Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
ВОЛГОГРАДСКИЙ ФИЛИАЛ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»
Зам. директора по учебной работе
____________
«____»___________2012 г.
Программа государственного междисциплинарного экзамена
по направлению подготовки/специальности 080107
«Налоги и налогообложение»
для студентов выпускных курсов
Волгоградского филиала ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ»
Программа рассмотрена и утверждена на заседании совета экономического факультета от «23»декабря 2012 г., протокол
Декан факультета_______________//
Волгоград – 2012 г.
Автор составитель: , канд. эконом. наук, доцент, заведующий кафедрой Налогообложения и аудита РАНХиГС ВФ.
Рецензент: Н зам. начальника инспекции №9 по Волгоградской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса, канд. эконом. наук, доцент, декан экономического факультета РАНХиГС ВФ.
СОДЕРЖАНИЕ
1.Государственный итоговый междисциплинарный экзамен по специальности.….4
2. Методические указания по подготовке к итоговому государственному экзамену
…………………………………………………………………………………….………4
3. Процедура проведения итогового государственного экзамена……………..…..…5
4. Критерии оценки знаний выпускника……………………………………………….8
5. Программа государственного итогового экзамена………………………………..10
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………..27
Государственный итоговый междисциплинарный экзамен по специальности «Налоги и налогообложение»
Государственный итоговый экзамен по специальности 080107 – «Налоги и налогообложение» в ФГБОУ ВПО РАНХиГС ВФ является междисциплинарным. В основу программы данного экзамены положены следующие дисциплины Государственного образовательного стандарта: ГСЭ. Ф. 08 «Экономическая теория», СД. Ф. 03 «Налоговое администрирование», СД. Ф.04 «Федеральные налоги и сборы с организаций», СД. Ф. 05 «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», СД. Ф. 06 «Налогообложение физических лиц», СД. Ф. 07 «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», СД. Ф. 08 «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», СД. Ф. 09 «Специальные налоговые режимы», СД. Ф. 10 «Налоговые системы зарубежных стран», СД. Ф. 11 «Прогнозирование и планирование налогообложения», ЕН. Ф. 02 «Организация и методика проведения налоговых проверок», ОПД. Ф. 12 «Теория государства и права», ОПД. Ф. 19 «Финансовое, налоговое право».
Наряду с требованиями к содержанию названных дисциплин в программе госэкзамена учтены также общие требования к выпускнику, предусмотренные Государственным стандартом, позволяющие выявить теоретическую подготовленность экзаменуемого к решению задач в сфере профессиональной деятельности. В соответствии с этим сформулированы экзаменационные вопросы и определено их основное содержание.
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ИТОГОВОМУ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ЭКЗАМЕНУ
Итоговый государственный междисциплинарный экзамен (ГМЭ) должен оценивать уровень усвоения студентами материала, предусмотренного учебной программой соответствующего государственного образовательного стандарта.
К итоговому государственному междисциплинарному экзамену допускаются лица, завершившие полный курс обучения по основной профессиональной образовательной программе, успешно прошедшие все предшествующие аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом специальности.
Итоговый междисциплинарный экзамен имеет своей целью:
- оценку теоретических знаний, практических навыков и умений;
- проверку подготовленности выпускника к профессиональной деятельности.
Итоговый междисциплинарный экзамен проводится в устной форме.
При проведении итогового междисциплинарного экзамена необходимо учитывать следующие критерии:
- знание учебного материала (учебных дисциплин);
- учение выделить проблемы и различные точки зрения по дисциплинам;
- знание нормативно-законодательных актов и различных информационных источников;
- способность к абстрактному мышлению, использованию методов индукции и дедукции;
- умение определять и расставлять приоритеты;
- умение аргументировать свою точку зрения.
Выпускник должен:
- знать виды налогов и процесс налогообложения государства, формы, методы, задачи, принципы, цели, направления, функции, содержание налогов и элементы налогообложения, классификацию налогов, элементы налогового механизма, налоговую систему РФ, понятие и аспекты налоговой реформы, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, санкции по видам нарушений в области налогообложения;
- уметь анализировать конкретные ситуации в явлениях налогообложения и налогов, а также правильно применять на практике полученные знания, производить расчеты основных видов налогов;
- владеть навыками по проведению самостоятельного практического использования механизмов в области налогов, налогообложения и налогового реформирования, определять налогооблагаемую базу по всем видам налогов, правильно применять льготы, рассчитывать налоги, составлять налоговые декларации, вести оперативно налогообложение сумм налогов и сборов;
– прогнозировать тенденции роста (снижения) налогового бремени.
3. ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ ИТОГОВОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА
Итоговый междисциплинарный государственный экзамен принимает Государственная аттестационная комиссия (ГАК). К началу экзамена должны быть подготовлены:
- приказ о составе государственной аттестационной комиссии;
- программа сдачи государственного экзамена;
- экзаменационные билеты в запечатанном конверте;
- зачетные книжки;
- список студентов, сдающих экзамен в соответствующий день;
- бланки протоколов сдачи экзамена;
- чистая бумага со штампом экономического факультета ФГБОУ ВПО РАНХиГС ВФ;
- ведомость для оценки ответов по 100-балльной и 5-балльной шкале.
Место проведения экзамена. Экзамен проводится в специально подготовленной аудитории, в которой оборудованы места для экзаменационной комиссии, секретаря комиссии и индивидуальные места студентов для подготовки ответов.
Начало экзамена устанавливается деканом факультета. Каждый студент в присутствии членов ГАК получает экзаменационный билет. Подготовка по билету составляет не более одного академического часа, в ходе подготовки студент составляет ответы на теоретические вопросы с использованием электронных консультационных правовых программ. При неполном ответе каждый член комиссии имеет право задать студенту дополнительный вопрос из любого раздела изученных дисциплин, выносимых на МГЭ.
При подготовке ответов на вопросы билета студенты должны пользоваться Программой для подготовки к ГМЭ, разработанной на кафедре.
На итоговом междисциплинарном экзамене студенты получают экзаменационный билет, содержащий три вопроса из дисциплин, входящих в итоговый междисциплинарный экзамен и задачу по определению налогооблагаемой базы и суммы налога по одному из основных видов налогов, применяемых налоговой системой РФ.
Процедура проведения экзамена состоит из трех этапов:
1. Начало экзамена
2. Заслушивание ответов
3. Подведение итогов экзамена и их оглашение.
1. Начало экзамена.
Перед началом экзамена студенты — выпускники приглашаются в аудиторию. Председатель знакомит присутствующих с приказом о создании ГАК (зачитывает его) и представляет состав ГАК персонально. Затем вскрывается конверт с экзаменационными билетами, проверяется их количество. Все экзаменационные билеты раскладываются на столе.
Выпускникам напоминают общие рекомендации по подготовке ответов, устному ответу по вопросам билета, а также по ответам на дополнительные вопросы.
В аудитории остаются шесть выпускников, остальные покидают аудиторию. Студенты берут билет, называют его номер и занимают индивидуальное место за столами для подготовки ответов. Подготовка по билету составляет не более одного академического часа, в ходе подготовки студент составляет ответы на теоретические вопросы.
2. Заслушивание ответов.
