Бухгалтерские записи по учету кассовых операций представлены в таблице 1 (стр. 2 )

Таблица

Для определения среднего дневного заработка необходимо суммы начисленной заработной платы за последние 12 календарных месяцев разделить на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Средний дневной заработок составит 623,58руб. (руб. / 12 / 29,4 дн. = 623,58руб.) Сумма отпускных составит 17460,24руб. (623,58руб. * 28 дн. = 17460,24руб.)

Бухгалтерские проводки по учету заработной платы

Таблица

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1	Начисление заработной платы	20,23,25,26,28,44	70
2	Удержание налога на доходы физических лиц	70	68
3	Депонирование заработной платы	70	76
4	Начисление дивидендов работникам предприятия	84	70
5	Удержание из зарплаты по исполнительным листам (алименты)	70	76-5
6	Удержание за допущенный брак	70	28
7 Начисление пособия по временной нетрудоспособности (первые два дня)	20,23,25,26,44	70
8	Начисление пособия по временной нетрудоспособности (последующие дни)	69-1	70
9	Удержание в погашение задолженности за ранее нанесенный ущерб предприятию	70	73-2
10	Начисление отпускных	20,23,25,26,28,44,97	70

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица

№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1	Списана в убыток дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности	91-2	60-2,62-1, 76-5
2	Отражена списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007	-
3	Получены денежные средства от дебиторов в счет погашения задолженности, отражен прочий доход	51	91-1
4	Отражено списание суммы задолженности неплатежеспособных дебиторов, ранее списанной в убыток	-	007
5	Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности	60-1, 62-2, 76	91-1

Бухгалтерские записи по учету расчетов с поставщиками

Таблица

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1	Оприходовано имущество, МПЗ, полученное от поставщика	08,10,41	60-1
2	Учтен НДС	19	60-1
3	Учтена стоимость полученных услуг	20,26,44	60-1
4	Учтен НДС	19	60-1
5	Перечислены денежные средства поставщику	60-1	51

Бухгалтерские записи по учету авансов в расчетах с поставщиками

Таблица

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1	Произведена предоплата поставщикам	60-2	51
	Оприходованы МПЗ, поступившие в счет предоплаты	10,41	60-1
3	Учтен входящий НДС	19	60-1
4	Произведен зачет аванса	60-1	60-2
5	Возвращена разница на расчетный счет поставщика	51	60-2

Бухгалтерские записи по учету расчетов с покупателями и заказчиками

Таблица

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1	Отгружена готовая продукция, товары, признана выручка	62-1	90-1
2	Отгружены материальные ценности	62-1	91-1
3	Поступили денежные средства от покупателя	50,51	62-1
Создание резерва
1	Создан резерв по сомнительным долгам	91-2	63
2	Списана дебиторская задолженность за счет средств резерва	63	62-1
3	Учтен остаток резерва в том случае, когда резерв не использован в полном объеме по окончании года	63	91-1
Отражение операций по незавершенным работам
1	Выполнен этап незавершенных работ	46	90-1
2	Списана себестоимость выполнения этапа	90-2	43
3	Начислен НДС на выполненный этап	90-3	68-2
4	Поступили денежные средства за выполненный этап	51	62-1
5	Отражена задолженность заказчика за полностью выполненную работу	62-1	46
Отражение авансовой формы расчетов
1	Поступила предоплата от покупателя	51	62-2
2	Начислен НДС по полученной предоплате	62-2	68-2
3	Отгружена готовая продукция, признана выручка	62-1	90-1
4	Списана себестоимость проданной продукции	90-2	43
5	Начислен НДС с продаж	90-3	68
6	Зачтена предоплата	62-2	62-1
7	Учтен НДС с предоплаты	68	62-2

Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами