Данные, используемые при | Источник информации |
Численность постоянного населения | Территориальный орган Федеральной |
Протяженность автомобильных дорог | Исполнительно-распорядительные органы |
2. Индекс бюджетных расходов поселения рассчитывается по формуле:
дор числ зп числ
ИБР = Д x К x К + Д x К + Д x К, где:
j жкх j j соцсф j пр j
Д - доля расходов поселений на жилищно-коммунальное хозяйство в
жкх
общей сумме расходов поселений (Д = 0,40);
жкх
Д - доля расходов поселений на социальную сферу в общей сумме
соцсф
расходов поселений (Д = 0,25);
соцсф
Д - доля прочих расходов поселений в общей сумме расходов поселений
пр
(Д = 0,35);
пр
дор
К - коэффициент дорог j-го поселения;
j
числ
К - коэффициент численности населения j-го поселения;
j
зп
К - коэффициент заработной платы j-го поселения.
j
3. Коэффициент дорог рассчитывается по формуле:
дор
К = (ПР / Н ) / (ПР / Н), где:
j дорj j дор
ПР - протяженность автомобильных дорог j-го поселения;
дорj
ПР - общая протяженность автомобильных дорог поселений;
дор
Н - численность постоянного населения j-го поселения;
j
Н - численность постоянного населения Краснодарского края.
4. Коэффициент численности населения.
В зависимости от численности населения в поселениях устанавливаются следующие значения коэффициента численности населения:
числ
К = 1,5 в поселениях с численностью населения до 3,0 тыс. человек;
j
числ
К = 1,25 в поселениях с численностью населения свыше 3,0 тыс.
j
человек до 10,0 тыс. человек;
числ
К = 1,0 в поселениях с численностью населения свыше 10,0 тыс.
j
человек до 30,0 тыс. человек;
числ
К = 0,9 в поселениях с численностью населения свыше 30,0 тыс.
j
человек.
5. Коэффициент заработной платы рассчитывается по формуле:
зп
К = (Ч x 1,25 + (1 - Ч )) / (Ч x 1,25 + (1 - Ч)), где:
j j j
Ч - доля сельского населения в целом по Краснодарскому краю;
Ч - доля сельского населения в j-м поселении;
j
1,25 - уровень повышения оплаты труда специалистов социальной сферы за
работу в сельской местности.
2.3. Размер дотации бюджету поселения на втором этапе рассчитывается по
формуле:
2 2
Д = Д x (О / О), где:
j j
2
Д - размер дотации j-му поселению на втором этапе;
j
О - объем средств, необходимых для доведения уровня расчетной
j
бюджетной обеспеченности j-го поселения до заданного критерия выравнивания
расчетной бюджетной обеспеченности;
О - объем средств, необходимых для доведения уровня расчетной
бюджетной обеспеченности поселений Краснодарского края до заданного
критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.
Объем средств, необходимых для доведения расчетной бюджетной обеспеченности поселения до заданного критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, рассчитывается по формуле:
О = (НП / Н) x (БО - БО ) x ИБР x Н , где:
j j j j
БО - уровень расчетной бюджетной обеспеченности, который принимается в
качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.
Объем средств, необходимых для доведения расчетной бюджетной обеспеченности поселений Краснодарского края до заданного критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, рассчитывается по формуле:
n
О = Сумма О, где:
j
j = 1
n - количество поселений.
2.4. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности поселений после распределения дотаций определяется по формуле:
2 2
БО = БО + Д / Н x НП x ИБР, где:
j j j j j
2
БО - уровень расчетной бюджетной обеспеченности j-го поселения после
j
распределения дотаций на втором этапе.
Приложение 2
к Закону
Краснодарского края
"О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае"
ПОРЯДОК И МЕТОДИКА
РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОТАЦИЙ НА ВЫРАВНИВАНИЕ
БЮДЖЕТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ
ОКРУГОВ), ВЫДЕЛЯЕМЫХ ИЗ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
(в ред. Закона Краснодарского края
от 01.01.2001 N 1829-КЗ)
1. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) предоставляются муниципальным районам (городским округам), уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровня, установленного финансовым органом Краснодарского края в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).
Критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) определяется исходя из рассчитанного для распределения объема дотаций до максимально возможного уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), увеличенного на 10 процентов.
Уровень расчетной бюджетной обеспеченности до распределения дотаций определяется по формуле:
БО = ИНП / ИБР, где:
j j j
БО - уровень бюджетной обеспеченности j-го муниципального района
j
(городского округа);
ИНП - индекс налогового потенциала j-го муниципального района
j
(городского округа);
ИБР - индекс бюджетных расходов j-го муниципального района (городского
j
округа).
2. В целях доведения объемов дотаций на очередной финансовый год до уровня текущего финансового года объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) перераспределяется между муниципальными районами (городскими округами).
Методика расчета индекса налогового потенциала
1. Индекс налогового потенциала муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:
ИНП = ((НП - С ) / Н ) / (НП / Н), где:
j j j j
НП - налоговый потенциал j-го муниципального района (городского
j
округа);
С - сумма субсидии из бюджета j-го муниципального района (городского
j
округа) в краевой бюджет, рассчитанная в соответствии с методикой,
утвержденной приложением 5 к настоящему Закону (по муниципальным районам
(городским округам), перечисляющим субсидии в краевой бюджет);
Н - численность постоянного населения j-го муниципального района
j
(городского округа);
НП - суммарный налоговый потенциал всех муниципальных районов
(городских округов) Краснодарского края;
Н - численность постоянного населения Краснодарского края.
2. Расчет налогового потенциала муниципального района (городского округа) производится по репрезентативному (от фр. перечню налогов в разрезе отдельных видов налогов исходя из показателей уровня экономического развития (базы налогообложения) муниципального района (городского округа), нормативов отчислений от налогов в бюджеты муниципальных районов (городских округов).
Репрезентативный перечень налогов включает следующие основные налоги, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов (городских округов):
налог на прибыль организаций;
налог на доходы физических лиц;
единый сельскохозяйственный налог;
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:
n
i
НП = Сумма НП, где:
j j
i = 1
i
НП - налоговый потенциал j-го муниципального района (городского
j
округа) по i-му налогу;
n - количество налогов, входящих в репрезентативный перечень налогов.
3. Основой расчета налогового потенциала по налогу на прибыль организаций являются:
данные управления (отдела) экономики о базе налогообложения (экономических показателях, отражающих базу налогообложения) за ряд лет, предшествующих очередному финансовому году;
данные налогового органа о сумме начисленного и уплаченного налога на прибыль за два года, предшествующих очередному финансовому году;
данные налогового органа о сумме задолженности по налогу на прибыль организаций, в том числе недоимки, по состоянию на 1 января предшествующего и текущего финансовых годов;
действующие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах льготы и ставки налога на прибыль организаций.
Налоговый потенциал по налогу на прибыль организаций рассчитывается по формуле:
НП = БН x Ст x НО + НД + Р, где:
прj j j j
НП - налоговый потенциал по налогу на прибыль организаций j-го
прj
муниципального района (городского округа);
БН - база налогообложения (экономические показатели, отражающие базу
j
налогообложения) по налогу на прибыль j-го муниципального района
(городского округа) за ряд лет, предшествующих очередному финансовому году,
с учетом наличия и использования производственных мощностей хозяйствующих
субъектов, расположенных на территории данного муниципального образования;
Ст - налоговая ставка по налогу на прибыль в части, зачисляемой в
краевой бюджет;
НО - норматив отчисления от налога в бюджеты муниципальных районов
(городских округов);
НД - оценочная сумма недоимки по налогу на прибыль организаций,
j
подлежащая уплате (взысканию) в бюджет j-го муниципального района
(городского округа) в очередном финансовом году;
Р - сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет
j
j-го муниципального района (городского округа) в соответствии с условиями
реструктуризации и утвержденными графиками погашения задолженности.
