3.физических лиц, получающих определенные виды доходов.
Налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношении с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Тема 9. Региональные налоги и сборы
1. Налоги, относящиеся к региональным.
2. Налог на имущество организаций.
3. Налог с продаж.
4. Налог на игорный бизнес.
Региональными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Устанавливая региональный налог, представительные органы субъектов РФ определяют налоговые льготы по конкретному налогу, налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налогов, а также форму отчетности по этому налогу.
В соответствии с Налоговым кодексом к региональным налогам и сборам относятся:
1.налог на имущество организаций;
2.налог на недвижимость;
3.дорожный налог;
5. налог с продаж;
6. единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности;
7. налог на игорный бизнес;
8. региональные лицензионные сборы.
Плательщиками налога на имущество являются:
• организации (включая банки и кредитные учреждения), в том числе с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами
в соответствии с законодательством РФ;
• филиалы и другие аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
• организации с иностранными инвестициями, иностранные компании, фирмы, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, постоянные представительства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенные на территории РФ, ее континентальном шельфе и экономической зоне.
Объектом обложения является следующее имущество организации в его стоимостном выражении:
• основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства, машины, оборудование, транспортные средства, включая долгосрочно арендуемые с правом последующего выкупа);
Налог с продаж является вторым по значимости ныне действующим региональным налогом. Его доля в региональных бюджетах достигает 3 %. Кроме того, его роль значительна еще и потому, что с его помощью региональные органы власти балансируют местные бюджеты. Почти половина этого налога передается в местные бюджеты, где он является важным источником, доля которого в местных бюджетах превышает 4 %.
Налог с продаж был введен в России в 1998 г. Федеральным законом от 01.01.01 г. № 000—ФЗ «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы РФ"». Цель введения этого налога — обеспечить территориальные бюджеты устойчивыми финансовыми средствами, поскольку этот вид обложения в системе налогов является наиболее стабильным и имеющим тенденции к росту.
Плательщиками налога с продаж являются:
1. юридические лица, их филиалы и представительства;
2. иностранные юридические лица, компании, созданные на территории России;
3. международные организации, их филиалы и представитель производства, созданные на территории России;
4. индивидуальные предприниматели, осуществляющие самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность без образования юридического лица, самостоятельно реализующие товары, работы и услуги.
Не подлежат налогообложению операции по реализации физическим лицам следующих товаров, работ и услуг:
1. хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания;
2. детской одежды и обуви;
3. лекарств, протезно-ортопедических изделий;
4. жилищно-коммунальных услуг, услуг по сдаче в наем населению жилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях;
5.зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг;
6.путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых инвалидам;
7.товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и производимых образовательными учреждениями;
8.учебной и научной книжной продукции;
9.периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного и эротического характера;
10.услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями и организациями культуры и искусств при проведении ими театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов и абонементов;
11.услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми;
12.услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом;
13.услуг, оказываемых кредитным организациями, страховщиками негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникам рынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов;
14.ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями;
15.услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов.
Порядок исчисления и уплаты сумм налога на игорный бизнес. Суммы налога, подлежащие внесению в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, определяются плательщиками самостоятельно исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и ставок налога. Расчет сумм налога с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения представляется плательщиком налога в орган Государственной налоговой службы РФ по месту регистрации объектов налогообложения ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата сумм налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ производится плательщиком налога в течение 5 рабочих дней со дня представления расчета сумм налога в орган Государственной налоговой службы по месту регистрации объектов налогообложения равными долями в размере одной двенадцатой годовой суммы установленного налога с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения.
При осуществлении игорным заведением других видов деятельности, не относящихся к игорному бизнесу, указанное заведение обязано вести раздельный учет доходов от этих видов предпринимательской деятельности и уплачивать обязательные платежи по этим видам предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Тема 10. Целевые налоги
1. Причины введения единого социального налога в Российской Федерации.
2. Налоговый и отчетный период
3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 11. Местные налоги и сборы
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования.
В соответствии с Налоговым кодексом к местным налогам и сборам относятся:
• налог на имущество физических лиц;
• местные лицензионные сборы.
Земельный налог наиболее значимый по величине местный налог. Его доля в общих доходах местных бюджетов достигает 3 %. Особенно важна его роль в сельских бюджетах. Главными нормативными документами, регламентирующими порядок исчисления и взимания земельного налога, являются:
1.Закон РФ «О плате за землю» от 01.01.01 г. № 000—1 (с соответствующими изменениями и дополнениями);
2.Инструкция МНС РФ «По применению Закона "О плате за землю"» от 01.01.01 г. № 56.