Студент, подготовившись к ответу, информирует секретаря о готовности и садится за экзаменационный стол. В это время секретарь ГАК приглашает в аудиторию следующего студента.
Возможны следующие варианты заслушивания ответов:
1. студент раскрывает содержание одного вопроса билета, и ему сразу предлагают ответить на уточняющие или дополнительные вопросы;
2. студент отвечает на все вопросы билета, а затем по ним задаются уточняющие и дополнительные вопросы. Как правило, дополнительные вопросы тесно связаны с основными вопросами билета.
Право выбора порядка ответа предоставляется выпускнику. Комиссия дает возможность студенту дать полный ответ по всем вопросам билета.
В некоторых случаях по инициативе председателя ГАК, заместителя председателя или членов комиссии (или в результате их согласованного решения) ответ студента может быть тактично приостановлен. При этом дается краткое, но убедительное пояснение причины: ответ явно не по существу вопроса, ответ слишком детализирован, студент допускает явную ошибку в изложении нормативных актов, статистических данных; студент грамотно и полно изложил основное содержание вопроса, но продолжает его развивать. Если ответ остановлен по первой причине, то студенту предлагается перестроить содержание излагаемой информации сразу же или после ответа на другие вопросы билета.
Заслушивая ответы всех студентов, члены комиссии проставляют соответствующие баллы в ведомости по 100-балльной системе. После того, как заслушаны ответы всех студентов, Государственная аттестационная комиссия под руководством Председателя проводит обсуждение ответов студентов и выставляет оценки по 5-балльной системе. По каждому студенту решение о выставляемой оценке должно соответствовать мнению большинства членов ГАК. Члены комиссии имеют право на особое мнение в оценке ответа отдельных студентов. В этом случае оно должно быть мотивировано и записано в протокол.
Члены ГАК также дают оценку общего уровня теоретических знаний и практических навыков студентов, выделяются наиболее грамотные компетентные ответы.
Оценки каждого студента заносятся в протоколы и зачетные книжки. Члены ГАК подписывают эти документы.
Пересдача экзамена на повышенную оценку запрещается.
Студент, не сдавший итоговый междисциплинарный государственный экзамен по специальности, допускается к нему повторно один раз. Срок повторной сдачи устанавливает директор филиала по согласованию с председателем ГАК в период очередной сессии ГАК.
Студент, имеющий неудовлетворительную оценку по итоговому междисциплинарному государственному экзамену, не допускается к следующему виду аттестационных испытаний — защите квалификационной работы.
3.Подведение итогов сдачи экзамена за соответствующий день.
Все студенты, сдававшие экзамен в соответствующий день, приглашаются в аудиторию, где работает ГАК.
Председатель ГАК сообщает, что в результате обсуждения и совещания оценки выставлены, и оглашает их. Отмечает лучших студентов, высказывает общие замечания. Обращается к студентам, нет ли не согласных с решением ГАК по оценке ответа. В случае устного заявления студента о занижении оценки его ответа, с ним проводится собеседование в присутствии комиссии. Целью этого собеседования является разъяснение качества ответов и обоснование итоговой оценки.
В заключении Председатель комиссии поздравляет студентов со сдачей итогового междисциплинарного государственного экзамена.
4.Подведение итогов работы ГАК.
По завершении итогового междисциплинарного государственного экзамена председатель ГАК готовит письменный отчет, в котором приводится статистика о количестве студентов, сдавших экзамен, отмечается уровень знаний студентов и делаются предложения кафедрам по совершенствованию отдельных дисциплин.
4. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ ВЫПУСКНИКА
Результат междисциплинарного экзамена определяется дифференцированно оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно», которые объявляют в тот же день после оформления в установленном порядке протоколов заседаний Государственной экзаменационной комиссии.
Оценка «Отлично» выставляется за глубокое и полное понимание программного материала, умение самостоятельно разъяснять изученные положения, убедительность изложения, ясность ответа. Студент не допускает ошибок, логически и литературно правильно излагает материал, свободно ориентируется в действующем законодательстве и инструктивном материале, сложившейся экономической ситуации.
Оценка «Хорошо» выставляется за глубокое и правильное усвоение программного материала (с учетом самостоятельной работы) и требований Госстандарта, однако в ответе допускаются неточности и незначительные ошибки, как в содержании, так и а построении ответа.
Оценка «Удовлетворительно» свидетельствует о том, что студент знает основные положения учебного материала, но не умеет разъяснять их, допускает отдельные ошибки и неточности в содержании материала и в форме построения ответа.
Оценка «Неудовлетворительно» выставляется в том случае, если студент знаком с учебным материалом, но в ответе не показывает системы знаний, не выделяет основные положения, допускает существенные ошибки, которые искажают смысл необходимых знаний или отказывается ответить на него.
Содержание вопросов и заданий междисциплинарного экзамена соответствует требованиям ГОС ВПО по специальности 080115 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование».
5. Программа государственного экзамена по направлению подготовки НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Раздел 1. Экономическая теория.
1. Понятие и функция спроса. Неценовые факторы спроса. Эластичность спроса.
Понятие спроса. Индивидуальный и рыночный спрос. Величина и уровень спроса. Эффекты от изменения цены товара. Функция спроса: алгебра и график. Неценовые факторы спроса. Эластичность спроса: понятие, виды, степени. Зависимость расходов покупателей (дохода продавцов) от степени прямой ценовой эластичности спроса. Факторы, определяющие степень ценовой эластичности спроса.
2. Понятие и функция предложения. Неценовые факторы предложения. Эластичность предложения.
Понятие предложения. Индивидуальное и рыночное предложение. Величина и уровень предложения. Функция предложения: алгебра и график. Неценовые факторы предложения. Эластичность предложения и факторы, ее определяющие. Значение фактора времени в производстве. Временные периоды в производстве (кратчайший, краткосрочный и долгосрочный).
3. Рыночное равновесие: механизм установления и динамика параметров равновесия.
Понятие рыночного равновесия и его параметры. Механизм установления равновесной цены. Реакция параметров рыночного равновесия на изменения в уровнях спроса и предложения. Последствия установления правительством «потолка» и минимального уровня цен.
Выигрыш (излишек) потребителей и производителей. Влияние налогов и дотаций на параметры рыночного равновесия и величину общей выгоды от обмена. Распределение налогового бремени и дотаций между потребителями и производителями. «Избыточное» налоговое бремя.
4. Издержки производства: понятие, виды, динамика и взаимосвязь.
Издержки производства: понятие, виды и альтернативный характер. Явные (эксплицитные) внешние и неявные (имплицитные) внутренние издержки. Бухгалтерские и экономические издержки.
Издержки производства в краткосрочном периоде: виды, динамика и взаимосвязь. Постоянные, переменные и общие издержки. Средние и предельные издержки.
Издержки производства в долгосрочном периоде. Эффекты масштаба производства и оптимальный размер предприятий.
5. Виды доходов предпринимательских фирм. Правило максимизации выгоды фирмы.
Общий, средний, предельный и чистый доход (прибыль). Средняя и предельная прибыль. Бухгалтерская, нормальная и экономическая прибыль.
