13. Техника финансового анализа. М.: 1996 г.
14. , Негашев финансового анализа. М.: 2007г
Дополнительная литература.
Анализ прибыльности продукции. - М.: Издательство Дело, 19с. Анализ экономики: Страна, рынок, фирма: Учебник для вузов. Под редакцией . - М.: Международные отношения, 19с. Артеменко анализ: Учебное пособие. - Новосибирск: Дело и Сервис; Сибирское согл., 19с. Богатко экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 19с. , Швандар эффективности бизнеса и инвестиций. – М.: Финансы, 1999 г. Бизнес план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учебно-практическое пособие. Под общей редакцией – Финансы и статистика, 1997 г. , , Федцов риски и хеджирование в отечественной и зарубежной экономике. – М.: 1999 г. Бриттон Энн, Ватерстон, Крис. Вводный курс по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу. - М.: Финансы и статистика, 19с. Ветров аудит - анализ. - М.: Перспектива, 19с. , Грачева анализ. – М.: Банки и биржи,1998 г.11. Голубков : выбор лучшего решения.-М.:Экономика,1993.-222с.
, Мизиковский и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. - М.: Финансы и статистика, 1995г. Ефимова анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007г. Ирвин, Дэвид. Финансовый контроль. - М.: Финансы и статистика, 19с. , Привалов финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 19с. Ковалев анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 20с.17. Бухгалтерский учет товарных операций. Учебно-практическое пособие./ Под ред. . – М.: "Проспект", 1999г.
18. Леонтьева учет внешнеэкономической деятельности предприятий: теория и практика. – СПб:С ПбУЭФ, 1994г.
19. Леонтьева контроль внешнеэкономической деятельности предприятий в новых условиях хозяйствования.- СПб:С ПбУЭФ, 1996 г.
Любушин финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов, - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 20с. О реформе предприятий (организаций): Методические рекомендации от 1 октября 1997 года № 000 //Сборник законодательства РФ. –1997- №44. Ст.5078. Оценка бизнеса: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 20с. Патров читать баланс. 3-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2008г. , Радионова финансового анализа: математические методы, системный подход. - СПб.: Альфа, 19с. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит; Издат объед. ЮНИТИ, 19с. Савицкая хозяйственной деятельности предприятий АПК - Минск: «Экоперспектива», 2с. Самочкин развитие предприятия: Анализ и планирование. - М.: Издательство Дело, 19с. Соловьева стандарты учета и отчетности: Учебное пособие. - М.: Аудит. Фирма ЦБА; Аналитика - Пресс, 19с. Сухова по разработке бизнес - плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 20с. , Корнеева маркетинг: настольная книга по исследованию рынка: Учебное пособие.-2-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 199с. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.:АО «Ист - Сервис», 20с. Хелферт, Эрик. Техника финансового анализа. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 19с. Четыркин анализ производственных инвестиций.- М.: Дело, 1998 г , Александер г. Дж. Инвестиции: Пер. с анг. – М.: ИНФРА – М., 1997 Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие, - М.: Финансы и статистика, 20с.6. Материально-техническое обеспечение дисциплины.
1. Компьютерные классы.
7. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины.
7.1. Тесты к зачету
1. По балансу определите общую величину оборотного капитала:
2.. По балансу определите величину собственного капитала организации по уточненному варианту на конец отчетного года:
6. По балансу определите стоимость материальных оборотных средств:
7. По балансу определите индекс постоянного (внеоборотного) актива на конец года:
8. По активу баланса определите величину активов, принимаемых в расчет чистых активов:
9. По отчетности определите оборачиваемость в днях всех оборотных активов:
10. По балансу определите величину заемного капитала по уточненному варианту:
11. Определите изменение общей величины оборотного капитала за год по данным баланса.
12. Определите стоимость материальных оборотных средств на начало года по данным баланса.
13. Определите стоимость материальных оборотных средств на конец года по данным баланса.
14. Определите изменение стоимости материальных оборотных средств за год по данным баланса.
15. Рассчитайте изменение величины ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности за год по данным баланса.
16. Определите изменение величины собственного капитала организации за год по данным баланса.
17. Определите изменение величины средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов, за год по данным баланса.
18. Определите изменение величины заемного капитала за год по данным баланса.
19. Определите величину финансовых вложений на начало года по данным баланса.
20. Определите величину финансовых вложений на конец года по данным баланса.
21. По данным организации (табл.1) определите материалоотдачу за отчетный год (руб.):
22. По балансу определите величину краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности:
23. По балансу определите коэффициент автономии на начало года:
24. По балансу определите коэффициент автономии на конец года:
25. По отчетности определите оборачиваемость в днях запасов товарно-материальных ценностей:
26. По балансу определите коэффициент маневренности, исходя из уточненного варианта расчета собственного капитала на конец года:
27. По данным организации (табл.1) определите производительность труда за отчетный год:
28. По балансу определите коэффициент абсолютной ликвидности на начало года:
29. По отчетности определите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, исходя из себестоимости реализации товаров, работ, продукции, услуг:
30. По балансу определите коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, исходя из уточненных вариантов исчисления собственного капитала:
31. Определите изменение величины финансовых вложений за год по данным баланса.
32. Определите изменение величины краткосрочных обязательств за год по данным баланса.
33. Определите изменение величины собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования за год по данным баланса.
34. Определите изменение величины собственного капитала по уточненному варианту за год по данным баланса.
35. Определите изменение величины заемного капитала по уточненному варианту за год по данным баланса.
36. Определите величину долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала на начало года по данным баланса.
37. Определите величину долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала на конец года по данным баланса.
38. Определите изменение величины долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала за год по данным баланса.
39. Определите изменение величины оборотных активов, исчисляемых для расчета коэффициента текущей ликвидности за год по данным баланса.
40. Определите изменение величины чистых оборотных активов за год по данным баланса.
41. По балансу определите коэффициент финансовой устойчивости (долю долгосрочных уточненных источников финансирования в валюте баланса) по уточненному варианту:
42. По отчетности определите рентабельность продаж по чистой прибыли:
43. По отчетности определите коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов):
44. По отчетности определите общую рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения:
45. В состав собственного капитала не включается:
46. По форме №4 отчетности определите коэффициент платежеспособности за период (год):
47. По балансу определите коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) по уточненному варианту:
48. По балансу определите коэффициент текущей ликвидности на конец года:
49. По отчетности определите рентабельность совокупных активов по прибыли до налогообложения:
50. По балансу определите величину финансово-эксплуатационной потребности предприятия (ФЭП):
51. Определите величину чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) и величину валовой прибыли от продаж за отчетный период по данным отчета о прибылях и убытках.
52. Определите величину чистой (нераспределенной )прибыли (убытка) и величину валовой прибыли от продаж за аналогичный период предыдущего года по данным отчета о прибылях и убытках.
53. Определите изменение величины чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года по данным отчета о прибылях и убытках.
54. Определите изменение величины валовой прибыли от продаж за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года по данным отчета о прибылях и убытках.
55. Определите, как изменился коэффициент текущей ликвидности на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
56. Определите, как изменился коэффициент автономии на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
57. Определите изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
58. Определите изменение коэффициента финансовой устойчивости на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
59. Определите изменение коэффициента маневренности собственного капитала на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
60. Рассчитайте изменение коэффициента финансовой активности предприятия на конец года в сравнении с началом года по данным баланса.
61. По отчетности определите коэффициент оборачиваемости денежных средств в оборотах:
62. По отчетности определите рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, рассчитанного по уточненному варианту:
63. По балансу определите величину чистых оборотных активов на конец года:
64. По балансу определите коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия):
65. Используя формулу простых процентов, определите сумму средств к погашению краткосрочного кредита в размере 100 млн. руб. через 30 дней. Годовая ставка процента 60%.
66. По отчетности рассчитать изменение структуры (в %) основных средств в активах организации на конец года по сравнению с началом года:
67. Используя формулу сложных процентов, определите сумму депозитного вклада в размере 100 млн. руб. через 2 года при ежегодном начислении 60% годовых.
68. По отчетности определите величину валовой прибыли от продаж:
69. Используя формулу сложных процентов, определите сумму депозитного вклада в размере 100 млн. руб. через 2 года при полугодовом начислении процентов. Годовая ставка 60%.
70. По отчетности определите коэффициент оборачиваемости активов организации:
71. Определите изменение рентабельности продаж по чистой нераспределенной прибыли за отчетный период по данным отчета о прибылях и убытках.
72. Определите изменение рентабельности продаж по прибыли от продаж по данным отчета о прибылях и убытках.
73. Используя данные таблицы 1 рассчитайте маржинальный доход за предыдущий год, при постоянных затратах, равных 14894 тыс. рублей.
74. Используя данные таблицы 1 рассчитайте маржинальный доход за отчетный год, при постоянных затратах, равных 15764 тыс. рублей.
75. Используя данные таблицы 1 определите в % прирост маржинального дохода во втором году относительно первого, при постоянных затратах за первый год, равных 14894 тыс. рублей, а за второй год 15764 тыс. рублей.
76. Рассчитайте величину стоимости привлеченного капитала в %, если расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов = 160 тыс. рублей, сумма привлеченных ресурсов = 6814 тыс. рублей.
77. Рассчитайте в % текущую доходность акций в 1-м и 2-м году и изменение за период, если рыночная стоимость акций в 1 году = 8324 тыс. рублей., во 2 году 8512 тыс. рублей., сумма дивидендов в 1 году = 1600 тыс. рублей., во втором = 2000 тыс. рублей.
78. Рассчитайте индекс прироста цен, если общий индекс цен = 1,28.
79. Рассчитайте дополнительные вложения, если объем предстоящих вложений = 8200 тыс. рублей, общий индекс цен = 1,28.
80. Рассчитайте балансовую стоимость акции, если количество оплаченных акций = 25000, чистые активы = 183500 рублей.
81. Определите размер вексельного кредита при учете векселя в сумме 100 млн. руб. за 100 дней до наступления срока погашения. Годовая ставка дисконта 60%.
82. По балансу определите критерии неудовлетворительной структуры и дайте оценку состояния на конец года:
83. Определите сумму средств к погашению краткосрочного кредита в размере 100 млн. руб. через 18 дней при годовой ставке процента 60%.
84. По данным организации (табл.1) определите себестоимость продукции за отчетный год (тыс. руб.):
85. По балансу определите коэффициент абсолютной ликвидности на конец года:
86. Используя формулу сложных процентов определите сумму депозитного вклада в размере 100 млн. руб. через 2 года при ежегодном начислении 100% годовых.
87. Определите сумму депозитного вклада под 100% годовых в размере 100 млн. руб. через 2 года при полугодовом начислении процентов
88. По данным организации (табл.1) определите фондоотдачу за отчетный год (руб.):
89. По балансу определите величину собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (по уточненному варианту):
90. По балансу определите коэффициент маневренности собственного капитала на начало года, рассчитанного по уточненному варианту:
91. Рассчитайте общую величину расходов за отчетный год и за аналогичный период прошлого года и определите прирост (снижение) расходов за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на основе данных отчета о прибылях и убытках (форма 2).
92. Определите изменение доходов за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, тыс. руб. на основе данных отчета о прибылях и убытках (форма 2).
93. Определите изменение показателя фондоотдачи во втором году в сравнении с первым годом (на основании данных табл. 1).
94. Определите изменение показателя материалоотдачи во втором году в сравнении с первым годом (на основании данных табл. 1).
95. Определите изменение показателя производительности труда за отчетный год в сравнении с предыдущим годом (на основании данных табл. 1).
96. Определите прирост (уменьшение) оборачиваемости оборотных средств (кол-во оборотов) за отчетный год в сравнении с предыдущим годом (на основании данных табл. 1).
97. Рассчитайте прирост (уменьшение) затрат на один рубль продукции за отчетный год в сравнении с предыдущим годом (на основании данных табл.1).
98. Рассчитайте сумму дисконта для первого года
99. Рассчитайте сумму дисконта для второго года
100. Рассчитайте величину приведенного дохода от инвестиций для двух лет
8. Формы текущего, промежуточного и итогового контроля.
8.1. Формы промежуточного контроля
Домашняя контрольная работа по анализу финансовой отчетности предприятия.
Тестирование по всем темам курса.
8.2 Формы итогового контроля.
Зачет.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Тема 1. Назначение и методы финансового анализа (2 часа)
Общая характеристика методов финансового анализа. Метод сравнения, его характеристика, область применения. Метод динамической структуры (структурной динамики), особенности метода. Метод трендового анализа, общая характеристика метода. Метод «горизонтального» и «вертикального» анализа баланса. Метод финансовых коэффициентов, характеристика метода, особенности применения.Литература:
, Анавлиз финансовой отчетности. Учебное пособие. М., 2009 г.
Анализ финансовой отчетности. Теория и практика: Пер. с англ.. М.: Финансы и статистика, 1996г.
Бухгалтерский анализ / Под ред. , -Бек. Киев, 1993 г.
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./ Гл. ред. Серии , М.: Финансы и статистика, 1996 г.
Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса. (4 часа).
1. Общая характеристика бухгалтерского баланса, как источника финансового положения предприятия.
2. «Чтение» бухгалтерского баланса.
3. «Горизонтальный» и «вертикальный» анализ баланса.
4. Анализ средств предприятия (актива) баланса и источников(пассива) баланса.
5. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса.
7. Анализ деловой активности предприятия по данным баланса.
8. Анализ кредитоспособности предприятия по данным баланса.
Литература: Ендовицкий активов: Учебник. – М.: 2009г.
Ефимова анализ. М., 2007г.
Ковалев анализ. М.: Финансы и статистика, 2008г.
Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках. (2 часа).
Характеристика отчета как источника анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ прибыли от продаж по факторам. Анализ нераспределенной прибыли предприятия и дивидендной политики предприятия. Анализ чистой прибыли предприятия. Анализ показателей рентабельности (прибыльности) деятельности.Литература: Ковалев хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М,: ПБОЮЛ , 2009.-424с.
, Ковалев финансовая отчетность Анализ финансовой отчетности.: М.- 2008г.
Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала. (2 часа).
Роль и значение анализа собственного капитала оргвнизации. Анализ состава и структуры собственного капитала организации. Анализ движения собственного капимтала. Анализ эффективности использования собственного капитала Цена капитала организации, методика расчета и анализ.Литература: Ковалев учет и финансовый анализ: - М.: 2009г.
Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 1998 г.
Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для Вузов. Минск: знание, 200с.
Техника финансового анализа. М.: 1996 г.
, Негашев финансового анализа. М.: 2007г
Тема 5. Анализ отчета о движении денежных средств предприятия. (2 часа).
Характеристика отчета, как источника анализа движения денежных средств. Анализ движения женежных средств прямым методом по отчетности предприятия. Анализ движения денежных средств прямым методом по первичной бухгалтерской отчетности. Анализ движения денежных средств по балансу предприятия.Литература:
Артеменко анализ: Учебное пособие. - Новосибирск: Дело и Сервис; Сибирское согл., 19с.
Богатко экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 19с.
, Швандар эффективности бизнеса и инвестиций. – М.: Финансы, 1999 г.
Ковалев учет и финансовый анализ: - М.: 2009г.
Тема 6. Аналитическая диагностика банкротства организации и рейтинговая оценка финансового состояния предприятия. (4 часа).
Понятие и процедура банкротства предприятия. Законодательная база банкротства. Отечественные методы определения банкротства предприятия. Зарубежные методики определения банкротства. Методы рейтинговой оценки деятельности предприятия. Комплексная характеристика бизнеса.Литература: , Швандар эффективности бизнеса и инвестиций. – М.: Финансы, 1999 г.
Ковалев учет и финансовый анализ: - М.: 2009г.
Учебно-методический комплекс дисциплины
Финансовый анализ
Контрольная работа для самостоятельного выполнения
1. Цель и задачи контрольной работы
Бухгалтерская отчетность является финансовой моделью, позволяющей оценить экономический потенциал организации и способность менеджмента к его наращиванию. С этих позиций финансовый анализ является неотъемлемой частью комплексного экономического анализа.
По результатам выполненной контрольной работы по «Финансовому анализу» можно судить о том, насколько аспирант овладел методологией анализа бухгалтерских документов и каковы его возможности применить полученные знания на практике.
Значение контрольной работы состоит в том, что в процессе ее выполнения аспирант не только закрепляет, но и углубляет полученные теоретические знания. Контрольная работа является важной частью самостоятельной работы аспирантов. Выполнение контрольной работы обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по вопросам:
· использования методов и приемов экономического анализа в исследовании бухгалтерской отчетности как финансовой модели организации;
· изучения методики проведения финансового анализа как метода оценки финансовой устойчивости организации.
2. Требования к выполнению контрольной работы
К выполнению контрольной работы как самостоятельному исследованию в области финансового анализа, предъявляются следующие требования:
· работа должна быть выполнена на достаточно высоком практическом уровне с привлечением теоретических источников, определяющих систему построения экономических показателей для проведения финансового анализа;
· работа должна быть выполнена самостоятельно и содержать собственные выводы, касающиеся интерпретации полученных в ходе анализа результатов;
· в конце работы должны быть сформулированы общие выводы по результатам проведенного анализа;
· желательно, чтобы работа содержала предложения по улучшению деятельности организации, а также направления дальнейшего более детального проведения анализа;
· работа должна быть написана четким и грамотным языком.
Структура работы должна содержать основные разделы:
· оглавление;
· краткая характеристика организации, отчетность которой анализируется;
· описательная часть, раскрывающая содержание каждого из разделов (этапов) анализа;
· таблицы исходных данных, аналитические таблицы и расчеты;
· выводы по каждой аналитической таблице и расчетам;
· обобщение результатов анализа по каждому из разделов (этапов);
· заключение по результатам проведенного анализа;
· список использованной литературы;
· приложения (комплект бухгалтерской отчетности, на основе которой выполнялась контрольная работа).
Период проведения анализа. Для выполнения контрольной работы достаточно наличия двух периодов: (базисный – отчетный, плановый – фактический), однако по двум периодам трудно выявить тенденции изменения показателей, поэтому оптимальный вариант контрольной работы может содержать данные за три периода (например, 2005 – 2008 г. г.).
Этапы выполнения контрольной работы:
1) подбор и ознакомление с литературой по финансовому анализу ;
2) составление плана работы;
3) сбор информации для составления краткой характеристики организации;
4) подбор финансовой отчетности для проведения анализа;
5) систематизация данных, составление аналитических таблиц, аналитическая обработка показателей и их интерпретация;
6) формулирование выводов, заключений и обобщений по результатам проделанной работы;
7) оформление работы в соответствии с установленными требованиями.
Зачтенная контрольная работа служит основанием для допуска аспиранта к зачету по дисциплине «Финансовый анализ». Аспиранты, которые вовремя не представили контрольную работу или выполнили ее с нарушением необходимых требований, к зачету не допускаются.
3. Требования к оформлению контрольной работы
Выполненная на компьютере работа должна быть правильно оформлена, т. е. иметь:
а) титульный лист
б) содержание с указанием страниц,
в) нумерацию страниц,
г) нумерацию таблиц, рисунков, приложений,
д) поля для замечаний преподавателя,
е) список использованной литературы,
ж) приложения (бухгалтерская отчетность).
Оформление табличного и графического материала. Выполнение контрольной работы предполагает составление значительного количества расчетных и аналитических таблиц.
Для повышения наглядности представления материала можно дополнить аналитические таблицы графиками (примечание: построение графиков не является обязательным требованием, но это поможет лучше подготовиться к выполнению дипломной работы, где графическое оформление материала является необходимым условием). Особенно удобно это для иллюстрации структуры и динамики показателей, к примеру: «Рис. 3. Динамика финансовых результатов за г. г.», «Рис. 1.3. Структура внеоборотных активов в отчетном периоде». Аспирантам рекомендуется составлять аналитические таблицы, используя пакет прикладных программ Microsoft Excel, что позволит быстро построить соответствующие графики.
Оформление табличного и графического материала должно соответствовать требованиям ГОСТ, т. е. каждая таблица (схема, график) должна иметь:
а) порядковый номер (например, «Таблица 5», «Рис.3»). При этом может использоваться как сквозная нумерация табличного и графического материала (Таблица 1, …, Таблица 25), так и нумерация по разделам контрольной работы (Таблица 1.1, т. е. первая таблица первого раздела работы, Таблица 2.7, т. е. седьмая таблица второго раздела и т. п.);
б) заголовок, отражающий ее содержание (к примеру, «Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного года», «Рис.3. Динамика прибыли от продаж», «Рис.5. Поквартальная динамика финансового результата за 2007 г.», «Таблица подстановок для проведения факторного анализа ОПФ»);
в) ссылку на нее в тексте контрольной работы (например, «Проведем факторный анализ чистой прибыли с помощью табл. 5.1», «Расчет валовой маржи за отчетный период приведен в табл. 6»;
г) указание единицы измерения каждого показателя.
Заголовок и слово «Таблица» начинают с прописной буквы. Заголовок не подчеркивают. Заголовки граф таблицы должны начинаться с прописных букв, подзаголовки – со строчных, если они составляют одно предложение с заголовком, и с прописных, если они самостоятельные. Графа «№ п./п.» в таблицу не включается.
Таблицу размещают после упоминания о ней. Например, «Для проведения анализа денежных потоков прямым методом составим аналитическую таблицу (табл.3), используя для этого данные формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» (приложение 5)». Далее следует таблица, затем – ее анализ, затем выводы по проведенному анализу.
В работе должны использоваться только общепринятые сокращения слов и словосочетаний (тыс. руб., руб., коп., г. и т. д., а не т. р., т. руб., тыс. р., год и т. п.). В случае использования собственных сокращений в конце работы необходимо привести список условных сокращений и обозначений (например, «АФО – анализ финансовой отчетности, П – прибыль, R – рентабельность, ОПФ – основные производственные фонды, ВОА – внеоборотные активы, НМА – нематериальные активы, ОбС – оборотные средства» и т. п.).
Наименование организации можно привести один раз, затем использовать его сокращенный вариант: «Объектом исследования в контрольной работе является (далее – ЗАО)».
Оформление приложений. Специфика выполнения данной контрольной работы предполагает обязательное включение в нее комплекта бухгалтерской отчетности, которая оформляется в виде приложений. Каждой форме отчетности должен быть присвоен свой порядковый номер (Приложение 1, Приложение 2 и т. д.), а в тексте контрольной работы делаются соответствующие ссылки на данное приложение, например, «Основным источником информации для проведения анализа внеоборотных активов является форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 2)». Или: «Чистая прибыль организации согласно форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» составила 45, 0 тыс. руб. (приложение 3)». Или: «Основным источником информации для анализа денежных средств организации является форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» (приложение 4)».
4. Задания к контрольной работе
4.1. Составить краткую характеристику организации, изучить состояние аналитической работы и сделать ее общую оценку.
Краткая характеристика организации должна содержать информацию, касающуюся ее организационно-правовой формы, даты создания, отраслевой принадлежности, основных видов деятельности.
Кроме того, в разделе необходимо отразить особенности организации аналитической работы: существует ли в организации подразделение (отдел, лаборатория, служба), занимающееся выполнением аналитических функций, если нет, то в чьи обязанности входит выполнение аналитических работ, кто выполняет функции по финансовому анализу, анализу финансовой отчетности, какие аналитические функции выполняет бухгалтерская служба, кто занимается расчетом показателей, включаемых в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности и т. д. Можно также отметить, для каких целей, для принятия каких управленческих решений используется анализ финансового состояния организации.
В конце раздела необходимо дать заключение об общем состоянии и уровне аналитической работы в организации.
4.2. Определить структуру контрольной работы.
Структура контрольной работы определяется аспирантом самостоятельно и может соответствовать одному из двух типов:
· по основным формам бухгалтерской отчетности.
· по основным группам показателей анализа финансового состояния.
В первом случае структура разделов контрольной работы в основном отражает структуру бухгалтерской отчетности, например:
1. Краткая характеристика организации и оценка уровня аналитической работы
1.1.Краткая характеристика организации
1.2.Оценка состояния и уровня аналитической работы
2. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
3. Анализ финансового состояния по данным баланса
3.1.Содержание формы №1 «Бухгалтерский баланс» и его роль в оценке финансового состояния организации
3.2.Построение сравнительного аналитического баланса и его анализ
3.3.….
3.4.Анализ и оценка ликвидности баланса
3.5.Анализ и оценка относительных показателей ликвидности
3.6.Анализ финансового состояния для оценки вероятности банкротства организации….
4. Анализ финансового состояния организации по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
4.1.Содержание формы №2 и ее роль в оценке финансового состояния организации
4.2.Анализ уровня и динамики финансовых результатов
4.3.Факторный анализ прибыли
4.4.Анализ затрат
4.5.Анализ рентабельности продаж
….
4.8.Анализ безубыточности…
…
4.10.Сводная система показателей для оценки рентабельности
5. Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
5.1.Содержание формы №3 и ее роль в оценке финансового состояния организации
5.2.Анализ и оценка состава собственного капитала
5.3.Анализ и оценка движения собственного капитала…
6. Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»
6.1.Содержание формы № 4 и ее роль в оценке финансового состояния организации
6.2.Анализ движения денежных средств прямым методом (по данным формы № 4)
6.3.Анализ движения денежных средств косвенным методом
7. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
7.1.Содержание приложения и его роль в оценке финансового состояния организации
7.2.Анализ нематериальных активов
7.3.Анализ основных средств
7.4.Анализ доходных вложений в материальные ценности
7.5.Анализ расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
7.6.Анализ расходов на освоение природных ресурсов
7.7.Анализ финансовых вложений
7.8.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
7.8.1. Анализ состава и движения дебиторской задолженности
7.8.2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
7.8.3. Анализ состава и движения кредиторской задолженности
7.8.4. Анализ состояния кредиторской задолженности
7.8.5. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
7.9.Анализ расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат) и т. д.
8. Содержание и анализ пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
9. Корректировка баланса на инфляцию
10. Выводы и общая оценка финансового состояния организации по данным отчетности
Список использованной литературы
Приложения
Примечание: Данный план является примерным и приведен лишь для отражения соответствующей структуры контрольной работы.
Аспирант, избравший подобную структуру, будет хорошо представлять роль и содержание анализа по каждой из форм отчетности. Однако при этом следует помнить, что анализ целого ряда показателей финансового состояния организации проводится с использованием не только какой-либо одной формы. Так, анализ и оценка денежных потоков косвенным методом проводится с привлечением формы № 2, а также данных по счетам, для анализа показателей рентабельности, деловой активности, оборачиваемости также используются разные формы отчетности. Поэтому при анализе показателей, для расчета которых используются разные формы, необходимо указывать источники информации.
Во втором случае структура контрольной работы отражает основные группы показателей, по которым проводится анализ финансового состояния организации:
· показатели имущественного состояния
· показатели ликвидности и платежеспособности
· показатели финансовой устойчивости
· показатели деловой активности
· показатели финансовых результатов деятельности
· показатели положения на рынке ценных бумаг.
Если аспирант избирает подобный подход, то он будет хорошо представлять комплексную систему показателей для анализа, однако есть опасность, что не будет четко усвоена роль каждой из форм отчетности. Чтобы избежать подобной ошибки, в данном случае рекомендуется при проведении расчетов и анализе показателей указывать источники информации и включить в содержание контрольной работы раздел, в котором бы отражалась роль каждой из форм отчетности в проведении анализа. В данном случае план будет отличаться от предыдущего и выглядеть примерно так:
1. Краткая характеристика организации и оценка уровня аналитической работы
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
