Основы аудита (стр. 2 )

Названия разделов и тем	Всего часов по учеб-ному плану	Виды учебных занятий	СРС
Ауд. занятия, в том числе
Лек-ции	Прак. сем. занятия
Тема. Роль аудита в развитии функции контроля	6			6
Тема. Цели, сущность и виды аудита	7			7
Тема. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России	7		1	6
Тема. Стандарты аудиторской деятельности	7			7
Тема. Организация подготовки аудиторской проверки	7		1	6
Тема. Подготовка аудиторского заключения, виды аудиторских заключений	7	1	1	5
Тема. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия	7	1	1	5
Тема. Аудит внеоборотных активов	7	1	1	5
Тема. Аудит оборотных активов	7	1	1	5
Тема. Аудит учета операций с денежными средствами	7		1	6
Тема. Аудит расчетных и кредитных операций	7		1	6
Тема. Аудит расчетов по оплате труда	7	1	1	5
Тема. Аудит финансовых результатов и использования прибыли	7	1	1	5
Всего:	90	6	10	74

Материалы для итогового контроля знаний

Вопросы к экзамену.

1.  Сущность, цели и задачи аудита

2.  Виды аудита

3.  Обязательный аудит и инициативный аудит

4.  Виды сопутствующих аудиту услуг

5.  Этапы развития аудита

6.  Принципы аудита

7.  Функции аудита

8.  Профессиональная этика аудитора

9.  Нормативное регулирование аудиторской деятельности

10.  Органы, регулирующие аудиторскую деятельность

11.  Отличие аудита от других форм экономического контроля:

12.  ревизии, финансового контроля и судебно-бухгалтерской экспертизы

13.  Аттестация аудиторов

14.  Права и обязанности аудируемых лиц

15.  Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций

16.  Ответственность аудиторов

17.  Понятие и виды аудиторских стандартов

18.  Международные стандарты аудиторской деятельности

19.  Отечественные стандарты аудиторской деятельности

20.  Внутрифирменные стандарты аудиторской деятельности

21.  Профессиональная этика аудиторов

22.  Качество аудита

23.  Аудиторская тайна

24.  Письмо-обязательство аудиторской организации

25.  Определение объема аудиторской проверки

26.  Заключение договора на проведение аудиторских услуг

27.  Назначение и принципы планирования аудита

28.  Содержание и подготовка общего плана аудита

29.  Содержание и подготовка программы аудита

30.  Бюджет времени и затрат на аудиторскую проверку

31.  Составление графика работ по проекту и создание файла проекта

32.  Понятие и значение существенности в аудите, взаимосвязь с аудиторским риском

33.  Оценка последствий искажений и определение уровня существенности

34.  Аудиторский риск: понятие, компоненты, методика определения

35.  Неотъемлемый риск

36.  Риск средств контроля

37.  Риск необнаружения

38.  Этапы аудиторской проверки

39.  Оценка системы внутреннего контроля

40.  Функции и принципы внутреннего аудита

41.  Отчетность, ответственность внутреннего аудитора и его взаимоотношения с внешним аудитором

42.  Сущность аудиторского выборочного метода

43.  Статистические выборочные методы

44.  Нестатистические выборочные методы

45.  Аналитические процедуры

46.  Понятие рабочей документации, значение и классификация рабочих документов аудитора

47.  Форма и содержание рабочих документов аудитора

48.  Аудиторские доказательства

49.  Методы аудита

50.  Ошибки и искажения, выявляемые в ходе аудита

51.  Виды аудиторских заключений

52.  Пользователи материалов аудиторских заключений

53.  Роль финансового анализа
в аудиторской деятельности

54.  Особенности организации аналитических процедур внутреннего аудита

55.  Технология и методика проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля

Темы семинарских занятий

Методические рекомендации преподавателю

по организации семинарского занятия

Начинается семинар со вступительного слова преподавамин.). Педагог называет тему семинара, цель и задачи обучающихся, выбирая такие формулировки, которые будут мотивировать студентов для активной работы на занятии. При этом истинные задачи семинара могут не оглашаться. Преподаватель обращает внимание на узловые проблемы для обсуждения, указывает форму проведения занятия и порядок работы в ней. По форме вступительное слово должно быть лаконичным, логически стройным. В содержании его наряду с другими вопросами, преподаватель должен обязательно подчеркнуть связь темы с будущей деятельностью выпускника института, с современной жизнью.

Важнейшей частью семинарского занятия является обсуждение вопросов. В зависимости от формы занятия преподаватель, сформулировав вопрос, предлагает выступить желающим или сделать сообщение (фиксированное выступление), заранее подготовленное студентом. Необходимо создавать на семинаре атмосферу творческой дискуссии, живого, заинтересованного обмена мнениями. В ходе семинара важно, чтобы студенты внимательно слушали и критически оценивали выступления коллег. Для этого преподавателю не следует сразу после выступления студента самому указывать на допущенные ошибки. Лучше предоставить эту возможность участникам семинарского занятия. После обсуждения очередного вопроса преподаватель должен подвести краткий итог обсуждения, указав на обнаружившиеся проблемы и ошибки в знаниях студентов.

Важным этапом семинара является заключительное слово преподавателя. В заключительном слове в конце семинара преподаватель:

а) дает общую оценку прошедшего занятия (уровень подготовленности обучающихся к семинару, активность участников, степень усвоения проблемы);

б) осуществляет анализ и оценку выступлений, соблюдая при этом объективность и исключительную корректность;

в) кратко раскрывает вопросы, не получившие глубокого освещения на семинаре;

г) дает задание на дальнейшую самостоятельную работу.

В практике преподавания получили распространение различные формы семинарских занятий.

Семинар-беседа с обсуждением доклада или без такового. Основными компонентами такого занятия могут являться: вступительное слово преподавателя, доклад обучающегося, вопрос докладчику, выступления студентов по докладу или обсуждаемым вопросам, создание преподавателем учебных проблемных ситуаций с постановкой задачи для обучающихся по ее разрешению, заключение (вывод, резюме) преподавателя.

Наряду с этой формой используются также другие, например, семинар-дискуссия. При рассмотрении учебного вопроса создаются несколько групп, организуется их работа (коммуникативное пространство, порядок выработки группового мнения и т. п.). Одна из них раскрывает суть проблемы и предлагает ее решение, а другая выступает в качестве оппонентов. Используется также такой прием, как создание группы экспертов по обсуждаемым проблемам, которая при обсуждении того или иного вопроса получает слово последней. Задача экспертной группы – анализ выступления студентов и раскрытие своего видения проблемы.

Также на семинаре могут применяться кейс-ситуации, в которых, используя практические примеры, преподаватель должен добиваться от обучающихся выявления теоретической составляющей, заложенной в них.

Уместно использование на семинарских занятиях фронтальных или выборочных письменных опросов, «мозгового штурма», коллоквиума и т. п.

Выбор формы семинарского занятия должен зависеть от подготовленности групп, характера и содержания обсуждаемых вопросов, а также педагогического мастерства самого преподавателя и технических возможностей.

При подготовке к семинарскому занятию обучающийся должен ознакомиться с планом его проведения и изучить как теоретические источники по теме занятия, так и нормативные правовые акты.

При изучении общей части дисциплины основное внимание стоит уделять теоретическим источникам. При этом до начала подготовки целесообразно уточнить у преподавателя, существуют ли какие-либо ограничения по использованию теоретической литературы, связанные с кардинальным изменением действующего законодательства.

Наиболее целесообразно использовать несколько учебников и учебных пособий, содержащих взгляды представителей различных теоретических школ.

При подготовке к семинарам по особенной части основное внимание необходимо уделить изучению нормативных правовых актов, регламентирующих конкретную сферу государственного управления или вида исполнительно-распорядительной деятельности государственных органов. Учитывая высокую степень изменяемости норм права, составляющих правовой базис особенной части административного права, использование учебной литературы при ее изучении должно сопровождаться сверкой информации источника с нормами действующего законодательства (например, с помощью справочных правовых систем).

Ниже приведены примерные планы семинарских занятий, соответствующие содержанию учебной программой дисциплины.

План СЕМИНАРА

Роль аудита в развитии финансового контроля.

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Роль и формы функции контроля в условиях рыночной экономики.

2. Значение независимого контроля и его экономическая обусловленность. Основные пользователи аудиторской информации.

3. Роль аудита в обеспечении стабильности и надежности экономического развития.

4. Государственно-финансовый контроль, ревизия и аудит; их отличия и задачи.

5. История развития аудита как профессиональной области деятельности. Особенности развития аудита в Великобритании, США, Франции.

6. Основные этапы становления и развития аудита в России. Общественные аудиторские организации в мире и в России.

Литература: 1, 5, 8, 10, 12, 13, 14, 19, 20

Сущность аудита и его задачи

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цели и задачи аудита.

2.  Связь аудита с другими формами экономического контроля. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

3.  Постулаты аудита.

4.  Виды и классификация аудита.

5.  Услуги, сопутствующие аудиту.

Литература: 1, 3, 5, 9, 10, 12, 15, 20

Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

2.  Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России.

3.  Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России.

4.  Лицензирование аудиторской деятельности.

5.  Права и обязанности аудиторов.

6.  Права и обязанности проверяемых субъектов – аудируемых лиц.

Литература: 1, 3, 5, , 14, 16, 19, 20

Профессиональная этика аудитора

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Профессиональный кодекс этики и поведения. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита.

2.  Организационно-правовые формы аудиторских организаций. Организационная структура аудиторской фирмы.

3.  Организация контроля за качеством аудиторских проверок. Ответственность аудитора.

4.  Роль стандартов аудиторской деятельности в обеспечении качества аудита.

Литература: 1, 3, 4

Стандарты аудиторской деятельности

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Состав и основные группы стандартов: организационные, технологические, регламентирующие итоговые документы.

2.  Тенденция разработки и использования стандартов в аудиторской деятельности.

3.  Международные стандарты аудиторской деятельности. Российские стандарты аудиторской деятельности.

4.  Значение и порядок разработки внутрифирменных аудиторских стандартов.

Литература: 1, 3, 5, 8, , 20

Организация подготовки аудиторской проверки

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Экономические субъекты (клиенты) аудита и их выбор.

2.  Источники информации о клиенте, экспресс-анализ для клиента, предварительные переговоры.

3.  Объект аудиторской проверки.

4.  Планирование аудита, его назначение и принципы.

5.  Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

6.  Этапы аудиторской проверки.

Литература: 3, 5, 22

Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности ее определению

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок.

2.  Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.  Понятия риска и его использования в аудиторской деятельности. Риск хозяйственной деятельности проверяемого субъекта.

4.  Методы минимизации аудиторского риска.

5.  Понятие и методы обоснования аудиторской выборки.

6.  Критерии аудиторской выборки.

Литература: 1, 3, 13, 15, 18

Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Система внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия.

2.  Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

3.  Особенности организации внутреннего контроля в сложных многозвенных структурах.

4.  Внутренний контроль и консолидированная отчетность.

5.  Особенности организации внутреннего контроля в финансово-кредитных организациях.

Литература: 1, 3, 5, 6, 15

Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Рабочие документы (файлы) аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.

2.  Методы и порядок сбора информации.

3.  Аудиторские процедуры.

4.  Аудиторская выборка.

5.  Ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерской отчетности.

6.  Аудиторские доказательства, их виды и классификация.

Литература: 3, 8, 9,

Роль аналитических процедур в аудиторской проверке

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.

2.  Методы экономического анализа, применяемые в аудите.

3.  Экспресс-диагностика при заключении договора.

4.  Методы оценки финансового состояния, кредите и платежеспособности организации. Использование статистических методов анализа в аудите.

5.  Роль факторного анализа в оценке достоверности отчетности и прогнозировании финансового состояния.

6.  Роль экономического анализа в аудите на соответствие.

Литература: 3, 19, 20

Подготовка аудиторского заключения

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке.

2.  Общие требования к аудиторскому заключению.

3.  Структура аудиторского заключения.

4.  Виды аудиторского заключения.

5.  Положительное аудиторское заключение; формы аудиторского заключения, отличные от безусловно положительного; отрицательное аудиторское заключение.

6.  Подготовка письменной информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.

Литература: 1, 3, 8

Методики и технология проведения подтверждающего аудита

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ:

1.  Подтверждающий аудит как комплексная аудиторская проверка.

2.  Основные направления аудиторской проверки: аудит учредительных документов, аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля, аудит учетной, политики, аудит правильности учета активов организации, аудит учета обязательств, аудит расчетов.