4. Основой расчета налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц являются:
данные управлений (отделов) экономики территорий, департамента экономического развития Краснодарского края, территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Краснодарскому краю о величине налоговой базы (фонда оплаты труда) за ряд лет, предшествующих очередному финансовому году, прогнозируемый период;
сравнительный анализ темпов роста налоговой базы в среднем по Краснодарскому краю без доли города Сочи (отношение данных очередного финансового года к текущему финансовому году) и темпов роста налоговой базы муниципального района (городского округа) (отношение данных очередного финансового года к текущему финансовому году);
действующие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, нормативы отчислений.
Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц муниципального района (городского округа) рассчитывается по формулам:
НП = НП x НО;
НДФЛj НДФЛконтj
НП = Н x ДНБ x К, где:
НДФЛконтj j j j
НП - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц по
НДФЛj
j-му муниципальному району (городскому округу);
НП - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц по
НДФЛконj
j-му муниципальному району (городскому округу) в контингенте;
НО - норматив отчисления от налога на доходы физических лиц в бюджеты
муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый год;
Н - оценка налога на доходы физических лиц по j-му муниципальному
j
району (городскому округу), определенного на основе фонда оплаты труда и
других облагаемых налогом доходов населения, резервов без учета разовых
платежей на текущий финансовый год;
ДНБ - динамика налоговой базы (фонда оплаты труда) очередного
j
финансового года к текущему финансовому году по j-му муниципальному району
(городскому округу);
К - корректирующий коэффициент, характеризующий соотношение динамики
j
налоговой базы (фонда оплаты труда) очередного финансового года к текущему
финансовому году в целом по Краснодарскому краю без доли города Сочи к
динамике налоговой базы по j-му муниципальному району (городскому округу).
При этом в случаях, если фактические значения коэффициента K
j
составляют величину, которая меньше единицы, в расчете налогового
потенциала муниципального района (городского округа) по налогу на доходы
физических лиц применяется значение коэффициента K, равное единице.
j
5. Основой расчета налогового потенциала по единому сельскохозяйственному налогу являются:
данные о налоговой базе сельскохозяйственных товаропроизводителей по налогу за предшествующий финансовый год, представляемые органами местного самоуправления с учетом данных управлений сельского хозяйства на основе бухгалтерской отчетности сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе по каждому из сельскохозяйственных товаропроизводителей соответствующего муниципального района (городского округа);
оценка управлениями сельского хозяйства величины налоговой базы сельскохозяйственных товаропроизводителей по налогу за текущий финансовый год, в том числе по каждому из сельскохозяйственных товаропроизводителей соответствующего муниципального района (городского округа);
оценка величины налоговой базы сельскохозяйственных товаропроизводителей по налогу на очередной финансовый год и плановый период, в том числе по каждому из сельскохозяйственных товаропроизводителей соответствующего муниципального района (городского округа);
действующая налоговая ставка.
Налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:
n
i
НПесхн = Сумма НБ x К1 x К2 x Ст x НО + ЗД, где:
j j j j j
i = 1
НПесхн - налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу
j
по j-му муниципальному району (городскому округу);
i
НБ - налоговая база i-го сельскохозяйственного товаропроизводителя,
j
находящегося (проживающего) на территории j-го муниципального района
(городского округа), по налогу за предыдущий финансовый год;
К1 - сводный оценочный коэффициент изменения налоговой базы
j
сельскохозяйственных товаропроизводителей, находящихся (проживающих) на
территории j-го муниципального района (городского округа), по налогу в
текущем финансовом году по отношению к уровню предшествующего финансового
года с учетом изменения цен и объемов производства (оборота) продукции
сельскохозяйственных товаропроизводителей;
К2 - сводный оценочный коэффициент изменения налоговой базы
j
сельскохозяйственных товаропроизводителей, находящихся (проживающих) на
территории j-го муниципального района (городского округа), по налогу на
очередной финансовый год и плановый период по отношению к уровню текущего
финансового года с учетом изменения цен и объемов производства (оборота)
продукции сельскохозяйственных товаропроизводителей;
Ст - налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу;
НО - норматив отчисления от единого сельскохозяйственного налога в
бюджеты муниципальных районов (городских округов) на очередной финансовый
год;
ЗД - оценочная сумма задолженности по налогу, подлежащая погашению
j
(взысканию) в бюджет j-го муниципального района (городского округа) в
очередном финансовом году;
n - количество сельскохозяйственных товаропроизводителей, находящихся
(проживающих) на территории муниципального района (городского округа).