Условия принятия фирмами решений о работе или прекращении в краткосрочном и долгосрочном периодах. Правило максимизации прибыли и минимизации убытков. Два способа минимизации убытков. Точка «бегства» фирм из отрасли.
6. Фирма в условиях абсолютной конкуренции.
Особенности абсолютно-конкурентного рынка. Особенности ценовой эластичности и кривой спроса на продукт конкурентной фирмы. Рыночная цена и предельный доход конкурентной фирмы. Определение оптимального объема выпуска. Кривая предложения конкурентной фирмы в краткосрочном и долгосрочном периодах. Осутствие экономической прибыли в долгосрочном периоде. Абсолютная конкуренция и эффективность использования производственных ресурсов.
7. Фирма в условиях чистой монополии.
Характеристика монопольного рынка. Кривые спроса и предельного дохода монопольной фирмы. Цена и предельный доход фирмы-монополии. Предельные издержки и монопольная цена. Эластичность спроса на продукт фирмы-монополии и сила монопольной власти в отношении цены. Коэффициент Лернера. Показатели монополизации рынков. Индекс Херфиндаля.
Ценовая дискриминация: условия проведения, виды и значение. Условие максимизации выгоды монополией при ценовой дискриминации.
8. Несовершенная конкуренция. Монополистическая конкуренция и олигополия.
Монополистическая конкуренция: сочетание монополии и конкуренции, дифференциация продукции. Неценовая конкуренция и необходимость рекламы. Отсутствие экономической прибыли в долгосрочном периоде. Избыточные мощности.
Олигополия: общие черты и отличия от чистой монополии. Взаимозависимость фирм и проблема определения цены в условиях олигополии. Ценовая война и соглашения о цене. Ценовое лидерство.
9. Издержки монополизации рынков.
Повышение цены и сокращение объема предложения. Перераспределение общей выгоды от обмена. Монопольное бремя. Естественная монополия и условия ее возникновения. Методы государственного регулирования монопольных рынков. Реакция монопольного рынка на акциз и на налог с прибыли фирм. Антимонопольные органы и их функции.
10. Рынок труда: занятость и заработная плата.
Индивидуальное и отраслевое предложение труда. Предложение труда фирме. Конкурентный рынок труда: определение заработной платы и занятости. Монопсония на рынке труда: заработная плата и занятость. Монополия профсоюзов на рынке труда: заработная плата и занятость. Влияние «Единого социального налога» на заработную плату и занятость.
11. Рынок капитальных ресурсов.
Капитал: понятие и формы. Физический (реальный) и денежный (номинальный) капитал. Основной и оборотный капитал. Инвестиции в основной капитал: понятие и виды. Реновационные и чистые инвестиции. Факторы, определяющие объем инвестиций. Дисконтирование доходов от инвестиций. Определение цены капитального актива и услуг капитала. Процент как доход на капитал.
12. Основные макроэкономические показатели
.
Особенности измерения обобщающих показателей. Конечные и промежуточные продукты и проблема исключения повторного счета. Добавленная стоимость. Валовой национальный и валовой внутренний продукт: понятие и методы измерения. Компоненты совокупных доходов. Компоненты совокупных расходов. Нерыночные операции. Номинальный и реальный валовой внутренний продукт.
Чистый национальный продукт, национальный доход, личный и располагаемый доход.
13. Потребление, сбережения и инвестиции. Равновесие на агрегированном рынке благ.
Использование располагаемого дохода: потребление и сбережения. Средняя и предельная склонность к потреблению и к сбережению. Функции и график потребления и сбережений. Инвестиции и их виды. Реновационные и чистые инвестиции. Индуцированные и автономные инвестиции. Равновесие на агрегированном рынке благ. Модель «Кейнсианский крест». Мультипликатор автономных расходов.
Утечки (изъятия) и инъекции. Тождество национальных счетов и линия IS.
14. Совокупный спрос и совокупное предложение. Модель равновесия AD-AS.
Совокупный спрос и его зависимость от общего уровня цен. Эффекты от изменения общего уровня цен. Неценовые факторы совокупного спроса.
Особенности кривой совокупного предложения. Неценовые факторы совокупного предложения.
Равновесный уровень цен и равновесный объем национального выпуска (предложения) в модели AD-AS. Реакция параметров равновесия на изменения в уровнях совокупного спроса и совокупного предложения. «Эффект храповика».
15.Спрос на деньги и их предложение.
Функции денег в экономике. Спрос на деньги: виды и определяющие факторы.
Предложение денег. Денежные агрегаты. Роль банковской системы в создании денег. Обязательные резервы коммерческих банков. Кредитный и денежный мультипликаторы.
Методы государственного регулирования денежного рынка.
16. Инфляция: понятие, причины и социально-экономические последствия.
Сущность, условия, причины и виды инфляции. Показатели инфляции. Темпы инфляции Измерение экономических показателей в условиях инфляции: номинальные и реальные показатели. Номинальная и реальная процентная ставка. Инфляционное перераспределение доходов и имущества. Инфляционный налог. Экономические издержки инфляции. Влияние инфляции на систему налогообложения. Меры борьбы с инфляцией.
17. Роль государства в финансовой системе. Государственный бюджет.
Бюджетная система страны и её структура. Уровни бюджетной системы. Источники бюджетных доходов: налоговые и неналоговые. Виды и направления бюджетных расходов. Состояние государственного бюджета. Бюджетный дефицит и способы его финансирования. Бюджетный профицит и направления его использования. Государственный долг и его экономические последствия. Методы финансирования государственного долга.
18. Бюджетно-налоговая политика государства и её макроэкономические последствия.
Дискреционная и автоматическая бюджетно-налоговая политика. Влияние государственных расходов на динамику национальной экономики. Мультипликатор государственных расходов. Налоги и их виды. Влияние налогов на экономику. Налоговые мультипликаторы. Влияние трансфертов на экономику. Мультипликатор сбалансированного бюджета.
Автоматические встроенные стабилизаторы экономики.
19. Кредитно-денежная политика государства.
Цели кредитно-денежной политики государства. Методы регулирования денежной массы в обращении: прямые (регулирование денежной эмиссии, лимиты кредитования, прямое регулирование ставки процента) и косвенные (регулирование учетной (дисконтной) ставки и нормы обязательных резервов, операции на открытом рынке ценных бумаг). Мягкая (дешевых денег) и жесткая (дорогих денег) кредитно-денежная политика.
20. Платежный баланс страны: понятие и структура.
Экономические основы международной торговли. Абсолютное и сравнительное преимущество стран. Протекционизм и ограничение свободы международного обмена. Таможенные пошлины, импортные и экспортные квоты, нетарифные барьеры. Показатели международной торговли: объем, структура, доля в ВВП. Торговый баланс. Воздействие внешней торговли на национальную экономику. Внешнеторговый мультипликатор.
Платежный баланс страны: понятие и структура. Состояние платежного баланса страны: положительное и отрицательное сальдо. Дефицит платежного баланса и способы его финансирования.
Раздел 2. Налоги и налогообложение
1. Общая теория налогов.
Развитие и становление налогообложения. Этапы развития налогообложения. Проблемы теории и практики налогообложения. Определение понятия «налог».
Классификации налогов, их назначение. Виды налогов и сборов. Классификация налогов по методу установления и взимания. Прямые и косвенные налоги. Налоги, взимаемые в процессе получения дохода. Налоги, взимаемые в процессе движения дохода. Налоги, взимаемые в процессе приращения и движения имущества.
2. Налоговое администрирование как система реализации налоговых отношений
Сущность и методы налогового администрирования: налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль. Цель и задачи налогового планирования. Налоговое регулирование и его роль в обеспечении сбалансированности общественных, корпоративных и личных интересов участников налоговых правоотношений. Сущность и методы налогового контроля
Налоговые органы РФ: права и обязанности в области налогов и сборов. Структура Федеральной налоговой службы РФ. Задачи и функции территориальных налоговых органов.
Налоговое администрирование крупных налогоплательщиков. Организация учета крупных налогоплательщиков. Учет налоговых доходов крупных налогоплательщиков.
3. Налоговый контроль. Организационные подходы к его проведению.
Назначение и порядок проведения налогового контроля, его методы и формы проведения. Субъекты и объекты налогового контроля.
Требования и порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение и исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок списания безнадежных долгов и сборов.
4. Налоговая политика ведущих стран с рыночной экономикой
Основные этапы реформирования налоговой системы в странах с рыночной экономикой. Структура современной налоговой системы рыночной экономики. Принципы правового регулирования налоговых отношений.
Основные правила налогообложения физических лиц в зарубежных странах. Определение налогового статуса юридических лиц.
Особенности налоговых отношений во Франции, США, Великобритании. Налоговая система Китая.
Особенности налоговых отношений ФРГ, Испании, Италии, Швеции: общая характеристика экономики государств, структура налоговой системы, основные отличия от российской налоговой системы.
5. Налоговая система и налоговая политика РФ
Структура современной налоговой системы РФ. Правовое регулирование налоговых отношений в РФ. Реализация совместной компетенции РФ и ее субъектов по установлению общих принципов налогообложения. Федерализм бюджетный. Федерализм налоговый. Направления реформирования налоговой системы. Выравнивание условий налогообложения. Упрощение налоговой системы. Политика снижения налогового бремени. Совершенствования методов мобилизации налоговых доходов в условиях перехода к среднесрочному бюджетному планированию.
6. Корпоративное налоговое планирование
Содержание и организация плановой работы на предприятии. Этапы стратегического планирования. Текущее внутрифирменное планирование. Методы финансового прогнозирования. Прогнозирование вероятности банкротства. Налоговые риски предприятия.
Организация налогового планирования на предприятии. Организация бухгалтерского и налогового учета. Налоговое поле организации. Система внутреннего контроля. Учетная политика.
Направления планирования снижения налоговых платежей по основным налогам.
7. Проведение камеральных проверок налоговыми органами, порядок
рассмотрения их результатов
Требования к проведению камеральных проверок. Организация работы налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков.
Принцип самоначисления и развитие информационных технологий по приему налоговых деклараций. Организация передачи налоговой отчетности по электронным каналам связи. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту проверки. Принятие решения и реализация материалов проверки. Направления совершенствования приема и камеральной проверки налоговых деклараций.
8. Проведение выездных налоговых проверок налоговыми органами
Общая характеристика организации работы по выездным налоговым проверкам. Выбор объектов для проверки. Организация планирования и подготовки выездных налоговых проверок.
Анализ результатов камеральной налоговой проверки налоговой отчетности налогоплательщиков. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Процедура проведения выездной налоговой проверки.
Обеспечение доказательств совершения налоговых правонарушений. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту проверки. Принятие решения и реализация материалов проверки.
Проблемы и направления совершенствования проведения выездных налоговых проверок.
Процедуры принудительного взыскания задолженности по налогам, пени и налоговым санкциям.
9. Методология исчисления налога на добавленную стоимость
Налогоплательщики НДС. Освобождение от исчисления обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения и операции, не подлежащие обложению НДС.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок зачета и возмещения НДС.
10. Методология исчисления налога на прибыль
Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты.
Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Особенности применения метода начисления и кассового метода при учете доходов и расходов.
Особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при проведении операций с ценными бумагами
.
11. Методология исчисления налога на доходы физических лиц
Налогоплательщики НДФЛ. Объекты налогообложения.
Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налогооблагаемая база по НДФЛ. Налоговые вычеты. Налоговые ставки.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
12.Методология исчисления страховых взносов на социальное страхование
Фонды социального страхования: их экономическая сущность и назначение.. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов. Особенности уплаты страховых взносов в 2011 году.
13. Методология исчисления акцизов
Экономическая сущность акцизов. Налогоплательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Давальческое сырье. Определение налоговой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.
14. Методология исчисления и платежей за пользование недрами и природными
ресурсами и других ресурсных налогов
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов сборов. Водный налог.
15. Методология исчисления и уплаты государственной пошлины
Плательщики государственной пошлины. Порядок, сроки и особенности уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Возврат или зачет государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
16. Региональные налоги. Общая характеристика. Порядок исчисления
Порядок установления транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Льготы по налогу. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога.
Порядок установления налога на игорный бизнес. Налогоплательщики. Понятия, используемые при исчислении налога. Объекты налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Налог на имущество организаций: порядок установления. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, расчет налоговой базы, ставки, льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты.
17. Местные налоги. Общая характеристика. Порядок исчисления.
Налог на имущество физических лиц. Порядок установления налога. Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, расчет налоговой базы, ставки, льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты.
Условия и порядок установления земельного налога. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу и порядок их представления. Налоговая база, государственная кадастровая стоимость земли. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
18. Методология исчисления налогов специальных налоговых режимов (на примере одного из режимов).
Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по оплате налога для отдельных налогоплательщиков. Уплата налога на основе патента.
Единый сельскохозяйственный налог. Цель установления налога. Плательщики налога. Сельскохозяйственные товаропроизводители. Сельскохозяйственная продукция. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога.
Соглашение о разделе продукции. Особенность налогового режима. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога.
19. Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора
экономики
Цели, задачи, основные направления и методы налогового регулирования деятельности коммерческих банков, страховых организаций, бирж и инвестиционных фондов.
Налоги, уплачиваемые кредитными и страховыми организациями.
Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами.
Особенности коммерческих банков как субъекта налоговых отношений.
Права налоговых органов по приостановлению операций по счетам в банке, по ограничению операций по депозитному счету.
Особенности налогообложения банков. Исполнение коммерческим банком обязанностей налогового агента.
20. Система государственного регулирования внешнеэкономической деятельности
Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль: основные направления и оперативные методы регулирования внешнеэкономической деятельности.
Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности. Виды таможенныхпроцедур. Таможенные платежи. Таможенные пошлины и сборы. Развитие таможенного регулирования. Связь налогового регулирования с таможенным и валютным регулированием.
Состав таможенных платежей: НДС, акцизы, таможенные пошлины и сборы. Порядок уплаты таможенных платежей.
Раздел 3. Теория государства и права. Финансовое, налоговое право.
1. Государство как форма политической организации общества
Государство и производящая экономика. Государство и гражданское общество. Государство и классы, нации, социальные группы. Государство как продукт и проявление социального отчуждения власти от общества.
