Семинар № 1 (стр. 1 )

Семинар № 1

Задание 1.

Провести анализ факторов изменения объема реализации.

Показатель	Сумма, млн. руб.
план	факт	изменения
1. остаток готовой продукции на начало года	213,5	228,0	+14,5
2. выпуск товарной продукции	32861	32452,0	-409
3. остаток готовой продукции	3264	3579,4	+315,4
4. отгрузка продукции (1+2-3)	29810,5	29100,6	-709,9
5. остаток товаров, отгруженных покупателям 5.1. на начало года 5.2. на конец года	1720 9165	330 5645,3	-1390 -3519,7
6. реализация продукции (4+5.1-5.2)	22365,5	23785,3	+1419,8

Данные таблицы показывают, что перевыполнение плана реализации
продукции произошло в результате оплаты продукции, отгруженной в прошлом периоде. Снижение объема выпуска на 409 тыс. руб. и увеличение остатка готовой продукции на конец года на 315,4 тыс. руб. привели к снижению объема отгруженной продукции на 724,4 тыс. руб. (315,4 + Сверхплановые остатки готовой продукции на начало года увеличили объем отгруженной продукции на 14,5 тыс. руб. Положительное влияние на объем реализации продукции оказало снижение остатков готовой продукции отгруженной, но не оплаченной на конец года при снижении отгруженных, но не оплаченных товаров на начало года. Влияние этих факторов в совокупности с отрицательным влиянием снижения объема отгруженной продукции привело к увеличению объема реализованной продукции на 1417,6 тыс. руб.

Задание 2.

Руководство организация решило предоставить скидки в размере 5% от продажной цены покупателям за быструю оплату счетов. У организации имеются производственные возможности, позволяющие увеличить объем производства на 350 изделий, а опрос покупателей выявил их готовность приобрести дополнительно 250 изделий.

Рассчитать, на сколько необходимо увеличить объем продаж (% и шт.) для сохранения величины маржинального дохода на прежнем уровне. Проверить, действительно ли рассчитанный объем продаж обеспечит маржинальный доход на том же уровне при скидке 5%. Рассчитать экономически целесообразную величину скидки. Сделать вывод.

Экономические показатели:

№ п/п	Показатели	До предоставления скидки	После предоставления скидки
1	Цена одного изделия	100	95
2	Объем продаж, шт.	4 000	4 000
3	Выручка
4	Переменные затраты
5	Маржинальный доход

Решение:

1.  Определим дополнительный объем продаж (Р):

Р = = 0,125 = 12,5 %

Или 500 изделий (4 000 * 0,125)

2.  Проверим действительно ли продажа 500 изделий обеспечит при скидке 5% маржинальный доход в размере 180 000

Объем выручки составит: 95 * 4 500 = 427,500

Сумма переменных затрат (220 000 / 4 000 = 55 руб. на ед.):

55 * 4 500 = 247 500 руб.

Маржинальный доход:

427 500 – 247 500 = 180 000 руб.

Но так как организация может дополнительно выпустить только 350 изделий, а покупатели готовы купить только 250, то таким образом организация уменьшит маржинальный доход с 180 000 руб. до 170 000 руб.

95 * 4250 = 403 750 выручка

55 * 4250 = 233 750 переменные затраты

403 750 – 233 750 = 170 000 маржинальный доход

Поэтому экономически целесообразная величина скидки не может превышать

2-3%.

2% = 98*4250 – 55*4250 = 182 750 руб. маржинальный доход

3% = 97*4250 – 55*4250 = 178 500 руб. маржинальный доход

Семинар № 2

Задание 3.

Рассчитать все недостающие показатели. Провести анализ ассортимента продукции (3 способами). Сделать вывод.

Анализ выполнения плана по ассортименту

Виды товарной продукции	Товарная продукция, тыс. руб. в план, ценах	Выполнение плана, %	Отклонение %	Засчитывается в выполнение плана
	план	факт
	Абс. велич	%	Абс. велич	%
	1	2	3	4	5	6	7
А	128,1	60,2	128,6	60,0	100,4	-0,2	128,1
Б	45,2	21,2	43,7	20,4	96,7	-0,8	43,7
В	39,6	18,6	41,9	19,6	105,8	+1	39,6
ИТОГО:	212,9	100	214,2	100	100,6	-	211,4

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться
следующими способами:

1)  по способу наименьшего процента (96.7%),

2)  по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции (60,0+19,6 = 79,6%),

3) с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту,4 / 212,9 х 100% = 99,3%.

Анализ выполнения плана выпуска продукции позволяет установить причины неэффективного использования производственного потенциала. Чтобы иметь высокую эффективность хозяйствования, предприятие должно производить продукцию, пользующуюся спросом.

Задание 4.

Провести SWOT-анализ в разрезе конкретного вида продукции.

Семинар № 3

Задание 5.

Проанализируйте состояние технической базы предприятия и оцените

направленность технической политики предприятия по следующим данным:

Показатели	Годы
	1	2	3	4
Наличие основных фондов на начало года, тыс. руб.	100000	105000	110000	114000
Поступило основных фондов за год, тыс. руб.	9000	8000	6000	6000
Выбыло основных фондов за год, тыс. руб.	4000	3000	2000	1000
Наличие основных фондов на конец года, тыс. руб.	105000	110000	114000	119000
Сумма износа основных фондов на конец года, тыс. руб.	50000	61000	73000	85000
Кол-во выработанной товарной продукции, тыс. т	5600	5700	5800	5800
Кол-во прогрессивных видов продукции, тыс. т	1800	2100	2300	2400
Суммарная мощность технологических процессов, тыс. т	12000	13000	15000	16000
Мощность прогрессивных технологических процессов, тыс. т	6000	8000	9000	9000
Кол-во рабочих в наибольшую смену, чел.	1000	1000	1050	1100
Кол-во человеко-часов, отработанных рабочими, тыс. чел.-час	2000	2050	3000	3050
Кол-во человеко-часов, отработанных рабочими на механизированных процессах, тыс. чел.-час	1000	1200	1300	1400
Стоимость средств, КИПиА, тыс. руб.	7000	8000	10000	11000

1)  коэффициент обновления основных производственных фондов (ОПФ)
Кобн = стоимость поступивших ОПФ / стоимость ОПФ на конец периода