3.  Последовательность и оформление результатов аудита.

4.  Аудиторские доказательства достоверности отчетности.

5.  Особенности оформления результатов подтверждающей аудиторской проверки.

Литература: 1, 18,

Тема 13. Понятие и методика советующего (консультационного) аудита

Обоснование целевой направленности консультационного аудита. Типичные направления советующего аудита. Особенности организации проведения консультационного аудита. Порядок оформления и представления результатов консультационного аудита. Роль консультационного аудита в повышении эффективности производства.

Литература:1, 3, 5

Тема 14. Понятие и методика аудиторского сопровождения

1.  Роль аудита в консультационной деятельности.

2.  Основные направления консультаций субъектов хозяйствования: постановка учета, разработка учетной и финансовой политики, финансовый анализ предприятия, налогообложение, хозяйственные связи, перспективы развития.

3.  Роль внутреннего аудитора в аудиторском сопровождении. Привлечение экспертов для аудиторского сопровождения.

4.  Аудиторское сопровождение и упреждающий аудит.

Литература:1, 5, 9, 11

Тема 15. Особенности проведения аудита предприятии и организаций разного вида деятельности

1. Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т. п.).

2. Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.

3. Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, кооперативах, общественных организациях.

Литература: 3, 4, 5

Методические указания по организации
самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа студентов по освоению и накоплению знаний, формированию умений является составной частью всего учебно-воспитательного процесса.

Самостоятельная работа – это творческая, критическая деятельность студентов по осмыслению изучаемого материала и выработке на этой основе новых знаний, умений и навыков.

Работа студентов осуществляется на основе заданий преподавателей и включает: планирование самостоятельной работы, вручение заданий, обеспечение учебными материалами, материально-техническое обеспечение, консультации, выполнение конкретных заданий, контроль выполнения задания, доклад (отчет) о выполненном задании.

Изучение педагогического опыта преподавания правовых наук обусловливает такие содержательные элементы самостоятельной работы, как умение слушать и записывать лекцию, критически оценивать ее и ответы товарищей на групповых занятиях, готовить публичные выступления. Самостоятельная работа студентов наиболее ярко проявляется в таких видах учебной деятельности, как работа с книгой, документацией, доработка и оформление лекционного материала; подготовка к различным формам групповых занятий; работа в научных кружках и др.

Самым эффективным средством, воздействующим на уровень и качество самостоятельной работы выступает учебная лекция, которая должна стать организующим началом самостоятельной работы обучающихся. Наилучшим образом она выполнит свою задачу, если все рекомендации по самостоятельной работе будут обсуждены на заседании предметно-методической секции. Самостоятельная работа должна начинаться до прихода студента на лекцию. Поэтому для правильной организации самостоятельной работы должна применяться «система опережающего чтения», в соответствии с которой студенты предварительно просматривают лекционный материал, содержащийся в учебно-методическом комплексе, а также в учебниках и других материалах, которые входят в перечень основной учебной литературы этого комплекса.

Ведущую роль в самостоятельной работе студентов играет их умение работать с обязательной и дополнительной литературой. Овладение навыками этой работы включает два основных взаимосвязанных элемента – умение читать, анализируя, и умение вести записи прочитанного. Культура чтения – составная часть культуры умственного труда и культуры личности, в целом, основа ее познавательной деятельности. Работа над книгой предполагает соблюдение ряда правил, овладение которыми обязательно для всех участников учебно-воспитательного процесса. Особое место в обучении студентов правилам работы с различного рода информационными источниками принадлежит преподавателю. Преподаватель обязан настроить обучающихся на серьезный, кропотливый труд, который исключает заучивание и механическое накопление цитат и выдержек, а предполагает сознательное критическое усвоение прочитанного, осмысление его, стремление дойти до сути.

Важное место в самостоятельной работе с книгой занимает ознакомление с оглавлением, содержанием предисловия или введения. Это дает общую ориентировку, представление о структуре и вопросах, которые рассматриваются в книге. Следующий этап – чтение. Первый раз целесообразно прочитать книгу (главу, параграф) от начала до конца, чтобы получить цельное представление. При повторном чтении происходит постепенное глубокое осмысление каждой главы (части) с выделением основных идей, системы аргументов, наиболее ярких примеров и т. д.