Аналитический раздел (стр. 5 )

5. 1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения:

Активы по степени ликвидности	На конец отч. периода,	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отч. периода,
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	$a11=$b1[250]+ $b1[260]; $a12=$b2[250]+ $b2[260];	>=	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	$p11=$b1[620]; $p12=$b2[620];
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	$a21=$b1[240]; $a22=$b2[240];	>=	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)	$p21=$b1[610]+ $b1[660]; $p22=$b2[610] +$b2[660];
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)	$a31=$b1[290]- $b1[216]-$b1[220]-$a11-$a21;  $a32=$b2[290]- $b2[216]-$b2[220]-$a12-$a22;	>=	П3. Долгосрочные обязательства	$p31=$b1[590]; $p32=$b2[590];
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	$a41=$b1[190]; $a42=$b2[190];	<=	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)	$p41=$b1[490]- $b1[216]-$b1[220]+ $b1[630]+ $b1[640]+ $b1[650]; $p42=$b2[490]-  $b2[216]-$b2[220]+ $b2[630]+ $b2[640]+ $b2[650];

5.2. Расчет коэффициентов ликвидности:

Показатель ликвидности	Значения показателя в	Расчет, рекомендованное значение
на начало отч. периода	на конец отч. периода
1. Коэф-т текущей (общей) ликвидности	$kl11=($b1[290]- $b1[230])/( $p11+$p21);	$kl12=($b2[290]- $b2[230])/( $p12+$p22);	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >2,0
2. Коэф-т быстрой (промежуточной) ликвидности	$kl21=($a11+$a21)/( $p11+$p21);	$kl22=($a12+$a22)/( $p12+$p22);	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >1,0
3. Коэф-т абсолютной ликвидности	$kl31=$a11/( $p11+$p21);	$kl32=$a12/( $p12+$p22);	Отношение высоколиквидных активов к  краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >0,2

II. Анализ эффективности деятельности организации

1. Анализ рентабельности

Показатель рентабельности	Значения показателя, коп.	Изменение, коп.
за отч. период	за аналогич. период прошл. года
Величина прибыли на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг), коп.	$r11=$p1[50]/( $p1[20]+ $p1[30]+ $p1[40]);	$r12=$p2[50]/( $p2[20]+ $p2[30]+ $p2[40]);
Величина прибыли в каждом рубле выручки от реализации продукции (работ, услуг), коп.	$r21=$p1[50]/ $p1[10];	$r22=$p2[50]/ $p2[10];
Величина чистой прибыли на рубль всех расходов организации, коп.	$r31=$p1[190]/( $p1[20]+ $p1[30]+ $p1[40]+ $p1[70]+ $p1[100]+ $p1[130]+ $p1[150]+ $p1[180]);	$r32=$p2[190]/( $p2[20]+ $p2[30]+ $p2[40]+ $p2[70]+ $p2[100]+ $p2[130]+ $p2[150]+ $p2[180]);

Показатель рентабельности	Значение показателя в echo $dened; ?> за отч. период	Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов	$r4=$p1[50]/(( $mpz1+$mpz2+$b1[120] +$b2[120])/2);	Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости ОС и МПЗ
Рентабельность активов	$r5=$p1[190]/(( $b1[300] +$b2[300])/2);	Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала	$r6=$p1[190]/(( $sobstkap1+$sobstkap2)/2);	Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала

2. Расчет показателей оборачиваемости

Показатель оборачиваемости	Значения показателя в отч. периоде, коэф-т	Продолжительность оборота в отч. периоде в днях
Оборачиваемость активов(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов)	$ok1=$p1[10]/(( $b1[300] +$b2[300])/2);
Оборачиваемость собственного капитала(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)	$ok2=$p1[10]/(( $sobstkap1+$sobstkap2)/2);
Оборачиваемость дебиторской задолженности(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)	$ok3=$p1[10]/(( $b1[230]+$b1[240]+ $b2[230]+$b2[240])/2);
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)(отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)	$ok4=$p1[10]/(( $b1[231]+ $b1[241]+ $b2[231]+ $b2[241])/2);

III. Прогноз банкротства

Для оценки степени близости предприятия к банкротству рассчитывается показатель Z-счет Альтмана на конец отчетного периода:

Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , где

Коэф-т	Расчет	Значение	Множитель	Произведение (3 х 4)
1	2	3	4	5
К1	Отношение оборотного капитала к величине всех активов	$kz1=($b2[290]- $b2[216])/$b2[300];	1,2
К2	Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов	$kz2= ($b2[470]+ $b2[650]+ $b2[640])/$b2[300];	1,4
К3	Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов	$kz3=$p1[50]/$b2[300];	3,3
К4	Отношение уставного капитала к заемному капиталу	$kz4=$b2[410]/ ($b2[590]+ $b2[690]-$b2[630]- $b2[640]- $b2[650]);	0,6
К5	Отношение выручки от продаж к величине всех активов	$kz5=$p1[10]/$b2[300];	1
Z-счет Альтмана:

Степень вероятности банкротства по критерию Z-счета:

Значение Z-счета	Вероятность банкротства
1,8 и менее	очень высокая
1,81 —  2,7	высокая
2,71 — 2,99	существует возможность
3,0 и выше	очень низкая

3.3 Опытный "демонстрационный образец"

При прохождении практики мы получили данные предприятия . Введем данные в программу и получим результат финансового анализа
предприятия.

Наименование организации: Организационно-правовая форма: ООО ПТ УП Отчетный период (период, за который составлены формы 1 и 2, подлежащие анализу): Год: Отчетность заполнена в руб. тыс. руб. млн. руб.

Внимание! Формы отчетности заполняются либо в целых рублях (крайне рекомендую!), либо в качестве десятичного разделителя используется точка (а не запятая!). Суммирование по строкам происходит автоматически. При этом появление вместо суммы условного обозначения "NaN" показывает, что при вводе чисел была допущена техническая ошибка (напр., кроме цифр в поле окзались буквы, запятые) - проверьте введенные выше данные и устраните опечатку.

Бухгалтерский баланс

Актив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе:  покупатели и заказчики	241
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал *	244
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300

* Данная строка отсутствует в действующих образцах форм бухгалтерской отчетности, однако необходима для расчета чистых активов в порядке, утвержденном Приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 01.01.2001 г. N 10н, 03-6/пз "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ".
 

Пассив	Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров (указывать без минуса!)	415
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625
задолженность по налогам и сборам	626
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700

Отчет о прибылях и убытках