Предусмотренная возможность одновременного использования других функциональных ограничений потребует аналогичного агрегирования балансового отчета, сегментирующего каждую группу активов, сформированную по срокам размещения средств, на подгруппы по дополнительно вводимому признаку. Например, при использовании ограничений кредитного риска (ПА1-ПА7) - на подгруппы с учетом качества активов. Такая возможность является проявлением гибкости процедуры в части вариантов детализации, что также способствует ее адаптации к особенностям работы конкретного коммерческого банка.
Таблица 3 - Фрагмент агрегированного балансового отчета
Уровень | Активы | Пассивы |
1 | Вложения, приносящие доход | Обязательства |
2 | Кредиты предоставленные, в т. ч. | Вклады и депозиты |
3 | юр. лицам в т. ч.: | в т. ч. физических лиц |
3.1 | ЛАМi (высоколиквидные активы – срок «до востребования») | ОВМi (обязательства до востребования) |
3.2 | ЛАТi (ликвидные активы – срок «до 30 календарных дней») | ОВТi (обязательства до 30 календарных дней) |
3.3 | Лi (другие активы) | Оi (другие обязательства) |
Результатом расчета процедуры является оптимально-сбалансированная структура активов и пассивов на очередной период.
Разработанная процедура интегрирует возможности математического аппарата описания экономических процессов с принципами финансового планирования и требованиями органов банковского надзора в единой полной процедуре расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка. Ее принципиальной особенностью является способность к модификации в части набора функциональных ограничений в зависимости от индивидуальных особенностей деятельности конкретного банка, а также способность адаптации к реальным возможностям банка в части границ изменений суммарных остатков групп активов и пассивов.
3. Обоснован способ определения периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, способствующий достоверности ее планирования и повышению эффективности ее реализации.
Выбор способа определения периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, базируются на необходимости установления границ возможного описания экономических процессов точным математическим аппаратом.
Учитывая, что расчет оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов осуществляется на будущее, границы использования точных процедур должны находиться во взаимосвязи с горизонтом, на протяжении которого необходимая информация относится к разряду определенной.
При этом исследование показывает, что большинство методик предусматривает фиксированные временные интервалы (как правило - месяц), что связано с традиционными особенностями формирования финансовой отчетности, но отнюдь не с периодом информационной определенности.
Так как значения параметров, определяющих чистый процентный доход или чистую процентную маржу, известны лишь для тех активов и пассивов, которые уже оформлены договорами на конкретные сроки, то расчет периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов возможен на основе длительности активов и пассивов коммерческого банка, при этом необходимо:
1. Включать в расчет исходя из инерционного варианта динамики активов и пассивов только группы уже привлеченных и размещенных средств, либо по уже заключенным договорам на последующие периоды.
2. Период формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов определять по меньшему из значений длительности активов или пассивов:
(3)
где: ПФАП - период формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов; 
- временной срок размещения средств или срок наступления очередного денежного притока; 
- временной срок привлечения средств или срок наступления очередного денежного оттока; 
- текущая стоимость актива или порожденного им денежного притока; 
- текущая стоимость пассива или порожденного им денежного оттока.
То есть, особенностью предлагаемого методического инструментария является его гибкий динамический характер, так как он предусматривает расчет оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка на неравномерные временные интервалы, значения которых изменяются с изменениями структуры активов и пассивов. По данным расчетов значение ПФАП для определилось в пределах от 82 до 101 календарных дней, а для -Банк» - от 105 до 183 дней.
Результаты расчетов по данным крупнейших банков Омской области показывают, что реализация оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка позволит увеличить его чистый процентный доход и чистую процентную маржу (рисунок 2 и рисунок 3).
Рисунок 2 - Значения показателей эффективности
Рисунок 3 - Значения показателей эффективности -Банк»
Данные расчетов также отражают преимущество обоснованного автором способа определения периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов в сравнении с традиционным ежемесячным планированием. В силу особенностей технологических ограничений используемой процедуры, на более коротких периодах (месяц) пределы допустимых изменений остатков большинства групп активов и пассивов меньше чем в случае использования ПФАП, что отражается на финансовых результатах. Так данные расчетов показывают (рисунок 2 и рисунок 3), что при использовании предложенного автором инструментария гибкого формирования структуры активов и пассивов значение чистого процентного дохода и чистой процентной маржи оказываются выше значений, полученных при использовании традиционного периода.
4. Предложены показатели оценки значимости влияния источников рисков, воздействующих на структуру активов и пассивов коммерческого банка, способствующие своевременности решения о пересмотре структуры активов и пассивов в целях уменьшения данного негативного воздействия.
