1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица
)
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Объект налогообложения[14] (юридические действия, события, состояния)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Масштаб или единица налогообложения
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
4. Налоговая база
_____________________________________________________________________
_______________ _____________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
5. Налоговая ставка
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
6.Налоговый и отчетный период
Налоговый - ____________________________________________________
Отчетный - _____________________________________________________
7.Налоговые льготы
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Порядок и сроки уплаты налога[15]
Итоговая задача
Завод “Бенат” за январь-июнь отгрузил водки на сумму 8 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 3 400 литров, для производства которой приобретён и использован спирт этиловый 3000 литров 96-% на общую сумму 1 380 000 рублей. Транспортные расходы на перевозку груза составили 57 000 рублей. Приобретено и введено в эксплуатацию офисное помещение (норма амортизации 3%) 5 500 000 рублей в первом месяце отчётного периода. Начислена заработная плата сотрудникам 5 500 000 рублей. Страховые взносы оплачены.
К начислению | К возмещению |
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ | _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ |
Итого: | Итого: |
Сумма налога составляет:
Доходы | Расходы |
________________________________ ________________________________ ________________________________ _______________________________ | ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ |
ИТОГО: | ИТОГО: |
[16]
Сумма налога составляет:__________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Социально-экономическая сущность элемента налогообложения:
Налог на доход физических лиц (НДФЛ)
Статьи: | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элементы налогообложения
1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица)
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Объект налогообложения[17] (юридические действия, события, состояния)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Масштаб или единица налогообложения
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
4. Налоговая база
_____________________________________________________________________
_______________ _____________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
5. Налоговая ставка
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
6.Налоговый и отчетный период
Налоговый - ____________________________________________________
Отчетный - _____________________________________________________
7. Налоговые вычеты
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
___________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
7.Налоговые льготы
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
8. Порядок и сроки уплаты налога[18]
___________________________________________________________
__________________________________________________________ _________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
Задача 1:
Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы:
1. Заработная плата – 10000 руб.
2. Премия – 5000 руб.
3. Питание – 2000 руб.
4. Материальная помощь – 2500 руб. (март, май)
5. Подарок – 7000 руб. (февраль)
В налоговом периоде перечислено детскому дому 4500 руб.
Определить сумму НДФЛ за год и сумму возврата из бюджета.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 2
, призывавшийся на военные сборы, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, имеет двоих детей в возрасте 16 и 20 лет, старший учится на IV курсе дневного отделения Тюменского Государственного Университета.
Сумма израсходованных средств на оплату обучения 26 600 руб.
По месту основной работы начислена заработная плата:
· Январь 12 500 рублей;
· Февраль 11 300 рублей;
· Март 11 500 рублей;
· Апрель 10 800 рублей;
· Май 11 000 рублей;
· Июнь 12 600
рублей.
Получена беспроцентная ссуда сроком на 1 год 05 мая в размере 90 000 рублей.
Сумма выигрыша в лотерею в мае составила 1 500 рублей.
Получены командировочные в пределах установленной нормы 2 000 рублей.
За оформление дизайна офиса для рекламной компании «ТДМ» по договору подряда в феврале начислена сумма в размере 4 600 рублей; расходы, связанные с выполнением работ по договору составили 2 700 рублей.
Расходы на покупку квартиры в апреле составили 850 000 рублей.
Начислена материальная помощь в январе в размере 2 000 рублей.
Потрачено на лечение 5 000 рублей.
Принято участие в благотворительной акции в пользу детского дома 3 000 рублей.
Получено вознаграждение в марте за сданную кровь 500 рублей.
Рассчитать налог на доходы физических лиц.
___________________________________________________________
___________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ _______________________________________________________________ ____________________________________________________________
Специальные налоговые режимы
1. Условия применения
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
2. Объект налогообложения и налоговая ставка
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________ __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Налоговые льготы
________________________________________________________________
________________________________________________________________ ________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Задача № 1
Организация хлопоты» перешла на упрощённую систему налогообложения. Объектом обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
В отчетном периоде были осуществлены и оплачены следующие услуги:
1) Домработницы (уборка квартир) на сумму 120000 рублей.
2) Плотника на сумму 80000 рублей.
3) Тамады на сумму 90000 рублей.
4) Танцоры на сумму 40000 рублей.
5) Ансамбль на сумму 60000 рублей.
Начислена заработная плата сотрудникам 200000 рублей.
Страховые взносы начислены и оплачены полностью.
За содержание служебного транспорта потраченорублей.
Расходы на рекламу составили 15000 рублей.
Представительские расходы составили 9000 рублей.
Определить сумму единого налога, при объекте налогообложения доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов
Решение:
Д О Х О Д Ы | Р А С Х О Д Ы |
Ответ__________________________________________________
__________________________________________________________
Решение:
Д О Х О Д Ы | Р А С Х О Д Ы |
Ответ__________________________________________________
__________________________________________________________
Задача № 3
Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
1. Ремонт компьютерной и оргтехники
Численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, не включая индивидуального предпринимателя – 4 чел.; во втором и последующих месяцах работало 12 человек, включая индивидуального предпринимателя.
ФОТ за месяц – 200 000 руб. Страховые взносы начислены, но оплачены только 65 %.
Рассчитать сумму ЕНВД
Решение:
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
[1] Чарлз Уорнер:
На городской земле лучше всего растут налоги.
[2]
[3] Из письма в налоговую инспекцию:
"Посылаю Вам 500 рублей недоплаченных налогов. Если завтра опять не смогу уснуть, то пришлю остальное..."
[4] Клиент - инвестиционному консультанту:
- Я хотел бы вложить мои деньги в налоги, я слышал, что они очень скоро будут расти!
[5] Шарль Монтескье:
В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда
[7] В арбитражном суде судья спрашивает налогоплательщика:
- Вы уклонились от уплаты налогов так, как рассказал налоговый инспектор?
- Совсем не так, но и его метод заслуживает внимания.
Новый русский возвращается домой. Жена ему говорит:
- Hаконец-то я выбросила твой старый костюм.
- Ты что, с ума сошла? А в чем же я теперь буду ходить в налоговую инспекцию?!
[11]
[12] Из письма в налоговую инспекцию:
"Посылаю Вам 500 рублей недоплаченных налогов. Если завтра опять не смогу уснуть, то пришлю остальное..."
[15]
[17]
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
