Программа дисциплины «Налоговое право России» (стр. 1 )

Правительство Российской Федерации

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ -

ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

Факультет права

Программа дисциплины

«Налоговое право России»

для направления 030500.68 «Юриспруденция» подготовки магистра

Рекомендовано секцией УМС факультета права Председатель _______________________________ «___»__________________ 200 ___ г	Одобрено на заседании кафедры финансового права Зав. кафедрой _____________________ «___» _______________ 200____ г.
Утверждено УС факультета права Ученый секретарь _______________________________ «___»__________________ 200____г.

Москва, 2010

Авторы: проф. д. ю.н. , доц. к. ю.н. , проф. д. ю.н.

Рецензент: кафедра налогового права Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование тем	Аудиторные часы	Самостоятельная работа
Лекции	Сем. и практ. занятия
1.	Введение в налоговое право	2	2	6
2.	Понятие налогового права	2	2	6
3.	Нормы налогового права	2	-	2
4.	Источники налогового права	2	4	2
5.	Законодательство о налогах и сборах	2	2	4
6.	Установление налогов и сборов. Система налогов и сборов	2	2	6
7.	Налоговые органы и налоговое администрирование	2	2	6
8.	Налогоплательщики и плательщики сборов	2	2	6
9	Налоговая обязанность – ключевая категория (основной институт) налогового права	2	2	8
10	Исполнение налоговой обязанности	2	2	8
11	Сроки исполнения налоговой обязанности	2	2	4
12	Обеспечение исполнения налоговой обязанности	2	2	6
13	Налоговая обязанность и налоговые льготы	2	2	8
14	Принудительное исполнение налоговой обязанности	2	2	6
15	Налоговый контроль. Общие положения о налоговом контроле	2	2	8
16	Налоговые проверки	4	4	8
17	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	2	2	8
18	Налоговые правонарушения	4	4	8
19	Производство по делам о налоговых правонарушениях	2	2	6
20	Защита прав и законных интересов налогоплательщиков	2	2	4
21	Федеральные налоги и сборы	8	8	14
22	Региональные и местные налоги	4	4	8
23	Специальные налоговые режимы	4	4	8
	Всего 270	60	60	150

Аннотация

Курс «Налоговое право России» изучается на первом курсе магистратуры факультета права ГУ – ВШЭ.

Учебным планом факультета права ГУ – ВШЭ предусмотрено 60 ч. лекций, 60 ч. семинаров, 240 ч. самостоятельной работы (итого – 270 ч., в т. ч. – 150 ч. аудиторных).

По завершении курса студенты сдают экзамен.

Учебная задача дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать основные категории и понятия налогового права, систему и источники налогового права;

уметь использовать полученные знания для решения конкретной практической ситуации, учебной или жизненной;

иметь представление о практике применения нормативных правовых актов в налоговой сфере; о тенденциях в науке налогового права;

обладать навыками работы с нормативным материалом.

Рекомендации по использованию информационных технологий.

Для изучения учебной дисциплины «Налоговое право» необходимо пользоваться справочной правовой системой «Консультант Плюс».

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И СТРУКТУРА ИТОГОВОЙ ОЦЕНКИ

Итоговая оценка по учебной дисциплине «Налоговое право России» складывается из результатов, полученных при проведении контроля в следующих формах:

1. Контрольная работа

Проводится с целью проконтролировать усвоение тем, изученных на семинарских занятиях, а также вынесенных на самостоятельное изучение. Контрольная работа проводится во время аудиторных занятий (в течение двух академических часов) в письменной форме (тестовые задания и (или) казусы и (или) открытые вопросы). Результаты контрольной работы доводятся до сведения студентов на одном из семинарских занятиях.

2. Домашнее задание.

Студенты готовят учебно-аналитический обзор судебно-арбитражной практики по тематике налогового права.

3. Реферат

Перечень тем рефератов приводится в программе и может ежегодно обновляться, о чем студенты оповещаются, как правило, в начале лекционного курса.

Студент готовит реферат на одну из тем, предложенных в перечне тем рефератов. Рефераты, подготовленные на другие темы, не оцениваются.

Рефераты в установленном порядке сдаются и регистрируются на кафедре. Студенты лично передают письменные работы в сброшюрованном виде (тексты, направляемые по электронной почте, к рассмотрению не принимаются).

Зарегистрированные рефераты распределяются на проверку профессором, ответственным за курс.

Рефераты в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в журнале регистрации письменных работ. Рефераты, не зарегистрированные в установленном порядке либо переданные на кафедру каким-либо иным путем, не проверяются и не оцениваются.

Студент обязан корректно цитировать используемые источники. При обнаружении факта плагиата за реферат выставляется оценка «0 баллов».

Оценки за реферат объявляются (на сайте кафедры, доске объявлений кафедры и учебной части) в установленные кафедрой сроки.

