земельно-промышленный банк» (стр. 4 )

6. Кредиты клиентам (продолжение)

Резерв под обесценение кредитного портфеля. Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов в течение 2008 года в разрезе классов кредитов:

(в тысячах российских рублей)	Корпоративные кредиты	Кредитование субъектов малого предпринимательства	Кредиты физическим лицам – потребительские кредиты	Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2008 года Резерв под обесценение кредитного портфеля, созданный в течение года	1842 1049	244 1519	1133 (204)	3219 2364
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2008 года	2891	1763	929	5583

Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов в течение 2007 года в разрезе классов кредитов:

(в тысячах российских рублей)	Корпоративные кредиты	Кредитование субъектов малого предпринимательства	Кредиты физическим лицам – потребительские кредиты	Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2007 года Резерв под обесценение кредитного портфеля, созданный в течение года	1918 (76)	36 208	643 490	2597 622
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2007 года	1842	244	1133	3219

Расчет резерва под обесценение кредитного портфеля включает следующие этапы:

•  Выявление индивидуально существенных ссуд, то есть таких ссуд, обесценение которых, если произойдет, окажет существенный эффект на средний ожидаемый уровень операционных доходов Банка;

•  Определение того, имеет ли индивидуально существенная ссуда объективные признаки обесценения. Особое внимание уделяется анализу соблюдения сроков погашения контрактных денежных потоков по процентным платежам и основному долгу. Если Банк рассчитывает получить все причитающиеся проценты по кредиту и основной долг полностью, но существует вероятность, что данные денежные потоки будут получены позже даты, установленной в первоначальном кредитном договоре, проводится анализ ссуды на
обесценение. К прочим признакам обесценения относятся (но не ограничиваются ими) существенные финансовые трудности заемщика, фактические нарушения кредитного договора, высокая вероятность банкротства или другой финансовой реорганизации заемщика;

•  Анализ на обесценение индивидуально существенных ссуд, имеющих объективные признаки обесценения. При этом производится оценка ожидаемых сроков погашения и объема денежных потоков по процентным платежам, основному долгу и прочим денежным потокам по ссуде (включая суммы, возмещаемые по полученным гарантиям и обеспечению). Полученные денежные потоки дисконтируются
к отчетной дате с

6. Кредиты клиентам (продолжение)

использованием первоначальной эффективной процентной ставке по кредиту. Ссуда признается обесцененной, в случае если балансовая стоимость ссуды превышает ее оценочную возмещаемую стоимость, рассчитанную, как описано выше. Таким образом, резерв под обесценение индивидуально существенных ссуд определяется на индивидуальной основе;

•  Обесценение прочих ссуд, которые не были определены как индивидуально существенные, оценивается на коллективной основе. Для этих целей кредитный портфель подразделяется на группы со схожими характеристиками кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких кредитов и свидетельствуют о способности заемщиков погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями. Группа кредитов формируются на основе кредитных продуктов и внутренних рейтингов заемщиков. Резерв под обесценение индивидуально существенных ссуд, не имеющих признаков обесценения, также определяется на коллективной основе. Банк определяет резерв под обесценение по каждой группе кредитов на основании исторических данных о фактически понесенных потерях и не выплаченных в прошлые периоды ссудах. Данная статистика корректируется с учетом факторов, отражающих изменение текущих экономических условий по сравнению с прошлыми периодами.

Банк, как правило, требует предоставления залога или гарантии по кредитам, предоставленным как юридическим (корпоративное кредитование), индивидуальным предпринимателям (кредитование субъектов малого предпринимательства), так и физическим лицам (кредитование физических лиц – потребительское кредитование). В качестве залога выступает недвижимость, транспортные средства, производственное оборудование, материальные запасы, личная собственность физических лиц и прочие ликвидные активы. Лицо, предоставившее гарантию - поручитель подвергается такой же процедуре оценки кредитного риска, что и заемщик. Оценка стоимости залога производится Банком на основании внутренней экспертной оценки специалистов Банка, независимых оценщиков, либо на основании балансовой стоимости предмета залога. В соответствии с политикой Банка стоимость залога должна покрывать величину кредита и процентов по нему.

Концентрация кредитного портфеля. Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики по состоянию на 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года.

