к) е) В столбце 8 указывается тактическая задача (тактические задачи)/показатели конечных результатов субъекта бюджетного планирования, вклад в решение которойдостижение которых вносят результаты использования данного бюджетного ассигнования8 приводится количественная (или при ее отсутствии – качественная) характеристика вклада бюджетного ассигнования в реализацию функций главного распорядителя средств федерального бюджета с указанием этих функцийюй. В случае, если бюджетное ассигнование обеспечивает реализацию нескольких функций главного распорядителя средств федерального бюджета, в скобках указывается экспертная оценка (в %) распределения вклада бюджетного ассигнования между этими функциями. При этом для разных результатов использования бюджетного ассигнования допускается указание разных функций.
Наименования бюджетных ассигнований формулируются субъектом бюджетного планирования в соответствии с назначением ассигнований и в соответствии с конечными результатами, и указываются в соответствующем поле «Наименование бюджетного ассигнования».
В случаяхе если:
- одному виду расходов функциональной классификации соответствует более одного непосредственного результата использования бюджетного ассигнования,
- либо несколько видов расходов функциональной классификации, в том числе, соответствующих разным целевым статьям функциональной классификации, вносят вклад в достижение общих непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований,
главный распорядитель средств федерального бюджета может выделить соответствующие части целевых статей и видов расходов функциональной классификации в отдельные бюджетные ассигнования и/или объединить части нескольких видов или целевых статей расходов функциональной классификации в одно бюджетное ассигнование.
В таких случаях наименования соответствующих целевых статей и видов расходов функциональной классификации могут дублироваться в разных бюджетных ассигнованиях. При этом необходимо исключить дублирование объемов финансирования, для чего в строках, соответствующих объемам финансирования каждого вида (целевой статьи) расходов приводится только доля финансирования, относящаяся к данному результату. В приложении №3 к настоящим методическим указаниям приводятся примеры и обоснования объединения/разделения бюджетных ассигнований согласно указанным принципам.
Если при группировке целевых статей и видов расходов или их частей в соответствии с результатами использования бюджетных ассигнований возникает необходимость в корректировке состава целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации (изменение названия, укрупнение или детализация), субъект бюджетного планирования вправе представить в Минфин России с предложенияем об изменении (уточнении) состава целевых статей и видов расходов.
14. Каждая утвержденная (аналитическая) ведомственная целевая программа (ВЦП) рассматривается в качестве отдельного бюджетного ассигнования с указанием объема расходов, предусмотренных по соответствующим видам расходов.
Пример заполнения формы №2 Обоснования приводится в приложении №2б к настоящим методическим указаниям.
Рекомендации по формированию показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований
Рекомендуется использовать следующие показатели непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований:
Для видов расходов, по которым осуществляются трансферты населению, в качестве показателя непосредственных результатов может быть использован показатель «число получателей трансфертов».
Для видов расходов, связанных с оплатой труда центрального аппарата ФОИВ и прочими выплатами на обеспечение социальных гарантий (социальное обеспечение, образование и т. д.) в качестве показателя непосредственных результатов может быть использован показатель «штатная численность (штатная численность в разрезе структуры персонала) ФОИВ». Целесообразно объединить такие виды расходов в одно бюджетное ассигнование «содержание служащих центрального аппарата».
Для видов расходов, связанных с финансированием территориальных органов в качестве показателя непосредственных результатов может быть использован показатель «количество проверок» (например, у надзорных органов) или иные показатели по видам деятельности.
Для видов расходов, связанных с субсидированием процентных ставок, – показатель «количество обращений за субсидиями», «размер субсидий».
ВВ качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований наряду с показателями, характеризующими объем и качество услуг, рекомендуется использовать такие показатели как:
- численность госслужащих, работников бюджетных учреждений;
- количество финансируемых подведомственных учреждений,;
- показатели характеристик процесса оказания услуг (пропускная способность: число мест, коек и т. д.);
- показатели численности потребителей услуг показатели оказания услуг (кол-во посетителей, кол-во экспонатовчисло учащихся, пациентов, получателей трансфертов и т. д.);,
- количество проведенных мероприятий (выставок, проверок).
Не следует использовать такие показатели как «средний объем бюджетных средств, выделяемых на содержание одного учреждения» и «общий объем расходов на соответствующую программу».
Приложение 1
Формы представления обоснований бюджетных ассигнований
Форма №1. Основные факторы изменения предельных объемов финансирования расходов ГРБС на 20078 и 20089 гг.*
СБП (код и наименование) _______________________
ГРБС (код и наименование) _______________________
№ п/п | Показатель | Объем расходов | Пояснение | |||
20067 г. | 20078 г. | 20089 г. | 2009 2010 г. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | Расходы согласно ПФП на 20067-20089 гг., утвержденному распоряжением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. , от 01.01.01 г. , всего | - | ||||
2 | Предельные объемы расходовРасходы согласно ПФП на 20072008-2009 2010 гг. доведенные письмом Минфина России, всего | - | ||||
3 | Изменение объема расходов (3 = 2-1) | - | - | |||
в том числе: | ||||||
3.1 | Принятие расходных обязательств | - | ||||
3.2 | Изменение действующих расходных обязательств (3.2 = 3 -3.1) | - | - | |||
Изменение объема расходов за счет: | ||||||
4 | Изменения ставок (условий) оплаты труда (денежного содержания) | - | - | |||
5 | Изменения численности работников бюджетной сферы (государственных служащих, обслуживающего персонала, привлекаемых лиц, военнослужащих и приравненных к ним лиц) | - | - | |||
6 | Изменения числа лиц, получающих трансферты | - | - | |||
7 | Изменения размера трансфертов населению в расчете на одного получателя | - | - | |||
8 | Изменения цен (тарифов) на коммунальные услуги | - | - | |||
879 | Изменения цен (тарифов) на иные товары, работы, услуги | - | - | |||
9810 | Изменения физических объемов приобретения товаров (работ, услуг) для государственных нужд кроме оборудования и предметов длительного пользования | - | - | |||
11 | Изменения объмов капитального либо текущего ремонта, приобретения оборудования и предметов длительного пользования | - | - | |||
12 | Передачи (получения) объектов государственной собственности | - | - | |||
13 | Изменения физических объемов приобретения коммунальных и иных услуг в связи с вводом в строй новых объектов | - | - | |||
14 | Приобретения, внедрение или модернизация информационного или программного обеспечения, средств связи, вычислительной или организационной техники | - | - | |||
15 | Передачи полномочий органам государственной власти субъектов Российской Федерации | - | - | |||
16109 | Изменения объемов финансирования, прекращение или начало реализации ФЦП | - | - | |||
17110 | Изменения объема бюджетных инвестиций, не включенных в ФЦП | - | - | |||
18121 | Прочих причин | - | - | |||
Из них: | - | |||||
18121.1 | - | - | ||||
18121.2 | - | - | ||||
… | - | - |
Примечание:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
