Таким образом, при эффективности производственной деятельности и неуклонном стремлении руководства предприятия снизить расходы (прочие) в области организации внереализационных операций, позволило в три с половиной раза увеличить чистую прибыль предприятия.
Задание 4. Структурный (вертикальный) анализ исследования по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Таблица 2.
Показатель | Годы, структура, % | Изменение, (+,–) | Структура, % | ||
2010 | 2011 | базисные | цепные | ||
Выручка | 100 | 100 | 0,0 | 100,0 | 100,00 |
Себестоимость продаж | -57,4 | -55,7 | 1,7 | 97,0 | 97,02 |
Валовая прибыль | 42,6 | 44,3 | 1,7 | 104,0 | 104,01 |
Коммерческие расходы | -3,2 | -3,0 | 0,1 | 95,5 | 95,47 |
Управленческие расходы | -11,0 | -9,4 | 1,6 | 85,2 | 85,25 |
Прибыль (убыток) от продаж | 28,4 | 31,9 | 3,5 | 112,3 | 112,25 |
Проценты к получению | 4,0 | 4,0 | 0,0 | 99,5 | 99,50 |
Проценты к уплате | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 37,6 | 37,56 |
Прочие доходы | 14,8 | 11,3 | -3,5 | 76,3 | 76,25 |
Прочие расходы | -34,8 | -21,0 | 13,8 | 60,3 | 60,28 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 12,5 | 26,7 | 14,2 | 213,3 | 213,26 |
Текущий налог на прибыль | -7,5 | -7,7 | -0,2 | 102,1 | 102,07 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 4,4 | 19,1 | 14,6 | 430,3 | 430,29 |
Вертикальный анализ помогает разобраться в том, какие показатели оказали наиболее существенное влияние на чистую прибыль. В примере на увеличение валовой прибыли повлияло увеличение на 1,7 процента доли себестоимости продукции в выручке компании. Здесь могло сказаться уменьшение затрат на материалы и оборудование, при увеличении объема предоставляемых услуг и повышения тарифов.
Далее, изменение показателей «валовая прибыль», «прибыль до налогообложения» и «чистая прибыль» говорит о положительной динамике прибыльности предприятия.
Структура валовой прибыли в основном увеличилась незначительно (1,7%), однако структура прибыли до налогообложения увеличилась на 14,2% (в основном за счет уменьшения прочих расходов на 13,8%), что дало увеличение структуры чистой прибыли на 14,6%.
Задание 5. Прогнозный (перспективный) анализ исследования по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
На основе информации, полученной при выполнении заданий 1–4, составим прогнозную бухгалтерскую (финансовую) отчётность.
Большинство методов и алгоритмов прогнозирования, связано с построением тренда. В рамках поставленной задачи : построение прогноза на 1 год вперёд, для реализованной модели в Excel было необходимо и достаточно построение модели по четырем последним годам.
Построение функций регрессии
В рамках данного этапа, были реализованы следующие методы:
Построение линейной функции регрессии:
- метод наименьших квадратов (реализуется посредством встроенной функции Excel ТЕНДЕНЦИЯ( )
Прогнозирование методом скользящего среднего
Прогноз по скользящим средним реализуется при помощи встроенной формулы Excel: Y'4=СРЗНАЧ(Y1÷ Y4)
Линейный регрессионный анализ
Линейный регрессионный анализ заключается в подборе графика для набора наблюдений с помощью метода наименьших квадратов. Регрессия используется для анализа воздействия на отдельную зависимую переменную значений одной или более независимых переменных. Регрессия использует функцию ЛИНЕЙН.
Показатель | Годы | Прогноз по линейной функции регрессии: | Прогнозирование методом скользящего среднего при помощи встроенной формулы Excel: Y'4=СРЗНАЧ(Y1÷ Y4) | Прогноз регрессионная модель и метод наименьших квадратов | |||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2012 | 2012 | |
Выручка | 27 | 28 | 30 | 32 | 27 ,50 | 29 | 29 |
Себестоимость продаж | ,80 | ||||||
Валовая прибыль | 11 | 12 | 13 | 14 | 11 ,70 | 12 | 12 |
Коммерческие расходы | -1 | - | - | - | -1 ,70 | - | -2 |
Управленческие расходы | -2 | -2 | -3 | -3 | -2 ,50 | -2 | -4 |
Прибыль (убыток) от продаж | 7 | 8 | 8 | 10 | 7 ,50 | 8 | 8 |
Проценты к получению | 1 | 1 | ,20 | ||||
Проценты к уплате | - | -6951 | -2 742 | ,90 | -1 144 | ||
Прочие доходы | 22 | 10 | 4 | 3 | 19 ,90 | 10 | 2 |
Прочие расходы | -9 | -6 | ,50 | -7 | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 4 | 10 | 3 | 8 | 5 ,90 | 6 | 7 |
Текущий налог на прибыль | -1 | -1 | -2 | -2 | -1 ,80 | -2 | -3 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 3 | 7 | 1 | 6 | 4 ,40 | 4 | 4 |
Таким образом, при сохранении существующих тенденций в 2012 году планируется либо незначительное уменьшение выручки и валовой прибыли, либо сохранение этих показателей на прежнем уровне. Возможен рост управленческих расходов и прочих расходов. Как видно из данных проведенного прогнозирования основной проблемой является слишком высокое значение показателя прочих расходов и его нестабильные значения из года в год, которые требуют оптимизации.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
