В случае существенных расхождений между плановыми и фактическими значениями показателей эффективности целевых программ муниципальным заказчиком проводится анализ факторов, повлиявших на такие расхождения. При анализе выделяются внутренние факторы, на которые муниципальный заказчик мог повлиять, и внешние, не зависящие от муниципального заказчика.
Муниципальным заказчиком целевой программы должна быть обеспечена достоверность сведений о ходе реализации целевой программы, включая достижение индикаторов целевой программы и расходах по направлениям и источникам финансирования.
Орган местной администрации в области социально-экономического программирования с участием органа местной администрации в области управления муниципальными финансами, муниципальных заказчиков целевых программ подготавливает и представляет руководителю исполнительного комитета МО информацию о ходе реализации целевых программ за отчетный период.
8.6. Муниципальный заказчик (муниципальный заказчик-координатор) целевой программы организует размещение в сети Интернет текста утвержденной целевой программы, нормативных правовых актов по управлению реализацией целевой программы и контролю за ходом выполнения программных мероприятий, а также информации о ходе реализации целевой программы, программных мероприятиях на плановый период (составляющий три года, в том числе год, на который разрабатывается проект бюджета МО, и последующие два года), фактическом финансировании целевой программы, заключенных муниципальных контрактах, об объемах их финансирования и исполнителях, результатах экспертных проверок выполнения программных мероприятий, конкурсах на участие в реализации целевой программы, результатах ее мониторинга, об оценке достижения целевых индикаторов и показателей эффективности реализации целевой программы, в том числе по результатам независимой экспертизы. Информация о проведении конкурсов на участие в реализации целевой программы должна содержать: условия их проведения; порядок участия в них юридических лиц; составы конкурсных комиссий, создаваемых муниципальными заказчиками (муниципальными заказчиками-координаторами) целевых программ для проведения конкурсов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд; протоколы заседаний конкурсных комиссий; порядок обжалования решений, принятых муниципальными заказчиками.
8.7. Органы муниципального финансового контроля, созданные представительными органами муниципального образования, осуществляют контроль за исполнением долгосрочных целевых программ.
9. РАЗРАБОТКА, УТВЕРЖДЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ
ВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ муниципальных районов, городских округов
9.1. Решение о разработке ведомственной целевой программы (далее - ВЦП) принимается руководителем субъекта бюджетного планирования.
9.2. Основными критериями для принятия решения о разработке ВЦП являются:
- наличие проблемы, решение которой целесообразно и необходимо осуществлять программно-целевым методом;
- решение проблемы возможно на уровне ведомства;
- решение проблемы соответствует достижению целей и задач Программы социально-экономического развития Республики Татарстан, программы социально-экономического развития муниципального образования;
- решение проблемы соответствует достижению целей и задач деятельности субъекта бюджетного планирования.
9.3. При разработке ВЦП необходимо учесть, что ВЦП не подлежит разделению на подпрограммы.
9.4. ВЦП должна содержать:
а) паспорт ВЦП.
Форма паспорта программы отражена в приложении 5;
б) характеристику проблемы.
Данный раздел содержит:
- описание проблемы с подтверждением статистическими и аналитическими данными, анализ причин ее возникновения, сравнение со среднероссийскими показателями;
- обоснование целесообразности решения проблемы программно-целевым методом;
- прогноз развития ситуации без использования программно-целевого метода;
- обоснование возможности и целесообразности решения проблемы на ведомственном уровне.
Формулировка проблемы должна соответствовать:
- Программе социально-экономического развития Республики Татарстан;
- программе социально-экономического развития МО;
- приоритетам, сформулированным в ежегодном Послании Президента Республики Татарстан Государственному Совету Республики Татарстан;
- полномочиям муниципального образования и компетенции субъекта бюджетного планирования.
Описание проблемы должно однозначно коррелировать с разделами о цели, задачах и мероприятиях ВЦП.
Не следует описывать проблемы, на решение которых ВЦП не направлена (т. е. которой не посвящены ни одна цель, задача, мероприятие).
Нельзя допускать ситуацию, когда проблема для одной или нескольких задач, мероприятий в ВЦП не характеризуется совсем;
в) Цель и задачи ВЦП.
Цель ВЦП - направление деятельности субъекта бюджетного планирования, соответствующее структуре целей и задач субъекта бюджетного планирования и предполагающее улучшение состояния дел в отнесенной к компетенции данного ведомства сфере деятельности.
Задача ВЦП - одно из направлений или способов деятельности, обеспечивающее во взаимосвязи с другими задачами достижение цели ВЦП.
Цель ВЦП должна быть одна. Количество задач ВЦП целесообразно ограничить в рамках 2 - 5 задач.
Рекомендуется формулировать цель таким образом, чтобы из ее формулировки следовала направленность на улучшение состояния дел в определенной сфере. Цель не должна формулироваться как функция органа местной администрации, определенная в положении о нем, либо как полномочие органа местного самоуправления, установленное Федеральным законом -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Рекомендуется, чтобы формулировка цели отвечала на вопрос о том, «зачем?» будет реализовываться данная ВЦП, и была направлена на решение заявленной в ВЦП проблемы.
Формулировка задачи должна отвечать на вопрос о том, «как?» обеспечить достижение цели ВЦП.
Для выделения задач необходимо использовать одно общее основание. Например, выделение задач по сферам деятельности:
- в образовании: дошкольное образование, начальное образование, среднее общее образование, дополнительное образование;
- в культуре: музеи, библиотеки и т. п.
И далее детализировать мероприятия по содержанию работ в каждой из сфер.
Можно выделять задачи по содержанию работ (способам воздействия):
- улучшение материально-технического обеспечения,
- подготовка и переподготовка кадров и т. п.
Далее следует выделять конкретные сферы, в которых подобные работы должны проводиться.
Формулировки цели и задач ВЦП, приводимые в Паспорте, в тексте ВЦП и в прилагаемых таблицах, должны совпадать;
г) перечень программных мероприятий.
Мероприятие - носящее предельно конкретный характер действие или несколько взаимосвязанных действий в отношении однозначно поименованного объекта, дающих четкое представление о содержании производимых работ.
Выделение мероприятий в ВЦП позволяет однозначно определить планируемую тактику работы субъекта бюджетного планирования в среднесрочной перспективе по достижению цели и решению задач ВЦП.
Мероприятия должны формулироваться для каждой задачи ВЦП в количестве не менее двух.
Формулировка мероприятия должна быть предельно конкретной и однозначно описывать, что именно планирует сделать субъект бюджетного планирования для решения поставленной задачи.
Формулировки мероприятий не должны представлять собой перечисление полномочий органа местного самоуправления, названия подразделов, целевых статей или видов расходов по классификации расходов бюджетов Российской Федерации, названия функций, задач или полномочий исполнительного органа местной администрации, установленных нормативным правовым актом, определяющим правовой статус указанного органа.
Перечень программных мероприятий формируется в разрезе цели и задач ВЦП. Необходимо обеспечить отсутствие дублирования мероприятий муниципальных целевых программ. Кроме того, необходимо учесть, что расходы муниципальных целевых программ не могут быть включены в проекты ВЦП.
Перечень программных мероприятий должен содержать:
- описание и состав мероприятий;
- информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств с разбивкой по периодам реализации и источникам финансирования каждого мероприятия);
- сроки реализации каждого мероприятия;
- ожидаемый результат от выполнения каждого мероприятия (индикатор оценки выполнения мероприятия).
Информация о мероприятиях ВЦП представляется по форме согласно приложению 6;
д) описание ожидаемых результатов реализации ВЦП и целевых индикаторов.
Ожидаемые результаты реализации ВЦП и целевые индикаторы представляются по форме согласно приложению 6.
Для каждой цели, задачи, мероприятия должны быть сформулированы показатели результатов реализации (достижения, решения) и их значения:
- фактические - за предыдущий год;
- планируемые - на текущий, очередной и два последующих года (в зависимости от сроков реализации ВЦП).
При выборе формулировки показателей следует:
- обеспечивать достаточность, но не избыточность показателей для характеристики достижения цели, решения задачи, выполнения мероприятия;
- устанавливать значения, достижимые за счет предусмотренных в ВЦП объемов финансирования;
- учитывать наличие необходимых для наблюдения за состоянием показателя статистических данных либо предусматривать возможность применения иных способов сбора информации для получения достоверных фактических значений достижения поставленных результатов;
- принимать во внимание перечень показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления (в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов», распоряжением Правительства Российской Федерации -р, постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан «О мерах по реализации Указа Президента Республики Татарстан от 01.01.01 года №УП-246 «О мерах по реализации в Республике Татарстан Указа Президента Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов»).