4. Экзамен

Принимается в письменном виде (тестовые задания и (или) казусы и (или) открытые вопросы) по всему курсу «Налоговое право России» в соответствии с программой учебного курса. На выполнение письменной экзаменационной работы отводится 2 акад. часа.

Экзаменационная работа выполняется студентом самостоятельно без использования сторонней помощи и вспомогательных материалов (на письменном экзамене не допускается общение студентов друг с другом; все вопросы задаются только членам экзаменационной комиссии). На экзамене студент может пользоваться только программой курса.

За порядком на письменном экзамене наблюдает экзаменационная комиссия, члены которой делают замечания студентам, нарушающим установленный порядок. О сделанном студенту замечании в протокол экзамена вносится соответствующая запись. После получения студентом второго замечания он удаляется с экзамена. В этом случае при расчете итоговой оценки считается, что на экзамене он получил оценку «0 баллов».

В случае обнаружения факта использования студентом неразрешенных источников (любые источники, кроме программы) студент сразу же удаляется с экзамена. Членами экзаменационной комиссии этот факт фиксируется в протоколе.

Письменная работа выполняется ручкой на специальном бланке. Для подготовки ответов студентам предоставляются «черновики», которые сдаются после экзамена вместе с самими письменными работами.

Выполнение экзаменационной работы карандашом не допускается. Любые исправления, неразборчивые надписи считаются ошибкой в ответе на вопрос. В письменных работах допускается использование только оговоренных сокращений.

Экзаменационная работа должна быть подписана студентом.

До начала экзамена студенту объявляется удельный вес правильного ответа на каждый вопрос. Соответствующая информация, как правило, содержится в тексте экзаменационной работы.

Порядок определения итоговой оценки

Итоговая оценка за курс «Налоговое правоРоссии» складывается из:

1) оценки за контрольную работу,

2) оценки за домашнее задание,

3) оценки за реферат,

4) оценки, полученной на экзамене.

Итоговая, результирующая оценка выводится по формуле средней взвешенной с учетом установленных весов:

оценка, полученная на экзамене – 0,6

оценка за реферат – 0,1

оценка за контрольную работу - 0,2

оценка за домашнее задание – 0,1.

В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка.

Например, оценка за экзамен (Оэ) – 8 баллов, оценка за контрольную работу (Ок) – 7 баллов, оценка за домашнее задание – 6 баллов, оценка за реферат (Ор) – 9 баллов. Итоговая оценка складывается следующим образом:

Итоговая оценка =8х0,6+7*0,2+9*0,1+ 6*0,1 = 4,8 +1,4+0,9 +0,6=7,7

Полученный результат округляется по правилам округления чисел. Итоговая оценка – 8. В зачетную книжку и в ведомость выставляется итоговая оценка - «8 баллов (отлично)».

БАЗОВАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый практикум: Учебное пособие / Под общ. ред. и . - М.:Юстицинформ, 20с.

2. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общей ред. . – М.: , 2007. – 408 с.

3. Налоговые процедуры: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Норма, 2008. – 256 с.

4. Налоговое право: практикум / Под ред. . – М.: Норма, 2009. – 240 с.

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ

Раздел 1. Налоги и налоговое право

Тема 1. Введение в налоговое право

1.  Понятие и сущность налога. Функции налогов. Виды налогов. Налогообложение и его принципы.

2.  Понятие и сущность сбора. Функции сборов.

3.  Историческое развитие форм (системы) налогов и сборов.

4.  Правовые признаки налога. Налог и иные виды обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы. Налог и пошлина. Налог и страховые взносы. Квазиналоги. Добровольные «налоги».

Литература, рекомендованная к изучению по данной теме[1]

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (часть 1) (постатейный) / Под ред. . М.: Проспект, 2005.

Демин право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 2008.

Лыкова система России: Общее и особенное. М.: Наука, 2006.

Кучеров налоговое право: Учебник. М.: Юринфор, 2007.

Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики / Под ред. . М.: Готика, 2005.

, Толкушкин и налогообложение: Учебное пособие. М.: Юрайт, 2007.

Орлов и фискальный суверенитет государства // Публично-правовые исследования. 2006. Том 1. М.: ЦППИ, 2006. С.427-439.

Орлов норм налогового права /Финансовое право, 2007, №2.

Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования.

Щекин презумпции в налоговом праве. М., 2002.

Михайлова норм налогового законодательства. М.: Статут, 2004.

Нормативные и иные правовые акты

Конституция РФ (ст. 35, 57).

Налоговый Кодекс РФ. Часть первая (гл.1).

Гражданский кодекс РФ (ст.2).

Постановление Правительства РФ от 01.01.01г. № 000 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

Судебная практика

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 01.01.01 года».

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «О федеральных органах налоговой полиции».

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.01г. «По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года №8 «О внесении изменений и дополнений в Положение о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров».