«Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) — редакция от 01.01.2001» (стр. 16 )

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 166-ФЗ, от 01.01.2001 N 198-ФЗ)

3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;

(абзац введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 257-ФЗ)

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 198-ФЗ)

4) исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 166-ФЗ;

5) исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 166-ФЗ;

4) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками - финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями - в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации;

5) доходы глав крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 216-ФЗ;

6) доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 166-ФЗ)

7) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 198-ФЗ, от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

7.1) взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в сумме уплаченных взносов, но не болеерублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;

(пп. 7.1 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 55-ФЗ)

8) утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ;

9) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 198-ФЗ, от 01.01.2001 N 122-ФЗ)

Положения подпункта 10 пункта 1 статьи 238 (в редакции Федерального закона от 01.01.2001 N 93-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие в связи с проведением выборов и референдумов, назначенных после дня вступления в силу Федерального закона от 01.01.2001 N 93-ФЗ. Положения подпункта 10 пункта 1 статьи 238 (в редакции Федерального закона от 01.01.2001 N 93-ФЗ) не распространяются на правоотношения, возникающие в связи с проведением выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации четвертого созыва. Соответствующие правоотношения, возникающие в связи с проведением выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации четвертого созыва, регулируются нормами Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до дня вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 01.01.2001 N 93-ФЗ, т. е. до 1 января 2006 года.

10) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации и избираемом непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

(пп. 10 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 93-ФЗ)

11) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 198-ФЗ)

12) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников;

15) исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 166-ФЗ;

утратили силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ;

15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период;

(пп. 15 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 70-ФЗ)

16) суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

(пп. 16 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 158-ФЗ)

Положения подпункта 17 пункта 1 статьи 238 применяются до 1 января 2012 года (Федеральный закон от 01.01.2001 N 158-ФЗ).

17) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

(пп. 17 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 158-ФЗ)

2. Утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ.

3. В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации), помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 166-ФЗ, от 01.01.2001 N 198-ФЗ, от 01.01.2001 N 70-ФЗ)

Статья 239. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:

1) налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 166-ФЗ, от 01.01.2001 N 70-ФЗ, от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 166-ФЗ, от 01.01.2001 N 198-ФЗ, от 01.01.2001 N 70-ФЗ)

общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 166-ФЗ)

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 166-ФЗ)

учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 198-ФЗ)

3) налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем рублей в течение налогового периода;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 166-ФЗ)

4) исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 166-ФЗ;

4) утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ.

2. Утратил силу с 01.01.2003. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 198-ФЗ.

Статья 240. Налоговый и отчетный периоды

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 166-ФЗ)

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

(часть вторая в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 198-ФЗ)

Статья 241. Ставки налога

1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 144-ФЗ, от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐

│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │

│ база │ный бюд - │социаль- │ медицинского │ │

│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │

│физическое │ │страхо - ├──────────┬───────────┤ │

│ лицо │ │вания │Федераль - │Террито - │ │

│нарастающим│ │Россий - │ный фонд │риальные │ │

│ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │

│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель - │ │

│ года │ │ │цинского │ного меди - │ │

│ │ │ │страхо - │цинского │ │

│ │ │ │вания │страхования│ │

├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘

До ,0 про - 2,9 про - 1,1 про - 2,0 про - 26,0 про-

рублей цента цента цента цента цента

От руб руб -

рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,5 рублей

до + 7,9 + 1,0 процента процента + 10,0

рублей процента процента с суммы, с суммы, процента

с суммы, с суммы, превы - превы - с суммы,

превы - превы - шающей шающей превы-

шающей шающей шающей

рублей рублей

рублей рублей рублей

Свыше 0

рублей рублей рублей рублей рублей

рублей + 2,0 + 2,0

процента процента

с суммы, с суммы,

превы - превы-

шающей шающей

рублей рублей.

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 216-ФЗ)

┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐

│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │

│ база │ный бюд - │социаль- │ медицинского │ │

│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │

│физическое │ │страхо - ├──────────┬───────────┤ │

│ лицо │ │вания │Федераль - │Террито - │ │

│нарастающим│ │Россий - │ный фонд │риальные │ │

│ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │

│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель - │ │

│ года │ │ │цинского │ного меди - │ │

│ │ │ │страхо - │цинского │ │

│ │ │ │вания │страхования│ │

├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘

До ,8 1,9 1,1 1,2 20,0

рублей процента процента процента процента процента

От руб руб -

рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,6 рублей

до + 7,9 + 0,9 процента процента + 10,0

рублей процента процента с суммы, с суммы, процента

с суммы, с суммы, превы - превышающей с суммы,

превы - превы - шающей превы-

шающей шающей рублей шающей

рублей

рублей рублей рублей

Свыше

рублей рублей рублей рублей рублей

рублей + 2,0 + 2,0

процента процента

с суммы, с суммы,

превы - превы-

шающей шающей

рублей рублей.

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

┌───────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────┐

│ Налоговая база │ Федеральный бюджет │ Итого │

│ на каждое физическое │ │ │

│ лицо нарастающим │ │ │

│ итогом с начала года │ │ │

└───────────────────────┴─────────────────────┴──────────────────┘

До рублей 14,0 процента 14,0 процента

От рублярублей + 5,6рублей

до рублей процента с суммы, + 5,6 процента

превышающей с суммы,

рублей превышающей

рублей

Свыше рублейрублей + 2,0рублей

процента с суммы, + 2,0 процента

превышающей с суммы,

рублей превышающей

рублей

──────────────────────────────────────────────────────────────────

(п. 1 в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 117-ФЗ, от 01.01.2001 N 158-ФЗ)

2. Утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

┌──────────┬────────────────┬──────────────────────────┬───────────┐

│Налоговая │ Федеральный │ Фонды обязательного │ Итого │

│база │ бюджет │ медицинского страхования │ │

│нарастаю - │ ├──────────────┬───────────┤ │

│щим итогом│ │ Федеральный │Территори - │ │

│ │ │ фонд │альные │ │

│ │ │обязательного │фонды │ │

│ │ │ медицинского │обязатель - │ │

│ │ │ страхования │ного │ │

│ │ │ │медицин - │ │

│ │ │ │ского │ │

│ │ │ │страхо - │ │

│ │ │ │вания │ │

├──────────┼────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

└──────────┴────────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┘

До 280000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 10,0

рублей процента процента

От 280рублей + 2240 рублей + 5320 руб - 28000 руб-

рубля 2,7 процента с 0,5 процен - лей + 0,4 лей + 3,6

до 600000 суммы, превыша - та с суммы, процента с процента с

рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,

рублей 280000 рублей превышаю - превышающей

щей 280

рублей рублей

Свыше 29080 рублей + 3840 рублей 6руб-

600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0

рублей суммы, превыша - процента с

ющей 600000 суммы,

рублей превышающей

600000

рублей.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 70-ФЗ)

4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)

┌──────────┬────────────────┬──────────────────────────┬───────────┐

│Налоговая │ Федеральный │ Фонды обязательного │ Итого │

│база │ бюджет │ медицинского страхования │ │

│нарастаю - │ ├──────────────┬───────────┤ │

│щим итогом│ │ Федеральный │Территори - │ │

│ │ │ фонд │альные │ │

│ │ │обязательного │фонды │ │

│ │ │ медицинского │обязатель - │ │

│ │ │ страхования │ного │ │

│ │ │ │медицин - │ │

│ │ │ │ского │ │

│ │ │ │страхо - │ │

│ │ │ │вания │ │

├──────────┼────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

└──────────┴────────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┘

До 280000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 8,0

рублей процента процента

От 280рублей + 2240 рублей + 5320 руб - 22400 руб-

рубля 2,7 процента с 0,5 процен - лей + 0,4 лей + 3,6

до 600000 суммы, превыша - та с суммы, процента с процента с

рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,

рублей 280000 рублей превышаю - превышающей

щей 280

рублей рублей

Свыше 23480 рублей + 3840 рублей 6руб-

600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0

рублей суммы, превыша - процента с

ющей 600000 суммы,

рублей превышающей

600000

рублей

(п. 4 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 70-ФЗ)

5. Исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 198-ФЗ.

6. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:

┌─────────────┬───────────┬───────────┬─────────────────────────┬───────────┐

│Налоговая │Федеральный│Фонд соци- │Фонды обязательного меди-│ Итого │

│база на каж - │ бюджет │ального │цинского страхования │ │

│дое физиче - │ │страхования├────────────┬────────────┤ │

│ское лицо │ │Российской │Федеральный │Территори - │ │

│нарастаю - │ │Федерации │фонд обяза - │альные фонды│ │

│щим итогом │ │ │тельного ме-│обязательно-│ │

│с начала года│ │ │дицинского │го медицин - │ │

│ │ │ │страхования │ского стра - │ │

│ │ │ │ │хования │ │

├─────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼────────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└─────────────┴───────────┴───────────┴────────────┴────────────┴───────────┘

До,0 про - 2,9 процен - 1,1 процента 2,0 процента 26,0 про-

рублей цента та цента

Отруб руб - 825 рублей + 1 500 рублейруб-

рубля до лей + 7,9 лей + 1,0 0,6 процента + 0,5 про - лей + 10,0

руб - процента с процента с с суммы, цента с сум - процента с

лей суммы, суммы, превышаю - мы, превы - суммы, пре-

превы - превы - щейшающей вышающей

шающей шающей рублейруб -руб-

75 000 руб -руб - лей лей

лей лей

Свышеруб руб рублей 4 125 рублейруб-

руб - лей + 2,0 лей лей + 2,0

лей процента с процента с

суммы, суммы,

превы - превы-

шающей шающей

рублей рублей

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(п. 6 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 144-ФЗ)

7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

(п. 7 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 144-ФЗ)

8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.

Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий: