Методические указания по составлению обоснований бюджетных ассигнований на гг (стр. 1 )

Методические указания
по составлению обоснований бюджетных ассигнований на 20072008-2009 2010 гг.

Обоснования бюджетных ассигнований на 20072008-2009 2010 гг. являются составной частью разрабатываемого проекта перспективного финансового планафедерального бюджета Российской Федерации на 2008 год и период до 2010 года. 20072008-2009 2010 годы и проекта федерального бюджета на 2007 год.

Обоснование бюджетных ассигнований (далее – Обоснование) - это документ, в котором представлены характеристики изменений и результатов использования бюджетных ассигнований в отчетном финансовом году (2006) и на очередной финансовый год (2007) и плановый период () в двух формах:

-  Форма №1 «Основные факторы изменения предельных объемов расходов ГРБС на 2008 и 2009 годы»;, и

-  Форма №2 «Результаты использования бюджетных ассигнований в годах».

Обоснование бюджетных ассигнований представляется субъектом бюджетного планирования по соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета в Министерство финансов Российской Федерации в срок до 5 апреля 2007 года на бумажном носителе и в электронном виде в формате Microsoft Excel по формам согласно приложению 1 к настоящим методическим указаниямна бумажном, магнитном носителях, а также по электронной почте на адрес dgvozdenko@***** (в формате Microsoft Excel по формам согласно приложению 1 к настоящим методическим указаниям, размещенным на сайте Минфина России в разделе «Бюджетная реформа» http://www. *****/budref/budref. htm)..

В случае если в ведении субъекта бюджетного планирования находится несколько главных распорядителей средств федерального бюджета, обоснования бюджетных ассигнований представляются отдельно по каждому главному распорядителю средств федерального бюджета.

Назначение и заполнение формы №1 Обоснований

Форма №1 Обоснования служит для представления сведений об изменении объемов бюджетных расходов ГРБС в годах и в разрезе факторов, обусловивших данные изменения.

Форма №1 Обоснования бюджетных ассигнований представляется в целом по каждому главному распорядителю средств федерального бюджета.

представляет собой факторный анализ изменения общего объема бюджетных ассигнований, а также количественную или качественную характеристику результатов использования бюджетных средств по каждому виду расходов в соответствии с ранее представленным в Минфин России распределением предельных объемов расходов субъекта бюджетного планирования на годы по главным распорядителям средств федерального бюджета, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов и функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации на годы.

Обоснование бюджетных ассигнований представляется в Министерство финансов Российской Федерации в срок до 10 июля 2006 года на бумажном носителе, и в электронном виде в формате Microsoft Excel по формам согласно приложению 1.

Форма 1 представления обоснований бюджетных ассигнований представлена в приложении 1. В приложениях 2 и 3 представлены условные примеры заполнения формы обоснований бюджетных ассигнований.

В случае если в ведении субъекта бюджетного планирования находится несколько главных распорядителей средств федерального бюджета, форма 1 обоснованияй бюджетных ассигнований представляюется отдельно по каждому главному распорядителю средств федерального бюджета.

Форма 1 обоснования бюджетных ассигнований представляется в целом по каждому главному распорядителю средств федерального бюджета.

Форма №1 обоснований Обоснования бюджетных ассигнований заполняется следующим образом:

а) а) В заголовке формы указываются полное наименование и код субъекта бюджетного планирования, полное наименование и код главного распорядителя средств федерального бюджета, для которых заполняется форма;

б) б) В строке 1 приводятся данные об объемах финансирования ассигнований согласно перспективному финансовому плану Российской Федерации на 20062007-2008 2009 годы, утвержденному распоряжением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. ; от 21 ?? марта 2006 г. ??;

в) в) В строке 2 приводятся плановые объемы финансированияпредельные объемы расходов на 20072008-2009 2010 годы, одобренные в составе перспективного финансового плана Российской Федерации на годыдоведенные письмом Министерства финансов Российской Федерации от?? №??данным письмом Минфина России на заседании Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года;

г) г) В строке 3 в столбцах, соответствующих 2007 2008 и 2008 2009 годам, указывается разница между объемами финансированиявеличиной бюджетных ассигнований, соответствующихми плановым расходам на 20072008-2009 2010 годы, и объемами финансированиявеличиной бюджетных ассигнований согласно утвержденному перспективному финансовому плану на 20062007-2008 2009 годы;

д) д) В строке 3.1 в столбцах, соответствующих 20072008, 2008 2009 и 2009 2010 годам, указывается объем расходов на исполнение принимаемых обязательств, доведенный письмом Министерства финансов Российской Федерации от?? №??учтенный в составе одобренного перспективного финансового плана;

е) е) В строке 3.2 в столбцах, соответствующих 2007 2008 и 2008 2009 годам, указывается разность между значениями показателей данных строки 3 и строки 43.1, являющаяся величиной изменения в объеме расходов на исполнение действующих обязательств;

ж) ж) В строках 4-18 121 в столбцах, соответствующих 2007 2008 и 2008 2009 годам, приводится распределение изменения объема финансирования, указанного в строке 3, по девяти возможным факторам:

-  Изменения ставок (условий) оплаты труда (денежного содержания);

-  Изменения численности работников бюджетной сферы (государственных служащих, обслуживающего персонала, привлекаемых лиц, военнослужащих и приравненных к ним лиц);

-  Изменения числа лиц, получающих трансферты;

-  Изменения размера трансфертов населению в расчете на одного получателя;

-  Изменения цен (тарифов) на товары, работы, услуги;

-  Изменения физических объемов приобретения товаров (работ, услуг) для государственных нужд;

-  Изменения объемов финансирования, прекращение или начало реализации ФЦП;

-  Изменения объема бюджетных инвестиций, не включенных в ФЦП;

-  Прочие причины.

При отсутствии изменений под влиянием какого-либо из перечисленных в строках 4-121 факторов соответствующая строка не заполняется. Строка 121 подлежит детализации по факторам, указываемым главным распорядителем средств федерального бюджета в строках 121.1, 121.2 и т. д. таким образом, чтобы их название, приводимое в столбце 12, отражало содержание произошедших изменений.

соответствующим факторам. При отсутствии изменений под влиянием какого-либо из перечисленных в строках 4-18 факторов соответствующая строка не заполняется. Строка 18 подлежит детализации по факторам, указываемым главным распорядителем средств федерального бюджета.

и) В и) В каждой заполненной строке 4 – 18 121 в столбце 6 должно быть приведено:

-  пояснение, детализирующее содержание произошедших изменений;,

-  ссылка на правовой акт (решение), являющийся основанием для указанных изменений;,

-  расчета величины изменения в объемеов расходов., в том числе в случае необходимости с указанием оснований для принимаемых обязательств.

Так, например, для фактора «Изменения численности работников бюджетной сферы (государственных служащих, обслуживающего персонала, привлекаемых лиц, военнослужащих и приравненных к ним лиц)» указывается «изменениеувеличение численности работников бюджетной сферы служащих центрального аппарата ведомства в связи с передачей дополнительных полномочий в соответствии с распоряжением Правительства РФ (приводятся реквизиты документа) на 36 чел.», согласно штатному расписанию, далее приводятся нормативы их обеспечения и правила расчета расходов.

Пример заполнения формы №1 Обоснования приводится в приложении №2а к настоящим методическим указаниям.краткое пояснение изменений объемов финансирования, в том числе в случае необходимости с указанием оснований для принимаемых обязательств.

Назначение и заполнение формы №2 Обоснований

Форма №2 Обоснования содержит количественную или качественную характеристику результатов использования бюджетных ассигнований по каждому виду расходов в соответствии с представленным в Минфин России распределением предельных объемов расходов субъекта бюджетного планирования на годы по главным распорядителям средств федерального бюджета, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Для каждого главного распорядителя средств федерального бюджета заполняется несколько формы №2 обоснований Обоснования бюджетных ассигнований представляются отдельно по каждому подразделу функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации (далее – функциональной классификации), за исключением подразделов «Обслуживание государственного и муниципального долга» и «Трансферты государственным внебюджетным фондам».

Количество заполненных форм №2 обоснований Обоснования бюджетных ассигнований главного распорядителя средств федерального бюджета должно соответствовать количеству подразделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации (за исключением вышеуказанных подразделов), по которым предусматриваются бюджетные ассигнования соответствующему главному распорядителю средств федерального бюджета.

Форма №2 обоснований Обоснования бюджетных ассигнований заполняется заполняется следующим образом:

а) а) В заголовке формы указываются полное наименование и код субъекта бюджетного планирования, полное наименование и код главного распорядителя средств федерального бюджета, наименования и коды раздела и подраздела функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, для которых заполняется форма;.

б) б) В столбце 1 в соответствующих строках приводятся наименования целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;.

в) В столбце 1 также приводятся наименования количественных показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования;.

г) Под результатом использования бюджетного ассигнования понимается объем и качество государственных услуг, оказанных главным распорядителем и подведомственными ему распорядителями и получателями средств федерального бюджета внешним потребителям (юридическим и физическим лицам, органам власти), объем или количество выполненных государственных функций, проведенных мероприятий (например, число проверок, количество выданных лицензий, протяженность построенных дорог, снижение числа аварий и т. д.).

Непосредственным является результатом использования бюджетного ассигнования является результат, напрямую зависящий от деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета и объема бюджетных средств, направляемых на эту деятельность. К непосредственным относятся результаты, включаемые в план деятельности и отчет о деятельности главного распорядителя средств федерального бюджета.

д) В случае отсутствия количественных показателей непосредственного результата в столбце 1 приводится качественное описание результатов использования бюджетного ассигнования.

Ниже в настоящих методических указаниях в разделе «Рекомендации по формированию показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований» приводятся рекомендации по использованию определенных типов показателей для характеристики непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований в соответствии с целевыми статьями расходов и видами расходов функциональной классификации, по которым производится финансирование указанных ассигнований.

Для видов расходов, по которым выплачиваются трансферты населению, в числе показателей результатов должны быть представлены объемы выплаченных трансфертов и количество получателей. Если указанные виды расходов предусматривают также и другие выплаты, в строках, соответствующих этим видам расходов, приводятся также и другие показатели, характеризующие соответствующие результаты. В качестве оценки результата деятельности министерства или федеральной службы могут быть перечислены функции министерства/службы с указанием нормативного правового основания выполнения этих функций и количества сотрудников, выполняющих данные функции;

е) В в) В столбце 2 в том случае, если в соответствующей строке формеы приводятся используется количественныей показателиь непосредственного (конечного) результата использования бюджетного ассигнования, приводится указываются единицыа измерения этого соответствующих показателей (за исключение тех случаев, кода приводится качественное описание результатов использования бюджетного ассигнования ));я.;

ж) г) В столбцах 3-7, в строках, соответствующих видам расходов, приводятся данные (в тысячах рублей, с одним знаком после запятой, с выделением разрядов) о фактическом объеме финансированиякассовых расходах за отчетный (20052006) год, утвержденном объеме финансирования ассигнований на текущий (20062007) год и , а также плановые предельных объемахы финансирования расходов на плановый период (20072008-2009 2010 гг.), одобренные в составе перспективного финансового плана на гг..доведенныхе до главных распорядителей средств федерального бюджета данным письмом Министерства финансов Российской ФедерацииМинфина России;

и) д) В столбцах 3-7 в строках, соответствующих наименованиям показателей непосредственных результатов использования ассигнования, измеримых непосредственных (конечных) результатов приводятся фактические значения результатов за отчетный (20052006) год, ожидаемые значения результатов в текущем (20062007) году, а также планируемые значения результатов на плановый период (20072008-2009 2010 гг.). В случае отсутствия количественно измеримого показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования, в соответствующих строках приводится качественное описание фактической ситуации в 2005 2006 году, ожидаемого результата в 2006 2007 году и планируемого результата в 20072008-2009 2010 годах.