Возможность проявления в ходе реализации оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов источников рисков способных оказать воздействие на финансовые результаты работы банка, вызывает необходимость предусмотреть способ оценки значимости их влияния для определения необходимости соответствующего реагирования.
Воздействие различных источников рисков на структуру активов и пассивов отражается на следующих факторах:
– процентные ставки по активам и пассивам;
– объем и сроки привлечения и размещения средств (структура).
Данные факторы определяют значения чистого процентного дохода и чистой процентной маржи банка, которые могут изменяться как однонаправлено, так и разнонаправлено. Причем всего вариантов, отражающих негативное изменение одного из данных показателей, может быть три (таблица 4):
Таблица 4 - Варианты изменения показателей ЧПД и ЧПМ
Вариант | Описание изменений | Условное обозначение |
1 | Уменьшение чистого процентного дохода Уменьшение чистой процентной маржи | ¯ ЧПД ¯ ЧПМ |
2 | Увеличение чистого процентного дохода Уменьшение чистой процентной маржи | ЧПД ¯ ЧПМ |
3 | Уменьшение чистого процентного дохода Увеличение чистой процентной маржи | ¯ ЧПД ЧПМ |
Поэтому, для оценки значимости влияния источников рисков предложены показатели, характеризующие изменение значений чистого процентного дохода и чистой процентной маржи, если бы проявление источников рисков было учтено в момент расчета структуры активов и пассивов – это показатели уровня абсолютной и относительной значимости:
; 
, (4)
где: 
– уровень абсолютной значимости (%); 
– уровень относительной значимости (%);
- запланированное значение чистого процентного дохода; 
– значение чистого процентного дохода с учетом корректировки на анализируемое проявление источников рисков; 
– запланированное значение чистой процентной маржи; 
– значение чистой процентной маржи с учетом корректировки на анализируемое проявление источников рисков.
Значимым предлагается считать такое влияние источников рисков, по результатам оценки значимости которого один из показателей значимости превышает пороговое значение, установленное коммерческим банком исходя из индивидуальных особенностей его деятельности.
Значимое влияние источников рисков, вне зависимости от того, истек ли очередной период формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов, требует реагирования в форме расчета новой оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов и периода ее формирования.
Преимущество одновременного использования предложенных показателей может быть продемонстрировано на основе вариантов проявления источников рисков (рисунок 4-6, таблица 5-7), которые соответствуют вариантам одновременного изменения показателей ЧПД и ЧПМ, показанным в таблице 4.
Пороговые значения показателей абсолютной и относительной значимости приняты 5% и 0,5% соответственно.
Первый вариант (рисунок 4, таблица 5) демонстрирует одновременное значимое уменьшение показателей ЧПД и ЧПМ в результате проявления источников рисков и возможность устранения их значимого уменьшения в результате формирования новой оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов.
Рисунок 4 - Вариант № 1 результатов воздействия источников рисков
Таблица 5 - Сравнение показателей варианта № 1 результатов воздействия источников рисков
Первоначально | Финансовые результаты с учетом корректировки на проявление источников рисков | Показатели значимости | Финансовые результаты по новой структуре активов и пассивов |
ЧПДпл=115,7 млн. руб. ЧПМпл=7,92% | ЧПДкор= 104,8 млн. руб. ЧПМкор=7,38% | rАбс=10,4% rОтн=0,54% | ЧПДнов=113,4 млн. руб. ЧПМнов=7,99% |
Второй вариант (рисунок 5, таблица 6) демонстрирует значимое уменьшение показателя ЧПМ под воздействием источников рисков и возможность устранения его значимого уменьшения в результате формирования новой оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов.
Рисунок 5 - Вариант № 2 результатов воздействия источников рисков
Таблица 6 - Сравнение показателей варианта № 2 результатов воздействия
источников рисков
Первоначально запланированные финансовые результаты | Финансовые результаты с учетом корректировки на проявление источников рисков | Показатели значимости | Финансовые результаты по новой структуре активов и пассивов |
ЧПДпл=52,06 млн. руб. ЧПМпл=6,10% | ЧПДкор=53,11 млн. руб. ЧПМкор=5,56% | rАбс=1,99% rОтн=0,54% | ЧПДнов=55,54 млн. руб. ЧПМнов=5,89% |
Третий вариант (рисунок 6, таблица 7) демонстрирует значимое уменьшение показателя ЧПД под воздействием источников рисков и возможность устранения его значимого уменьшения в результате формирования новой оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов.
Рисунок 6 - Вариант № 3 результатов воздействия источников рисков
Таблица 7 - Сравнение показателей варианта № 3 результатов воздействия
источников рисков
Первоначально запланированные финансовые результаты | Финансовые результаты с учетом корректировки на проявление источников рисков | Показатели значимости | Финансовые результаты по новой структуре активов и пассивов |
ЧПДпл=110,6 млн. руб. ЧПМпл=6,38% | ЧПДкор=104,5 млн. руб. ЧПМкор=6,50% | rАбс=5,54% rОтн=0,12% | ЧПД=112,6 млн. руб. ЧПМ=6,15% |
То есть признание влияния источников рисков значимым даже в случае, когда только один из критериев эффективности ухудшает свое значение, а другой улучшает - позволит повысить эффективность реализации оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов, что показывает преимущество одновременного использования показателей значимости по сравнению с традиционной практикой «стресс-тестирования», в которой применяется один основной критерий. Традиционным подходом комплексное влияние источников рисков аналогичное второму или третьему вариантам (рисунок 5 - 6, табли-
ца 6 -7) не будет признаваться значимым и будет реализована менее эффективная структура активов и пассивов.
5. Разработана методика формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, способствующая повышению рентабельности работы коммерческого банка.
Предложенное понятие оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, процедура ее расчета, способ определения периода ее формирования и показатели оценки значимости влияния источников рисков, являясь взаимосвязанными элементами, в практическом отношении могут служить основой методики формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческих банков. Алгоритм методики представлен в виде схемы (рисунок 7):
Рисунок 7 - Последовательность формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка
Результаты тестирования авторской методики на основе данных крупнейших коммерческих банков Омского региона ( и -Банк») показали, что формирование структуры активов и пассивов на временных интервалах, в пределах которых она является оптимально-сбалансированной, а также своевременное выявление угроз стабильности финансово-кредитных операций коммерческого банка по ее формированию позволяют увеличить прибыль банка, рентабельность его активов и капитала, в сравнении с результатами применения банками собственных методик, основанных на традиционных подходах управления активами и пассивами (таблица 8).
Таблица 8 - Фактическая и прогнозная оценка изменений показателей
деятельности коммерческих банков с учетом предлагаемой методики
Период | Прибыль банка (млн. руб.) | Рентабельность активов (%) | Рентабельность капитала (%) | ||||||
по действ. методике | по предлаг. методике | Прирост % | по действ. методике | по предлаг. методике | Прирост % | по действ. методике | по предлаг. методике | Прирост % | |
ОАО "Омскпромстройбанк" | |||||||||
2005 | 108,7 | 210,1 | 93,3 | 1,5 | 2,8 | 1,3 | 12,5 | 24,2 | 11,7 |
2006 | 148,7 | 235,0 | 58,0 | 2,1 | 3,6 | 1,5 | 20,3 | 33,4 | 13,1 |
2007 | 212,5 | 317,1 | 49,2 | 1,7 | 2,6 | 0,9 | 15,7 | 23,4 | 7,7 |
2008 | 276,5 | 399,5 | 44,5 | 1,9 | 2,8 | 0,9 | 20,4 | 29,4 | 9,0 |
2009 | 246,5 | 360,8 | 46,4 | 1,8 | 2,7 | 0,9 | 18,2 | 26,6 | 8,4 |
2010 | 274,4 | 396,7 | 44,6 | 1,9 | 2,8 | 0,9 | 18,7 | 27,0 | 8,3 |
2011 | 308,0 | 439,9 | 42,8 | 2,0 | 2,8 | 0,8 | 19,7 | 28,2 | 8,5 |
ОАО "Омск-Банк" | |||||||||
2005 | 119,4 | 147,9 | 23,9 | 4,4 | 5,5 | 1,1 | 27,0 | 33,4 | 6,4 |
2006 | 115,0 | 147,5 | 28,3 | 3,6 | 4,6 | 1,0 | 22,6 | 29,0 | 6,4 |
2007 | 97,5 | 162,5 | 66,7 | 1,7 | 2,9 | 1,2 | 13,0 | 21,7 | 8,7 |
2008 | 112,7 | 174,9 | 55,2 | 1,6 | 3,4 | 1,8 | 12,4 | 19,3 | 6,9 |
2009 | 90,2 | 148,1 | 64,2 | 1,4 | 2,3 | 0,9 | 9,9 | 16,3 | 6,4 |
2010 | 105,4 | 166,2 | 57,7 | 1,6 | 2,4 | 0,8 | 11,6 | 18,3 | 6,7 |
2011 | 113,6 | 175,9 | 54,8 | 1,6 | 2,5 | 0,9 | 12,4 | 19,2 | 6,8 |
Элементы научной новизны и результаты тестирования авторской методики формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, основанной на предложенном автором теоретическом определении такой структуры активов и пассивов, разработанной процедуре ее расчета, способе определения периода ее формирования и показателях оценки значимости влияния источников рисков, свидетельствуют:
1. О возможности применения ее коммерческими банками в деятельности по управлению активами и пассивами, направленной на ограничение банковских рисков и повышение экономической эффективности.
2. О целесообразности использования показателей оценки значимости влияния источников рисков также и в процедурах «стресс-тестирования», направленных на поиск возможных вариантов развития банка и оценку потенциального воздействия на его финансовое состояние источников рисков.
В этих случаях положения о применении данной методики должны быть отражены во внутренних документах коммерческих банков, в том числе определены перечень функциональных и технологических ограничений, правила установки их граничных значений и пороговые значения показателей значимости влияния источников рисков.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ
НАШЛИ ОТРАЖЕНИЕ В СЛЕДУЮЩИХ РАБОТАХ:
Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:
1. Дудка модель для управления активами и пассивами [Текст] / // Банковское дело. – 2007. – №5. – С.58-61– 0,3 п. л.
2. Дудка управление ресурсами: что противопоставить кризису ликвидности [Текст] / // Банковские услуги. – 2008. – №8 – С.13-17 – 0,4 п. л.
3. Дудка системы финансового планирования и риск-менеджмента кредитных организаций [Текст] / // Финансы и кредит. – 2008. – №34 – С.48-54 – 0,5 п. л.
4. Дудка и планирование оптимальной структуры активов и пассивов коммерческого банка [Текст] / // Омский научный вестник – Омск. –2006. – №8 (45). – С.115-118 – 0,4 п. л.
5. Дудка -менеджмент и оптимизационное планирование в кредитных организациях [Текст] / // Деньги и кредит. – 2008. – №11 – С.62-66 – 0,4 п. л.
6. Дудка финансовое планирование в кредитных организациях [Текст] / // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – №6 – С. п. л.
Публикации в изданиях:
7. Дудка структуры банковского портфеля в условиях системы страхования вкладов [Текст] / // Развитие банковского дела в Омском регионе: история и современность. Материалы межрегиональной научно-практической конференции. – Омск. – 2005. – С.110-115 – 0,2 п. л.
8. Дудка управления структурой активов и пассивов коммерческого банка в условиях развития розничных банковских услуг [Текст] / // «Рынок розничных банковских услуг в регионе: проблемы и перспективы». Материалы межрегиональной научно-практической конференции. 16 ноября 2006 года – Омск. – 2006. – С.80-84 – 0,2 п. л.
9. Дудка к управлению структурой активов и пассивов коммерческого банка [Текст] / // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – Омск 2006. – №2. – С.132-137 – 0,4 п. л.
10. Дудка внешнего и внутреннего банковского регулирования на формирование подходов к управлению активами и пассивами [Текст] / // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – Омск. – 2006. – №4 – С.8-12 – 0,4 п. л.
11. Дудка и планирование оптимальной структуры активов и пассивов коммерческого банка [Текст] / // Аналитический банковский журнал. – 2006. – №1 – С.70-74 – 0,3 п. л.
12. Дудка планирования оптимальной структуры активов и пассивов для коммерческих банков омского региона. Модель формирования оптимальной структуры активов и пассивов [Текст] / // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – Омск. – 2007. – №1 – С.107-,5 п. л.
13. Дудка моделирования оптимальной структуры активов и пассивов в планировании деятельности коммерческого банка [Текст] / // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – Омск. 2007 г. – №2 – С.98-,5 п. л.
14. Дудка моделирования оптимальной структуры активов и пассивов в системе планирования деятельности кредитной организации [Текст] / // Аналитический банковский журнал. – 2007. – №4 – С.76-79 – 0,5 п. л.
15. Дудка возможности моделирования в планировании структуры активов и пассивов кредитных организаций [Текст] / // Банковский сектор и социально-экономическое развитие региона: история и современность. Сборник материалов межрегиональной научно-практической конференции. – Абакан. –2007. – С.95-98 – 0,6 п. л.
16. Дудка и границы использования при планировании структуры активов и пассивов кредитных организаций [Текст] / // Аналитический банковский журнал. – 2008. – №1 – С.22-24 – 0,6 п. л.
С авторефератом можно ознакомиться на сайте ГОУ ВПО «Новосибирский государственный университет экономики и управления» - «НИНХ» http://www. *****
Печатается в авторской редакции
ИД № 000 от 01.01.2001
Подписано в печать 11.02.09. Формат 60х84 1/16. Отпечатано на дупликаторе.
Бумага офсетная. Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л. 1,5. Уч.-изд. л. 1,5.
Тираж 100 экз. Заказ 180.
 |
Издательство ОмГТУ. Омск, пр. Мира, 11. Т.
Типография ОмГТУ
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 |