Понятие государственной власти, ее соотношение с властью политической. Особенности государственной власти. Универсальный характер государственной власти. Суверенитет государственной власти: его содержание и сферы выражения. Соотношение государственного, народного, национального суверенитетов. Институциональный характер государственной власти. Легитимность как признак государственной власти в цивилизованном обществе.
Социальное назначение государства. Государство как механизм управления обществом. Государство как гарант социальной стабильности и свободы. Государство как фактор прогресса и ценность цивилизации. Вопрос об "отмирании" государства в марксистско-ленинской и современной юридической науке.
Признаки государства как особой политико-территориальной организации власти гражданского общества. Понятие государства и многообразие его определений.
2. Сущность, принципы и функции права
Особенности права как государственного регулятора общественных отношений. Признаки права и определение его понятия.
Объективная необходимость права. Право как средство интеграции общества и эмансипация (обособления) отдельной личности. Право как явление цивилизации и культуры.
Волевой характер права. Роль государственной власти в создании права. Право как концентрированное выражение государственной политики и идеологии.
Право как юридическое выражение меры свободы и ответственности в обществе.
Единство личностного и группового, национального и интернационального, классового и общечеловеческого в праве. Факторы, определяющие соотношение различных сторон сущности права.
Принципы как выражение сущности права. Правовые принципы и принципы права. Принципы права и правовые аксиомы.
Классификация принципов права. Общесоциальные и специально-юридические принципы. Общеправовые, межотраслевые и отраслевые принципы.
Понятие функций права. Основания классификации и виды функций права. Обще социальные и специально-юридические функции права.
3. Нормативно-правовые акты: понятие, признаки, виды
Нормативно-правовые акты - основная форма российского права: понятие, признаки и виды. Система нормативно-правовых актов РФ.
Закон как вид нормативно-правового акта. Верховенство законов в иерархии нормативных актов. Виды законов Российской Федерации.
Подзаконные нормативно-правовые акты, их признаки и виды. Акты Президента, Правительства, ведомственные и локальные акты. Акты общественных и частных организаций. Акты органов местного самоуправления.
Понятие, стадии, виды и принципы правотворчества
Действие нормативно-правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц.
4. Система права и систематизация законодательства
Понятие и структура системы права. Соотношение системы права с правовой системой. Система права РФ.
Критерии разделения права на отрасли. Предмет правового регулирования. Методы правового регулирования. Частное и публичное право в России: современные проблемы становления и развития. Понятие и виды отраслей, институтов права.
Международное и внутригосударственное право, их соотношение.
Система права и система законодательства: единство и различия. Социальные и юридические факторы их целостности. Систематизация законодательства как фактор его совершенствования.
Понятие и виды кодификации законодательства, ее значение.
Инкорпорация и ее разновидности. Особенности консолидации как формы систематизации нормативного материала.
Использование ЭВТ для учета и систематизации законодательства.
5. Понятие и формы реализации права
Понятие и формы реализации права. Соблюдение, исполнение и использование как непосредственные формы реализации.
Особенности правоприменения как формы реализации права. Основания, цели, субъекты правоприменительной деятельности. Стадии правоприменительного процесса.
Акты применения права как разновидность правовых актов: понятие, признаки и виды. Отличия правоприменительных актов от нормативно-правовых. Структура правоприменительного акта.
Пробелы в праве и способы их преодоления в правоприменительной деятельности. Аналогия права и аналогия закона. Субсидиарное правоприменение. Требования законности к применению права по аналогии.
Коллизии правовых норм и правила их разрешения.
6. Правонарушение: понятие, признаки состав
Понятие, признаки и виды правового поведения. Ценностная ориентация личности и мотивация поведения.
Правомерное поведение: понятие и виды.
Противоправное поведение: понятие, признаки и виды. Социальная и юридическая природа правонарушений. Состав правонарушения.
Виды правонарушений.
Причины, условия, мотивы правонарушений.
7. Юридическая ответственность в системе правоохранительных мер
Понятие, принципы, структура правоохранительной системы. Цели и объекты правоохранительной деятельности. Роль государственного принуждения в правоохранительной системе, его формы. Юридическая ответственность как элемент правоохранительной системы, как форма правового принуждения.
Юридическая ответственность - разновидность социальной ответственности, ее позитивный (проспективный) и негативный (ретроспективный) аспекты.
Цели и принципы юридической ответственности
в демократическом обществе.
Юридическая ответственность как динамичное правовое явление. Основания возникновения и прекращения юридической ответственности. Основания освобождения от ответственности по российскому праву.
Виды ответственности по российскому законодательству.
8. Финансовое право как отрасль права Российской Федерации
Предмет и понятие финансового права. Общественные отношения, составляющие предмет финансового права, их общее содержание и основные группы. Метод финансового права в современных условиях. Соотношение финансово-правового метода с гражданско-правовым и административно-правовым.
Место финансового права в системе российского права. Особенности финансового права как отрасли права, его связь с другими отраслями права и отграничение от них.
Общая и Особенная части курса финансового права. Подотрасли и основные институты финансового права, их роль. Понятие, предмет и метод налогового права как подотрасли финансового права.
9. Финансово-правовые нормы: понятие, виды
Финансово-правовые нормы: общая характеристика. Особенности содержания нормы финансового права, характера установленных предписаний. Императивность норм финансового права. Логическая структура финансово-правовых норм.
Понятие и признаки нормы налогового права. Особенности структуры нормы налогового права.
Виды норм налогового права: нормы-принципы, нормы-дефиниции и нормы-правила поведения; материальные и процессуальные; регулятивные и охранительные; общие и специальные; управомачивающие, обязывающие и запрещающие; императивные и диспозитивные и др.
Нормы иных отраслей права, регулирующие налоговые отношения (конституционное право, административное право, уголовное право и др.).
10. Источники финансового права
Понятие и особенности источников финансового права. Конституция как основной источник финансового права. Законы и другие нормативные акты, регулирующие финансовые отношения. Соотношение федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации. Нормативные акты как источники финансового права. Роль постановлений Конституционного суда РФ в формировании источников финансового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый Кодекс РФ. Законы о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.
11. Финансовые правоотношения: особенности и виды
Понятие финансовых правоотношений, их признаки. Государственно–имущественный характер финансовых правоотношений. Понятие субъекта финансового права и субъекта финансового правоотношения. Основные группы субъектов финансового права, их состав. Классификация финансовых правоотношений.
Понятие и структура налоговых правоотношений. Юридический состав налогового правоотношения: объект, субъект, субъективное право, юридическая обязанность
.
Юридические факты как основания возникновения, изменения и прекращения правоотношений в налоговой сфере; их виды (правообразующие, правоизменяющие и правопрекращающие; кратковременные и длящиеся; события (абсолютные и относительные) и деяния (правомерные и неправомерные)).
Объекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
12. Правовое положение субъектов налоговых отношений.
Субъекты налоговых правоотношений: понятие и виды.
Правовое положение налогоплательщика и плательщика сборов. Налогоплательщики-физические лица и налогоплательщики-юридические лица: соотношение их статусов. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков.
Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Избежание двойного налогообложения.
Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.
Финансовые органы, налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений.
Лица, содействующие уплате налогов.
Банки как участники налоговых правоотношений.
13. Общие принципы назначения наказания за нарушения законодательства о налогах и сборах
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, КоАП РФ, Уголовным кодексом РФ. Презумпция невиновности налогоплательщика (налогового агента).
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах. Давность взыскания санкций.
14. Основания привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Понятие налогового правонарушения.
Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения.
Признаки налогового правонарушения
Виды налоговых правонарушений.
15. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о налоговых правонарушениях.
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Структура решения о привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
16. Основания привлечения к ответственности за совершение административных правонарушениях в области налогов и сборов.
Понятие административного правонарушения.
Состав административного правонарушения в области налогов и сборов, особенности его субъектного состава (юридические и должностные лица). Формы вины. Объект и объективная сторона.
Виды административных правонарушений в области налогов и сборов.
17. Порядок привлечения к ответственности за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов.
Общие правила привлечения к административной ответственности должностных лиц и юридических лиц.
Органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях в области налогов и сборов.
Производство по делам об административных правонарушениях. Участники производства, их права и обязанности. Применение мер обеспечения производства по делам об административных правонарушениях.
Возбуждение дела об административном правонарушении. Протокол об административном правонарушении. Административное расследование.
Рассмотрение дела об административном правонарушении.
Пересмотр постановлений и решений по делам об административных правонарушениях.
Исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов.
18. Основания привлечения к ответственности за совершение налоговых преступлений.
Налоговое преступление как основание привлечения к уголовной ответственности.
Состав и признаки налогового преступления. Особенности объективной и субъективной сторон налоговых преступлений.
Простые и квалифицированные составы налоговых преступлений.
19. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых преступлений.
Участники уголовного судопроизводства.
Стадии уголовного судопроизводства. Особенности досудебного производства по делам о налоговых преступлениях. Возбуждение уголовного дела. Предварительное расследование.
Судебное производство. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.
20. Налоговые споры и их разрешение
Понятие и виды налоговых споров.
Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Апелляционное обжалование.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Подведомственность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами.
Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков.
.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ЛИТЕРАТУРА к разделу 1:
1. , Серегина . М., 19с.
2. Бабашкина регулирование национальной экономики. Учебное пособие. М.: 2004. – 480 с.
3. Дж. Экономикс: принципы и политика. Учебник для вузов. М.: 2004 – 927 с.
4. Вечканов . Учебное пособие. СПб. 2с.
5. Вечканов . Учебное пособие. СПб. 2с.
6. В поисках новой теории: книга для чтения по экономической теории с проблемными ситуациями. Учебное пособие. М.: 200с.
7. Вэриан . Промежуточный уровень. М. 1997. – 767 с.
8. и др. Микроэкономика. В 2-х томах. СПб. 1994, 1998.
9. и др. Макроэкономика. СПб. 1997. – 718 с.
10. Гукасьян теория. Учебное пособие. СПб. 2004. – 480 с.
11. Дж., Рынок: Микроэкономическая модель. С.-Пб., 19с.
12. Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М. –Л. 1991. – 446 с.
13. Елисеев экономика. Учебное пособие. М.: 2004 – 504 с.
14. , Лукин . М., Изд. «ДИС». 1997. – 318 с.
15. Жданова -русский словарь сокращений экономических терминов. -209 с.
16. Игошин . Учебное пособие для вузов. М: 2004. – 706 с.
17. Курс экономической теории. Под ред. . Киров. 1999. – 743 с.
18. , Брю : Принципы, проблемы и политика. В 2-х томах. М., 1992, - 799 С.
19. Микроэкономика. Теория и российская практика. Учебник. Под ред. . М.: 20с.
20. Макроэкономика. Теория и российская практика. Учебник. Под ред. . М.: 20с.
21. Мэнкью экономикс. СПб. 20С.
22. Мэнкью . МГУ. 19с.
23. Мэнкью микроэкономики. СПб. 20с.
24. Мэнкью макроэкономики. СПб. 20с.
25. Нуреев экономической теории. М. 1997.
26. Овчинников . Макроэкономика. Т. 1. СПб. 1997. – 752 с.
27. Очерки политической экономии капитализма. М., 1976.
28. Микроэкономика. М., 19с.
29. Поликарпова теория. Учебное пособие. ВАГС. 2005. – 320 с.
30. Селищев по микроэкономике. СПб. 2004. – 208 с.
31. Словарь по экономике Колинза. СПб. 2000.
32. и др. Экономика. М., 19с.
33. Хайман микроэкономика: анализ и применение. В 2-х томах. М., 19с.
34. Экономический образ мышления. М.: Дело. 19с.
35. Экономическая теория. Учебник. Под ред. . М., 2002. – 713 с.
36. Экономическая теория: трансформирующаяся экономика. Учебное пособие для вузов. Под ред. . М.: 2004. – 447 с.
37. Экономическая школа. Научно-популярный журнал. Вып. 1-5. СПб. .
Финансы
1. Бюджетный Кодекс РФ
2. Налоговый Кодекс РФ
3. , Павлова и муниципальные финансы. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002
4. , Павлова . – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000
5. , Балабанов . – СПб.: Питер, 2001
6. Большаков политика государства и предприятия. – М.: Кн. Мир, 2002
7. Бюджетная система РФ / и др. – М.: Юрайт, 2003
8. , Дж. Финансовые институты и рынки. – М., 2001
9. Колпакова , денежное обращение, кредит. – М.: Финансы и статистика, 2002
10. Мысляева и муниципальные финансы. – М.: ИНФРА-М, 2004
11. Нешитой и кредит. – М.: Дашков и К°, 2006.
12. Основы страховой деятельности /Отв. ред. . – М.: Изд-во БЕК, 2004
13. Румянцев контроль. – М.: Дело и сервис, 2003.
14. Рынок ценных бумаг /Под ред. , . – М.: Финансы и статистика, 2002
15. Самсонов на макроуровне. – М.: Высшая школа, 1998
16. Федулова . – М.: КноРус, 2005.
17. Финансы /Под ред. . – М.: ЮНИТИ, 2003
18. Финансы /Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2001
19. Финансы /Под ред. . – М.: Дашков и К°, 2004.
20. Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. – М.: ЮНИТИ, 2003
21. Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
22. Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. , – М.: Юрайт-М, 2007
23. Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. , . – М.: Проспект, 2000
24. Финансы, денежное обращение, кредит /Под ред. – М.: Юристъ, 2001
25. Финансы и кредит / Под ред – М.: Финансы и статистика, 2003.
26. Управление финансами территории, ориентированное на результат/ Под ред. – «Финансы», 2006.
27. Шахов . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
28. Шуляк . – М.: Дашков и К, 2001
ЛИТЕРАТУРА к разделу 2:
1. Алиев и история налогообложения: учеб. пособие / , , ; под ред. . - М.: КноРус, 20с.
2. Барулин, менеджмент [Текст]: Учеб. пособие / Сергей Владимирович Барулин, Елена Алексеевна Ермакова, Валентина Васильевна Степаненко. – М.: Омега – Л, 2008. – 270 с.
3. Берестовая, иностранного юридического лица
и его российских партнеров / // Налоговый вестник – 2009. - № 2. – с. 162 – 168.
4. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 01.01.2001 г. «О бюджетной политике в 2009 – 2011 годах».
5. Власенкова, налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы // Налоговый вестник. – 2009. - № 2. – с. 31.
6. Налоговое администрирование: учеб. пособие / под науч. ред. ; Финанс. акад. при Правительстве РФ. - М.: КноРус, 20с.
7. Громова, В. Н. Об исчислении и уплате индивидуальными предпринимателями единого социального налога / // Налоговый вестник. – 2009. - № 1. – с. 57 – 67.
8. Давыдова, И. А. Об обложении акцизами / // Налоговый вестник. – 2009. - № 1. – с. 25 – 36; № 2. – с. 51 – 62.
9. Долгополов, О. И. О налоговых проверках / // Налоговый вестник – 2009. - № 4. – с. 159 – 163.
10. Калашникова налогового администрирования на уровень собираемости налогов / // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 2. – с. 58 – 64.
11. Камеральная налоговая проверка: содержание, порядок проведения, последствия: Учеб. пособие / Ассоц. Бухгалтеров, аудиторов и консультантов; Под ред. . – М.: Изд. Дом «Аргумент», 2007. – 56 с.
12. Качур, и налогообложение [Текст]: Учеб. для вузов / Оксана Викторовна Качур. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2008. – 315 с.
13. Крохина, право [Текст]: Учеб. для вузов / Юлия Александровна Крохина. – М.: Высш. обр., 2006. – 410 с.
14. Лобанов, А. И. О содержании и формах налогового контроля / // Финансы. – 2008. - № 3. – с. 30 – 32.
15. Майбуров, и история налогообложения [Текст]: Учеб. / Игорь Анатольевич Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 495 с.
16. Миляков, на добавленную стоимость [Текст]: Учеб. – практ. пособ. / Николай Викторович Миляков. – М.: КноРус, 2008. – 204 с.
17. Миронова, О. А., Ханафеев, администрирование [Текст]. Изд-во «Омега», 2005г.
18. Налоги и налогообложение [Текст]: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 311 с.
19. Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедия, 2008. – 544 с.
20. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. , . - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 20с.
21. Пансков, и налоговая система в Российской Федерации [Текст]: Учеб. для вузов / Владимир Георгиевич Пансков; Фин. акад. при Правительстве РФ. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 460 с.
22. Петров, система и налогообложение в России: учебное пособие. – Феникс, 2008. – 404 с.
23. Пономарев, администрирование в Российской Федерации [Текст]: Учеб. / Александр Иванович Пономарев, Татьяна Владимировна Игнатова. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 287 с.
24. Пугачева, и сборы Российской Федерации в 2009 году / // Налоговый вестник. – 2009. - № 2. – с. 9 – 23.
25. Савин, налогообложения [Текст]: Учеб. пособие / Александр Алексеевич Савин, Александра Александровна Савина. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 381 с.
26. Свинухов, участников внешнеэкономической деятельности [Текст]: Учеб. / Владимир Геннадьевич Свинухов, Татьяна Николаевна Оканова. – М.: Магистр, 2008. – 448 с.
27. Табаков, А. Н., Сибиряков, и планирование в налогообложении: учебное пособие / , ; ФГОУ ВПО «Волгоградская академия государственной службы». – Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2007. – 144 с.
28. Тарасова, и налогообложение [Текст]: Учеб. Пособие / , , . – М.: КноРус, 2007. – 320 с.
29. Толкушкин, российского и международного налогообложения. – М.: Юристъ, 2003. – 910 с.
30. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013– 2014 гг.».
31. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / . - М.: КноРус, 20с.
32. Черник, Д. Г., Павлова, Л. П., Дадашев, А. З. и др. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник / , , и др. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 415 с.
33. Юткина, и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 576 с.
34. Ялбулганов, право России в вопросах и ответах: учебное пособие. – М.: Юстицинформ, 2007. – 256 с.
ЛИТЕРАТУРА к разделу 3:
Основные нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
2. Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 года № 2 – ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от г. № 000 – ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 г.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.г.
6. Таможенный кодекс Таможенного Союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 01.01.2001 N 17)
7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.01 г.,
8. Уголовный кодекс РФ от 01.01.2001 N 63-ФЗ
9. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 01.01.2001 N 174-ФЗ
10. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 01.01.2001 N 138-ФЗ
11. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 01.01.2001 N 95-ФЗ
12. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 000–ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления».
13. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 000 « О структуре и системе федеральных органов исполнительной власти» (в ред. от 01.01.2001)
14. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г., № 000) (в ред. от 01.01.2001)
15. Положение о Федеральной налоговой службе (утв постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 (в ред. от 01.01.2001)
16. Положение о Федеральной таможенной службе (утв постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000) (в ред.20.06.2011)
Учебная литература
1. Васильев права и государства: Учебник / Анатолий Васильевич Васильев; Моск. психол.-социал. ин-т РАО (МПСИ). - М.: Флинта; МПСИ, 20с.
2. Васильев права и государства: Курс лекций / Анатолий Васильевич Васильев; РАГС. - М.: Изд-во РАГС, 20с.
3. Венгеров государства и права: Учеб. для юрид. вузов / Анатолий Борисович Венгеров. - М.: Новый Юрист, 19с.
4. Венгеров государства и права: Учеб. для юрид. вузов / Анатолий Борисович Венгеров. - М.: Юриспруденция, 20с., Кашанина государства и права. Современные трактовки и новые подходы: Учеб. пособие для юрид. вузов и фак. / Татьяна Васильевна Кашанина. - М.: Юристъ, 19с.
5. Комаров государства и права: Учеб.-метод. пособие: Крат. учеб. для вузов / Сергей Александрович Комаров, Александр Васильевич Малько. - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 20с.
6. Комаров теория государства и права: Курс лекций / Сергей Александрович Комаров. - 2-е изд.,испр. и доп. - М.: Манускрипт, 19с. Комаров государства и права: Учеб.-метод. пособие: Крат. учеб. для вузов / Сергей Александрович Комаров, Александр Васильевич Малько. - М.: НОРМА-
7. Комаров теория государства и права в схемах и определениях: [Учеб. изд.] / Сергей Александрович Комаров. - М.: Юрайт, 19с.
8. Кравченко государства и права: Тестовые задания, правильные ответы, литература: Учеб.-метод. пособие. Разд.1 : Предмет и методология теории государства и права / Юрий Борисович Кравченко; Дальневост. акад. гос. службы (ДВАГС). - Хабаровск: Изд-во ДВАГС, 19с.
9. Кузнецов государства и права. Волгоград 2003г
10. Курс лекций по теории государства и права. В 2 ч.: [Учеб. для вузов]. Ч. 1 / Поволж. кадровый центр; [Под общ. ред. ]. - Саратов: Изд-во Поволж. кадр. центра, 19с.
11. Курс лекций по теории государства и права. В 2 ч.: [Учеб. для вузов]. Ч. 2 / Поволж. кадровый центр; [Под общ. ред. ]. - Саратов: Изд-во Поволж. кадр. центра, 19с
12. Матузов государства и права: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / Николай Игнатьевич Матузов, Александр Васильевич Малько; Ин-т гос. и права РАН. Сарат. фил. - М.: Юристъ, 20с.
13. Матузов государства и права: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / Николай Игнатьевич Матузов, Александр Васильевич Малько; Ин-т гос. и права РАН. Сарат. фил. - М.: Юристъ, 20с
14. Мухаев государства и права: Учеб. для вузов / . - М.: ПРИОР, 20с
15. Мухаев по теории государства и права, политологии, истории политических и правовых учений: [Пособие для юрид. и гуманит. вузов] / . - М.: ПРИОР, 20с.
16. Нерсесянц теория права и государства / Владик Сумбатович Нерсесянц; Ин-т гос. и права РАН. - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 20с.
17. Нерсесянц теория права и государства: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / Владик Сумбатович Нерсесянц; Ин-т гос. и права РАН; Акад.-правовой ун-т (АПУ). - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 19с
18. Общая теория права и государства: Учеб. для юрид. вузов / Под ред. . - М.: Юрист, 19с.
19. Общая теория права и государства: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.]; Под ред. . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с.
20. Общая теория права и государства: Учеб. для юрид. вузов / [, , и др.]; Под ред. . - [2-е изд., перераб. и доп.]. - М.: Юристъ, 19с.
21. Общая теория права и государства: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.]; Под ред. . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с.
22. Общая теория права и государства: Учеб. для юрид. вузов / [, , и др.]; Под ред. . - [2-е изд., перераб. и доп.]. - М.: Юристъ, 19с. - ISBN -1 : 30-00; 50-00.
23. Спиридонов государства и права: Учеб. / . - М.: Проспект, 20с.
24. Теория права и государства: Учеб. для юрид. вузов / Акад. МВД России; Под ред. . - [2-е изд., перераб. и доп.]. - М.: Право и закон, 20с. - (Теория и история права. Политические учения).
25. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Под ред. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с. -
26. Теория государства и права: Курс лекций / Моск. гос. ун-т им. (МГУ); Под ред. . - [2-е изд.,перераб. и доп.]. - М.: Зерцало, 19с. - (Учебники для вузов).
27. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Под ред. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с. -
28. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Под ред. , . - 2-е изд.,перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с. -
29. Теория государства и права: Учеб. / Моск. гос. ун-т им. (МГУ); Под ред. . - 3-е изд., расшир. и доп. - М.: Зерцало-М, 20с. -
30. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Под ред. , . - 2-е изд.,перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с. -
31. . - [2-е изд., перераб. и доп.]. - М.: Право и закон, 20с. - (Теория и история права. Политические учения).
32. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Под ред. , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 20с. -
33. Теория государства и права: Учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.]; Под ред. . - М.: Юристъ, 20с.
34. Теория государства и права: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.; Под ред. , ; Предисл. ]. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 20с.
35. Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. , . - М.: Юристъ, 1997; 19с
36. Теория государства и права: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.; Под ред. , ; Предисл. ]. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 20с. - ISBN -6 : 70-00.
37. Теория права и государства: Учеб. для юрид. вузов / Акад. МВД России; Под ред. . - М.: Право и закон, 19с. - ISBN нет : .
38. Теория государства и права: Курс лекций: [Учеб. пособие для вузов] / Сарат. высш. шк. МВД РФ; Под ред. , . - Саратов: СВШ МВД РФ, 19с. - ISBN -Х : .
39. Теория государства и права: [Учеб.]. Вып. 1 / Науч. ред. . - М.: Юристъ, 19с. - ISBN нет : 3200-00.
40. Теория государства и права: Учеб. для вузов / Под ред. , , . - М.: Закон и право; ЮНИТИ, 20с.
41. Теория государства и права: Учеб. для вузов по спец. "Юриспруденция" / [, , и др.; Под ред. , ; Предисл. ]. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА-ИНФРА*М, 20с..
42. Теория государства и права: [Учеб.]. Вып. 2 / Моск. гос. юрид. акад. (МГЮА); Отв. ред. . - М.: Юристъ, 19с.
43. Хропанюк государства и права: [Учеб. пособие для вузов] / Валентин Николаевич Хропанюк; Под ред. . - 2-е изд., доп. и испр. - М.: Интерстиль, 19с.
44. Хропанюк государства и права: [Учеб. пособие для вузов] / Валентин Николаевич Хропанюк; Под ред. . - 2-е изд., доп. и испр. - М.: Интерстиль, 19с.
45. Хропанюк государства и права: [Учеб. пособие для вузов] / Валентин Николаевич Хропанюк; Под ред. . - 2-е изд., доп. и испр. - М.: Интерстиль, 20с.
46. Хропанюк государства и права: [Учеб. пособие для вузов] / Валентин Николаевич Хропанюк; Под ред. . - 2-е изд., доп. и испр. - М.: Интерстиль, 19с.
47. Червонюк государства и права: Учеб. пособие М.: ИНФРА-М, 20с. - (Высшее образование).
48. Черданцев государства и права: Учеб. для вузов / Александр Федорович Черданцев. - М.: Юрайт, 20с.
1. «Ответственность за неуплату налога» // Бухгалтер и закон, 2010, №3
2. «К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права» // Государство и право, 2000, №6
3. «Категория «финансовая деятельность государства» в науке российского права» // Государство и право, 2003, №2
4. «Предмет российского налогового права»// Журнал российского права, 2002, №10
5. «Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве»// Государство и право, 2004, №:9
6. «Понятие и отличительные признаки налогов, сборов, пошлин. // Государство и право, 2005, №4
7. «Некоторые аспекты досудебного разрешения налоговых споров в России и Бельгии» // Налоговый вестник, 2010, №3.
8. «О правах и законных интересах налогообязанного лица» // Гражданин и право, 2010, №2
9. О. «К вопросу о правовой природе финансовой ответственности» //Юрист, 2003, № 12
10. В. «Финансовое право – политически «напряжённая» отрасль права» // Государство и право, 2001, №8
11. В «Финансовое право России: новые проблемы и новые подходы» // Государство и право, 2003, №12
12. В. «Презумпции и фикции в ч.1.Налогового кодекса Российской Федерации»// Журнал российского права, 2002, №9
13. «Правовой режим налоговой тайны» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2010, №4
14. «Формирование системы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации» // Гражданин и право, 2009, №9
15. Налоговое право. Учебник / отв. ред . – М., 2010
16. Налоговое право. Учебник / отв. ред. – М., 2011
17. «Вопросы переложения косвенных налогов»// Юрист, 2003, № 2
18. «Современные проблемы теории и практики правового регулирования налогообложения в финансовой деятельности государства» // Журнал российского права, 2002, №8
19. «Досудебная процедура обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности» // Ваш налоговый адвокат, 2009, №2
20. А. «О правовой природе налога» // Журнал российского права, 2002, №3.
21. «О новеллах и пробелах, или УК РФ нуждается в корректировке» // Налоговая политика и практика, 2009, №11
22. «Ответственность за совершение налогового деликта» // налоговый вестник, 2010, №4
23. Финансовое право: Учебник / отв. ред. – М., 2011
24. Финансовое право: Учебник / отв. ред. Ю., – М., 2010
25. Финансовое право: Учебник / отв. ред. - М., 2009
26. Финансовое право России: Учебник / отв. ред , – М., 2009.