Существуют несколько форм платы за землю: земельный на лог, арендная плата, нормативная цена земли. Ежегодным земельным налогом облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи (кроме арендаторов). Арендная плата взимается за земли, переданные в аренду. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также для получения пол залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.
Цель введения платы за землю — стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышение плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов.
Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.
Плательщиками земельного налога признаются предприятия и организации любых форм собственности, т. е. юридические лица, физические лица — граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, а также индивидуальные предприниматели, которым земля предоставлена в собственность, владение, пользование на территории РФ.
Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли, предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение и пользование.
По этому налогу имеются льготы. От уплаты земельного налога могут освобождаться как определенные категории плательщиков, так и отдельные категории земель.
Нормативными документами, регламентирующими порядок расчетов и уплаты налога на имущество физических лиц, являются:
• Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. № 000-1 (с соответствующими изменениями и дополнениями);
• Инструкция МНС РФ «О применении Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц"» от 01.01.01 г. № 20.
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности движимое и недвижимое имущество. Объектом обложения являются находящиеся в собственности физического лица недвижимое и движимое имущество, которое соответственно можно разделить на две группы:
I. строения, помещения и сооружения — жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения;
II. водно-воздушные транспортные средства — вертолеты, самолеты, моторные лодки, теплоходы, яхты и другие водно-воздушные транспортные средства, кроме весельных лодок.
От уплаты налога на имущество (движимое и недвижимое) освобождаются Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды 1 и II групп, инвалиды детства, участники Гражданской и Великой Отечественной войн, категории военнослужащих, определенные законом, лица, пострадавшие от воздействия радиации (отнесенные к этим категориям законом), члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, некоторые другие категории. От уплаты налога на недвижимое имущество освобождаются: пенсионеры, получающие пенсию; граждане, уволенные с воинской службы или призывающиеся на военные сборы; выполняете интернациональный долг в Афганистане и других странах, которых велись боевые действия; родители, супруги военно-тужащих и государственных служащих, погибших при испол-1ении служебных обязанностей; деятели культуры, искусства и «родные мастера — со специально оборудованных сооружений, строений и помещений (включая жилые), используемые ими включительно в качестве творческих мастерских, студий.
Налоги на имущество физических лиц исчисляются на 1 января того года, за который исчисляется платеж. Работники налоговых инспекций составляют расчеты сумм налога и выписывают платежные извещения, которые направляются по адресам налогоплательщиков в срок не позднее 1 августа отчетного года. Уплата налогов производится равными долями в два срока — непозднее 15 сентября и 15 ноября. Налогоплательщик по собственному желанию может уплатить полную сумму в один срок.
Как свидетельствует анализ исполнения доходной части ряде местных бюджетов, доля этого налога невелика и колеблется от 0,14 до 1 % в общих доходах бюджетов муниципальных образований.
Тема 12. Налоговые системы развитых зарубежных стран
1.Особенности налоговых систем развитых зарубежных стран.
2.Черты налоговых систем стран с развитыми рыночными отношениями в 80 – 90-е годы.
Налог — необходимый элемент экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Они и до настоящего времени остаются главным доходом бюджета. Успешно решая фискальную задачу, налоги участвуют в перераспределении доходов населения страны.
В развитых странах их доля достигает более 90 % доходной части бюджета.
Одновременно налоги широко используются для вмешательства государства в хозяйственное развитие.
Налоговое регулирование относительно давно стало важным элементом экономической политики, преследуя следующие главные цели:
1. достижение постоянной устойчивости экономического роста и цен;
2. обеспечение полной занятости трудоспособного населения и социальной защиты населения;
3. создание равновесия во всех сферах экономической деятельности.
Система налогов и сборов служит важным механизмом экономического воздействия на:
• общественное производство;
• структуру и динамику общественного производства;
• ускорение научно-технического прогресса;
В то же время в каждой стране в соответствии с налоговым законодательством ставятся конкретные задачи:
1. в США — поддержание конкурсной среды, защиты интересов среднего класса и справедливого распределения НД для большинства американцев, стимулирование развития среднего и малого бизнеса;
2. в Великобритании — поощрение занятости, содействие накоплениям и долгосрочным инвестициям.
Основным показателем экономической роли налогов, а также налогового бремени на макроуровне стал удельный вес налоговых поступлений в ВВП. Он колеблется от 28,4 в Японии до |5,7 % во Франции (1996 г.).
В налоговой системе, представляющей собой совокупность налогов, а также форм и принципов их построения, исчисления и взимания, четко выделяются налоги на доходы (прибыль) юридических лиц и доходы физических лиц; налоги на доходы от капитала в виде процентов; налоги на собственность (имущество); косвенные налоги: акцизы, НДС, налоги с продаж, таможенные пошлины.
Взносы в фонды социального страхования, являясь по существу целевыми налогами, поступают в бюджет (США) или социальные внебюджетные фонды (Великобритания, ФРГ).
Налоговая система, зависимая от типа государства, включает себя в федеративных государствах (США, ФРГ, Швейцария) и уровня: федеральные, региональные и местные налоги; в отарном (Великобритания, Франция) — два уровня: государственные и местные налоги. При этом общегосударственные налоги (федеративные или государственные) играют ведущую роль, хотя, и не во всех странах преобладают), в остальных странах — вспомогательную.
Особенности налоговых систем каждой страны обусловлены государственным устройством и административными возможностями каждого уровня власти, степенью вмешательства господствующих органов в экономику, характером экономической политики. Эти особенности определяют соотношения прямых и косвенных налогов, распределение налогов между уровнями бюджетной системы, характер налоговых ставок, методы оценки налоговой базы, характер и цели налоговых льгот. Законодательство большинства стран направлено на упрощение расчетов и порядка взимания различных налогов, минимизацию расходов по налогообложению.
В таких странах, как США, Канада, Япония и некоторых других, преобладают прямые, во многих других — косвенные (Франция) налоги. в Великобритании, Италии, ФРГ косвенные и прямые налоги примерно одинаковы.
Главные косвенные налоги:
1. «налоги на потребление», в том числе НДС (налагающиеся на каждую стадию производства и обращения в процентах к добавленной стоимости), налог на продажи на конечной стадии в процентах к продажной цене, налог с оборота ни каждой стадии производства (в процентах к товарной продукции);
2. акцизы в виде высокой надбавки к цене специально отобранной группы товаров;
4. взносы предпринимателей на соцстрах, они включаются в издержки производства.
Налоговые системы стран с высокоразвитыми рыночными отношениями характеризовались в 80—90-е годы следующими чертами:
1. Сокращение прямого налогообложения в результате:
• ослабления прогрессивной шкалы обложения подоходного налога;
• снижения ставок корпорационного налога;
• сближения обложения доходов от различных источников (трудовых доходов, дивидендов, процентов) по более низким ставкам;
• введения минимальных и максимальных налоговых обязательств для лиц с высокими доходами. Для предотвращения уклонения от уплаты налога лиц с большими доходами, пользующихся разнообразными скидками, вводились минимальные ставки.
Одновременно расширялась налоговая база за счет отмены ряда льгот и скидок. Таким образом, включались в обложение ранее свободные доходы.
2. Расширение стимулирования отдельных отраслей и регионов. В первую очередь налоговое регулирование коснулось инвестиций в НИОКР, переподготовку кадров малых предприятий, реорганизацию предприятий в депрессивных районах. Широко применяется инвестиционный налоговый кредит, который устанавливается в процентах к стоимости капитальных активов и вычитается из рассчитанной суммы налога на прибыль.
3. Увеличение роли косвенных налогов, и особенно НДС, который обеспечил компенсацию потерь в результате снижения прямых налогов. НДС распространился на все европейские страны. Только США, Япония, Канада и Австралия его не используют.
4. Появление экологических налогов, которые нацелены стимулировать осуществление профилактических мер по охране окружающей среды. В ряде стран вводятся налоги на выброс в атмосферу углекислого газа и других вредных веществ (Дания, Финляндия, Швеция, Норвегия). В Германии принятый налог на автомобили зависит от двух факторов: объема цилиндра, т. е. мощности двигателя, и наличия (отсутствия) катализатора. Без катализатора — этот налог возрастает в 2 раза, а владельцы мощных машин с катализатором полностью освобождаются от налога на автомобили.
5. Введение новых мер защиты своего рынка на международной арене в форме нетарифных барьеров (квотирование поставок, лицензирование импорта, введение налогов с протекционистскими целями — акцизы, НДС). Хотя продолжали действовать ограничения торговых барьеров в рамках ГАТТ (1947 г.), а с 1996 г. Всемирной торговой организации — ВТО.
6. Усиление процесса гармонизации налогов. Страны — члены Европейского союза достигли наибольших успехов в сфере гармонизации косвенных налогов, и прежде всего НДС. С 1977 г. этот налог взимается по единой схеме, что важно при отчислении от НДС в совместный бюджет.
Гармонизация прямого обложения также началась с середины 70-х годов.
Это связано с освобождением от налогов движения капитала между странами. Начался процесс уравнения обложения процентных доходов. С 1998 г. страны — члены ЕС договорились, что нерезиденты должны облагаться у источника минимально 20-процентной ставкой, а резиденты могут выбирать между обложением процентов у источников или системой контрольного уведомления, т. е. страна — источник дохода передает сведения о сумме процентов государству-получателю.
7. Создание в рамках стран — членов ОЭСР протекционистских налоговых режимов для привлечения иностранного капитала, получивших название «Налоговой конкуренции», осуществлялось путем предоставления особых льгот нерезидентам по сравнению с национальными юридическими лицами.
8. Создание странами «большой семерки» в конце 90-х годов «Международных сил по борьбе с финансовыми преступлениями» (РАТР) в связи с расширением на международном уровне незаконного ухода от налогов. Для уклонения применяются налоговые убежища, трансфертное ценообразование, инвестиции, дочерние предприятия.
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Алтайский филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Московский государственный университет культуры и искусств»
Кафедра
Экономики и менеджмента
Учебно-методический комплекс дисциплины
Налоговые системы
Специальность
080507.65 Менеджмент организации
СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Барнаул
2010
Тема 1. Налоговая система Российской Федерации
Продолжительность 2 часа
1. Понятие налоговой системы.
2. Принципы налоговой системы.
3. Система налогов и сборов Российской Федерации.
4. Виды налогов и сборов.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 2. Становление и развитие налоговой системы России
Продолжительность 2 часа
1. Налоги Киевской Руси в период феодальной раздробленности.
2. Налоги в централизованном Московском государстве.
3. Налогообложение в Российской империи.
4. Налоги в СССР.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 3. Характеристика современного налогообложения России
Продолжительность 2 часа
1. Состав налоговой системы.
2. Классификация налогов и сборов.
3. Становление налоговой системы Р. Ф.
4. Формирование налогового права.
5. Эффективность налоговой системы.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 4. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
Продолжительность 2 часа
1. Права и обязанности субъектов налоговых отношений.
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
3. Налоговая отчетность.
4. Налоговая декларация.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 5. Организация управления налоговой системой
Продолжительность 2 часа
1. Содержание и задачи управления налогообложением.
2. Организационная система управления налогами.
3. Налоговое планирование и контроль.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 6. Налог на прибыль
Продолжительность 2 часа
1. История возникновения налога на прибыль в нашей стране.
2. Корпорационный налог в развитых зарубежных государствах.
3. Троякое значение налога на прибыль.
4. Что такое налоговый учет.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 7. Налог на добавленную стоимость и акцизы
Продолжительность 2 часа
1. Введение НДС в России. Оплата НДС.
2. Налоговый период по НДС и сроки уплаты НДС.
3. Роль счет-фактур.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Продолжительность 2 часа
1. Место налога на доходы физических лиц в доходах бюджетной системы Российской Федерации.
2. Принципы подоходного обложения физических лиц в Российской Федерации.
3. Налоговые льготы на доходы физических лиц.
4. Порядок исчисления налога. Налоговый период.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 9. Региональные налоги и сборы
Продолжительность 2 часа
1. Налоги, относящиеся к региональным.
2. Налог на имущество организаций.
3. Налог с продаж. Налог на игорный бизнес.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 10. Целевые налоги
Продолжительность 2 часа
1. Причины введения единого социального налога в Российской Федерации
2. Налоговый и отчетный период.
3. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 11. Местные налоги и сборы
Продолжительность 2 часа
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
Тема 12. Налоговые системы развитых зарубежных стран
Продолжительность 2 часа
1. Особенности налоговых систем развитых зарубежных стран.
2.Черты налоговых систем стран с развитыми рыночными отношениями в 80 – 90-е годы.
Литература:
1. Миляков, и налогообложение. . Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 348с.
2. Поляк, и налогообложение. , . Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399с.
3. Тедеева, и налогообложение. . Учебник для вузов. М.: Приор-издат., 2009. – 496с.
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Алтайский филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Московский государственный университет культуры и искусств»
Кафедра
Экономики и менеджмента
Учебно-методический комплекс дисциплины
Налоговые системы
Специальность
080507.65 Менеджмент организации
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Барнаул
2010
1. Опишите первые формы налогообложения в Киевской Руси.
2. В чем заключалась первая налоговая реформа?
3. Какие налоги взимались в X—XI вв.?
4. Какова была система налогообложения в Московском государстве?
5. Какие монополии действовали в России в XVII в.?
6. Какие государственные учреждения ведали налогами в России в XVI —XVII вв.?
7. Опишите налоговую реформу Петра I.
8. Дайте характеристику прямых налогов в XIX в.
9. Какие косвенные налоги взимались в XIX – начале XX в.?
10. Охарактеризуйте налоговую систему в СССР в 20-е годы.
11. Каковы направления налоговой реформы 30-х годов?
12. Какие изменения произошли в налоговой системе в 40-х годах?
13. Как изменилось налогообложение в 60—70-е годы?
14. Что такое налоговая система?
15. Рассмотрите классификацию налогов и сборов, покажите ее значение.
16. Почему потребовалось создание налоговой системы в России?
17. Определите налоговое право РФ.
18. Каковы трудности при формировании налоговой системы РФ?
19. Каковы принципы построения налоговой системы?
20. Рассмотрите налоговые льготы в России.
21. Каково значение налоговых санкций?
22. Назовите размеры налоговых санкций при нарушении налогового законодательства.
23. Поясните, как определяется эффективность налоговой системы.
24. В чем суть налогового федерализма?
25. Осветите методы налогового регулирования.
26. Каковы права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)?
27. Кто такие налоговые агенты и каковы их обязанности?
28. Рассмотрите возникновение, изменение и прекращение обязанностей по уплате налогов.
29. Назовите формы изменения сроков уплаты налога (сбора).
30. Охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов).
31. Осветите зачет и возврат излишне оплаченных сумм налогов.
32. Дайте понятие налоговой отчетности.
33. Изложите содержание налоговой декларации.
34. Какова налоговая декларация по НДС? Дайте определение термина управление налогообложением.
35. Назовите задачи управления налогообложением.
36. Что такое общее управление и оперативное управление налогами?
37. Расскажите о задачах и функциях Минфина РФ.
38. Раскройте содержание основных функций МНС РФ.
39. Охарактеризуйте права и обязанности налоговых инспекций.
40. Какой деятельностью занимается Федеральная служба налоговой полиции?
41. Каковы функции Государственного таможенного комитета РФ?
42. Изложите задачи крупных учреждений в области соблюдения налогового законодательства.
43. Какова роль аудиторской деятельности для контрольно-консультативного обслуживания юридических лиц?
44. Изложите историю возникновения налога на прибыль в нашей стране.
45. Дайте характеристику корпорационного налога в развитых зарубежных государствах.
46. Осветите троякое значение налога на прибыль.
47. Кто является плательщиком налога на прибыль в России?
48. Назовите две группы налогооблагаемых доходов.
49. Перечислите доходы, не принимающиеся во внимание при расчете налоговой базы.
50. Какие расходы учитываются при определении налоговой базы?
51. Какие ставки налога на прибыль действуют сегодня?
52. Каковы сроки и порядок уплаты налога на прибыль?
53. Что такое налоговый учет?
54. Каково место налога на доходы физических лиц в доходах бюджетной системы Российской Федерации?
55. В чем отличия Подоходного обложения физических лиц в Российской Федерации и развитых зарубежных странах?
56. Каковы особенности современной системы взимания налога на доходы физических лиц?
57. Каковы принципы подоходного обложения физических лиц в Российской Федерации?
58. Что нового внесено в систему подоходного обложения физических лиц в связи с принятием второй части Налогового кодекса?
59. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
60. В чем отличия обложения доходов физических лиц — налоговых резидентов и нерезидентов?
61. Что является объектом налога на доходы физических лиц?
62. Как определяется налоговая база по налогу на доходы физических лиц?
63. Какие установлены льготы по налогу на доходы физических лиц?
64. Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?
65. Какие существуют налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
66. В чем особенности стандартных вычетов, установленных по налогу на доходы физических лиц?
67. В чем особенности социальных и имущественных вычетов, установленных по налогу на доходы физических лиц?
68. В чем особенности профессиональных вычетов, установленных по налогу на доходы физических лиц?
69. Какова система ставок по налогу на доходы физических лиц? В чем ее преимущества и недостатки?
70. Какой налоговый период установлен по налогу на доходы физических лиц?
71. В чем заключаются особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами?
72. В чем заключаются особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой?
73. Какие физические лица должны подавать декларацию по налогу на доходы?
74. Какие налоги относятся к региональным?
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