При этом в случаях, если фактические значения коэффициента К2
j
составляют величину, которая меньше среднекраевого показателя, в расчете
налогового потенциала муниципального района (городского округа) по единому
сельскохозяйственному налогу применяются значения коэффициента К2 , равные
j
среднекраевому показателю.
6. Основой расчета налогового потенциала по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются:
данные о налоговой базе хозяйствующих субъектов по налогу за предшествующий финансовый год, представляемые органами местного самоуправления, налоговыми органами по соответствующему муниципальному району (городскому округу);
оценка величины налоговой базы хозяйствующих субъектов по налогу за текущий финансовый год, представляемая органами местного самоуправления, налоговыми органами по соответствующему муниципальному району (городскому округу);
оценка величины налоговой базы по хозяйствующим субъектам по налогу на очередной финансовый год и плановый период, представляемая органами местного самоуправления, налоговыми органами по соответствующему муниципальному району (городскому округу);
данные о факторах, оказывающих влияние на изменение налогооблагаемой базы;
действующая налоговая ставка.
Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:
НП = НБ x К x К x Ст x НО + ЗД, где:
енвдj енвдj тгj oгj j
НП - налоговый потенциал j-го муниципального района (городского
енвдj
округа) по единому налету на вмененный доход;
НБ - налоговая база по хозяйствующим субъектам, находящимся
енвдj
(проживающим) на территории j-го муниципального района (городского округа),
по налогу за предыдущий финансовый год;
К - сводный оценочный коэффициент изменения налоговой базы
тгj
хозяйствующих субъектов, находящихся (проживающих) на территории j-го
муниципального района (городского округа), по налогу в текущем финансовом
году по отношению к уровню предшествующего финансового года с учетом
изменений федерального законодательства, корректирующих коэффициентов
базовой доходности К1 и К2 и физических показателей;
K - сводный оценочный коэффициент изменения налоговой базы
oгj
хозяйствующих субъектов, находящихся (проживающих) на территории j-го
муниципального района (городского округа), по налогу на очередной
финансовый год и плановый период по отношению к уровню текущего финансового
года с учетом изменений федерального законодательства, корректирующих
коэффициентов базовой доходности К1 и К2 и физических показателей;
Ст - налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности;
НО - норматив отчисления по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности в бюджеты муниципальных районов (городских
округов);
ЗД - оценочная сумма задолженности по налогу, подлежащая погашению
j
(взысканию) в бюджет j-го муниципального района (городского округа) в
очередном финансовом году.
При этом в случаях, если фактические значения коэффициента К
oгj
составляют величину, которая меньше среднекраевого показателя, в расчете
налогового потенциала муниципального района (городского округа) по единому
налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяются
значения коэффициента К, равные среднекраевому показателю.
oгj
7. Основой расчета налогового потенциала по транспортному налогу являются:
данные о количестве объектов налогообложения (транспортных средств) по их категориям (маркам), по владельцам различных форм собственности, техническим характеристикам (мощности), представляемые органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств;
сведения о количестве налогоплательщиков, заявивших право на льготы по уплате транспортного налога, и сумме льгот по данным налогового органа;
действующие налоговые ставки.
