Социально-экономическая сущность налогообложения: НДС (стр. 1 )

1. 

2.  Социально-экономическая сущность налогообложения: НДС

Статьи:

НДС возник в _____________ г. во Франции.

В России с _______________ г.

НДС - ___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Ставка НДС [1]

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ, по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

Элементы налогообложения

1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица
)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Объект налогообложения[2] (юридические действия, события, состояния)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

3. Условия применения освобождения от уплаты НДС

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

4. Налоговая база

_____________________________________________________________________

_______________ _____________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

5. Налоговая ставка

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

6.Налоговый и отчетный период

Налоговый - ____________________________________________________

Отчетный - _____________________________________________________

7.Налоговые льготы

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Порядок и сроки уплаты налога[3]

___________________________________________________________

__________________________________________________________

Задача 1:

За налоговый период организация реализует строительных работ на сумму – 5 руб., поступило на расчётный счёт за ранее реализованную продукцию 3 000 000 рублей. Отгружено на экспорт металлоконструкций на 2 540 000 рублей.

Приобретено товарно-материальных ценностей на сумму 2.520.000, из них оплачено 85%, списано в производство 60 %.

Потрачено на строительство склада счетам-фактурам с НДС – 820.000 руб.

Оплачены услуги юридической компании по счетам-фактурам без НДС 75 000 рублей.

Оплачены коммунальные услуги – 45.000 руб.

Сумма начисления налога на имущество составила на отчетный период – 240.000 руб.

Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.

Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:________________________________

__________________________________________________________________[4]

Задача 2:

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Отгружена продукция:

- детское питание – 111400 руб.

- рыбная продукция (неделикатесная) – 250000 руб.

- экспорт зерна – 350000 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 155600 руб.

Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф с НДС – 211800 руб.

Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде.

Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб.

Транспортный налог перечислен – 10000 руб.

Закуплено за наличные средства по счетам с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет:__________________________________________

__________________________________________________________________[5]

3.  Социально-экономическая сущность налогообложения: налог на прибыль.

Статьи:

Прибыль – является основным социально экономическим показателем, эффективности деятельности предприятия.

Налог на прибыль является: ____________________________________

_______________________________________________________________

Ставка налога на прибыль:

Налог на прибыль занимает ведущее место в составе ________________ налогов формирующихся в __________________ части бюджета.

___________________ млн. руб. – это ___________метод __________

_______________________________________________________________

Распределение доходов и расходов

по кассовому методу

Доходы	Расходы

Распределение доходов и расходов

по методу начисления

Доходы	Расходы

Элементы налогообложения

1. Субъекты налогообложения (физические и юридические лица)

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Доходы, подлежащие налогообложению

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

3. Доходы, не подлежащие налогообложению

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

4. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу

_____________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

5. Расходы, не уменьшающие налоговую базу

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

6. Налоговая база

_____________________________________________________________________

_______________ _____________________________________________________

5. Налоговая ставка

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________

6.Налоговый и отчетный период

Налоговый - ____________________________________________________

Отчетный - _____________________________________________________

7.Порядок и сроки уплаты налога[6]

___________________________________________________________

__________________________________________________________

Задача 1:

В отчетном периоде на р/с поступило – 510000 руб. за продукцию отгруженную в предшествующем периоде.

Полная себестоимость ранее отгруженной продукции – 355000 руб.

Отгружена продукция – 80000 руб., в оплату которой 40000 руб. поступили в кассу предприятия.

Полная себестоимость отгруженной продукции 60000 руб.

Уплачены штрафные санкции – 8000 руб. в том числе в региональный бюджет – 7000 руб., за невыполнение договорных обязательств – 1000 руб.

Проданы основные средства: – 30000 руб., остаточная стоимость которых 40000 руб.

Решение:

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога составит:________________________________________[7]

Задача 2:

Все стоимостные показатели приведены без учёта косвенных налогов.

Поступило на р/с за ранее отгруженную продукцию 333450 руб.

Отгружено:

- комбикорм – 620000 руб.

- лекарственные препараты – 50900 руб.

Поступила ссуда от коммерческого банка за кредит на закупку товара – 2135000 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку комбикорма – 135700 руб.

Перечислены проценты за пользования банковской ссудой – 37500 руб.

Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности по с/ф с НДС 122450 руб.,без с/ф 17800 руб., из которых списано в производство 80 %.

Перечислен аванс подрядчикам – 227690 руб.

Рассчитать НДС и Налог на прибыль.

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма налога составляет: