Учебно-методический комплекс по дисциплине основы бухгалтерского учета (стр. 4 )

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма
1.	9.01	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	2 200
2.	18.01	Получено в кассу с расчетного счета на выдачу зарплаты	8 100
3.	20.01	Выдана из кассы заработная плата	8 100
4.	21.01	Получены безвозмездно основные средства	7 500
5.	28.01	Поступило на склад от поставщиков топливо	2 300
		ИТОГО:	28 200

Необходимо:

1) составить баланс на 1 января; 2) составить проводки на каждую операцию; 3) открыть счета; 4) сделать разноску по счетам; 5) подсчитать обороты, вывести сальдо конечное; 6) заполнить оборотную ведомость; 7) составить баланс компании на 1 февраля.

Задание 6. Счета синтетического и аналитического учета.

На основе данных для выполнения задачи:

– составить корреспонденцию счетов по операциям;

– открыть счета синтетического и аналитического учета и отразить на них хозяйственные операции;

– подсчитать обороты и конечные остатки по счетам;

– составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Данные для выполнения задания

1. Остатки по синтетическим счетам на 1 октября

№ п/п	Наименование счетов	Дебет	Кредит
1	Основные средства (01)	2
2.	Материалы (10)
3.	Расчетный счет (51)	1
4.	Касса (50)	0
5.	Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	1
6.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		1
7.	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
8.	Уставный капитал (80)		1
9.	Нераспределенная прибыль (84)
10.	Резервный капитал (82)		1
11.	Расчеты по краткосроч. кредитам и займам (66)		0

2. Остатки по аналитическим счетам к сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1.
2.
3.		0
	ИТОГО:	1

3. Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	Получено в кассу с расчетного счета
2.	Поступило от покупателей на расчетный счет	1
3.	Получен краткосрочный кредит в банке и направлен на погашение задолженности поставщику ()
4.	Получены материалы от поставщиков всего в том числе: – – –	1 160 000 360 000 420 000 380 000
5.	Получена краткосрочная ссуда банка на расчетный счет
6.	Выдана из кассы заработная плата
7.	Списано с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: – –	360 000
8.	Погашен кредит банка с расчетного счета	1

ТЕСТЫ

1. Счета бухгалтерского учета, отражающие состояние и движение средств организации являются:

А. активными; Б. пассивными; В. активно-пассивными.

2. Сальдо конечное активного счета определяется как:

А. Сальдо начальное + Оборот по дебету + Оборот по кредиту;

Б. Сальдо начальное + Оборот по дебету – Оборот по кредиту;

В. Сальдо начальное + Оборот по кредиту – Оборот по дебету.

3. Сальдо конечное в пассивном счете определяется как:

А. Сальдо начальное + Оборот по дебету + Оборот по кредиту;

Б. Сальдо начальное + Оборот по дебету – Оборот по кредиту;

В. Сальдо начальное + Оборот по кредиту – Оборот по дебету.

4. Остаток по счету бухгалтерского учета называется:

А. дебет; Б. сальдо; В. кредит.

5. Счет 02 «Амортизация основных средств» при классификации счетов по структуре и назначению относится к группе счетов:

А. основных; Б. регулирующих; В. операционных; Г. бюджетно-распределительных.

6. Регулирующие счета используются для:

А. учета источников образования средств;

Б. уточнения оценки объектов, отраженных на основных счетах;

В. уточнения оценки объектов, отраженных на калькуляционных счетах.

7. Бюджетно-распределительные счета предназначены для:

А. учета процесса снабжения;

Б. уточнения оценки объектов, отражаемых на основных счетах;

В. распределения затрат по отчетным периодам.

8. Собирательно-распределительные счета используются для:

А. учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета;

Б. уточнения оценки объектов, отраженных на основных счетах;

В. учета источников образования средств.

9. Особенностью строения сопоставляющих счетов является

А. наличие двух остатков сразу;

Б. отражение одновременно двух или более объектов учета;

В. отражение одного объекта учета в двух разных оценках.

10. Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» при классификации счетов по структуре и назначению относится к группе счетов:

А. основных; В. операционных;

Б. регулирующих; Г. бюджетно-распределительных.

11. Счет 80 «Уставный капитал» при классификации счетов по структуре и назначению относится к группе счетов:

А. основных; Б. регулирующих;

В. операционных; Г. бюджетно-распределительных.

12. Двойная запись – способ

А. группировки объектов учета;

Б. отражения хозяйственных операций;

В. обобщения данных бухгалтерского учета.

13. Корреспонденция счетов – взаимосвязь:

А. дебета одного и кредита другого счета;

Б. между синтетическими и аналитическими счетами;

В. аналитических счетов и субсчетов.

14. Сложной называется проводка, в которой одновременно корреспондируют:

А. один счет по дебету и один по кредиту;

Б. два счета по дебету и два по кредиту;

В. один счет по дебету и два по кредиту.

15. Для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса предназначены:

А. журналы регистрации хозяйственных операций;

Б. оборотные ведомости;

В. расчетно-платежные ведомости.

16. Что означает бухгалтерская запись: Д-т сч. 50 К-т сч. 51?

А. поступили деньги на расчетный счет от покупателей;

Б. с расчетного счета поступили деньги в кассу предприятия;

В. из кассы выдана заработная плата работникам предприятия.

17. Что означает бухгалтерская запись:

Д-т сч.51 "Расчетные счета"

К-т сч.67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"?

А. Начисление процентов по полученным кредитам и займам

Б. Погашение долгосрочного кредита (займа)

В. Получение долгосрочного кредита (займа).

18. Для учета расчетов с конкретными работниками по подотчетным суммам используются ________ счета.

А. аналитические; Б. синтетические;

В. забалансовые; Г. пассивные.

Контрольные вопросы

1.  Каково назначение счетов бухгалтерского учета? Каково строение активного и пассивного счетов?

2.  Какова взаимосвязь между счетами бухгалтерского учета и бухгалтерским балансом?

3.  Что такое калькуляционные счета и для чего они предназначены?

4.  Назовите регулирующие счета.

5.  Что такое субсчета?

6.  Что учитывается на забалансовых счетах? Каковы особенности записей на них?

7.  В чем сущность двойной записи на счетах, ее значение?

8.  Что такое бухгалтерская проводка? Назовите виды проводок и приведите их примеры.

9.  Каково назначение оборотных ведомостей? В чем отличие оборотной ведомости по аналитическим счетам от оборотной ведомости по синтетическим счетам?

10.  Чем объясняется равенство итогов в оборотной ведомости по синтетическим счетам?

Основная литература

Федеральный закон РФ от 01.01.01 г. “О бухгалтерском учете”.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв. Приказом Минфина РФ н, в ред. Приказа Минфина РФ н).

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Утв. приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н, в ред. Приказов Минфина РФ н, н, от 01.01.01 г. № 000н).

Кондраков учет: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2007. – Гл. 3.

Кондраков учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – Гл. 3.

Камышанов, Петр Иванович. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. для студентов, обучающихся по специальностям : «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / , . – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 38–58.

Захарьин бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 304с. (Серия «Высшее образование»). – Гл. 12, 13.

, , Соловьева учет: Учеб. пособие. – М.:ИНФРА-М, 2004. – Гл. 5.

Дополнительная литература

Козлова учет в организациях / , , . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – С. 26–29.

Бабаев вопросы теории бухгалтерского учета // Современный бухучет. – 2006. – № 6. – С. 8 – 13.

Белова плана счетов в системе бухгалтерской документации // Современный бухучет. – 2007. – № 6. – С. 12 – 16.

Белова модели бухгалтерского учета и техники построения рабочего плана счетов в коммерческой организации // Современный бухучет. – 2006. – № 5. – С. 42 – 45.

Белова рабочего плана счетов в отдельных хозяйствующих субъектах // Современный бухучет. – 2005. – № 1. – С. 12 – 16.

Белова классификации счетов и их взаимосвязь с планом счетов // Современный бухучет. – 2007. – № 8.

, запись и ее информационные границы // Бухгалтерский учет. – 2007. – № 11. – С. 56 – 62.

, Галузина подход к рабочему плану счетов бухгалтерского учета коммерческой организации // Современный бухучет. – 2006. – № 2. – С. 5 – 19.

ТЕМА 5. Документация и инвентаризация

Вопросы для обсуждения

1.  Документирование хозяйственных операций. Первичные бухгалтерские документы. Обязательные реквизиты. Документооборот.

2.  Классификация бухгалтерских документов.

