Финансы органзаций (стр. 2 )

Наименование	Всего часов по учебному плану	Виды учебных занятий
Аудиторные занятия, из них	Самостоя-тельная работа
лекции	практ. занятия
1. Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации	4	1	–	3
2. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организацион-но-правовых форм	12	1	–	11
3. Активы и капитал организации	10	1	–	9
4. Доходы и расходы организации	13	1	–	12
5. Прибыль организации	13	1	–	12
6. Инвестиции в основные производст-венные фонды и другие внеоборотные активы организации	12	1	–	11
7. Оборотный капитал организации	12	1	–	11
8. Финансовые инвестиции организаций	7	0,5	–	6,5
9. Организация денежных расчетов	7	1	–	6
10. Кредитование организаций	7	0,5	–	6,5
11. Финансовое планирование и финансо-вый контроль	11	1	–	10
12. Анализ финансового состояния орга-низации	13	1	4	8
13. Финансовая несостоятельность (банк-ротство) организации	9	1	–	8
Итого:	130	12	4	114

4. Содержание курса

Тема 1.Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации

Экономическое содержание финансов хозяйствующих субъектов, их роль в развитии экономики, место в единой системе финансов страны, взаимосвязь с государственными финансами.

Функции финансов организаций (предприятий), их идентичность с функциями государственных финансов на макроуровне и специфика проявления на уровне микроэкономики.

Государственное регулирование финансов хозяйствующих субъектов.

Принципы организации финансов организаций (предприятий).

Финансовые ресурсы организаций (предприятий), их денежные фонды и резервы. Денежные потоки по различным видам деятельности.

Финансовый менеджмент в общей системе управления организацией (предприятием). Финансовый механизм организации (предприятия): финансовые методы, финансовые инструменты
, правовое и информационно-методическое обеспечение.

Финансовые службы организаций (предприятий). Содержание и основные направления финансовой работы.

Тема 2. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм

Предпринимательская деятельность – основа финансов организаций (предприятий). Виды, формы и сферы предпринимательской деятельности.

Особенности финансов хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Финансы предприятий малого бизнеса: особенности и проблемы.

Финансовые особенности некоммерческих организаций.

Тема 3. Активы и капитал организации

Понятие и классификация активов и капитала организации.

Собственный капитал организации: источники формирования, направления использования, формы функционирования. Условия и источники формирования уставного, дополнительного и резервного капитала.

Заемный капитал: условия и источники привлечения, направления использования.

Понятие чистых активов и их использование в оценке состояния уставного капитала организации.

Структура капитала организации и ее оптимизация. Понятие эффекта финансового рычага и его практическое использование при привлечении заемных средств.

Тема 4. Доходы и расходы организации

Доходы и расходы организации как базовые финансовые категории: нормативно-установленная трактовка и классификация.

Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) как основной источник доходов организации. Отраслевые особенности формирования выручки.

Анализ и планирование выручки от реализации продукции.

Расходы организации по обычным видам деятельности: понятие, классификация, отраслевые особенности формирования.

Постоянные и переменные расходы, их роль в формировании финансового результата.

Планирование расходов по обычным видам деятельности. Понятие точки безубыточности и порядок ее определения.

Тема 5. Прибыль организации

Экономическая сущность и функции прибыли.

Понятие и показатели рентабельности организации.

Виды прибыли. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации.

Понятие маржинальной прибыли и эффекта производственного рычага.

Распределение и направления использования прибыли организации.

Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции.

Анализ и планирование прибыли организации.

Тема 6. Инвестиции и основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации

Экономическое содержание, классификация и виды денежной оценки основных производственных фондов.

Необходимость и методы переоценки основных фондов.

Амортизация и ее роль в обновлении основных фондов.

Понятие и состав амортизационных групп.

Способы начисления амортизации, применяемые в управленческом учете и в целях налогообложения прибыли.

Капитальные вложения и источники их финансирования.

Лизинг как способ финансирования капитальных вложений.

Нематериальные активы, их состав, источники финансирования, амортизация.

Тема 7. Оборотный капитал организации

Экономическое содержание оборотных средств (оборотного капитала). Кругооборот оборотного капитала.

Состав и структура оборотных средств.

Источники формирования оборотных средств. Собственные оборотные средства, источники их увеличения. Заемные и привлеченные оборотные средства.

Определение потребности в оборотном капитале. Нормирование оборотных средств.

Показатели эффективности использования оборотных средств и пути ее повышения.

Управление дебиторской задолженностью и другими ненормируемым оборотными средствами.