	2008	2007
	Сумма %	Сумма %
Фармацевтика	6412	7%	2280	3%
Строительство	13205	14%	6032	9%
Производство	6865	8%	8103	12%
Торгово-посреднические услуги	6819	7%	4964	8%
Физические лица	45130	49%	39081	60%
Прочее	13707	15%	5140	8%
Итого кредитов:	92138	100%	65600	100%

Банк имеет 16 крупных заемщиков с суммой выданных каждому из них кредитов свыше 1119,7 тыс. руб. или более 5% от величины собственных средств (капитала) банка на отчетную дату (2007 г.: 30 заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 696,2 тыс. руб.). Общий объем этих кредитов составляет 55774 тыс. руб. или 61% кредитного портфеля за вычетом резерва под обесценение (2007 г.: 41000 тыс. руб. или 63% кредитного портфеля).

Балансовая стоимость кредитов клиентам приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года. На 31 декабря 2008 года справедливая оценочная стоимость кредитов клиентам составила 92138 тыс. руб. (2007 г. – 65600 тыс. руб.)

Анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 23.

Банк предоставил ряд кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 26.

7. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

	2008	2007
Вложения в акции Сибирской межбанковской валютной биржи	-	125
Вложения в акции	9	9
Отчисления) /восстановление в резерв под обесценение ценных бумаг	-	(46)
Итого инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	9	88

Данные инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи первоначально учитывались по стоимости приобретения, и впоследствии, переоцениваются по справедливой стоимости.

Анализ изменений резерва под финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2008	2007
Резерв под обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи на 01 января	46	63
Отчисления /(восстановление) в резерв под обесценение инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в течение отчетного периода	(46)	(17)
Резерв под обесценение финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи на 31 декабря года отчетного	0	46

На отчетную дату оценочная справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи составила 9 тыс. руб.

8. Прочие активы

	2008	2007
НДС уплаченный, относящийся к расходам 2008 г.	5	2
Расчеты подлежащие возмещению из соцстраха	124	7
Средства, поступившие в оплату акций	-	2000
Требования Банка к НКЦ	4	-
Итого прочих активов	133	2009
За вычетом резервов под обесценение	133	2009

Информация по средствам, поступившим в оплату акций, см. в Примечании 14.

Географический анализ и анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 23.

9. Основные средства

	Здание	Оргтехника и компьютерное оборудование	Прочее оборудование	Автотранс-портные средства	Итого
Остаточная стоимость по состоянию на 31 декабря 2006года	6000	351	53	-	6404
Первоначальная стоимость или оценка Остаток по состоянию на 31 декабря 2006 года Поступления Выбытия Переоценка ОС	6000 - - -	865 702 (98) -	277 15 (57) -	- - - -	7142 717 (155) -
Остаток по состоянию на 31 декабря 2007 г.	6000	1469	235	-	7704
Накопленная амортизация Остаток по состоянию на 31 декабря 2006 года Амортизационные отчисления Выбытия Переоценка ОС	0 (240) - -	(514) (235) 98 -	(224) (13) 57 -	- - - -	(738) (488) 155 -
Остаток по состоянию на 31 декабря 2007 года	(240)	(651)	(180)	-	(1071)
Остаточная стоимость по состоянию на 31 декабря 2007года	5760	818	55	-	6633
Первоначальная стоимость или оценка Остаток по состоянию на 31 декабря 2007 года Поступления Выбытия Переоценка ОС	6000 - - -	1469 95 - -	235 - - -	- 251 - -	7704 346 - -
Остаток по состоянию на 31 декабря 2008 г.	6000	1564	235	251	8050
Накопленная амортизация Остаток по состоянию на 31 декабря 2007 года Амортизационные отчисления Выбытия Переоценка ОС	(240) (240) - -	(651) (358) - -	(180) (14) - -	- (16) - -	(1071) (628) - -
Остаток по состоянию на 31 декабря 2008 года	(480)	(1009)	(194)	(16)	(1699)
Остаточная стоимость по состоянию на 31 декабря 2008 года	5520	555	41	235	6351

Для оценки основных средств (кроме здания) Банк применил добровольное исключение МСФО (IFRS)1, когда предполагаемая стоимость используется в качестве основы для последующей амортизации.