Рабочая программа дисциплины выбора«Финансовый анализ» (стр. 1 )

Частное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Курский институт менеджмента, экономики и бизнеса»

Аспирантура

Программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры менеджмента и маркетинга протокол №___ от _»____________20__г. Заведующий кафедрой

УТВЕРЖДАЮ: Проректор по научной работе ___________________ «__»________2011 г.

Рабочая программа дисциплины выбора

«Финансовый анализ»

Специальность: 080005 - «Экономика и управление народным хозяйством»

Форма обучения: очная и заочная

Разработчики:

д. э.н., профессор

к. э.н., доцент, профессор МЭБИК

Курск – 2011

АННОТАЦИЯ

1. Минимальные требования к содержанию дисциплины/модуля/спецкурса

Объекты анализа, оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп пользователей, взаимосвязь состава и содержания отчетности, анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ финансовых коэффициентов, анализ отчета о прибылях и убытках, анализ состава и структуры затрат и доходов организации, анализ рентабельности, анализ собственного капитала организации с точки зрения эффективности его использования, анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств, оценка результативности производственно-хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, анализ состава и движения капитала организации, оценка чистых активов, использование выводов из финансового анализа при разработке бизнес-плана организации и принятия различных управленческих решений.

2. Взаимосвязь дисциплины/модуля/спецкурса с другими дисциплинами учебного плана специальности (сетов в ГОС ВПО).

Курс финансового анализа связан с экономической теорией, статистикой, финансовой математикой.

3. Перечень элементов учебно-методического комплекса:

Нормативный блок: аннотация, рабочая учебная программа дисциплины. Теоретический блок: содержание лекций.

Практический блок: планы и структура практических занятий. Блок оценочно-диагностических средств и контрольно-измерительных материалов: вопросы и задания для самостоятельной работы, перечень вопросов к зачету, перечень вопросов к экзамену, образец экзаменационного билета, образец практического задания к экзамену/зачету, образец теста текущей аттестации, образец теста промежуточной аттестации, образец контрольной работы с методикой решения и ответами. Методический блок: методические рекомендации по дисциплине для преподавателей, методические рекомендации по дисциплине для аспирантов.

Пояснительная записка

. Изучение дисциплины предполагает 18 часа лекционных занятий и 18 часов практических, самостоятельная работа составляет 18 часов. В процессе изучения дисциплины аспиранты выполняют домашнюю контрольную работу, которая включает в себя весь комплексный анализ финансовой отчетности. В процессе обучения контроль знаний осуществляется в виде тестирования по каждой теме. По дисциплине «Финансовый анализ» аспиранты сдают зачет.

Раздел 1. Цели и задачи дисциплины.

Целью преподавания дисциплины является углубление знаний аспирантов по вопросам анализа деятельности коммерческой организации, в частности финансового анализа и выработка навыков аналитической работы и принятия управленческого решения в результате проведенного анализа.

Углубленное изучение состава и содержания финансовой отчетности, умения ее прочтения, оценка информативности отчетности, ее всесторонний анализ с целью санации основных статей отчетности и разработка аналитического баланса, использование результатов анализа отчетности в процессе обоснования стратегии развития организации, составления бизнес-планов и управлении производством.

В этом предмете подробно рассматриваются методы финансового анализа, информационная база для осуществления анализа, анализ всех форм отчетности: анализ баланса коммерческой организации, анализ отчета о прибылях и убытках, анализ изменения капиталов, анализ движения денежных средств, анализ оборотных средств коммерческой организации и рейтинговая оценка деятельности предприятия.

Аспиранты изучают ликвидность баланса и платежеспособность предприятия, финансовую устойчивость организации, прибыль и рентабельность, кредитоспособность предприятия, движение денежных средств прямым и косвенным методом, изучают особенности анализа неплатежеспособных предприятий.