Тема 8. Финансовые инвестиции организации

Экономическое содержание финансовых инвестиций, их роль в финансах хозяйствующих субъектов и влияние на экономический рост.

Понятие и типы портфеля ценных бумаг.

Основные виды ценных бумаг – объектов портфельного инвестирования.

Акции и их доходность.

Облигации и их доходность.

Управление портфелем ценных бумаг. Риски, связанные с портфельным инвестированием, методы их минимизации.

Тема 9. Организация денежных расчетов

Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты.

Порядок регулирования наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации.

Формы безналичных расчетов.

Вексель как форма коммерческого кредита и как средство платежа.

Правила расчетов в иностранной валюте.

Контроль за своевременностью и полнотой расчетов. Управление дебиторской и кредиторской задолжностью.

Тема 10. Кредитование организаций

Кредитование как одна из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности.

Формы кредита: товарный (коммерческий) и финансовый кредит.

Принципы банковского кредитования. Виды банковских кредитов.

Взаимоотношения коммерческих организаций с обслуживающими банками.

Кредитный договор, его содержание и порядок заключения. Обеспечение кредита залогом имущества. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения.

Тема 11. Финансовое планирование и финансовый контроль

Сущность, значение и задачи финансового планирования.

Методы и этапы финансового планирования.

Перспективное финансовое планирование.

Текущее финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование.

Внутрихозяйственный финансовый контроль.

Аудиторский контроль.

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

Необходимость, последовательность, информационная база и методы анализа финансового состояния организации.

Экспресс-анализ и углубленный финансовый анализ.

Предварительная (общая) оценка финансового состояния организации.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации: система показателей, порядок их расчета, рекомендуемые значения.

Анализ кредитоспособности организации и ликвидности ее баланса.

Оценка потенциального банкротства организации.

Тема 13. Финансовая несостоятельность (банкротство)

Сущность и причины банкротства организаций.

Государственное регулирование несостоятельности (банкротства).

Финансовый аспект процедур банкротства: наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства.

Мировое соглашение и порядок его заключения.

Упрощенные процедуры банкротства (отсутствующего должника, ликвидируемого должника).

5. Темы и задания для практических занятий

Главная цель практических занятий состоит в том, чтобы студенты на основе прочитанных для них лекций, самостоятельного изучения рекомендуемой литературы, активного участия в обсуждении вопросов на семинарах, дискуссий по актуальным проблемам, выполнения практических заданий овладели финансовой терминологией, теоретическими основами организации финансов хозяйствующих субъектов, умением оценивать финансовое состояние коммерческой организации.

5.1. Темы семинарских занятий

Тема 1.Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации

1. Экономическая сущность и функции финансов организаций (предприятий), их роль в развитии экономики, их место в единой системе финансов страны.

2. Государственное регулирование финансов организаций (предприятий).

3. Принципы организации финансов хозяйствующих субъектов.

4. Финансовые ресурсы организаций (предприятий), источники их формирования.

5. Управление финансами в общей системе управления организацией (предприятием).

Литература: [1, 20, 21, 22, 23, 24].

Тема 2. Активы и капитал организации

1. Понятие и классификация активов и капитала организации.

2. Собственный капитал организации: источники формирования, формы функционирования, направления использования.

3. Заемный капитал организации: условия и источники привлечения, формы функционирования.

4. Финансовая структура капитала организации и ее оптимизация. Понятие эффекта финансового рычага и его использование при привлечении заемных средств.

5. Понятие чистых активов и их использование в оценке состояния уставного капитала организации (предприятия).

Литература: [14, 17, 20, 22, 23].

Тема 3. Доходы и расходы организации

1. Доходы и расходы организации как базовые финансовые категории: нормативно-установленная трактовка, классификация, условия признания в учете.

2. Выручка от реализации продукции как основной источник доходов организации: понятие, методы отражения в учете, факторы роста, анализ и планирование.

3. Расходы организации по обычным видам деятельности: понятие, классификация. Роль постоянных и переменных расходов в формировании финансового результата.

4. Планирование расходов на производство и реализацию продукции. Точка безубыточности и порядок ее определения.

Литература: [15, 16, 20, 23].

Тема 4. Прибыль организации

1. Экономическая сущность и функции прибыли. Понятие и система показателей рентабельности организации.

2. Виды прибыли. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации.

3. Маржинальная прибыль и эффект производственного рычага: понятие и порядок определения.

4. Распределение и направления использования прибыли организации.

5. Анализ и планирование прибыли организации. Факторы увеличения прибыли и повышения рентабельности.

Литература: [2, 20, 22, 23].

Тема 5. Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации

1. Экономическое содержание основных производственных фондов, их классификация, виды денежной оценки, порядок переоценки.

2. Амортизация и ее роль в обновлении основных фондов. Методы начисления амортизации.

3. Капитальные вложения и источники их финансирования.

4. Лизинг как способ финансирования капитальных вложений.

5. Нематериальные активы, их состав, источники финансирования, амортизация.

Литература: [8, 11, 14, 17, 20, 22, 23].

Тема 6. Оборотный капитал организации

1. Понятие оборотных средств (оборотного капитала) организации. Оборотные производственные фонды и фонды обращения. Кругооборот оборотного капитала.

2. Состав и структура оборотных средств.

3. Источники формирования оборотных средств. Собственные оборотные средства, источники их увеличения. Заемные и привлеченные оборотные средства.

4. Определение потребности в оборотном капитале. Нормирование оборотных средств.

5. Показатели эффективности использования оборотных активов и пути ее повышения.

Литература: [20, 22, 23].

Тема 7. Финансовое планирование в коммерческих организациях

1. Сущность, значение и задачи финансового планирования в условиях рыночной экономики.

2. Методы и этапы финансового планирования.

3. Перспективное, финансовое планирование.

4. Текущее и оперативное финансовое планирование.

Литература: [20, 21, 22, 23].

5.2. Задания для практических занятий

Занятие 1. Анализ динамики и структуры активов и капитала организации

Задание: Используя предложенный преподавателем баланс коммерческой организации, провести горизонтальный и вертикальный анализ ее активов и капитала. Составить для этого необходимые аналитические таблицы и охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Литература: [20, 22, 23, 25].

Занятие 2. Оценка финансового состояния организации

Задание: Используя предложенные преподавателем формы финансовой отчетности коммерческой организации (форма 1 – Бухгалтерский баланс и форма 2 – Отчет о прибылях и убытках):

• определить финансовые коэффициенты, характеризующие структуру капитала организации;

• оценить финансовые результаты деятельности организации;

• определить тип финансовой устойчивости организации на конец года, сравнив ее оборотные активы с общей суммой источников их формирования

• оценить ликвидность баланса организации;

• определить показатели коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности с позиции потенциального банкротства организации.

Литература: [20, 22, 23, 25].

6. Задания для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развития навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами.

Темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
1	2
Тема 1.Финансы хозяйствую-щих субъектов, их функции и принципы организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [20, 21, 22, 23, 24]. 2. Нарисовать схему «Признаки организации (предприя-тия) как юридического лица . 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что представляют собой финансы хозяйствующих субъектов? • в чем состоит содержание распределительной и контрольной функции финансов организаций (предприятий)? • какие основные принципы организации финансов коммерческих организаций. • что понимается под финансовыми ресурсами организаций (предприятий)? • как формируются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов в рыночных условиях? • что представляет собой финансовый механизм организации (предприятия)? • в чем заключаются основные задачи финансовой работы в коммерческой организации? • какие основные направления финансовой работы.
Тема 2. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм	1. Ознакомиться с лекционным материалами, изучить рекомендуемую литературу [20, 21, 22, 23, 24]. 2.Составьте сравнительную таблицу финансовых особен-ностей хозяйственных товариществ, хозяйственных обществ, производственных кооперативов, унитарных предприятий (порядок формирования и минимальный размер уставного капитала, размер ответственности по обязательствам, порядок распределения чистой прибыли. 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы • в чем состоят особенности формирования уставного капитала в коммерческих организациях различных организационно-правовых форм? • какие особенности распределения прибыли в организациях различных организационно-правовых форм? • в чем состоит государственная поддержка малого предпринимательства? • какие финансовые особенности финансов некоммерческих организаций?
1	2
Тема 3. Активы и капитал организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [14, 17, 20, 22, 23]. 2. Нарисуйте схемы «Классификация активов организации» и «Классификация и формы функционирования капитала организации» 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что понимается под активами организации и как они классифицируются? • какие источники формирования и формы функциониро-вания собственного капитала организации? • из каких источников и на каких условиях привлекается заемный капитал? • что понимается под структурой капитала организации? • в чем состоит эффект финансового рычага (финансового левериджа) и как он определяется? • что понимается под чистыми активами организации и какой должна быть их величина?
Тема 4. Доходы и расходы организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [15, 16. 20, 23]. 2. Нарисуйте схему «Классификация расходов организации по обычным видам деятельности». 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • в каких нормативных документах дано определение доходов и расходов организации? • что понимается под доходами организации? • какой основной источник доходов коммерческой организации? • какие методы определения (отражения в учете) выручки от реализации продукции и условия их применения? • что понимается под расходами организации? • как классифицируются расходы коммерческих организаций по обычным видам деятельности? • какое влияние оказывают постоянные и переменные расходы на формирование финансового результата хозяйственной деятельности? • в чем состоит эффект производственного (операционного) рычага и как он рассчитывается?
Тема 5. Прибыль организации	1. Ознакомится с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [2, 20, 22, 23]. 2. Нарисуйте схему: «Механизм формирования чистой прибыли организации» 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • в чем заключается экономическая сущность прибыль и какие функции она выполняет? • какие показатели рентабельности организации характеризуют эффективность ее деятельности? • как формируется балансовая прибыль организации? • какая существует взаимосвязь между выручкой, расходами и прибылью от реализации продукции? • что понимается под чистой прибылью организации и как она распределяется?
1	2
Тема 6. Инвестиции и основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [8, 11, 14, 17, 20, 22, 23]. 2. Составьте перечень объектов основных средств, включаемых 10 амортизационных групп (по 2-3 объекта в каждой группе). 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что понимается под основными производственными фондами организации? • какие существуют виды денежной оценки основных фондов. • что такое амортизация и амортизационные отчисления? Какие способы начисления амортизации могут применяться в управленческом учете и в целях налогообложения прибыли? • за счет каких источников финансируются капитальные вложения? • в чем состоит сущность лизинга как способа финансирования капитальных вложений?
Тема 7. Оборотный капитал организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [20, 22, 23]. 2. Нарисуйте схему классификации оборотных средств. 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что представляют собой оборотные средства (оборотный капитал) организации? • какой состав оборотных средств организации? • за счет каких источников формируются оборотные активы? • какие показатели характеризуют эффективность исполь-зования оборотных активов и как они определяются? • как определить по балансу наличие собственных оборотных средств организации? • для чего и как осуществляется нормирование оборотных средств?
Тема 8. Финансовые инвестиции организации	Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [10, 20, 22, 23] и в порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что такое финансовые инвестиции и портфель финансовых инвестиций? • какого типа может быть портфель ценных бумаг? • какие основные ценные бумаги являются объектами финансовых инвестиций? • из каких частей состоит совокупная доходность акций? • чем определяется доходность облигаций?
Тема 9. Организация денежных расчетов	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [18, 19, 20, 23, 28]. 2. Нарисовать схемы организации безналичных расчетов платежными поручениями, платежными требованиями - поручениями, аккредитивной формы расчетов. 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы:
1	2
	• какие существуют виды и формы денежных расчетов? • по каким правилам осуществляются наличные и безналичные денежные расчеты, кем они устанавливаются? • какие существуют формы безналичных расчетов. • как осуществляются расчеты в иностранной валюте? • почему финансовая служба организации должна постоянно контролировать своевременность и полноту расчетов?
Тема 10. Кредитование организаций	Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [18, 19, 20, 23, 28] и в порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • почему коммерческим организациям необходим кредит? • какие бывают виды коммерческого кредита? • что представляет собой финансовый кредит и на каких условиях он предоставляется? • какие существуют виды банковских кредитов? • какие формы обеспечения возврата кредита требуют коммерческие банки? • что представляет собой факторинг?
Тема 11. Финансовое планирование и финансовый контроль	Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [20, 21, 22, 23] и в порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • почему необходимо финансовое планирование в коммерческих организациях? • какие прогнозные документы разрабатываются в процессе перспективного финансового планирования? • какие финансовые плановые документы составляются в процессе текущего планирования? • для чего необходимо оперативное финансовое планирование? • что представляет собой платежный календарь и кассовый план?
Тема 12. Анализ финансового состояния организации	Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [13, 20, 22, 23, 25] и в порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: • что включает в себя понятие «финансовое состояние организации»? • что служит информационной базой финансового анализа ? • в чем заключается экспресс-анализ углубленный финансовый анализ в коммерческих организациях? • как проводится анализ имущественного состояния организации? • какие возможны типы финансовой устойчивости организации и чем они характеризуются? • какие финансовые коэффициенты используются для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации? • что понимается под кредитоспособностью организации и в чем она проявляется? • как оценивается ликвидность баланса организации?
1	2
Тема 13. Финансовая несостоятельность (банкротство)	Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [9, 20, 23] и ответить на вопросы: • что означает понятие «несостоятельность (банкротство)» организации? • какие критерии потенциального банкротства организации. • какие используются процедуры, в процессе рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве? В каких целях они вводятся? С какого момента юридическое лицо-банкрот считается ликвидированным?

7. Тематика и задания для контрольных работ
и методические указания по их выполнению