3.  Инвентаризация имущества и финансовых обязательств: содержание, цели и значение.

4.  Отражение результатов инвентаризации в учете.

Учебные задания

1. При смене кассира проведена инвентаризация наличных денежных средств, и в кассе предприятия обнаружена недостача в сумме 200 руб. Приказом руководителя предприятия недостача отнесена на виновное лицо – кассира. Сумма недостачи внесена виновным лицом в кассу.

Отразите результаты инвентаризации в бухгалтерском учете.

2. Выявлена недостача материалов на складе на сумму 4 000 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы материально-ответственного лица – работника склада.

Отразите результаты инвентаризации в бухгалтерском учете.

3. 13 октября провело инвентаризацию имущества. В процессе инвентаризации были выявлены: излишек ГСМ на сумму 600 руб. и недостачи – спирта в пределах норм естественной убыли на сумму 120 руб. и денежных средств в кассе организации на сумму 30 руб.

Какие проводки будут оформлены в учете организации?

4. В организации похищен (угнан) автомобиль первоначальной стоимостью 150 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. Автомобиль не найден. На основании решения следственных органов, в котором сообщается, что виновники угона не установлены, автомобиль подлежит списанию за счет финансовых результатов. Какие проводки будут оформлены в учете организации?

ТЕСТЫ

1. Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы:

А. оправдательные; Б. распорядительные; В. бухгалтерского оформления.

2. Проверка документов по существу – проверка:

А. правильности подсчета итогов;

Б. правильности его оформления;

В. законности совершения операций.

3. Наличные денежные средства в кассу кассир принимает:

А. по расходному кассовому ордеру;

Б. по приходному кассовому ордеру;

В. по объявлению на взнос наличными.

4. Первичный учетный документ должен быть составлен __________ хозяйственной операции

А. перед совершением; Б. через месяц после совершения;

В. сразу после совершения; Г. через год после совершения

5. Что такое документооборот?

А. организационная система создания, проверки и обработки документов;

Б. процесс создания или получения от других предприятий, принятия к учету, обработки и передачи в архив первичных учетных документов;

В. группировка документов в пачки, однородные по своему содержанию.

6. По назначению бухгалтерские документы бывают:

А. распорядительные, оправдательные, документы бухгалтерского оформления, комбинированные;

Б. первичные и сводные;

В. разовые и накопительные.

7. Процесс проставления в бухгалтерском документе корреспонденции счетов по хозяйственной операции, осуществленной на основании данного документа – это:

А. таксировка; Б. контировка; В. группировка документов.

8. Внесение исправлений в кассовые и банковские первичные учетные документы:

А. не допускается; Б. допускается.

9. Инвентаризации по охвату объектов учета подразделяются на:

А. полные; Б. плановые; В. внезапные.

10. Недостачи, выявленные при инвентаризации материалов, отражают по дебету счета...

А. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

Б. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

В. 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;

Г. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

11. Какая бухгалтерская запись делается, если при инвентаризации денежных средств в кассе выявлен и оприходован излишек средств:

А. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 83 «Добавочный капитал»;

Б. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»;

В. Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

12. Недостачи ценностей сверх норм естественной убыли при отсутствии конкретных виновников списываются с кредита сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет счета:

А. 26 "Общехозяйственные расходы"

Б. 91 "Прочие расходы"

В. 99 "Прибыли и убытки".

13. Списание недостачи материалов на складе в пределах норм естественной убыли отражается записью:

А. Д-т сч. 20 «Основное производство» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

Б. Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

В. Д-т сч. 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Контрольные вопросы

1.  Что такое первичный бухгалтерский документ?

2.  Назовите основные реквизиты бухгалтерских документов.

3.  Приведите классификацию бухгалтерских документов.

4.  Каков порядок составления и обработки документов?

5.  Каковы цели проведения инвентаризации имущества и обязательств?

6.  В каких случаях проведение инвентаризации обязательно?

7.  Как отражаются в учете излишки активов, выявленные при инвентаризации?

8.  На каком счете учитываются недостачи и потери от порчи ценностей? Дайте характеристику этого счета.

Основная литература

Федеральный закон РФ от 01.01.01 г. “О бухгалтерском учете”.

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Утв. приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 49).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв. Приказом Минфина РФ н, в ред. Приказа Минфина РФ н).