Введение (стр. 6 )

Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 11,7% (таблица 3.6.).

Таблица 3.6. Доходы и расходы по операциям перестрахования.

Показатели	2005	2006	Отклонение
сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	в сумме	в уд. весе, %
1. Объем поступивших страховых премий	3304841	-	3857324	-	552483	-
2. Передано в перестрахование	1030476	31,2	752601	19,5	-277875	-11,7
3. Принято в перестрахование	1545820	46,8	857324	22,2	-688496	-24,5
4. Выплачено страхового возмещения (оплаченные убытки)	1088595	-	1478671	-	390076	-
5. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках	131288	12,06	86306	5,84	-44982	-6,2
6. Оплачены убытки по договорам принятым в перестрахование	12362	1,14	51743	3,50	39381	2,4

Удельный вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т. е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 24,5%. Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 6,2%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование увеличилась на 2,4%..

Таким образом, проведенный анализ операций перестрахования показал положительный результат от этого вида деятельности в гг., что говорит об эффективности перестрахования, однако следует отметить отрицательную динамику в получаемом финансовом результате от операций перестрахования за этот период. Объяснением этому служит уменьшение клиентской базы страховой компании, либо нежелание брать на себя риски в перестрахование, что, соответственно, повлекло снижение объемов самих операций перестрахования и, как следствие этого, падение финансового результата.

4 Пути совершенствования перестрахования в «ХХХ»

В последние годы наблюдался определенный рост количественных показателей российского страхового рынка. За гг. общий сбор страховых премий увеличился на 35,7%, в том числе в 2006 г. – на 22,7%.

1. На основе анализа качественных характеристик динамики страховых операций можно констатировать, что она не была в заметной степени обусловлена внутриотраслевыми факторами развития реального страхования. В целом, страхование в стране пока развивается инерционным путем, пассивно следуя за колебаниями макроэкономической конъюнктуры.

2. Сложность ситуации на отечественном страховом рынке и, прежде всего, недостаточная развитость, неустойчивость и неудовлетворительные темпы роста клиентской воспроизводственной базы реального страхования обусловливают проблемы развития отечественного перестрахования. В условиях ограниченности клиентской базы отечественных страховщиков рост капитализации отечественных поставщиков перестраховочных услуг и увеличение емкости размещаемых за рубежом перестраховочных программ защиты их портфелей приводят к обострению конкурентной борьбы за передел узкого рынка. Это ведет к демпингу, к снижению эффективности перестраховочных операций и, в конечном счете, – к подрыву доверия к отечественному перестрахованию в целом, что, в свою очередь, существенно ограничивает возможности импортозамещения в перестраховочной деятельности. Очевидно, что отечественный перестраховочный рынок нуждается в расширении своей воспроизводственной базы за счет вовлечения в сферу своего обслуживания новых групп потребителей.

3. Проблемы, обусловленные недостаточной развитостью экономических основ современного отечественного перестрахования и, прежде всего, - его воспроизводственной базы, усугубляются недостатками в сфере государственного управления перестраховочной деятельностью.

Прежде всего, следует отметить недостатки в области регулирования перестраховочных операций. В настоящее время, вследствие необоснованного подхода налоговых органов к вопросу формирования резерва заявленных убытков (РЗУ) по договорам перестрахования возникла серьезная угроза устойчивости отечественных поставщиков перестраховочных услуг, их способности выполнять обязательства перед своими клиентами. Реализация такого подхода способна подорвать надежность и инвестиционную привлекательность российских перестраховщиков и, фактически, привести к гибели перестраховочного сектора отечественного страхового рынка.

4. На рынке все более остро заявляет о себе проблема кумуляции рисков при осуществлении перестраховочных операций. По мере развития страховых и перестраховочных отношений ее актуальность будет нарастать. Эта проблема, также как и проблема «кассового убытка», требует согласованных действий участников рынка и, возможно, нормативного регулирования со стороны государства.

В процессе своей деятельности «ХХХ» осуществляет передачу полученных премий в перестрахование другим перестраховщикам в пределах норматива свободных активов. В данном случае можно предложить провести расчет величины финансового результата (табл. 4.1), который получит страховая компания в том случае, если размер полученных премий передаваемых перестраховщикам будет максимально уменьшен в пределах установленного норматива достаточности свободных активов.

Для проведения данного расчета определим величину свободных активов по формуле:

Свободные активы фактические = Итого по разделу II баланса – Нематериальные активы

Таблица 4.1. Расчет финансового результата в зависимости от величины премии, не переданной перестрахование

Показатели, тыс. руб.	Премии, не переданные в перестрахование, %
10	20	30	40	50	60	70	80	90	100
Свободные активы, фактические	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168	1555168
Минимальный норматив свободных активов	85732,4	85732,4	85732,4	85732,4	85732,4	102878.9	36	8	2	8
Страховые премии, полученные по договорам перестрахования	857324	857324	857324	857324	857324	857324	857324	857324	857324	857324
Страховые премии, переданные в перестрахование	752601	7	4	1	8	5	2	9	83622,6	0
Финансовый результат	104723	3	6	9	2	5	8	1	4	857324
Рентабельность, %	0,12	0,22	0,32	0,41	0,51	0,61	0,71	0,80	0,90	1,00

Норматив свободных активов рассчитаем как определенный процент (не менее 0,5) от суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступившим за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента (0,2).

По данным расчетов в таблице 4.1 определили, что минимальная величина норматива свободных активов не превышает общей величины свободных активов фактических, что позволит «ХХХ» оставлять до 100% сумм обязательств (рисков) по договорам перестрахования в своем распоряжении.

Таблица 4.2. Анализ финансового результата от вложения в депозит прибыли, полученной от операций по перестрахованию.

Показатели	Премии, не переданные в перестрахование, %
10	20	30	40	50	60	70	80	90	100
Финансовый результат до вложения в депозит тыс. руб.	104723	3	6	9	2	5	8	1	4	857324
Процентная ставка %	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24
Доход от вложений тыс. руб.	25133,5	45202,3	65272,2	85341,6	9	7	6	165619	3	205758
Итого финансовый результат тыс. руб.	129857	233547	337239	440932	544623	648322	752006	855698	959389	1063082

Таким образом, полученные суммы обязательств будут выступать как дополнительные свободные ресурсы, которые можно будет направить на получение дополнительного дохода. К примеру, можно разместить средства на депозит в банке под 24% годовых, полученный финансовый результат для каждого процентного соотношения передачи премий в перестрахование отображен в таблице 4.2.

Результат от вложений - увеличение прибыли на 24% для каждого процентного соотношения премий, не переданных в перестрахование.

Выводы

Система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии (от фр. достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное – страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению с взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по крупным единичным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование – необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов.

В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными капиталами и другими активами, обеспечивающими не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое положение, при котором широкое использование перестрахования становится совершенно необходимым. Необходимость перестраховочной защиты очевидно для всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

Однако в большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование.

В настоящее время почти все страховые компании России нуждаются в перестраховании. Перестрахование является необходимым, прежде всего в случае опасных и крупных рисков на взаимных началах или в специализированных перестраховочных обществах. Развитие перестрахования поможет максимально использовать емкость национального страхового рынка.

Возможными мерами по совершенствованию перестраховочных операций в «ХХХ» могут быть:

-  повышение размера свободных активов, что позволит увеличить размер экономически обоснованного уровня суммы оставляемого на собственном удержании и сократить часть ответственности, подлежащей передаче в перестрахование, что в свою очередь приведет к «экономии» страховой премии, так как она останется у цедента, увеличение уставного капитала за счет внесения взносов учредителями компаний, за счет внесения увеличения в уставный капитал нераспределенной прибыли, увеличение нераспределенной прибыли;

-  оставлять как можно больше премий у себя по менее рискованным видам страхования;

-  ввести перестраховочную программу по личному страхованию, связанную с крупными рисками;

-  обеспечение условий для расширения клиентской базы поставщиков перестраховочных услуг путем активного их включения в реализацию новой социально-экономической политики компании;

-  заключать договорные отношения по перестрахованию с такими организациями, которые бы не только принимали в перестрахование, но и сами бы передавали риски в перестрахование, то есть отношения сторон в перестраховании были бы эквивалентными.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.  , Гарькуша дело: Учебное пособие для вузов. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: «Феникс», 2006, с.384.

2.  Шарифьянова . Учебное пособие, 2004.

3.  Гражданский кодекс РФ (часть 2, М.: 1997) // КонсультантПлюс .

4.  Федеральный Закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92г. 4015-1 (с изм. от 01.01.2001 г.) // КонсультантПлюс .

5.  «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ», утвержденных приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 01.01.2001 г.

6.  – кандидат экономических наук, директор Учебно-методического центра компания «Росгосстрах». Учебное пособие. – М.:, 2003, с.432.

7.  Дэвид Бланд Страхование: принципы и практика. М.: «Финансы и статистика», 2000.

8.  , Балабанов . Серия «Учебники для вузов». Спб: Питер, 2002, с.256.

9.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».

10.  Басаков дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 1999, с.576.

11.  Деева : Учебное пособие / . – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2004, с.416

12.  Свиридов , денежное обращение, кредит. Серия «Высший балл». Ростов-на-Дону: Феникс, 2003, с.384.

13.  , Дюжиков : Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.

14.  Рейтман дело. Учебник. Москва, 1992.

15.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 6 выпуск, статья «Страховой рынок России».

16.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».

17.  , Секерж и перестрахование – М.,1999 г.

18.  , Солнцева – М., 2004г. с.395

19.  Введение в перестрахование – М., 2000г. с.576

20.  Определение оптимальных условий квотного договора перестрахования //Страховое дело - № 11,2000.

21.  http://*****/methodses/methodses. html

22.  http://symixins. *****/silibr3.htm

23.  http://dom. *****/showthread. php? t=40015

24.  http://dalrado. *****/insur/kozlov. htm

25.  http://www. /freework777/FinStrah. htm#_Toc