Налоговый потенциал по транспортному налогу муниципального района (городского округа) рассчитывается по формуле:
м
НП = Сумма (Н x П x С ) x НО x К + ЗД - Л, где:
трj i i i j j
i = 1
НП - налоговый потенциал по транспортному налогу по j-му
трj
муниципальному району (городскому округу);
м - количество категорий транспортных средств;
Н - количество транспортных средств по i-й категории;
i
П - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, тяга
i
реактивного двигателя в килограммах силы, валовая вместимость в регистровых
тоннах, единица транспортного средства по i-й категории;
С - ставка налога по i-й категории транспортных средств;
i
К - сводный оценочный коэффициент изменения налоговой базы
налогоплательщиков, находящихся (проживающих) на территории муниципального
района (городского округа), по налогу на очередной финансовый год к уровню
текущего финансового года с учетом изменения цен и количества транспортных
средств;
НО - норматив отчисления от налога в бюджеты муниципальных районов
(городских округов) на очередной финансовый год;
ЗД - оценочная сумма задолженности по налогу, подлежащая погашению
j
(взысканию) в бюджет j-го муниципального района (городского округа) в
очередном финансовом году;
Л - сумма льгот j-го муниципального района (городского округа),
j
предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах.
При этом в случаях, если фактические значения коэффициента К составляют величину, которая меньше среднекраевого показателя, в расчете налогового потенциала муниципального района (городского округа) по транспортному налогу применяются значения коэффициента К, равные среднекраевому показателю.
8. Расчет налогового потенциала по государственной пошлине (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) осуществляется на основании фактически сложившейся тенденции по собираемости государственной пошлины в динамике за ряд предшествующих лет с учетом прогнозируемых дефляторов роста цен на текущий и планируемый годы.
Методика расчета индекса бюджетных расходов
1. Для оценки различий в расходах муниципальных районов (городских округов) учитываются факторы, влияющие на стоимость муниципальных услуг муниципального района (городского округа) в расчете на одного жителя:
Факторы, влияющие на стоимость | Коэффициенты, учитывающие |
1 | 2 |
Процент получателей образовательных услуг | Коэффициент получателей |
Процент получателей образовательных услуг | Коэффициент получателей |
Процент получателей дополнительного | Коэффициент получателей |
Различия в удельном весе численности | Коэффициент расселения |
Сложившаяся инфраструктура учреждений | Коэффициент оснащенности |
Сложившаяся инфраструктура школьных | Коэффициент оснащенности школ |
Сложившаяся инфраструктура учреждений | Коэффициент оснащенности |
Сложившаяся инфраструктура учреждений | Коэффициент оснащенности |
Повышенная в сельской местности оплата | Коэффициент заработной платы |
Различия в протяженности автомобильных | Коэффициент дорог |
Различия в численности населения | Коэффициент численности |
Различия в удельном весе | Коэффициент структуры населения |
Данные, используемые при определении индекса бюджетных расходов:
┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ Данные, используемые при │ Источник информации │
│ определении индекса бюджетных │ │
│ расходов │ │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Численность постоянного населения │Территориальный орган Федеральной │
│муниципального района (городского │службы государственной статистики по │
│округа), в том числе сельского │Краснодарскому краю │
│населения <*> │ │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Число получателей образовательных │Финансовые управления департамента по │
│услуг │финансам, бюджету и контролю │
│ │Краснодарского края на основании │
│ │данных исполнительно-распорядительных │
│ │органов муниципальных образований │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Показатели внешней кубатуры зданий│Финансовые управления департамента по │
│и сооружений │финансам, бюджету и контролю │
│ │Краснодарского края на основании │
│ │данных исполнительно-распорядительных │
│ │органов муниципальных образований │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Возрастно-половой состав населения│Территориальный орган Федеральной │
│Краснодарского края │службы государственной статистики по │
│ │Краснодарскому краю │
├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