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области финансового анализа по вопросам:

- понимания сущности финансовой (бухгалтерской) отчетности;

- оценки информативности финансовой отчетности;

- влияние на информативность отчетности ориентации на международные стандарты бухгалтерского учета;

- чтения основных форм отчетности;

- разработка аналитических отчетных форм;

- использование результатов анализа отчетности при стратегическом и текущем планировании и управлении.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

1. Требования к исходному уровню подготовки.

Для освоения материала необходимо знать основы бухгалтерского учета, содержание и принципы построения бухгалтерской финансовой отчетности в объеме подготовки менеджеров организации.

2. Требования к знаниям, умению и навыкам, приобретенным в результате изучения дисциплины.

В результате изучения дисциплины аспиранты должны:

1) Знать состав и содержание финансовой (бухгалтерской) отчетности; направления анализа отчетности; использование результатов анализа в планировании и управлении производством;

2) Уметь читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность; оценить информативность отчетности; составить аналитические отчетные формы и таблицы; оформить выводы и рекомендации для функциональных структур управления.

3) Освоить методику финансового анализа.

4) Уметь применять эту методику в практике хозяйственной деятельности, уметь принимать управленческое решение на основе проведенного анализа

3. Требования к обязательному объему учебных часов на изучение дисциплины.

Вид учебной работы	Всего часов
Общая трудоемкость дисциплины	54
Аудиторные занятия	12
Лекции	6
Практические занятия (ПЗ)	6
Семинары (С)
Лабораторные занятия (ЛЗ)
Самостоятельная работа	42
Вид итогового контроля (зачет, экзамен)	зач.

4. Содержание дисциплины.

4.1. Разделы дисциплины и виды занятий

№	Название темы	Всего часов по дисциплине	Аудиторные часы	Самостоятельная работа
			Лекции	Семинарские занятия	Практические занятия
1	Тема 1. Функциональный и процессный подходы к управлению организацией	6	0,5	0,5		5
2	Тема 2. Теоретические основы управления процессами	6	0,5	0,5		5
3	Тема 3. Процесс и его компоненты	6	1	1		4
4	Тема 4. Эталонные и референтные модели	6	1	1		4
5	Тема 5. Методологии описания деятельности	6	1	1		4
6	Тема 6. Инструментальные системы для моделирования бизнеса	6	0,5	0,5		5
7	Тема 7. Методики описания различных предметных областей деятельности	6	0,5	0,5		5
8	Тема 8. Методы анализа процессов	6	0,5	0,5		5
9	Тема 9. Контроллинг и мониторинг процессов	6	0,5	0,5		5
	Итого:	54	6	6		42

4.2 Содержание разделов дисциплины.

1. Концепция бухгалтерской отчетности в России

и международной практике.

Понятие бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта.

Виды отчетности предприятия: бухгалтерская, статистическая; внешняя, внутренняя. Проблема взаимной увязки показателей различных форм отчетности.

Значение и функции бухгалтерской отчетности в рыночной экономике. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России.

Международные стандарты бухгалтерского учета и Директивы по учету стран Европейского сообщества – важнейшие международные нормативные акты, регулирующие состав и содержание бухгалтерских отчетов в международной практике. Аналитичность международных стандартов бухгалтерского учета (финансовой отчетности), трактовка экономической сущности и анализ объектов учета в международных стандартах учета.

Переход России на международные стандарты учета – сближение состава и содержания форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оценка аналитичности ПБУ Российской Федерации.

Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности российских предприятий.

Интерпретация отчетности применительно к конкретному пользователю (собственнику, инвестору, кредитору, партнеру). Анализ соответствия бухгалтерской отчетности налоговым декларациям и статистической отчетности.

2. Назначение и методы финансового анализа.

Назначение и роль финансового анализа. Основная цель финансового анализа.

Основные методы чтения финансовых отчетов. Система формирования финансовых показателей. Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней в соответствии с ПБУ 4\99.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующих субъектов. Виды анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приемы и способы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Анализ бухгалтерского баланса организации.

Содержание бухгалтерского баланса. Цели и задачи анализа баланса коммерческой организации. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Изменения в бухгалтерском балансе. Методы корректировки баланса на инфляцию. Анализ активов. Анализ оборотных активов. Анализ запасов. Анализ дебиторской задолженности. Анализ денежных средств. Анализ внеоборотных активов. Анализ основных средств. Анализ незавершенного строительства. Анализ долгосрочных финансовых вложений. Анализ пассивов. Анализ собственного капитала организации. Анализ заемного капитала организации. Качественный анализ кредиторской задолженности предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Анализ финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности. Анализ финансовых коэффициентов. Влияние учетной политики на формирование показателей бухгалтерского баланса и на финансовое состояние организации. Анализ деловой активности организации.

4. Анализ отчета о прибылях и убытках.

Содержание «Отчета о прибылях и убытках». Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Понятие доходов и расходов организации и их классификация в отчете о прибылях и убытках. Система показателей финансовых результатов организации. Методы анализа отчета о прибылях и убытках. Анализ качества прибыли и факторов, используемых для прогнозирования финансовых результатов. Анализ доходов и расходов организации по составляющим. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Факторный анализ прибыли отчетного периода. Факторный анализ прибыли от продаж. Система показателей рентабельности организации. Факторный анализ рентабельности организации. Влияние учетной политики на формирование показателей отчета о прибылях и убытках и на финансовое состояние организации. Анализ безубыточности организации по данным отчета о прибылях и убытках.

5. Анализ отчета об изменениях капитала

Структура и содержание отчета об изменениях капитала. Анализ состава и движения собственного капитала. Анализ эффективности и интенсивности использования собственного капитала организации. Аналитическое значение цены капитала для обоснования решения о привлечении капитала. Роль чистых активов в оценке способности сохранения и наращивания капитала организации.

6. Анализ отчета о движении денежных средств.

Содержание «Отчета о движении денежных средств». Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом. Анализ инвестиционной деятельности и инвестиционных показателей. Анализ финансовой деятельности и показателей финансовой политики предприятия. Анализ текущей (операционной) деятельности. Подготовка отчета о движении денежных средств. Оценка достоверности отчета о движении денежных средств.

7. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Раскрытие финансовой информации. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.

Раскрытие учетной политики. Учетная политика как элемент финансовой политики. Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение предприятия, оцениваемое по данным отчетности. Необходимость раскрытия таких изменений в пояснительной записке. Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования организации: изменение условий рынка, партнеров, кредитной политики, валютной ситуации. Оценка деловой активности организации, востребованности ресурсов организации и тенденций изменения состава внеоборотных активов и материальных запасов.

тенденций развития организации. Использование выводов анализа для обоснования

8. Аналитическая диагностика вероятности банкротства организации и рейтинговая оценка финансового состояния организации.

Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации. Методические подходы к финансовому анализу неплатежеспособных организаций. Оценка активов организации-банкрота.

Комплексная (сравнительная) рейтинговая оценка финансового состояния коммерческой организации. Балльная оценка финансового состояния организации.

5. Учебно-методическое обеспечение дисциплины.

5.1. Рекомендуемая литература

1.  , Анавлиз финансовой отчетности. Учебное пособие. М., 2006 г.

2.  Анализ финансовой отчетности. Теория и практика: Пер. с англ.. М.: Финансы и статистика, 1996г.

3.  Бухгалтерский анализ / Под ред. , -Бек. Киев, 1993 г.

4.  Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./ Гл. ред. Серии , М.: Финансы и статистика, 1996 г.

5.  Ендовицкий активов: Учебник. – М.: 2009г.

6.  Ефимова анализ. М., 2007г.

7.  Ковалев анализ. М.: Финансы и статистика, 2008г.

8.  Ковалев хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М,: ПБОЮЛ , 2009.-424с.

9.  , Ковалев финансовая отчетность Анализ финансовой отчетности.: М.- 2008г.

10.  Ковалев учет и финансовый анализ: - М.: 2009г.

11.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 1998 г.

12.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для Вузов. Минск: знание, 200с.