Финансы органзаций (стр. 3 )

7.1. Общие указания

В соответствии с учебным планом студент заочной формы обучения выполняет одну контрольную работу, которая включает в себя теоретические вопросы по одной из тем и практическое задание по теме: «Анализ финансового состояния организации».

На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: список использованной литературы, дата выполнения работы и подпись студента.

По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается на доработку с указанием замечаний, дорабатывается студентом и представляется на повторную проверку.

Задание должно соответствовать начальной букве фамилии студента:

Начальная буква фамилии	Номер задания
А, Б,В	1
Г, Д,Е, Ё	2
Ж, З,И, К	3
Л, М,Н. О	4
П, Р, С,Т	5
Ф, Х,У, Ч	6
Ш, Щ,Э, Ю,Я	7

Ответ на каждый вопрос должен быть конкретным и четким, в объеме до 4-5 стандартных печатных страниц (межстрочный интервал – полуторный, шрифт 14). Для выполнения практического задания рекомендуется использовать финансовую отчетность организации, в которой работает студент-заочник или бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2) условной коммерческой организации (см. п. 7.3.).

Контрольную работу следует выполнять на заключительном этапе изучения дисциплины «Финансы организаций (предприятий)», так как в ней должно быть проявлено понимание не только заданной темы, но и ее связи с другими темами и места во всем учебном курсе.

7.2. Темы контрольных работ (заданий)

Тема 1. Активы и капитал организации

Вопросы:

1. Понятие и классификация активов организации.

2. Понятие и формы функционирования капитала организации.

3. Структура капитала организации и ее оптимизация. Эффект финансового рычага.

4. Понятие чистых активов и их использование в оценке состояния уставного капитала организации.

Литература: [14, 17, 20, 23].

Задание: Изучить баланс коммерческой организации за отчетный год; проанализировать динамику и структуру активов и пассивов; составить необходимые аналитические таблицы и охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Тема 2. Доходы и расходы организации

Вопросы:

1. Нормативно-установленная трактовка и классификация доходов и расходов.

2. Выручка от реализации продукции как главный источник доходов организации.

3. Классификация расходов организации по обычным видам деятельности.

4. Планирование расходов на производство и реализацию продукции. Определение точки безубыточности.

Литература: [15, 16, 20, 23].

Задание: Используя бухгалтерскую (финансовую) отчетность коммерческой организации за отчетный год, проанализировать ее финансовую устойчивость. Для этого:

1) подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);

2) определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года;

3) рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и ликвидность организации.

Тема 3. Прибыль организации

Вопросы:

1. Экономическая сущность и функции прибыли. Понятие и показатели рентабельности организации.

2. Виды прибыли. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации.

3. Маржинальная прибыль и эффект производственного рычага: понятия, порядок определения.

4. Распределение и использование прибыли организации.

Литература: [20, 22, 23].

Задание: Используя бухгалтерскую (финансовую) отчетность коммерческой организации за отчетный год, проанализировать ее финансовую ликвидность. Для этого:

1) сгруппировать активы баланса в 4 группы по мере убывания их ликвидности и пассивы баланса в 4 группы по мере нарастания сроков их погашения;

2) сравнить между собой величину соответствующих групп активов и пассивов;

3) оценить результаты проведенного анализа.

Тема 4. Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации

Вопросы:

1. Понятие, классификация и виды денежной оценки основных фондов.

2. Амортизация и ее роль в обновлении основных фондов. Методы начисления амортизации.

3. Капитальные вложения и источники их финансирования.

4. Нематериальные активы, их состав, источники финансирования, амортизация.

Литература: [14, 17, 20, 23].

Задание: используя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс коммерческой организации, провести анализ финансовых результатов и рентабельности. Для этого подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели); рассчитать показатели рентабельности; составить аналитические таблицы и охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Тема 5. Оборотный капитал организации

Вопросы:

1. Понятие оборотных средств (оборотного капитала), их состав и структура.

2. Источники формирования оборотных средств.

3. Определение потребности в оборотных средствах.

4. Показатели эффективности использования оборотных средств и пути ее повышения.

Литература: [20, 22, 23].

Задание: Используя бухгалтерскую отчетность коммерческой организации, определить и проанализировать абсолютные показатели, характеризующие ее деловую активность. Для этого:

1) подобрать соответствующие абсолютные показатели (выручку от продажи продукции, балансовую прибыль, величину используемых активов);

2) сравнить эти показатели в динамике за отчетный год;

3) оценить соотношение темпов прироста активов, выручки от реализации продукции и балансовой прибыли.

Тема 6. Кредитование организаций

Вопросы:

1. Роль кредитования в осуществление предпринимательской деятельности. Форма кредита.

2. Товарный (коммерческий) кредит. Вексель как форма коммерческого кредита.

3. Принципы банковского кредитования. Виды банковских кредитов.

4. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения.

5. Формы обеспечения банковского кредита.

Литература: [20, 22, 23, 28].

Задание: Используя бухгалтерскую отчетность коммерческой организации, определить и проанализировать показатели, характеризующие ее деловую активность. Для этого:

1) подобрать соответствующие абсолютные показатели деловой активности (выручку от реализации продукции, себестоимость продукции, величину используемых активов);

2) определить коэффициенты оборачиваемости и период оборота:

а) всех активов;

б) оборотных активов;

в) запасов;

г) дебиторской задолженности;

д) денежных средств

3) составить необходимые аналитические таблицы и охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Примечание: при определении средней величины, всех активов, оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств за предыдущий год условно исходить из того, что на начало предшествующего года по всем этим видам и элементам активов сумма была на 10% меньше, чем на конец года.

Тема 7. Анализ финансового состояния организации

Вопросы:

1. Необходимость, последовательность и информационная база анализа финансового состояния организации.

2. Общая оценка финансового состояния организации. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

3. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности организации.

4. Оценка потенциального банкротства организации.

Литература: [20, 22, 23, 25].

Задание: Провести диагностику банкротства коммерческой организации по данным ее баланса. Для этого:

1) подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);

2) рассчитать финансовые коэффициенты:

а) обеспеченности собственными оборотными средствами;

б) текущей ликвидности;

в) утраты платежеспособности;

3) охарактеризовать результаты проведенного анализа.

7.3. Информационное обеспечение и методические рекомендации по выполнению практического задания

7.3.1. Бухгалтерский баланс

(форма № 1)

на 31 декабря отчетного года

Организация:

Ед. изм. – тыс. руб.

Наименование статей	Коды строк баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	546	1033
Основные средства	120	96 034
Незавершенное строительство	130	5 821	19 291
Долгосрочные финансовые вложения	140	1972	1003
Прочие внеоборотные активы	150	–	–
ИТОГО по разделу I	190	104 373
II. Оборотные активы
Запасы	210	3 555	5 789
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2 040	3 301
затраты в незавершенном производстве (в издержках обращения)	213	1 246	2 140
готовая продукция и товары для перепродажи	214	269	348
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	515	1 336
1	2	3	4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	63	583
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	19 907	24 450
Краткосрочные финансовые вложения	250	672	1 460
в том числе:
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	172	480
Денежные средства:	260	2034	11974
в том числе:
касса	261	34	56
расчетные счета	262	1540	9418
прочие денежные средства	264	460	2500
Прочие оборотные активы	270	–	–
ИТОГО по разделу II	290	26746	45593
БАЛАНС	300
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	53038	53038
Добавочный капитал	420	49 926	56 019
Резервный капитал	430	1 256	1 731
Фонд социальной сферы	440	956	1265
Целевые финансирование и поступления	450	41	–
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	11 858	41 965
ИТОГО по разделу III	490
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1949	1611
1	2	3	4
Прочие долгосрочные обязательства	520	–	–
ИТОГО по разделу IV	490	1949	1611
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	–	–
Кредиторская задолженность	620	10 224	17 249
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	3 897	9 108
задолженность перед персоналом организации	624	744	1222
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	442	864
задолженность по налогам и сборам	626	661	966
авансы полученные	627	1 713	1 701
прочие кредиторы	628	2 767	3 388
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	256	226
Доходы будущих периодов	640	223	105
Резервы предстоящих расходов	650	20	–
Прочие краткосрочные пассивы	660	1 372	2 204
ИТОГО по разделу V	690	12 095	19 784
БАЛАНС	700

7.3.2. Отчет о прибылях и убытках за отчетный год