Для цели ВЦП необходимо сформулировать 1-2 показателя, для каждой задачи ВЦП - не более 3, для каждого мероприятия ВЦП – 1-2;
е) срок реализации ВЦП.
Приводится обоснование срока реализации ВЦП.
Необходимо учесть, что срок реализации ВЦП составляет не более трех лет;
ж) описание социальных, экономических и экологических последствий реализации ВЦП.
ВЦП должна содержать оценку экономической, социальной и экологической эффективности реализации ВЦП, общую оценку ее вклада в достижение стратегических целей, поставленных Программой социально-экономического развития Республики Татарстан, степень влияния на оценку качества жизни населения Республики Татарстан и оценку рисков реализации мероприятий ВЦП.
Следует выделять внешние и внутренние риски реализации ВЦП.
Внешние риски зависят от внешних факторов и не могут быть предотвращены усилиями субъекта бюджетного планирования (например, изменение федерального законодательства, законодательства Республики Татарстан, чрезвычайные ситуации, изменение политической конъюнктуры и т. д.).
Внутренние риски зависят от деятельности субъекта бюджетного планирования и могут быть им предотвращены (например, недостаточная квалификация сотрудников, нехватка материально-технического оснащения, некачественная разработка документов и т. д.).
Для внутренних рисков должна быть дана общая характеристика мер, направленных на их снижение.
Недофинансирование ВЦП рассматривать в качестве риска не следует;
з) оценка эффективности расходования бюджетных средств.
Оценка бюджетной эффективности производится в соответствии с Правилами расчета бюджетной эффективности инвестиционных программ;
и) обоснование потребностей в необходимых ресурсах.
Объемы расходных потребностей должны быть оценены для каждого мероприятия, задачи и цели ВЦП.
Подобное распределение расходов рекомендуется производить, начиная с определения объемов расходных потребностей для реализации мероприятий, а затем путем суммирования получать данные о расходах, необходимых для реализации задач, достижения цели.
Для оценки потребностей в расходах возможно использование, в частности:
- нормативного метода (т. е. расчета на основе установленных в нормативном правовом акте нормативов расходов);
- метода оценки трудозатрат на реализацию соответствующих мероприятий (исходя из вовлеченности сотрудников подразделений в реализацию того или иного мероприятия).
При формировании расходов на ВЦП необходимо учесть следующее:
- предложения по объемам осуществляемых за счет средств бюджета Республики Татарстан расходов на реализацию ВЦП в целом и каждого из мероприятий подготавливаются в разрезе кодов раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов, операций сектора государственного управления классификации расходов бюджета Российской Федерации с расчетами и обоснованиями на весь период реализации ВЦП.
Информация о планируемых расходах на ВЦП представляется в соответствии с подпунктом «г» пункта 9.4;
к) описание системы управления реализацией ВЦП.
Для описания механизмов реализации ВЦП субъект бюджетного планирования должен представить описание:
- состава органов и организаций, участвующих в реализации ВЦП;
- правовых и организационных основ процедуры взаимодействия между ними;
- планируемого распределения работ между структурными подразделениями субъекта бюджетного планирования;
- планируемых к разработке и принятию правовых актов, в том числе организационного характера, необходимых для реализации ВЦП.
9.5. Утверждение ВЦП осуществляется в следующем порядке:
разработанный проект ВЦП направляется до 30 мая текущего года субъектом бюджетного планирования одновременно в орган местной администрации в области социально-экономического программирования и орган местной администрации в области управления муниципальными финансами;
результаты экспертизы проектов ВЦП направляются органом местной администрации в области социально-экономического программирования и органом местной администрации в области управления муниципальными финансами субъектам бюджетного планирования. Проекты ВЦП, доработанные по результатам экспертизы, направляются в орган местной администрации в области социально-экономического программирования и орган местной администрации в области управления муниципальными финансами до 15 июля текущего года для учета при подготовке проекта перечня ВЦП;
орган местной администрации в области социально-экономического программирования совместно с органом местной администрации в области управления муниципальными финансами формирует проект перечня ВЦП, предлагаемых к финансированию (полностью или частично) за счет средств бюджета принимаемых обязательств и получивших положительные заключения экспертизы, упорядоченный с учетом вклада этих ВЦП в реализацию приоритетных направлений политики Правительства Республики Татарстан, муниципального образования. Формирование перечня ВЦП осуществляется исходя из общего объема принимаемых обязательств по ВЦП с учетом предельного объема расходов инвестиционного характера;
проект перечня ВЦП рассматривается и утверждается руководителем исполнительного комитета МО;
ВЦП утверждается приказом руководителя субъекта бюджетного планирования, который вправе утвердить:
- ВЦП, намеченную к финансированию за счет средств бюджета действующих обязательств, - после получения положительного заключения экспертизы, подготовленного органом местной администрации в области социально-экономического программирования совместно с органом местной администрации в области управления муниципальными финансами;
- ВЦП, предлагаемую к финансированию (полностью или частично) из бюджета принимаемых обязательств, - после утверждения руководителем исполнительного комитета МО вышеуказанного перечня ВЦП, если данная ВЦП включена в него.
9.6. ВЦП реализуется субъектом бюджетного планирования муниципального образования. Субъект бюджетного планирования несет ответственность за решение задач путем реализации ВЦП и за обеспечение утвержденных значений целевых индикаторов.
9.7. Контроль за ходом реализации ВЦП осуществляется соответствующим субъектом бюджетного планирования, а также может осуществляться в процессе комплексных проверок с участием представителей органа местной администрации в области социально-экономического программирования и органа местной администрации в области управления муниципальными финансами.
Указанные структурные подразделения и субъекты бюджетного планирования вправе обратиться к руководителю исполнительного комитета МО с предложениями о прекращении реализации ВЦП. Прекращение реализации ВЦП осуществляется в рамках формирования перспективного финансового плана и проекта бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период. В случае досрочного прекращения реализации ВЦП субъект бюджетного планирования представляет в орган местной администрации в области управления муниципальными финансами расчеты по сокращению бюджета субъекта бюджетного планирования за счет исключения из него средств, ранее выделенных на реализацию программы.
9.8. Отчеты о выполнении ВЦП представляются субъектами бюджетного планирования в орган местной администрации в области социально-экономического программирования и орган местной администрации в области управления муниципальными финансами ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по итогам года, включая меры по повышению эффективности их реализации, не позднее 15 марта.
Отчеты о выполнении ВЦП представляются по форме согласно приложению 7.
10. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ И ПОРЯДОК
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ структурных подразделений местной администрации Муниципального образования
10.1. Муниципальные заказчики (муниципальные заказчики-координаторы) целевых программ ежегодно в соответствии с приложением 8 проводят оценку эффективности реализации целевых программ на основе выполнения индикаторов и до 1 марта года, следующего за отчетным периодом, направляют в орган местной администрации в области социально-экономического программирования результаты оценки по форме согласно приложению 9.
Муниципальные заказчики (муниципальные заказчики-координаторы) инвестиционных программ ежегодно (дополнительно к оценке эффективности на основе выполнения индикаторов) в соответствии с приложением 10 проводят оценку бюджетной эффективности реализуемых инвестиционных программ и до 1 марта года, следующего за отчетным периодом, направляют в орган местной администрации в области социально-экономического программирования результаты оценки (по форме согласно приложению 11) и обоснования расчетов.
3.2. Орган местной администрации в области социально-экономического программирования в течение 21 календарного дня проводит экспертизу результатов вышеуказанных оценок, на основании которой направляет муниципальным заказчикам (муниципальным заказчикам-координаторам) рекомендации по повышению эффективности реализации целевых программ.
Муниципальные заказчики (муниципальные заказчики-координаторы) целевых программ в течение 14 календарных дней со дня регистрации рекомендаций по повышению эффективности реализации целевых программ направляют в орган местной администрации в области социально-экономического программирования утвержденный руководителем структурного подразделения местной администрации план мероприятий, направленных на выполнение рекомендаций органа местной администрации в области социально-экономического программирования.
В случае несоблюдения срока представления данного плана мероприятий в орган местной администрации в области социально-экономического программирования или неисполнения его муниципальными заказчиками (муниципальными заказчиками-координаторами) орган местной администрации в области социально-экономического программирования в соответствии с системой критериев для досрочного прекращения (переработки) реализации целевых программ, представленной в разделе 11, до 1 июня вносит руководителю исполнительного комитета МО предложения:
а) о корректировке целей и срока реализации целевой программы, перечня мероприятий;
б) о смене муниципального заказчика (муниципального заказчика-координатора) целевой программы, об изменении форм и методов управления реализацией целевой программы;
в) о сокращении финансирования целевой программы за счет средств бюджета МО на очередной финансовый год;
г) о досрочном прекращении реализации целевой программы с соблюдением процедур расторжения муниципальных контрактов, заключенных в целях реализации целевых программ;
д) о принятии в установленном порядке мер к руководителю целевой программы.
Руководитель исполнительного комитета до 1 июля рассматривает предложения органа местной администрации в области социально-экономического программирования и принимает решение.
В случае принятия решения о сокращении начиная с очередного финансового года бюджетных ассигнований на реализацию программы или о досрочном прекращении ее реализации и при наличии заключенных во исполнение соответствующих программ муниципальных контрактов в бюджете предусматриваются ассигнования на исполнение расходных обязательств, вытекающих из указанных контрактов, по которым сторонами не достигнуто соглашение об их прекращении.
3.3. При разработке инвестиционной программы расчет бюджетной эффективности проводится в соответствии с приложением 10.
11. СИСТЕМА КРИТЕРИЕВ ДЛЯ ДОСРОЧНОГО ПРЕКРАЩЕНИЯ
(ПЕРЕРАБОТКИ) РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ
Основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации целевых программ является удовлетворение их следующим критериям:
1. Фактические значения индикаторов оценки эффективности реализации целевых программ не достигают плановых значений.
2. Целевая программа находится ниже уровня окупаемости (данный критерий используется только для инвестиционных программ).
3. В течение двух и более лет отсутствует динамика повышения уровня окупаемости (данный критерий используется только для инвестиционных программ).
Критерий 1 определяется по результатам оценки эффективности реализации целевых программ на основе выполнения индикаторов (приложение 9).
Критерии 2 и 3 определяются по результатам оценки бюджетной эффективности инвестиционных программ (приложение 11).
Приложение 1
к Порядку
разработки и реализации
долгосрочных целевых программ
муниципальных районов,
городских округов
ЭТАПЫ И СРОКИ РАЗРАБОТКИ И УТВЕРЖДЕНИЯ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ
Сроки разработки и утверждения целевой | Этапы разработки и утверждения | |
Год, предшествующий | до 1 сентября | Разработка проекта концепции |
сентябрь | Согласование проекта концепции | |
октябрь | Утверждение проекта концепции | |
ноябрь - январь | Разработка проекта целевой | |
Год принятия решения органа местного самоуправления о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год | февраль | Согласование проекта целевой |
март | Экспертиза проекта целевой | |
май | Утверждение целевой программы |
Приложение 2
к Порядку
разработки и реализации
долгосрочных целевых программ
муниципальных районов,
городских округов
ПАСПОРТ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ
Наименование программы | |
Дата принятия решения о разработке программы (дата ее утверждения, наименование и номер соответствующего нормативного акта) | |
Муниципальный заказчик | |
Муниципальный заказчик-координатор | |
Основные разработчики программы | |
Цели и задачи программы | |
Сроки и этапы реализации программы | |
Перечень подпрограмм | |
Объемы и источники финансирования с разбивкой по годам | |
Ожидаемые конечные результаты реализации программы (индикаторы оценки результатов) с разбивкой по годам и показатели бюджетной эффективности программы |
Приложение 3
к Порядку
разработки и реализации
долгосрочных целевых программ
муниципальных районов,
городских округов
ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ, ИНДИКАТОРЫ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОГРАММЫ
И ФИНАНСИРОВАНИЕ ПО МЕРОПРИЯТИЯМ ПРОГРАММЫ
Наименование | Наименование | Наименование | Сроки | Индикаторы | Значения | Финансирование |
базовый | I | II | n-й | I | II | n-й |
Приложение 4
к Порядку
разработки и реализации
долгосрочных целевых программ
муниципальных районов,
городских округов
Информация о реализации целевых программ
__________________________________________________
(наименование субъекта бюджетного планирования)
Наименование | Наименование | Финансиро - | Сумма выделенных средств в текущем году по | Наименование | Единица | Значения индикаторов | ||||||||||||||
всего | бюджет | бюджет | местный | внебюд- | предыдущий | текущий | после- | |||||||||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Приложение 5
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
