышению прибыльности и рентабельности, укреплению финансового положения предприятия.
Дисциплина основывается на законодательных и нормативных актах, которые вытекают из положений теории финансового анализа.
Для привития студентам практических навыков в проведении анализа различных сторон финансовой деятельности предприятия, выявления возможностей по качественному росту прибыли и всех видов рентабельности, а также укреплению финансового положения предусмотрено выполнение курсовой работы по рассматриваемой дисциплине.
Настоящими методическими указаниями предлагается 82 темы курсовых работ, рассматривающих различные аспекты финансовой деятельности организаций, хозяйствующих субъектов на современном этапе развития экономики Российской Федерации.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Курсовая работа выполняется студентом по одной из тем, предлагаемых в разделе 2. Работа выполняется по материалам, собранным при прохождении производственно-экономических практик.
Задачами подготовки и выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансовый анализ» является:
1.Закрепление теоретических аспектов по выбранной проблематике.
2.Умение использовать конкретную информацию, а также самостоятельно с помощью имеющихся информационных технологий осуществлять необходимые расчеты и обосновывать предложения по совершенствованию отдельных аспектов системы управления финансами, финансово-кредитного, бюджетного, налогового механизмов на различных уровнях управления экономикой; оценить обоснованность разработанных программ, планов, уровень издержек, величину прибыли, рентабельность, а также экономическую эффективность от внедрения предлагаемых мероприятий на макро - и микроуровнях.
3.Проявление способности студента целенаправленно работать с законами РФ, нормативными материалами, литературными источниками; систематизировать и обобщать изученный материал, проводить исследования при выполнении работы, применять экономико-математические методы и информационные технологии.
Структура курсовой работы в зависимости от темы может состоять из 3 или 4 разделов:
1.Введение.
2.Теоретические аспекты рассматриваемой проблемы на макро - и микро-уровнях.
3.Расчетно-аналитическая часть.
4.Заключение.
5.Используемая литература.
6.Приложения.
В зависимости от темы курсовой работы в процессе ее выполнения подготавливаются конкретные расчетно-аналитические таблицы, а также графики, диаграммы, схемы, рисунки, углубляющие и подтверждающие соответствующие выводы.
Общий объем курсовой работы составляет 30–40 страниц машинописного текста с применением компьютерной техники, в том числе:
· введение – 2–3 страницы;
· теоретические аспекты проблемы – 5–10 страниц;
· расчетно-аналитическая часть – 19–22 страниц;
· заключение – 4–5 страниц.
Составной частью курсовой работы является список используемой литературы по рассматриваемой проблеме.
Во введении в зависимости от темы рекомендуется изложить роль и значение конкретных вопросов в рыночных отношениях РФ. На основе методов финансового анализа обосновать актуальность выбранной темы; сформулировать цель и задачу работы; указать, на материалах какого субъекта выполняется курсовая работа.
При рассмотрении теоретических основ рассматриваемой проблемы на уровнях макро - или микро - проводится сравнительный анализ различных школ и на его основе определяется отношение студента к точкам зрения различных авторов.
В этом разделе работы исследуются проблемы, вопросы по формированию и исполнению бюджетов всех уровней; система планирования и стимулирования, применяемая в рыночных отношениях; оценка системы управления и эффективности деятельности финансовой, банковской, налоговой систем, финансового рынка и рынка капитала. Анализируется долгосрочная и краткосрочная социально-экономическая, финансовая, инвестиционная, кредитная, налоговая политика на уровнях государства, субъектов федераций, территорий, хозяйствующих субъектов.
В расчетно-аналитической части (основной раздел работы) необходимо раскрыть основные положения, касающиеся выбранной темы. Выделяются вопросы, раскрывающие содержание темы. Проводится углубленный анализ выбранной проблемы на конкретной информации. Все это подкрепляется обобщением данных расчетно-аналитических таблиц, имеющих прямое отношение к конкретной теме. Анализ приведенных в таблицах данных осуществляется с помощью экономико-математических методов и информационных технологий.
Заключение. По результатам проведенной работы должны быть сделаны выводы, вытекающие из представленных разделов. Определяется значение проделанной работы, направления совершенствования механизмов управления экономикой на макро - и микроуровнях с применением приемов, методов финансового анализа.
ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ и УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ.
1. Финансовый анализ в условиях рыночных отношений. Сущность и содержание.
2. Современные методы финансового анализа и оценки финансового состояния организации
3. Особенности финансового анализа в условиях инфляции.
4. Финансовая стратегия предприятия: содержание, порядок разработки стратегии, ее реализация.
5. Краткосрочная финансовая политика организации. Анализ эффективности ее реализации. Направления совершенствования
6. Анализ инвестиционной политики предприятия и ее реализация в условиях переходной экономики.
7. Учетная политика предприятия: анализ эффективности ее применения.
8. Амортизационная политика предприятия: содержание, анализ эффективности применения.
9. Рынок капитала: сущность и содержание. Проблемы теории и практики.
10. Система планов предприятия. Оценка эффективности применения в финансовом анализе.
11. Финансовый план предприятия: планирование, анализ его реализации.
12. Бюджетирование на предприятии: содержание, место финансового менеджера по подготовке и обеспечению эффективного функционирования.
13. Налоговое планирование на предприятии: содержание, внедрение, анализ эффективности применения.
14. Налоговая нагрузка предприятия: содержание, финансовый анализ.
15. Финансовый механизм предприятия: содержание, анализ эффективности функционирования.
16. Трудовые ресурсы. Оценка и использование резервов роста производительности труда как фактор роста прибыли.
17. Материальные ресурсы. Оценка и использование резервов снижения материалоемкости как фактор роста прибыли.
18. Имущественный потенциал предприятия: анализ формирования и эффективности использования.
19. Информационные программы и их применение в финансовой работе.
20. Анализ работы финансового менеджера. Направления совершенствования.
21. Анализ продаж: планирование, анализ и выработка мер по его выполнению.
22. Чистая прибыль как источник развития предприятия. Анализ и пути ее роста.
23. Амортизация как источник расширенного воспроизводства и инновационного развития: анализ и пути эффективности использования.
24. Заемные средства как источник формирования финансовых ресурсов предприятия. Анализ, пути эффективного использования.
25. Предпринимательские риски и страхование: содержание, анализ влияния на хозяйственно-финансовую деятельность предприятия.
26. Финансовая оценка и анализ состоятельности инвестиционных проектов предприятия.
27. Коммерческая оценка состоятельности инвестиционных проектов предприятия.
28. Анализ инвестиционной привлекательности предприятия. Пути ее повышения.
29. Анализ структуры бухгалтерского баланса. Направления ее совершенствования в целях укрепления финансового положения.
30. Анализ состава, динамики, размещения и использования активов бухгалтерского баланса организации. Пути эффективного их использования.
31. Анализ состава, динамики, размещения и использования пассивов бухгалтерского баланса организации. Пути эффективного их использования.
32. Анализ уровня себестоимости продукции, работ, услуг. Оценка влияния на финансовые результаты.
33. Анализ прибыли предприятия. Оценка резервов роста и направления эффективного использования.
34. Анализ рентабельности капитала, производства, продаж. Оценка влияния на уровень финансового состояния организации, фирмы.
35. Анализ платежеспособности предприятия, организации. Программа действий, направленных на ее укрепление.
36. Анализ кредитоспособности организации. Программа мер по эффективному использования заемных средств.
37. Финансовый анализ деловой активности коммерческой организации.
38. Анализ дебиторско-кредиторской задолженности предприятия. Оптимизация их величины.
39. Анализ потоков денежных средств организации. Разработка баланса платежеспособности.
40. Анализ потенциального банкротства организации. Разработка программы мер по его предупреждению.
41. Анализ уровня и динамики показателей самофинансирования. Программа мер по эффективному использованию привлеченных средств.
7. Контрольные работы
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Дисциплина «Финансовый анализ» изучается студентами заочной формы обучения (второе высшее образование) в соответствии с Государственным образовательным стандартом и учебным планом по специальности 080105 – Финансы и кредит, специализация – «Финансовый менеджмент».
В рассматриваемой дисциплине изучаются сущность, цели и задачи финансового анализа как основного метода сбора, обработки информации для формирования основы принятия эффективных финансово-экономических решений.
В дисциплине рассматриваются проблемы финансово - и кредитоустойчивости, деловой активности, конечных финансовых результатов и безубыточности хозяйствующих субъектов.
При разработке программ действий по укреплению финансового состояния организаций, росту прибыли, рентабельности применяются экономико-математические методы, информационные системы.
В основу изучения дисциплины положены законодательные акты, нормативные материалы, передовой опыт организаций, деятельность которых базируется на обоснованных решениях с высокими финансово-экономическими результатами.
Студент выполняет контрольную работу по одному из 10 вариантов. Каждый вариант соответствует номеру студента в списке группы.
Работа состоит из одного теоретического вопроса по проблеме финансового анализа и производственной задачи.
При изложении теоретического вопроса раскрывается актуальность, сущность и содержание проблемы. Излагаются предложения по совершенствованию приемов и методов финансового анализа. Завершается изложение первого вопроса подготовкой обоснованного резюме.
Отвечая на второй вопрос задания, студент проводит необходимые расчеты, определяет возможные причины, которые могли повлиять на положительные, а также отрицательные отклонения, и вносит предложения по устранению выявленных недостатков.
Выбор варианта осуществляется по номеру в списке студентов в журнале группы. В том числе:
Вариант 1 выполняют студенты с номерами по списку 1, 11. 21
Вариант 2 выполняют студенты с номерами по списку 2, 12. 22
Вариант 3 выполняют студенты с номерами по списку 3, 13. 23
Вариант 4 выполняют студенты с номерами по списку 4, 14. 24
Вариант 5 выполняют студенты с номерами по списку 5, 15. 25
Вариант 6 выполняют студенты с номерами по списку 6, 16. 26
Вариант 7 выполняют студенты с номерами по списку 7, 17. 27
Вариант 8 выполняют студенты с номерами по списку 8, 18. 28
Вариант 9 выполняют студенты с номерами по списку 9, 19. 29
Вариант 10 выполняют студенты с номерами по списку 10, 20. 30
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант 1
1. Финансовый анализ в системе принятия оптимальных финансово-экономических решений.
2. Задача.
Анализ использования оборотных средств.
На основе приведенных в таблице данных требуется определить:
1) оборачиваемость оборотных средств;
2) высвобождение оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств;
3) направления улучшения использования оборотных средств.
Таблица
тыс. руб.
Наименование показателей | Базисный период | Отчетный период |
1. Реализация продукции | 47880 | 50100 |
2. Средние остатки оборотных средств | 6250 | 6260 |
Вариант 2
1. Имущественный комплекс: структура, оценка. Направление работы по улучшению его использования на предприятии.
2. Задача.
Оценка финансовой устойчивости.
На основе приведенных данных организации требуется определить:
1) излишек (+), недостаток (-):
- собственных оборотных средств;
- собственных долгосрочных и заемных источников формирования запасов;
- общей величины основных источников формирования запасов и затрат;
2) направления по улучшению размещения и использования собственных и заемных средств.
Таблица
тыс. руб.
Наименование показателей | Годы | |
предшествующий | отчет- ный | |
1. Источники собственных средств | 35000 | 40156 |
2. Внеоборотные активы | 29177 | 27000 |
3. Долгосрочные кредиты и займы | 450 | 450 |
4. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 490 | 2840 |
5. Сумма запасов материальных ценностей | 4990 | 9300 |
Вариант 3
1. Анализ дебиторской задолженности предприятия. Направления работы по формированию ее оптимальной величины.
2. Задача.
Оценка влияния факторов на величину прибыли от реализации продукции.
На основе приведенных ниже данных требуется:
1) оценить влияние факторов (изменение цен, объема и себестоимости реализации продукции, структурного сдвига в реализации) на величину отклонений в сравнении с заложенной в финансовом плане;
2) определить направление работы предприятия по росту прибыли за счет рассматриваемых факторов.
тыс. руб.
Показатели | Финансовый план | Фактически | План на фактический объем |
Реализация продукции | 265 | 615 | 317 |
Себестоимость реализации | 167 | 481 | 186 |
Вариант 4
Анализ чистых активов предприятия. Направления работы по формированию оптимальной величины.
2. Задача.
Анализ рентабельности продаж.
На основе приведенных ниже данных требуется:
1) определить рентабельность объема продаж;
2) изменение рентабельности объема продаж за счет изменения цены и себестоимости реализации;
3) определить направления работы организации по росту рентабельности продаж.
тыс. руб.
Показатели | Годы | |
предшествующий | отчетный | |
1. Выручка от реализации продукции | 12590 | 27100 |
2. Себестоимость реализации | 11800 | 25650 |
Вариант 5
1. Анализ платежеспособности организации. Оценка направлений работы по ее укреплению.
2. Задача.
Анализ факторов труда и их влияние на объем продаж.
На основе приведенных в таблице данных требуется:
1) определить долю прироста реализации продукции за счет роста производительности труда по предприятию за отчетный период в сравнении с базисным;
2) сравнить полученный результат с величиной у предприятия – конкурента, равной 96%.
Наименование показателей | Фактически за период | ||
базисный | отчетный | ||
1. Реализация продукции, тыс. руб. | 10800 | 11700 |
|
2. Численность персонала, чел. | 100 | 107 |
|
Вариант 6
1. Оборачиваемость средств имущественного комплекса. Основные направления работы по улучшению использования элементов имущественного комплекса предприятия.
2. Задача.
Анализ текущей и абсолютной ликвидности.
На основе приведенных ниже данных требуется определить:
1) текущую и абсолютную ликвидность и сравнить их с нормативными значениями, равными коэффициентам 2 и 1;
2) направления работы организации по обеспечению требуемого уровня ликвидности и предупреждению банкротства.
Таблица
тыс. руб.
Показатели | Отчетный период |
1. Итого оборотные активы | 9640 |
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 45 |
3. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 190 |
4. Дебиторская задолженность | 1194 |
5. Денежные средства | 219 |
6. Итого краткосрочные пассивы | 4035 |
7. Доходы будущих периодов | 100 |
8. Фонды потребления | 124 |
9. Резервы предстоящих расходов и платежей | 135 |
Вариант 7
1. Анализ прибыли от продаж организации. Резервы ее роста.
2. Задача.
Оценка возможного роста производительности труда и влияние на конечные финансовые результаты.
По цеху на основе приведенных в таблице данных требуется:
1) определить величину снижения производительности труда при невыполнении плана организационно-технических мероприятий, обеспечивающего снижение трудоемкости продукции;
2) сделать заключение и определить направление работы по устранению выявленных недостатков. Как это повлияет на конечные финансовые результаты.
Затраты труда на весь фактический выпуск продукции в целом по цеху по плановым нормам составили 1820 тыс. часов.
Таблица
Наименование изделий | Выпуск продукции (штук) | Трудоемкость изделия, часы (оргтехплан) | |
план | отчет | ||
Изделие А | 10 000 | 20 | 22 |
Изделие Б | 5 000 | 43 | 46 |
Изделие В | 7 800 | 32 | 38 |
Изделие Г | 10 500 | 55 | 59 |
Вариант 8
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
